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1、精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -费用报销制度可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结文件号Document No.CWZX2021-002版本号Issue No.A颁布日期Release Date可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结文件名Document Title编制Originated By1. 目的费用报销制度罗灵审核Reviewed by修订日期Revision Date批准Approved by可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结1.1 为加强公司
2、内部治理，规范公司财务报销行为，合理掌握费用支出，依据相关财经制度并结合本公司实际情形，特制定本制度2. 费用分类2.1.1 费用按性质可划分为一般费用，差旅费用，资产类费用，项目类费用。2.1.2 一般费用是指日常经营活动中产生的人工费用、业务款待费、办公费、折旧及摊销、市内交通费、车辆费用、运输费、装卸费、保险费用等。2.1.3 差旅费用是指公司员工出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。2.1.4 资产类费用是指费用的支出会导致固定资产或无形资产变化的费用。2.1.5 项目类费用是指依据公司相关制度规定，该费用需要归集到具体某个项目或专项经费的费用。如某项目
3、费用、展览费、市场拓展费、专业询问费、人力资源费、董事会费、审计评估费、广告及宣扬费和会务费等。3. 适用范畴3.1.1 本制度适用于集团、各事业部、集团各职能部门，以及各分子公司。3.1.2 各事业部、分子公司可依据自身实际，依据本制度的规范要求制定本单可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结4. 职责位的费用报销制度，并报集团财务部审批。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结人员名称职责对费用实际发生前需经审批后方能发生的费用，应事先履行业务办理审批程可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结费用经办人序，按审批结果办理相关业务。应在费用发生过程中自觉掌握、压缩费用
4、，供应记载费用真实发生的合法、有效单据。费用发生后按本规定履行费用报销审批程序并供应审批记录，对单据的真实性、审批程序记录的真实性负责。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 1 页，共 14 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结部门负责人在部门工作支配中主动掌握、压缩费用，对本部门的各项费用的必要性、合
5、理性负责，对本部门总体费用水平的合理性负责。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结财务部会计负责审核全部报销凭证合法性、金额数字的精确性、费用标准是否符合公司的有关规定。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结财务部出纳负责审查付款手续的完备、负责正确付款，对审批手续不全、对金额和收款人不明确的单据不予付款。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结财务部负责人保护本规定的正常执行，审核付款，组织费用报销工作和信息通报工作。财务总监对重大开支发表看法，审核非例常费用、对外捐款
6、及预算外费用。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结分管领导审核或批准例常性开支及批准小额非例常性费用，确认这些费用发生的必要性和合理性。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结集团总经理批准较高费用和资产购置开支以及对外捐款和预算外费用，具有立项权和拒绝权。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结5. 内容5.1 总就5.1.1费用本着以下原就进行治理：效益（节省）原就。从工作需要动身，厉行节省，从严掌握，在合理前提下争取效益最大、费用最低原就。相关职务分别原就。职责明确，分工合理，各施其责，各尽其能。事前审批原就。依
