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1、精选优质文档-倾情为你奉上中级财务会计课程设计光明公司2012年11月30日总分类账期末余额如下：11月30日总分类账期末余额表账户借方金额账户贷方金额库存现金360短期借款42000银行存款74470应付账款12500应收账款48894应交税费23560预付账款520实收资本原材料86050盈余公积68110生产成本3166本年利润库存商品50110累计折旧固定资产应付利息400材料成本差异3000利润分配58000投资性房地产合计合计要求：设计光明公司2012年12月份的经济业务并完成会计分录、登帐、编制12月31日总分类账期末余额表自行设计经济业务内容：原材料采用计划成本核算、当月购入材
2、料甲材料为超支差异、乙材料为节约差异，材料采购货款、运费（7%增值税）支付方式有：现金、银行存款、银行汇票、银行本票、商业汇票以及货款未付。各项管理费用、销售费用、财务费用的发生、结转；制造费用的发生以及按照生产工时转入生产成本A、B产品；产品、车间、管理部门领用材料并结转材料成本差异；销售A、B产品，其中：A产品赊销并有现金折扣条件，货款有银行存款、商业汇票及货款未收等、并结转成本，购入固定资产有需安装、不需安装；有生产用、非生产用；固定资产计提折旧、期末计提减值准备、以及固定资产销售、报废等处置；无形资产购入、计提摊销、处置以及自行开发的核算；投资性房地产的核算及固定资产、与投资性房地产互
3、相转换业务光明乳业股份有限公司是由国资、民营资本组成的产权多元化股份制上市公司，从事乳和乳制品的开发、生产和销售，奶牛和公牛饲养、培育，物流配送，开发、生产和销售。公司有乳品研发中心、加工设备以及加工工艺，形成了消毒奶、保鲜奶、酸奶、奶粉、黄油干酪、果汁饮料等系列产品，是目前国内最大规模的乳制品生产、销售企业之一。如今，光明是全机械化挤奶，牛奶一挤出来马上就被冷却，装入冷藏奶槽车送到工厂;到达工厂后，奶槽车直接与管道连接，进入加工程序;产品生产出来后都被放在物流配送中心的冷库里，商超销售的产品由冷藏车直接配送到商超。冷链，就是指在生产、运输、销售、储存的全过程中，将牛奶温度控制在04范围内，最
4、大限度的保持牛奶的新鲜和口味。光明乳业就从引进了牛奶保鲜概念，开始在生产中提出冷链要求，目前光明乳业已建立了一整套完善的，全面保证了产品质量。冷链系统的建立与科技进步是紧密相连的。光明乳业的牧场采用了世界先进的机械化挤奶设备和恒温冷藏系统，保证牛奶挤出后就迅速降温到4以下；公司的加工厂引进国际最新的生产流水线，牛奶的加工在全封闭的环境下进行，生产过程中的温也控制在4以下；光明乳业的物流中心以冷藏物流荣誉称号为特色，全部采用进口冷藏设备运输光明保鲜产品；近两年在全市推广的送奶上门服务中，也采用了恒温送奶车和密封奶箱，保证了的新鲜营养光明乳业各加工厂引进国外先进生产设备和流水线，确保加工的产品优质
5、、高效、多产，其中包括： 瑞典利乐包无菌包装线美国长青IP包装线。瑞典阿法拉伐挤奶台、管道式挤奶器。德国哈西雅四连杯酸奶灌装机。德国GEA公司单杯酸奶罐装机。英国APV前处理工序设备等。光明乳业拥有十余家自营牧场，存栏牛头数达12000余头。光明乳业拥有纯正荷斯坦品种乳用牛只近12000余头。通过使用上海奶牛育种中心有限公司所提供的优质冻精进行自繁自育，有的放矢的对各方面不良基因进行修正。选用的青贮饲料则是当今广受欢迎的一种营养丰富的多汁饲料每年投资1000多万元进行实验室改造。在1亿元以上。绝大多数仪器、设备是新添置的，试验、中试和检测分析仪器、设备完善，在全国处于领先水平。近三年主持、参加