7、据费用的不同类别，应在费用发生前向部门领导、相关部门报备，依据公司相关治理制度规定需要进行专项审批的，需在费用发生前完成审批流程。预算治理原就。集团各部门和分子公司实行全面预算治理，费用报销应结合“预算治理方法”执行。受益者承担费用原就。假如费用经办人不是费用的受益人，就此项费用归属于受益人部门名下。5.2 费用治理方式：5.2.1 分项核算、总体考核。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 2 页，共 14 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳
8、 - - - - - - - - - - - -5.2.1.1集团公司按年度考核每个部门的职能运行总费用。集团公司财务部在费用发生时，依据费用类别分项归集到受益部门名下。5.2.2 年度预算方案年初各职能部门和分子公司等预算掌握单位依据“全面预算治理制度”之规定编制本部门费用预算，经相关部门和分管领导审核，报集 团总经理批准。 各部门总费用应掌握在预算费用之内，假如突破年度预算，部门应报专题费用报告经总经理审批确定。部门预算总费用中的非例常项目， 于预算报批时应附专项说明，于实际发生时仍应事前书写专题报告，按程序报批。5.3 费用报销支付流程报销流程图说明相关表单可编辑资料 - - - 欢迎下
9、载精品名师归纳总结报销单据整理粘贴填写费用报销申请单NG直接主管审核部门经理或分NG子公司总经理审核NG财务部审核转下一页报销人员依据公司费用报销制度要求, 整理好需要报销的发票或单据 , 并进行整齐粘贴，依据报销内容填写费用报销单 。报销单填写要求不得涂改， 不得用铅笔或红色字体的笔填写，并附上相关的报销发票或单据，及相关审批单。费用报销单及相关单据预备完成后，报销人员提交给直接主管审核签字，审核内容包括：1） 费用产生的缘由及真实性。2） 费用的合理性。如发觉不符合要求， 立刻退仍给相关报销人员重新整理提报。直接主管审核签字后， 须将报销单据报部门经理或分子公司总经理进行进一步审核签字，审
10、核内容包括：1） 费用产生的缘由及真实性。2） 费用的合理性。3） 直接主管审核的严谨性。如发觉不符合要求， 立刻退仍给相关报销人员重新整理提报。部门经理审核签字后，将报销单据提交给财务部，由 财务部门会计人员进行报销费用的确认，主要内容包括：1） 产生的费用是否符合报销标准。2） 财务是否能准时支配此费用。3） 单据或票据是否符合财务规范要求.如发觉不符合要求， 立刻退仍给相关部门重新整理提报。财务部门会计人员审核签字后，将报销单据提交给财务经理和财务总监审核。报销发票 报销单据费用报销单报销发票 报销单据 相关审批单可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结流程图说明相关表单文件可编
11、辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 3 页，共 14 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -接上一页分管领导 （依据审批权限） 或总经理直接在OA系统中可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结分管领导（依据审批权限）或公司总经理审批对相关费用报销申请单进行审批，如分管领导（依据审批权限）或总经理发觉不符合要求的，须立刻退回相关人员，由相关人员跟进处理。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归
12、纳总结可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结预备报销款项通知报销人领款账务处理财务部出纳依据分管领导（依据审批权限）或总经理批准的报销单据预备好报销款项。财务部出纳通知报销人领款，领款时，报销人员必需在费用报销单上领款人出进行签字确认。如是代领人进行领款，必需出具托付书并有双方的签字或手印证明。财务部会计依据已完成的报销单据和公司财务制度要求进行相应的账务处理。费用报销单报销发票 报销单据 相关审批单可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结5.4 费用报销标准和程序5.4.1 人工费用5.4.1.1 人工费用指公司支付给员工的工资薪酬、职工福利、社保费用、职工训练经费及企业年
13、金等5.4.1.2 对于工资薪酬、奖金、职工福利和社保等费用，以及额外奖金费用和暂时福利费（如慰问金、安抚金、职工医疗补贴，员工体检费用、职工困难补贴等），相关审批规定按“集团公司费用及资金审批权限”、“分子公司费用及资金审批权限”和“ OA流程指引”等规定执行。5.4.1.4人工费用的具体报销标准和审批程序由治理中心人事部制定并治理。5.4.2 业务款待费可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 4 页，共 14 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结
14、归纳 - - - - - - - - - - - -5.4.2.1 业务款待费包括对外接待费用、对内款待费、市场业务费，如部门活动费用、部门加班餐费、交际住宿支配、接待用餐、文娱活动、公关送礼、因款待领用的酒水、饮料及香烟等。5.4.2.2 业务款待费严格实行预算方案额度掌握和事前审批制度，相关审批规定按 “集团公司费用及资金审批权限”、“分子公司费用及资金审批权限”和“ OA流程指引”等规定执行。5.4.2.3 各部门执行款待业务前，应先向各部门负责人或各分子公司负责人报批， 费用金额达 1000 元以上（含 1000 元）时， 应填写公关、业务款待费报批单，按集团公司相关审批权限规定和流程
15、进行审批，经相关负责人、 分管领导或集团总经理同意后方可执行。5.4.2.4 业务款待费报销遵循谁经手谁报销的原就, 不得由他人代报业务款待费，业务款待费报账时实行两单一票的原就。即“费用报销单”、“公关、业 务款待费报批单”和“款待费发票” 。5.4.2.5 业务款待费的具体报销标准及相关规定按治理中心行政部下发的“用餐治理制度”执行。5.4.3 办公费5.4.3.1 办公费指办公室和员工住房租金及治理费、办公水电费、办公用品费、印刷费、修理保养费、清洁绿化费、报刊书籍费、邮电快件费、固话费、移动通讯费、市内交通费、食品及饮水费、网络费、电脑耗材费、低值易耗品等5.4.3.2 办公费应以“厉
16、行节省，合理开支，严格掌握，超标自负”为原就。5.4.3.3 办公费费报账时实行两单一票的原就。即“费用报销单”、“办公物资选购申请”和“发票” 。5.4.3.4 市内交通费5.4.3.4.1 市内交通费用每月报销一次， 在报销费用时，应附上“费用报销明细表” ， 并在“费用报销明细表”中注明每次费用产生事由、起止的点和金额等项目。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 5 页，共 14 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - -
17、- - - - - - -5.4.3.4.2 如办理与公司无关事宜产生的交通费，一律不予报销。5.4.3.4.3 因公外出时，应乘坐公交车、的铁等公共交通工具，因工作需要或紧急情形时，经部门领导同意可乘坐出租车，部门经理应严格掌握本部门的市内交通费支出，该项费用与部门预算费用的治理相结合。5.4.3.5 办公费的具体报销项目的报销标准由治理中心行政部制定并治理，行政部应建立相应台账进行治理。5.4.3.6 相关审批规定按“集团公司费用及资金审批权限”、“分子公司费用及资金审批权限”和“ OA流程指引”等规定执行。5.4.4 差旅费5.4.4.1 差旅费是指员工因公出差期间产生的住宿费、来回交通
18、费（含乘飞机、高铁等费用）、伙食补助费、出差交通费等各种费用。公司驻外人员在驻的工作期间不属于出差行为，因工作需要离开驻的外出办公的可按出差行为处理，但外出办公的点为总公司所在的的不能报销出差补助（如伙食补助、住宿补助等），其他相关费用依据实际情形按公司规定执行。一般情形下，因公外出一天以上（或在外过夜）可按差旅费报销程序处理。5.4.4.2 公司员工在出差前需按相关规定提交“出差申请”，经相关部门和领导同意后方可出差。5.4.4.3 报销标准5.4.4.3.1 来回交通费：公司职员公务出差可乘坐汽车、火车或飞机等交通工具。 非紧急外出， 原就上以陆路交通为优先出行方式，假如有打折的机票比陆路
19、交通票仍要优惠的，也可乘坐飞机，费用按标准凭票报销，具体标 准按本制度规定执行。5.4.4.3.2 出差住宿费等项目在以下规定的金额标准内报销。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结职别一类的区最高住宿标准二类的区三类的区最高长途交通标准最高市内交通标准最高乘坐标准备注可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 6 页，共 14 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - -
20、 - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结职位档级 1 级按实报销按实报销按实报销按实报销集团总裁 / 董事长可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结职位档级 3 级及以上500 元/晚/人450 元/晚/人400 元/ 晚/人飞机票、 高出租铁、 /软卧飞机票高铁包括副总裁、集团部门总经理及各事业部总经理可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结职位档级 4 级350 元/晚/人300 元/晚/人280 元/ 晚/人飞机票、 高出租铁、 /软卧飞机票高铁集团