6、制订国家行业标准12项，申请专利27项，其中发明专利11项，2项发明专利已经获得授权供参考业务：12月1日：1、 库存现金500元购买办公用品，交厂部管理部门使用。附：普通发票。2、接到银行收账通知，龙丰机械厂的欠款已收回元，已转入企业账户。附：委托银行收款凭证（收账通知）联。3、根据投资协议书，企业接受宏达电机厂投入的货币资金元，款已存入银行。附：进账单、投资协议书。4、有关部门领用工作服 ，其中：基本生产车间领用6套，机修车间领用4套，供汽车间领用3套，专设销售机构领用3套，厂部管理部门领用4套，共计20套，每套单价150元，共计3000元。采用一次摊销法摊销。附：领料单。5、企业将银行存
7、款元，划转到证券公司资金户，准备购买股票。附：证券营业部（银行转存）凭证 ，转帐支票存根。6、企业购入华翔公司2007年12月1日发行的三年期债券，债券票面利率为12%，债券面值1000元，企业按1050元购入100张，另支付相关税费80元，该债券每年付息一次，以转账支票付讫。附：证券买入委托单、凭证式国债收款凭证、转账支票存根。12月2日：7、供汽车间购入设备一台，买价元，增值税进项税额17000元，预计使用8年，开出转账支票一张，供汽车间领用。附：增值税专用发票。制：转账支票存根、固定资产验收单。8、向晋城物贸公司销售甲产品10件，每件售价15000元，计价款元，增值税销项税额25500元
8、，以转账支票垫付运费1500元，产品已发出，并向银行办理了托收承付手续。附：增值税专用发票、货票。制：转账支票存根、托收承付凭证（回单）。9、张凯出差归来，报销差旅费3500元，交回库存现金1500元，结清预借款。附：差旅费报销单。制：收据。10、以转账支票上缴增值税80000元，城建税45600元，营业税20000元，教育费附加4200元。制：转账支票存根、税收缴款书。12月3日：11、企业以信汇方式，支付前欠西山煤矿货款80000元，另付手续费80元。附：银行手续费收费凭证。制：信汇凭证（回单）。12、收到包钢公司发来的圆钢40吨，每吨3200元，计价款元，增值税进项税额21760元，运杂
9、费4000元，价税款及运杂费已于上月25日支付，材料如数验收入库。附：收料单。13、专设销售机构向仓库领用包装箱10个，每个单价295元，随产品销售不单独计价，一次全部计入当期损益。制：领料单。14、接银行收账通知，新达工厂的带息商业承兑汇票到期，票面金额为80000元，期限为3个月，年利率为4%，票面金额及利息已转入本企业账户。附：委托银行收款凭证（收账通知）、应收票据利息计算表。12月4日：15、企业购买天龙股份普通股股票5000股，每股10元，随时准备变现，另付相关手续费等450元。通过“其他货币资金存出投资额”专户划转款项。附：股票交割单（买单）。16、销售给新安机械厂乙产品20件，每
10、件售价8000元，计价款元，增值税销项税额27200元，产品已发出，以转账支票垫付运杂费2800元，同时收到一张期限为90天，票面利率为5%的商业承兑汇票。附：商业承兑汇票。制：增值税专用发票、转帐支票存根。17、从太湖科研所购买一项非专利技术，价款元，款项已通过银行转账支付。该项非专利技术预计按10年摊销，从本月月末开始摊销。附：收据。制：转账支票存根。18、职工李龙病故，按规定支付丧葬费抚恤金2000元，签发库存现金支票提现并于当日支付。附：抚恤金补助单。制：库存现金支票。12月5日：19、根据合同向光明机械厂销售甲产品20件，每件售价15000元，计价款元，增值税销项税额51000元；销
11、售乙产品30件，每件售价8000元，计价款元，增值税销项税额40800元；另以转账支票垫付运费6000元，以向银行办托托收承付手续。付款条件2/10、1/20、n/30。（只折扣价款）附：增值税专用发票、货物运单。制：转账支票存根、托收承付凭证（回单）。20、向银行申请办理银行汇票元，准备到武汉钢铁厂采购圆钢。附：银行汇票。制：汇票委托书。21、接受外商李明捐赠的一辆全新轿车，价值元，预计使用10年，交厂部办公室使用。附：接受捐赠协议书。制：固定资产验收单。22、以出包方式建造厂部管理部门用的一个简易仓库，工程预算总造价元，本日开工预付合同规定款的50%，预计20天完工。附：收据。制：转账支票
12、存根。23、领用一批原材料，具体见领料单汇总表附：领料汇总表。制：填写完整领料汇总表。12月6日：24、采购员持银行汇票元，赴武汉钢铁厂采购圆钢30吨，每吨单价3100元，计价款93000元，增值税销项税额为15810元，武汉钢铁厂代办托运1190元，多余款退回存入银行。附：增值税专用发票、货运发票、银行汇票（多余款收账通知 ）。25、上月25日从包钢公司采购的生铁50吨到货，经验收短缺1吨，49吨已验收入库，短缺的1吨，原因待查，厂长批准入账。附：收料单。制：原材料溢缺报告单。26、签发转账支票1000元购买办公用品一批，当日发给有关部门，其中： 基本生产车间领用金额300元；机修车间领用8
13、0元 供汽车间领用80元 专设销售机构领用 40元 厂部管理机构领用500元附：普通发票、办公用品领用表。制：转账支票存根。27、委托万嘉木器加工厂加工包装箱,发出木材10m,计划单价600元，预计交货时间为12月11日。按月初包装材料的差异率随时结转材料成本差异。附：委托加工发料单。制：材料成本差异率计算表。12月7日：28、从武汉钢铁厂采购的圆钢30吨运到，如数验收入库。附：收料单。29、经查明上述从包钢公司采购的生铁短缺1吨，其中0.5吨是属于供货方少发，责其补发，另外0.5吨属于运输部门的责任，责其赔偿 。附：原材料溢缺处理意见单、收据。30、职工王伟报销托费500元，以库存现金支付。
14、附：托费收费。31、企业收到大宇公司为订购乙产品而预付的货款 80000元，银行汇票已交存银行。附：银行进账单（收账通知）。12月8日：32、企业购入办公用文件柜4个，每个单价500元，计2000元，取得普通发票，开出转账支票支付，文件柜已验收入库备用。附：普通发票。制：转账支票存根、收料单。33、签发转账支票拨付职工幼儿园经费2000元。附：收据。制：转账支票存根。34、以库存现金支付业务招待费500元。附：普通发票。35、将本月4日购入的天龙股份出售4000股，成本每股10元，出售每股13元，扣除相关税费500元，实得51500元，已转入“其他货币资金存出投资额”专户。附：股票交割单（卖单
15、）。12月9日：36、采用分期收款销售方式向大光设备厂销售甲产品10件，每件15000元，计价款元，增值税销项税额为25500元，该产品的成本为67700元，合同约定分三次收款，当日收到转账支票支付价税款的1/3，剩余款分别于12月19日和29日收回。附：出库单、增值税专用发票、进账单。37、厂部管理部门行政科报销1500元，采用定额备用金管理制度，补足其定额。附：普通发票。38、开出一张转账支票，预付下一年书报费4800元。附：收据。制：转账支票存根。39、购入生产用新机床一台，价值元，增值税进项税额25500元，以转账支票付讫，机床已运回，投入安装。附：增值税专用发票。制：转帐支票存根。1
16、2月10日：40、从银行提取库存现金3000元备用。制：库存现金支票。41、以库存现金1500元支付新机床的安装费，安装完毕交付基本生产车间使用，预计使用15年。附：收据。制：固定资产验收使用单。42、出售生产车间用的旧机床一台，该机床账面原值80000元，已提折旧38400元，以库存现金支付清理费1000元，取得价款45000元，按5%计算交纳营业税。附：固定资产出售（调拨单）、银行进账单、收据。43、8日购入的文件柜，由厂办公室领用2个，财务科领用1个，销售机构领用1个。文件柜采用五五摊销法。附：领料单3张。44、根据合同销售本市宏达机床厂甲产品10件，每件售价15000元，计价款元，增值
17、税销项税额25500元；销售乙产品10件，每件售价8000元，计价款80000元，增值税销项税额13600元；产品已发出，收到转账支票一张。 附：增值税专用发票、进账单。 12月11日；45、企业购买梅林股份普通股股票10000股，每股8元（其中含有已宣告发放但尚未支付的股利0.5元，准备于本月23日发放），随时准备变现，另付相关手续费等750元。通过“其他货币资金存出投资额”专户划转款项。附：股票交割单（买单）。46、以转账支票支付前委托万嘉木器加工厂加工包装箱的加工费3000元，增值税进项税额510元，加工完成包装箱30个如数验收入库。附：增值税专用发票。制：转账支票存根、委托加工物资收料