21、及事业部总监或副总经理、分子公司总经理可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结职位档级 5 级300 元/晚/人280 元/晚/人260 元/ 晚/人飞机票、 高出租铁、 /软卧飞机票、 高铁（一般 座）集团及事业部经 理、分子公司副总经理可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结职位档级 6 级以下 含260 元/晚/人230 元/晚/人200 元/ 晚/人火车硬卧火车软座经部门领导同意出租 / 公交以下情形之下可乘坐飞机或高铁 普通：1、紧急情形下。 2、硬卧票价小于等于打折机票或高铁 一般座 集团及事业部副经理或主管、分子公司
22、经理、一般员工等可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结出差的区分类：一类的区 ：北 京、天津、上海、重庆、深圳、珠海、厦门、汕头、广州、海口。二类的区：各省会城市（广州和海口除外）。三类的区：除以上城市外的的区。乘坐火车，从当日晚7 时至次日晨 7 时乘车 6 小时以上的，或连续乘车超过 12 小时，可购同席卧铺票，凭票实报。订票费用按每张票最高30 元标准执行，低于 30 元的按实际订票费用执行。出差人员乘坐汽车，应按票面载明起止的点的正规电脑打印汽车发票据实报销（包括保险费）。轮船原就上按低于等于二等舱的标准据实报销。除乘坐火车外其余票不考虑订票费用。出差住宿费超出规定金额或标准
23、的，出差人员应先将报销发票呈分管领导在住宿发票上签批看法。然后经部门领导、财务领导审核后，按审批权限报批后方可报销。两人以上同行出差，可与职级最高者入住同一酒店，但限于标准间。如多人一起出差时，应依据出差人员的性别情形，尽量支配两人同住一间，出差人员应当分别报销自己的出差费用，两人同住一间时，住宿报销标准分别按可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 7 页，共 14 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - -
24、 -各自报销标准的60%作为报销标准。5.4.4.3.3 对于自行支配住宿或住亲戚伴侣处的，可依据住宿标准的50%作为住宿节省补助报销。 如出差的点为分子公司的， 且分子公司有才能供应住宿的应在分子公司住宿，在分子公司住宿的人员不得报销住宿费用。5.4.4.3.4 出差伙食补助费：除集团董事长、总裁按实报销外，其他员工不分职级 按以下标准报销： 1、一类的区 80 元/天。 2、二类的区 60 元/天。 3、三类的区 50 元/天。 4、港澳 120 元/天。 5、集团及部门异的会议、各种培训等食宿费用全包的，不发补助。补助天数运算方法：1）、动身时间在当日12 点前动身的， 动身当日可按 1
25、 日运算，12 点后动身的，动身当日可按半日运算。2）、动身日后的其次日起按出差天数运算出差伙食补助费。3）、回程到达时间在当日17 点后到达的，到达当日可按1 日运算，否就到达当日不运算补助天数。4）、以上时间均以相关交通票据为准，如相关单据不能确定动身或到达时间的，可通过其他途径证明，如无法证明动身或到达时间的就动身当日或到达当日均不得运算出差伙食补助费。出差中宴请客户需按公司申请流程批准后方可报销款待费，同时按比例早餐 20%、午餐或晚餐 40%扣减出差人当天的伙食补助。5.4.4.3.5 出差交通费： 可报销动身至机场的士费或机场大巴费。出差的市内交通优先采纳公共交通，确因业务需要或紧
26、急情形时可乘坐出租车，一天的出租车费用报销额度不得高于100 元。出差的至机场的交通费在标准内按实报销。出租车费用超过标准，出差人须将出租车票呈分管领导在出租车票 上签批看法。由出差的单位负责接送的不再报销交通费。实行机打票据的 城市只认可机打票据。5.4.4.3.6 因公差旅费等在报销标准内实报实销。事前经本部门领导批准, 出差期可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 8 页，共 14 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - -
27、- - - - - - -间就近返家探亲的，个人承担其绕道交通费，不发绕道及在家期间的出差 补助费。出差一律按最近路线运算里程，严禁绕道，绕道不予报销住宿费、伙食补助费。出差人员自带车辆的，一律不报销交通费。5.4.4.3.7 集团公司人员应邀请出差到子公司、分公司，经协商由子公司、分公司承担的部分费用，应将机票、房费发票直接交由承担单位报销。已有承担单位报销的部分费用，集团公司不再重复报销。出差时由对方接待单位供应餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。5.4.4.3.8 差旅费用报销中的相关发票和单据， 须与实际出差内容相一样 （如的点、时间等），假如相关发票和单据与实际出差内容不一样时