18、单。47、收到前购买的交易性金融资产太钢不锈股票发放的库存现金股利300元，此款已转入“其他货币资金存出投资额”专户。附：进账单。48、 以转账支票支付产品广告费1200元。附：收据。制：转账支票存根。12月12日：49、将未到期的太湖市物资贸易公司的带息商业承兑汇票申请贴现，该汇票票面值80000元，利率为6%，于10月12日签发，期限为三个月，已持有两个月，提前一个月贴现，利率为贴现4.8%。贴库存现金额存入银行。附：商业承兑汇票。制：贴现凭证收账通知。50、销售给大宇公司乙产品10件，每件8000元，计价款80000元，增值税进项税额13600元，产品已发出，款项已于12月7日预收800
19、00元，差额款大宇公司以电汇的方式汇付。附：增值税专用发票。制：电汇凭证（收账通知）。12月13日：51、职工李清江因违章操作罚款100元库存现金。附：收据。52、接银行托收承付凭证（收账通知），本月2日向晋城物贸公司销售的产品货款已收账。附：托收承付凭证（收账通知）。53、向清徐冶炼厂出售原材料焦碳10吨，单位售价800元，增值税销项税额1360元，计价税款9360元，焦碳已发出，以转账支票代垫运杂费200元。货款及代垫运杂费已向银行办妥托收手续。该原材料的计划成本每吨为600元，按月初材料成本差异率计算分摊材料成本差异。附：增值税专用发票、货物运单、委托银行收款凭证（回单）、销售材料出库单
20、。制：转账支票、材料成本差异率计算表。12月14日：54、接银行收账通知，收到光明机械厂12月5购货货款，在规定的库存现金折扣期限内付款。附：托收承付（收账通知）。55、销售给大宇公司的乙产品有一件有质量问题，大宇公司要求退货，开出红字发票办理退货手续，货款以信汇方式退付。附：红字增值税专用发票、信汇凭证（回单）。12月15日56、12月1日至15日领用材料汇总，据领料汇总表结转各项材料。制：领料汇总表。57、根据“工资结算汇总表”发放职工工资，直接通过银行代发，转入职工个人工资账户，同时企业对各种代扣款项予以转账。附：工资结算汇总表、水电费收据、公积金收据、所得税缴款单。制：转账支票存根4张
21、。58、根据低值易耗品领用汇总表予以转账。附：包装物及低值易耗品领用汇总表。59、开出库存现金支票从银行提取库存现金9740元，支付离休、退休人员离休、退休金，同时签发转账支票支付代扣款项。附：离休、退休金发放清单、水电费收据。制：库存现金支票、转账支票存根。12月16日：60、企业将不需用的机器设备一台报废，该机器设备账面原值为50000元，已提折旧45000元，预计使用10年，已用9年，以转账支票支付清理费500元，取得变价收入1000元，款项已收存银行。附：固定资产报废单、废品收购凭证、进账单。制：转账支票存根、企业收据。61、从太湖市五金厂购买五金专用工具20件，每件480元，计价款9
22、600元，增值税进项税额1632元，价税款以转账支票付讫，工具已验收入库备用。附：增值税专用发票。制：转账支票存根、收料单。62、开出转账支票一张向保险公司支付下年度的保险费36000元。附：保险费收据。制：转账支票存根。12月17日：63、从朔州煤矿购入原煤50吨，每吨300元，计价款15000元，增值税进项税额为2550元，朔州煤矿垫付运费2500元，价税款及代垫运费以转账支票付讫，原煤已运到验收入库。附：增值税专用发票、货运发票。制：转账支票存根、收料单。64、收到包钢公司补来的0.5吨生铁，经验收合格入库。附：收料单。65、接到银行电汇凭证（收账通知）， 包钢运输公司的赔款已收到入账。