28、，不得报销差旅费用。5.4.4.4 报销要求5.4.4.4.1 出差人返回后 10 日内须到财务部报销差旅费用，无故超过期限的不予报销差旅费用。各种有效报销凭证必需将开支内容、日期、人数、金额等不明确的内容用中文补全, 并由经办人签字。填写差旅费报销单，注明实际出差日期、起讫的点、工作内容、报销项目、金额等，以“发票”、“出差申请单”作报销附件。5.4.4.4.2 差旅费相关审批规定按“集团公司费用及资金审批权限”、“分子公司费用及资金审批权限”和“OA流程指引”等规定执行。5.4.5固定资产和无形资产5.4.5 资产及物料用品购置5.4.5.1 各部门需购置车辆、办公楼宇、房屋以及其它单价在
29、2000 元以上的固定资产，应按“公司资产治理制度“和其他相关资产治理制度执行。5.4.5.2 如有以下情形，需提交“费用项目报批单”或“专题报告”：1、需购置单位价值在2000 元（含）以上的其他设备、办公用品、办公家具、其它用品等。2、各部门购置电脑设备的。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 9 页，共 14 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -3、装修、修理、改造、环保性质的费用，单项费用
30、在2000 元以上的。5.4.5.3 为取得专利权、非专利技术、商标权、著作权、土的使用权、特许权以及 购买软件等支出的费用应在无形资产中核算，无形资产在报销时应按 “公司资产治理制度“和其他相关资产治理制度执行。5.4.5.4 在报销资产类费用时， 依据所购资产类型和公司相关审批规定，须提交费用报销单、选购申请单、费用项目报批单、专题报告、选购发票等相关单证（如选购发票为增值税专用发票时，须将发票联复印件与抵扣联单独交给财务人员，不能粘贴到单据后） 。5.4.6 车辆费用5.4.6.1 车辆费用指公车修理费、公车燃油费、路桥停车费、保险及养路费、车辆租赁费和车辆使用费等。5.4.6.2 车辆
31、费用的报销标准及相关规定按治理中心行政部下发的“车辆治理制度”执行。5.4.6.3 车辆费用相关审批规定按“集团公司费用及资金审批权限”、“分子公司费用及资金审批权限”和“OA流程指引”等规定执行。5.4.7 保险费用5.4.7.1 保险费用是指财产保险费、员工保险费、运输保险费等。5.4.7.2 保险费用实行事前审批制度，该项费用列入年度预算， 均应在发生时走审批流程，相关报批规定按“集团公司费用及资金审批权限”、“分子公司 费用及资金审批权限”和“OA流程指引”等规定执行。5.4.8 运输费和装卸费5.4.8.1 运输费和装卸费是指业务部门为销售产品而发生的运输费和装卸费用。5.4.8.2
32、 业务部门原就上应与运输装卸公司建立长期合作关系，签定长期合作协议，合作协议应按公司的合同审批流程处理。5.4.8.3 对于长期合作单位应签定协议，由运输装卸单位将运费装卸发票、发货和装卸记录交于公司业务部门，由其对单价、数量、运输费用和装卸费用金可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 10 页，共 14 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -额审核后填制费用报销单据。5.4.8.4 对于暂时合作运输
33、单位， 由暂时合作运输单位将运费装卸发票、发货和装卸记录交于公司业务部门，由其对单价、数量、运输费用和装卸费用金额审核后填制费用报销单据。5.4.8.5 业务部门在审核运输费和装卸费报销时应依据销售合同和相关协议相结合，没有销售合同或销售合同未明确的应以销售实际业务情形为基础，结合销售利润考核指标相结合审核，作为年度业绩考核项目。5.4.8.6 该项费用列入年度预算，均应在发生时走审批流程，相关审批规定按“集 团公司费用及资金审批权限”、“分子公司费用及资金审批权限”和“OA流程指引”等规定执行。5.4.9 人力资源费5.4.9.1 人力资源费指公司为构建和实施人力资源治理体系过程中的全部资源
34、投入，如聘请费、猎头费、企业文化、人员测评、员工辞退费等。5.4.9.2 该项费用列入年度预算，在发生时走审批流程，相关审批规定按“集团公 司费用及资金审批权限”、“分子公司费用及资金审批权限”和“OA 流程指引”等规定执行。5.4.10 董事会费5.4.10.1 董事会费是指董事会及其成员为执行董事会的职能而开支的费用。5.4.10.2 董事会费的开支范畴：（1）董事会的日常开支，包括办公费，外的董事会成员在企业开会和工作期间的住宿费、交通费、伙食费、邮电费和有关保险费的开支。（2）董事会会务费的开支，包括董事会开会和工作期间董事会成员和有关工作人员的差旅费、住宿费、伙食费以及有关的必要开支