23、附：电汇凭证（收账通知）。12月18日：66、以自产甲产品10件对华兴公司进行投资，甲产品成本为67700元，经确认按公允价进行投资，公允价为80000元，增值税率17%。附：出库单、投资协议书。制：增值税专用发票。12月19日：67、接到银行收账通知，收到大光设备厂分期付款的第二期货款，计58500元，同时结转第二期分期收款发出商品成本。附：进帐单。68、从市木材厂购买包装材料木材20 m，每立方米650元，计价款13000元，税款2210元，材料已运回验收入库，价税款以转账支票付讫。附：增值税专用发票。制：转帐支票存根、收料单。69、从华润涂料厂购入油漆200公斤，每公斤25元，计价款50
24、00元，税款850元，材料已验收入库，货款以转账支票付讫。附：增值税专用发票。制：转账支票存根、收料单。12月22日：70、接到银行付款通知，本月份用水12000吨，每吨1.5元，支付水费18000元，增值税率为13%，已将款项从本单位账户中划出，先记入应付账款，待后分配。附：特约委托收款凭证（付款通知）、增值税专用发票。71、接到银行付款通知，本月份用电20000度 ，每度0.5元，支付电费10000元，增值税率为17%，已将款项从本单位账户中划出，先记入应付账款，待后分配。附：特约委托收款凭证（付款通知）、增值税专用发票。12月23日：72、接证券营业部收账通知，收到梅林股份发放的库存现金
25、股利5000元，此款已转入“其他货币资金存出投资额”专户。附：进账单。73、从晋阳华工厂购入润滑油300公斤，每公斤单价40元，计价款12000元，税款2040元，代垫运费300元，材料已验收入库，价税款及代垫运费开出商业承兑汇票付讫。附：增值税专用发票、运费单。制：材料验收单、商业承兑汇票存根。12月24日：74、销售给晋安机械厂甲产品20件，每件售价15000元，计价款元，增值税销项税额51000元，产品已发出，以转账支票垫付运杂费3000元，价税款及代垫运费已向银行办理了托收承付货款手续。 附：增值税专用发票、货物运单。制：转账支票存根、托收承付凭证（回单）。75、将企业的一项价值200
26、00元的专利权出租，收到租金1000元，按5%计算交纳营业税，款项已存入银行。附：收据、进账单、营业税提取表。12月25日76、接银行付款通知，支付12月份的电话费6800元。附：特约委托收款凭证（付款通知）、电话费收据。77、本月出包承建的简易仓库工程完工，实际造价元，经验收合格交付使用，余款以转账支票付清。附：收据、固定资产验收单。制：转账支票存根。78、向北方贸易公司销售乙产品5件，每件单价8000元，计价款40000元，税款6800元，产品已发出，价税款前已预收24000元，差额款尚未结算。附：增值税专用发票。12月28日79、进行财产清查，其中：油漆盘亏50公斤，包装箱短缺1个，原因
27、待查。附：财产物资盘点报告单。80、接通知，中原公司当年实现净收益元，企业持有该公司30%的股份，按持股比例计提投资损益（采用权益法）。附：投资分红通知单。12月29日：81、经查明，油漆盘亏50公斤，其中：10公斤属于自然损耗，40公斤属于保管不善，应由保管员李江赔偿。包装箱短缺原因不明报企业损失。附：财产物资盘点报告单。82、接到银行收账通知，收到大光设备厂分期付款的第三期货款，计58500元，同时结转第三期分期收款发出商品成本 。附：进账单。12月31日：83、计提本月4日收到的新安机械厂的商业承兑汇票的利息。制：应收票据利息计算表。（采用算尾不算头的方法计算天数）84、企业于9月31日
28、从银行借入的流动资金借款60000元，期限为三个月，年利率为6%，今日到期，如数偿还本息，前两个月的利息已预提600元。附：利息清单（付款通知）、流动资金贷款还款凭证。85、计提本月1日购入债券应计利息。附：应收债券利息计算表。86、计提本年1月1日发行债券应计利息，面值为元，期限为三年，年利率为9.6%，本月计提1600元。附：应付债券利息计算表。87、根据“工资结算汇总表”编制“工资分配汇总表”进行工资分配。（其中：生产工人工资按产品定额工时进行分配，参考前资料表） 制：应付职工薪酬分配计算表。88、按应付职工薪酬总额的14%计提本月职工福利，编制“职工福利计提表”进行职工福利的分配。制：
29、职工福利计提表。89、按工资总额的2%计提工会经费，按工资总额的1.5%计提职工教育经费。提取后签发转账支票付讫。附：工会经费和职工教育经费计提表。制：转账支票存根二份。90、应付中原公司的账款10000元，经中原公司董事会讨论，太湖机械厂在本公司困难时对本公司投资，决定豁免10000元债务。附：中原公司董事会决定书。91、应收华光设备厂18400元的货款及税款，华光设备厂财务发生困难，不能正常支付，经双方协商，华光公司以一台切割机偿还债务，该产品的计税价格15912元，实际成本12000元。附：增值税发票、产品入库单。92、太湖机械厂以3件乙产品向太湖文化用品公司换取1台复印机，公允价值为7
30、000元，3件乙产品的账面价值为6090元。附：产品出库单、固定资产验收单、增值税计提单。93、计提本月份固定资产折旧（按月初提供的资料计提）。制：固定资产折旧计提表。94、摊销本月应负担的无形资产价值，其中：专利权600元，非专利技术1000元。附：无形资产摊销表。95、以银行存款支付太湖市展览馆产品展销摊位费3200元 。附：产品展销摊位费收据。制：转账支票存根一份。96、摊销本月应负担的管理部门的房屋维修费1875元，保险费2910元。附：长期待摊费用摊销表。97、根据本月“收料单”编制本月“原材料收入汇总表”计算并结转本月入库原材料成本差异。制：原材料收入汇总表。98、根据本月原材料成
31、本差异率（按类计算），编制“发出材料成本差异计算表”，结转本月份发出材料应负担的成本差异。制：本月原材料成本差异率计算表。制：本月发出材料成本差异计算表。99、结转分配本月应负担的水费、电费。附：本月水费、电费耗用明细表。100、根据归集登记的辅助生产成本明细账，按直接分配法分配结转辅助生产车间费用。制：辅助生产费用分配表。提示：生产成本辅助生产机修车间本月发生费用61342.42元。 生产成本辅助生产供汽车间本月发生费用17456.19元。101、根据归集登记的制造费用明细账，编制“制造费用分配表”按甲、乙产品的生产工时分配结转制造费用。制：制造费用分配表。提示：制造费用明细账归集的本月费用
32、为：.81元。102、根据归集登记的生产成本明细账，采用约当产量法计算完工产品和月末在产品成本，根据甲、乙两种完成产品的成本，编制完工产品成本计算表并结转完工产品成本。制：完工产品和月末在产品成本分配表。制：完工产品成本计算表。提示：生产成本甲产品明细账月末归集的总成本为：.51元。 生产成本乙产品明细账月末归集的总成本为：.62元。 完工甲产品单位成本每件6939.0147元。 完工乙产品单位成本每件2123.3736元。103、根据本月销售产品，采用月末一次加权平均法，计算甲、乙两种产品的销售成本并予以结转。制：产品销售成本计算表。提示：甲产品销售60件，乙产品销售74件。甲产品加权平均成
33、本每件6826.3382元，乙产品加权平均成本每件2070.0172元。104、计提坏账准备（按应收账款、其他应收款账户的期末余额的5计提）。制：坏账准备提取计算表。105、年终调整交易性金融资产成本与公允价值的差额。附：交易性金融资产成本与公允价值比较表。106、预提本月应负担的短期借款利息500、长期借款利息5000。附：借款利息提取计算表。107、计算并结转本月应交纳的增值税、城市维护建设税及教育费附加。附：营业税金及附加计算表。108、将应交税费应交增值税账户余额转入“应交税费未交增值税”明细账户附：营业税金及附加计算表。109、将本月损益类账户发生额全部结转“本年利润”。制：损益类账户发生额汇总表。110、根据全年利润总额计算全年应交所得税费用并结转。制：应交所得税费用计算表。提示：12月份利润总额.12元。111、根据上年未分配利润和本年净利润进行利润分配，按10%计提法定盈余公积，按5%计提法定公益金，按20%向投资者分配利润。制：利润分配表 提示：本年净利润为.78元112、将“本年利润”账户余额和“利润分配”各明细账户的余额全部结转到“利润分配未分配利润”明细账户，结出余额。制：本年利润和利润分配结转表。 提示：未分配利润.65元。专心-专注-专业