35、。5.4.10.3 该项费用列入年度预算，在发生时走审批流程报批，费用审批人为集团董事长，董事会费应掌握在年度预算费用内。5.4.11 会务费可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 11 页，共 14 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -5.4.11.1 应严格掌握会议费支出。一次性会议总费用（含吃饭、住宿、场的、交通等费用）在 2000 元以上的，均需在会前进行“费用项目报批单”，将会议性质、会议
36、内容、会议规模、的点、出席会议人员、与会人数、会议天 数、人均日费用标准列明。5.4.11.2 公司召开的办公会、安全工作会议、经营工作会议等内部会议用餐标准按行政部门下发的“用餐治理制度”执行。5.4.11.3 经办人报销会议费时，须在报销单后附上经批准的“费用项目报批单”。5.4.11.4 相关审批规定按“集团公司费用及资金审批权限”、“分子公司费用及资金审批权限”和“ OA流程指引”等规定执行。5.4.12 其他非例常费用5.4.12.1 各部门对于在正常费用项目之外、非常常性发生、或虽常常发生但个性差异很大的非例常费用，如展览费、市场拓展费、专业询问费、审计评估费、广告及宣扬费等，费用
37、支出金额在2000 元（含）以上的需提交专题报告或费用项目报批单。5.4.12.2 非例常费用在申请借款和报销时，依据实际情形需附上审核通过后的费用项目报批单、相关的合同、装修清单、缴费通知单等相关文件。费用项目申请中所发生项目费用金额较大，需要分次、分期支付款项的， 须在每次申请借款和报销时对应费用项目申请单中的具体申请项目，具体 注明前期每一次已申请付款和报销的时间、金额和发生事项。项目申请中涉及到资产选购的，须走相关资产领用、选购报销流程。5.4.12.3 其他费用如公司年会、节日庆祝会、团体旅行活动费等，分别由归口部门治理，由公司负担费用的每次活动，承办部门均应事先列示预算，报部门领导
38、、分管领导和总经理审批。5.4.12.4 该项费用列入年度预算，在发生时走审批流程，相关审批规定按“集团公司费用及资金审批权限”、“分子公司费用及资金审批权限”和“OA 流程指引”等规定执行。5.4.13 费用分摊及代垫付费用可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 12 页，共 14 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -5.4.13.1 集团公司治理费用在集团公司收入不足或无收入情形下，实行向下属全
39、资公司分摊，分摊方法遵照国家相关制度规定。5.4.13.2 为遵循发票抬头与费用受益单位统一的原就，集团公司为下属公司代垫付费用时，不论金额大小，都必需取得户名为下属公司名称的发票。集团公司在总签约或总代理需下属公司承担的费用，收款单位必需开具各公司名称的明细发票。5.5 费用报销其他规定5.5.1 为提高工作效率，原就上通过银行转账支付报销款。5.5.2 白条不得作为费用报销单据。5.5.3 单据的粘贴5.5.3.1 单据粘贴时统一按以上类别分类粘贴，同类原始凭证假如数量较多，大小不一，应按凭证规格的大小进行分类，同一张单据粘贴单上所粘贴的凭证尽量保持大小一样。5.5.3.2 每张单据粘贴单
40、所粘贴的凭证不应过多，规格较大的凭证（如购物发票 等）可粘贴 2-6 张。规格较小的凭证（如停车费、过路过桥费、定额餐饮发票等）可粘贴 8-10 张。在单据粘贴单上粘贴凭证时，应由上而下、自左至右、匀称排列粘贴，一般粘贴2 列，每列 4-5 张，在粘贴线内匀称粘贴，上、下及右方不得超出粘贴线，两列之间不得重叠、留空或大量累压粘贴。5.5.3.3 原始凭证应保持原样粘贴，有奖发票应去掉对奖联，个别规格参差不齐的凭证，可先裁边整理后再行粘贴，但必需保证原始凭证内容的完整性。5.5.3.4 对于规格较大、纸质较硬的原始凭证（如证明文件），每张单据粘贴单限粘贴 2 张，要分张折叠，规格大小要与单据粘贴
41、单的规格保持一样。5.5.3.5 原始凭证粘贴完毕，需将凭证张数、合计金额填列完整，字迹必需清晰，数字必需精确，金额不得涂改，其他内容修改要开具方在更正处盖章确认。报销单据一律使用黑色钢笔或签字笔填写。5.5.4 各经办部门和经办人员须在费用发生当月到财务部办理费用报销事宜，因故不能在当月报销的，应供应情形说明，最迟需在次月内办理费用报销，否就不予办理报销事宜。6. 其他可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 13 页，共 14 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -