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1、财务部管理制度财务部主管工作岗位职责第一条 负责组织、协调各岗位人员的工作关系。 第二条 负责编制公司的年度财务预算方案、决算方案，负责编制公司的利润分配方案和弥补亏损方案。负责编制公司月、季财务收支计划和资金使用计划。 第三条 负责进行成本费用分析和考核，督促本公司各部门节约费用，提高经济效益。 第四条 负责利用财务会计资料进行经济活动分析。 第五条 完成公司领导交办的其它工作。出纳工作岗位职责 第一条 负责货币资金的收付结算业务，负责编制货币资金用途分析表及货币资金计划表，负责编制银行存款余额调节表。 第二条 本岗位人员收付款后，应在收付款凭证上签章，并在原始单据上加盖“收讫”、“付讫”戳
2、记。第三条 根据各岗位提供的结算资料，及时填制各种结算凭证，并负责有效支票、发票、收据的保管及其付传、领用、注销等有关备查簿的登记工作。第四条 负责填制合法合规的收据、发票、并保管收据、发票存根及有关印鉴。第五条 负责现金和各种有价证券的安全和完整无缺，如有短缺应负责赔偿。保险柜钥匙不得任意转交他人，并应保守保险柜密码的秘密。 第六条 负责登记现金日记帐，银行存款日记帐，并做到日清月结，及时与库存和银行对帐单核对一致。第七条 凡有损本公司经济利益且不合法、不合规的原始凭证，本岗位人员有权拒绝填制结算凭证和收据、发票等，并有责任向财务部经理或公司主管财务的副总经理反映情况，提出处理意见。 第八条
3、 完成领导交办的其它工作。费用报销工作岗位职责 第一条 负责按照国家政策、法规和本公司的各种财务制度、有关管理办法审核报销各项目费用支出。第二条 负责及时向本公司职员及各部门解释有关报销制度，控制发生各种不合法的费用开支。 第三条 编制有关记帐凭证，登记备用金明细帐和其它应收（付）明细帐，编制备用金和其它应收（付）款明细表。第四条 定期向综合会计分析备用金，其他应收（付）款增减变动情况，并协同有关岗位和部门进行清理检查。第五条 本岗位人员对不合规、不合法的有关费用有权拒绝报销或要求补办有关手续。对报销手续齐备但有损本公司经济利益的费用支出有责任向财务部经理或公司主管财务的副总经理反映情况，提出
4、处理意见。 第六条 完成领导交办的其它工作。综合会计工作岗位职责 第一条 负责按本公司财务管理制度和会计核算制度的要求处理经济业务，编制有关记帐凭证。第二条 负责登记明细帐并与总分类帐核对一致。第三条 负责按照税法及有关管理与核算要求，及时、准确编制并上报各种纳税报表，办理交纳各种税金的清缴及结算手续。第四条 负责根据月初固定资产原值，正确计提折旧，并编制有关记帐凭证。负责配合公司办公室定期清查本公司的固定资产，做到帐实相符。第五条 负责配合公司办公室做好本公司财产保险的投保、报险、勘查及索赔等工作。第六条 负责编制本公司的会计报表。第七条 凡有损本公司经济利益的经济活动，本岗位人员有权拒绝办
5、理并有责任向财务部经理或公司主管财务的副总经理反映情况，提出处理意见。 第八条 完成领导交办的其它工作。稽核（含会计档案管理）工作岗位职责 第一条 负责审核各岗位编制的记帐凭证的合法合规及标准性。第二条 负责按标准整理并装订记帐凭证。 第三条 负责检查各种归档的会计档案的标准性。对不符合标准的会计档案，有权要求相关人员重新整理、修改、装订。 第四条 负责保管、查阅装订成册会计档案，做好有关备查簿的登记工作，保证会计档案的完整性。第五条 负责定期向财务部经理反映会计档案管理的执行情况。 第六条 完成领导交办的其它工作。财务管理制度第一章 总则 第一条 为了规范XXXX物业公司（以下简称“公司”）
6、的财务行为，有利于加强公司的财务管理和经济核算，提高公司的经济效益，依据企业财务通则、施工、房地产开发企业财务制度、物业管理企业财务管理规定以及公司章程的有关规定，特制定本制度。 第二条 财务管理是公司管理的中心环节，财务管理应充分利用价值形式参与公司管理，做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，降低耗费，提高劳动生产率，实现投入与产出、速度与效益的最优化，使公司股东获得理想的收益。 第三条 公司应在办理工商登记之日起三十日内，向主管税务机关提交公司设立批准证书、营业执照、合同、章程等文件的复制件，申办税务登记。 公司发生迁移、合并、分立以及其他变更登记等主要事项，应在依法办理变更
7、登记之日起三十日内，向主管税务机关提交变更文件的复制件，申办相应的变更登记。 第四条 公司设置主管财务的副总经理。主管财务的副总经理在公司总经理领导下，负责公司财务的日常管理工作。第二章 资金筹集 第五条 公司应根据开发经营情况，预测资金需要量，编制资金预算，进行资金成本的分析，以便于选择最佳筹资渠道，确定合理的资金结构。 第六条 公司筹资种类、筹资期限和筹资金额由公司财务部门提出方案，经公司总经理同意后报董事会批准实施。 偿还期限在一年以内或者超过一年的一个营业周期内的借款是公司的流动负债，包括短期借款、预提费用、各种应付及预收款项；偿还期限在一年或者超过一年的一个营业周期以上的债务是公司的
8、长期负债，包括长期借款，长期应付款等。第七条 公司流动负债的应计利息支出，计入财务费用。 公司长期负债的应计利息支出，筹建期间的，计入开办费；生产经营期间的，计入财务费用；清算期间的，计入清算损益。其中，与购建固定资产或者无形资产有关的，在资产尚未交付使用以前，计入购建资产的价值。 第八条 公司应当按期偿还各种负债，如发生因债权人特殊原因确实无法支付的应付款项，计入营业外收入。第三章 货币资金及往来户结算 第九条 公司的货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。其他货币资金是指公司的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金、信用卡存款等各种其他货币资金。 第十条 公司重大经济事项须书
9、立经济合同。经济合同由公司董事长签署或董事长授权总经理签署。 第十一条 公司货币资金实行计划管理。由公司财务部门编制年度资金收支平衡计划和现金流量表，报经公司总经理批准后，将资金计划指标下达各责任部门。 第十二条 公司货币资金支付实行财务副总经理“一支笔”审批制度。公司财务副总经理应利用资金时间价值和时间差，加强资金调度和管理，提高资金使用效益。 第十三条 公司财务部门应及时登记每笔往来款项，准确反映其形成、回收及增减变化情况。 第十四条 公司财务部门于每季度终了对往来户进行全面清理，对应收帐款按其帐龄长短逐笔进行分析，并向对方寄送对帐单进行核对。对帐龄较长的应收帐款，应明确催收措施及有关人员
10、责任，防止坏帐的发生。 第十五条 公司于年度终了，按照年末应收帐款余额的1%计提坏帐准备金，计入管理费用。公司发生的坏帐损失，冲减坏帐准备金，收回已核销的坏帐，增加坏帐准备金。 第四章 存货 第十六条 存货是公司在开发经营过程是为销售或者耗用而储备的物资，包括各种材料、燃料、低值易耗品、机械配件 在建工程 在产品 半成品 结构件 商品等。 第十七条 公司存货的购入和领用，按实际成本计价，领用和发出存货按加权平均法确定存货的实际成本。 第十八条 公司的低值易耗品在领用后，一次摊入工程成本和管理费用。低值易耗品是指不作为固定资产核算和各种用具物品，如一般工具、专用工具、管理用具、玻璃器皿等。第十九
11、条 公司对存货于年度终了前进行一次全面的盘点清查。对于盘亏、毁损以及报废的存货，由公司财务和有关责任部门、人员进行逐笔分析，查明原因，分清责任，提出书面处理意见，报经公司董事会批准后，分别情况进行帐务处理。盘盈的存货，冲减管理费用。第五章 固定资产第二十条 公司固定资产购建项目经总经理办公会通过后，报公司董事会批准实施。 公司固定资产是指使用期限超过一年、单位价值在2000元以上的房屋及建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也列入固定资产。第二十一条 固定资产按照下列方法计价：购入
12、的，按照买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装调试费和缴纳的税金等计价。自行建造的，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。投资者投入，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。 融资租入的，按照租赁协议或合同确定的价款加运输费、保险费、安装调试费等计价。 公司购建固定资产交纳的固定资产投资方向调节税、耕地占用税，计入固定资产价值。 第二十二条 公司为建造固定资产或者对固定资产进行技术改造而发生的尚未交付使用以前的专项工程支出，按照实际成本计价。 完工并已交付使用但尚未办理竣工决算的工程，应按照工程全部支出数估价转入固定资产，并从交付使用次月起计提折旧；办理竣工决算后，按其实际价值调整原估价
13、入帐的固定资产原值和已提折旧。第二十三条 公司计提固定资产折旧采用平均年限法，计算公式为： 1-预计净残值率 年折旧率100% 折旧年限月折旧率年折旧率12月折旧额固定资产原值 月折旧率净残值率按照固定资产原值的3%确定 第二十四条 公司固定资产折旧，从固定资产投入使用月份的次月起，按月计提。停止使用的固定资产，从停用月份的次月起，停止计提折旧。提足折旧的逾龄固定资产不再计提折旧。 第二十五条 公司发生的固定资产修理支出，计入相关费用。 第二十六条 固定资产有偿转让或清理报废的变价收入扣除清理费用后的净收益与其帐面净值的差额，计入营业外收入或营业外支出。 第二十七条 公司对固定资产每年盘点一次
14、。盘亏、毁损、报废的固定资产由公司财务和实物部门查明原因，分清责任，提出书面处理意见，报经公司董事会批准后，按其原值扣除累计折旧、变价收入，过失人或保险公司赔偿以及残值后的净损失，分别情况进行帐务处理。盘盈的固定资产，按照原价减去估计累计折旧的净收益，计入营业外收入。第六章 无形资产和其他资产 第二十八条 公司的无形资产包括专利权、商标权、土地使用权、专有技术、商誉等。 第二十九条 无形资产按取得时的实际成本计价。 第三十条 无形资产从开始受益之日起，在有效使用期限内平均摊入管理费用。 第三十一条 公司转让无形资产取得的净收入，除国家法律法规另有规定外，计入其他业务收入。 第三十二条 其他资产
15、，是指除上述资产以外的其他资产，如长期待摊费用。 第三十三条 长期待摊费用，是指企业已经支出，但摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用，包括固定资产大修理支出、租入固定资产的改良支出等。 第三十四条 长期待摊费用应当单独核算，在费用项目的受益期限内分期平均摊销。 第三十五条 除购建固定资产以外，所有筹建期间所发生的费用，先在长期待摊费用中归集，待企业开始生产经营当月起一次计入开始生产经营当月的损益。第七章 对外投资 第三十六条 公司根据国家法律、法规规定，可以货币资金、实物、无形资产或者购买股票、债券等有价证券方式向其他单位投资。包括短期投资和长期投资。 第三十七条 公司对外投资项目和规模由
16、董事会决定。公司有关部门应作好投资项目的可行性研究工作。 第三十八条 公司进行长期投资，对被投资单位有表决权股份在20%以下的，应当采用成本法核算；对投资单位有表决权股份在20%（含20%）以上的，应当采用权益法核算。 第三十九条 公司对外投资计价由财务部门按规定办理。 第四十条 公司对外投资取得的利息、利润和股利，扣除分担的亏损，计入投资收益 第四十一条 公司收回的对外投资与长期投资帐户的帐面价值的差额，计入投资收益或者投资损失。第八章 成本和费用 第四十二条 公司开发产品成本包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施建设费、公共配套设施费以及开发间接费用。 第四十三条
17、公司发生的销售费用、管理费用和财务费用计入当期损益。 第四十四条 公司在开发经营过程中所发生的业务招待费，应当本着“必需、合理、节约”的原则，从严掌握，由公司董事会核定当年限额，经公司财务副总经理批准，在管理费中据实列支。 财务副总经理发生的业务招待费由总经理审批。 第四十五条 职工福利费按照公司职工工资总额14%提取。 职工福利费主要用于职工的医药费、医疗保险费、职工因公负伤赴外地就医路费、职工生活困难补助以及按国家规定开支的其他职工福利支出。第四十六条 公司的下列支出，不得列入成本费用：一、 为购置和建造固定资产、无形资产和其他资产的支出；二、 对外投资的支出；三、 被没收的财物、各项罚款
18、、赞助、捐赠支出；四、 对股东发放的股利；五、 国家规定不得列入成本费用的其他支出。 第九章 营业收入 第四十七条 营业收入是指公司在开发经营活动中，由于房地产开发和销售产品等所取得的收入。包括土地转让收入、商品房销售收入、配套设施销售收入、代建工程结算收入、出租房租金收入以及其他业务收入。 第四十八条 营业收入实行计划管理。公司营销部门应按年、季、月编制收入计划，做好收入的预测和实施工作。 第四十九条 有下列情况之一的，即可确认为公司营业收入的实现： 一、公司开发土地、商品房在移交后，将结算帐单提交买方并得到认可时； 二、代建房屋及代建其他工程，在工程竣工验收办妥交接手续，价款结算帐单经委托
19、单位签证后； 三、出租房屋按合同、协议约定的承租方付租日期应付租金时； 四、以预收和分期收款方式销售的开发产品，本期收到价款时。第十章 利润和利润分配 第五十条 公司利润总额包括营业利润、投资净收益和营业外收支净额。 第五十一条 公司财务部门根据年度开发经营计划和销售计划，编制年度利润计划，确定年度利润目标。 第五十二条 公司发生的年度亏损，可以用下一年度的税前利润弥补，下一年度利润不足弥补的，可以在五年内延续弥补，五年内不足弥补的，用税后利润等弥补。 第五十三条 公司缴纳所得税后的利润，按照下列顺序分配： 一、被没收的财物损失、支付各项税收的滞纳金和罚款； 二、弥补企业以前年度亏损； 三、按
20、照税后利润扣除前两项的10%提取法定盈余公积金；盈余公积金达到注册资金50%时可不再提取； 四、提取5%的公益金； 五、经股东会决定，提取的任意盈余公积金； 六、向股东分配利润。公司以前年度未分配的利润，可以并入本年度向股东分配。 第五十四条 盈余公积金可用于弥补亏损或用于转增资本金，但转增资本金后，公司的法定盈余公积金一般不得低于注册资金的25%。 第五十五条 公益金主要用于公司的职工集体福利支出。第十一章 企业清算 第五十六条 公司按照章程规定解散或者破产以及其他原因宣布终止时，应当成立清算机构。清算机构在清算期间负责制定清算方案，清理公司财产，编制资产负债表和财产清单，处理公司债权、债务
21、，向股东收取已认缴而未缴纳的出资，清结纳税事宜以及处置公司剩余财产。 第五十七条 清算期间发生的清算机构的成员的工资、差旅费、办公费、公告费、诉讼费以及清算过程中所必须的其他支出，计入清算费用，由公司现有财产优先支付。 第五十八条 公司财产支付清算费用后，按下列顺序清偿债务： 一、应付未付的职工工资、劳动保险费等； 二、应缴未缴国家的税金； 三、尚未偿付的债务。 在同一顺序内不足清偿的，按照比例清偿。 第五十九条 清算终了，公司的清算净收益，先用于弥补以前年度的亏损，然后按余额依法缴纳所得税。缴纳所得税后的剩余财产，按股东出资比例进行分配。 第六十条 清算结束后，清算机构应当提出清算报告并造具
22、清算期内收支报表，经注册会计师审查后，报股东会或有权主管机关确认。第十二章 附则 第六十一条 本规定由公司财务部负责解释。 第六十二条 本规定自公司董事会讨论通过之日起施行。 费用报销管理制度 第一条：根据XXXX物业公司财务管理制度的规定，本着“必需合理、节约”的原则，特制定本制度。第二条：公司费用是指管理费项下的差旅费、业务招待费、汽车修理费以及结算起点以下的零星支出等项目。第三条：费用报销必须据有发票，如特殊情况无发票的必须有两人以上的签字证明。第四条：差旅费的开支管理：一、公司副总经理出差必须报经公司总经理批准；其他人员出差必须报经部门主管的副总经理批准。 二、公司职员出差可报销飞机票
23、和火车软、硬卧票，如无特殊情况不准乘坐飞机头等舱。 三、出差补助标准：按50元/天执行。 四、市内交通费凭票据实报销。 五、公司职员出差应填制“用款申请表”，经办人、部门经理、部门主管的副总经理签字后，提前一天通知财务部以准备差旅费。六、出差回来的职员应按要求填制“出差旅费报销单”，按公司总经理出差旅费由主管财务的副总经理审批签字；公司副总经理出差旅费由公司总经理审批签字，其它职员的出差旅费由其主管的公司副总经理审批签字，送财务部审核报销。 如遇特殊情况可报主管财务的副总经理审核批准后报销。第五条：业务招待费的开支管理一、 业务招待范围： 1、招待市、区等部门主要负责人或上级部门领导由公司总经
24、理、对口业务的副总经理陪同。2、公司副总经理招待业务部门负责人，应报告总经理。由业务对口的部门经理陪同。3、部门经理因工作需要招待的，应由部门经理向其主管副总经理报告经同意后，由部门经理和主要对口业务人员陪同。二、 招待费的审批权限：1、总经理及其他副总经理、部门经理发生的业务招待费由主管财务的副总经理签字报销。2、主管财务的副总经理发生的业务招待费由总经理签字报销。 3、招待费的报销应注明时间。第六条：汽车修理费用开支管理 一、汽车需要修理的，由办公室报主管的副总经理审批后，方可安排修理。 二、修理费用凭发票由经办人、办公室主任签字后，报主管财务的副总经理审批报销。 第七条： 结算起点（10
25、00元）以下的零星开支管理 一、开支前应填制：“用款申请表”，经办人、部门经理、批准人签字后送财务部办理借款手续。 二、公司各部门购买办公用品及相关工具书籍、报刊杂志必须有书面申请，由办公室报经主管副总经理审批后办理。 报销时在发票上由经办人、验收人、部门经理签字，送财务部经理复核签字后报主管财务的副总经理审批报销。 三、其它零星开支必须取得有效发票，报销时应在发票上由经办人、部门经理签字，财务部经理复核签字后报主管财务的副总经理审批报销。第八条：主管财务的副总经理发生的费用由公司总经理审批签字后报销。第九条：本制度由财务部负责解释。第十条：本制度自公司董事会讨论通过之日起执行。会计核算制度第
26、 一 章 总 则一、为了规范XXXX物业公司（以下简称“公司”）的会计核算，依据企业会计准则、房地产开发企业会计制度、物业管理企业会计核算补充规定以及公司章程的有关规定，特制定本制度。二、公司会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。三、公司会计核算以人民币为记帐本位币。四、公司会计记帐采用借贷记帐法。五、公司会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度的规定，不得伪造、变造会计凭证和会计帐簿。六、公司除法定会计帐册以外，不得设置帐外帐，不得报送虚假会计报表。 七、公司会计年度报表在报送公司股东和有关主管部门前，须经注册会计师审查、验证。第 二 章 会计科目
27、及使用说明一、会计科目设置目的会计科目是按照经济内容和公司管理的要求对会计核算对象进行的科学分类。会计科目是设置帐户、登记帐簿的依据，也是处理经济业务必须遵守的规则。只有正确地设置和使用会计科目，才能将公司的开发经营活动正确、全面、系统地记录清楚，为进行经济活动分析、编制会计报表提供可靠的资料。二、会计科目表：序号编号科 目 名 称序号编号科 目 名 称 一、 资产类151401长期投资11001现金161501固定资产21002银行存款171502累计折旧31009其他货币资金181701固定资产清理41101短期投资191603固定资产购建支出51111应收票据201801无形资产6113
28、1应收帐款211901长期待摊费用71141坏帐准备221911待处理财产损溢81151预付帐款二、 负债类91133其他应收款232101短期借款101201物资采购242111应付票据111203采购保管费252121应付帐款121211原材料 262131预收帐款131251库存设备272133代收款项141301待摊费用282134代管基金 序号编号科 目 名 称序号编号科 目 名 称292151应付工资四、 成本类302153应付福利费 434101物业工程312161应付股利五、 损益类322171应交税金445101主营业务收入332176其他应交款455401主营业务成本342
29、181其他应付款465501营业费用352191预提费用475402主营业务税金及附加362301长期借款485102其他业务收入372321长期应付款495405其他业务支出三、所有者权益类505502管理费用383101实收资本515503财务费用393111资本公积525201投资收益403121盈余公积535301营业外收入413131本年利润545601营业外支出423141利润分配三、会计科目使用说明：第1001号科目： 现金 一、本科目核算公司的库存现金。公司内部各部门周转使用的备用金，在“其他应收款”科目核算，不在本科目核算。二、公司收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金
30、，借记有关科目，贷记本科目。三、公司设置“现金日记帐”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，计算出当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存核对，做到帐款相符。第1002号科目： 银行存款 一、本科目核算公司存入银行的各种存款公司如有存入其他金融机构的存款，也在本科目核算。公司的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款等在“其他货币资金”科目核算，不在本科目核算。二、公司将款项存入银行或其他金融机构,借记本科目,贷记“现金”等有关科目；提取和支付存款时，借记“现金”等有关科目，贷记本科目。公司按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存
31、款日记帐”，由出纳人员根据收、付凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了结出余额。“银行存款日记帐”定期与“银行对帐单”核对，每月核对一次。月份终了，企业帐面结余与银行对帐单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”，调节相符。第1009号科目：其他货币资金一、本科目核算公司的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等各种其他货币资金。 二、外埠存款是指公司到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。公司将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。收到采购员交来供应单位发票、帐单等报销凭证时，借记“物
32、资采购”等科目，贷记本科目。将多余的外埠存款转回当地银行时，根据银行的收帐通知，借记“银行存款”科目，贷记本科目。三、银行汇票存款是指公司为取得银行汇票，按照规定存入银行的款项。公司在填送“银行汇票委托书”并将款项交存银行，取得银行汇票后，根据银行盖章退回的委托书存根联,借记本科目,贷记“银行存款”科目。公司使用银行汇票后，应根据发票帐单及开户行转来的银行汇票第四联等有关凭证，经核对无误后，借记“物资采购”等科目，贷记本科目；如有多余款或因汇票超过付款期等原因而退回款项时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。 四、银行本票存款是指公司为取得银行本票按照规定存入银行的款项。公司向银行提交“银行本票
33、申请书”，将款项交存银行，取得银行本票后，根据银行盖章退回的申请书存根联，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。付出银行本票后，应根据发票帐单等有关凭证，借记有关科目，贷记本科目。公司如有多余款或因本票超过付款期等原因而要求退款时，应填制进帐单一式两联，连同本票一并送交银行，然后，根据银行盖章退回的进帐单第一联，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。 五、本科目应设置“外埠存款”、“银行汇票”、“银行本票”、“在途资金”等明细科目，并按外埠存款的开户银行，银行汇票或本票的收款单位和在途资金的汇出单位等设置明细帐。第1101号科目： 短期投资 一、本科目核算公司购入的各种能随时变现、持有时间不超过一
34、年的有价证券以及不超过一年的其他投资，包括各种股票、债券等。二、公司购入的各种债券和股票，按照实际支付的价款，借记本科目，贷记“银行存款”科目。公司购入股票，如在实际支付的款项中包括已宣告发放但尚未支取的股利，应作为其他应收款处理，按照实际成本（即实际支付的价款扣除已宣告发放的股利）,借记本科目,按照应收的股利，借记“其他应收款应收股利”科目，按实际支付的价款，贷记“银行存款”科目。 公司支取的股利，借记“银行存款”等科目，贷记“投资收益”、“其他应收款应收股利”科目。 公司转让、出售股票和债券，按照实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按照实际成本，贷记本科目，按尚未支取的股利，贷记“其他
35、应收款应收股利”科目，按其差额，借记或贷记“投资收益”科目。 债券到期收回本息,借记“银行存款”等科目,贷记本科目和“投资收益”科目。 三、本科目应按短期投资种类设置明细帐。 第 1111号科目：应收票据 一、本科目核算公司因销售商品、提供劳务等而收到的银行承兑汇票。二、公司收到应收票据，借记本科目，贷记“应收帐款”、“经营收入”等科目。应收票据到期收回的票面金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。如为带息票据到期，按收到的本息，借记“银行存款”科目，按票面金额，贷记本科目，按其差额，贷记“财务费用”科目。三、公司持未到期的应收票据向银行贴现,应按实际收到金额(即扣除贴现息后的净额)，借记“银
36、行存款”等科目， 按贴现息部分，借记“财务费用”科目，按应收票据的票面金额，贷记本科目。如应收票据是带息票据，应按实际收到的款项，借记“银行存款”科目，按票面金额，贷记本科目，按其差额，借记或贷记“财务费用”科目。 四、公司设置“应收票据备查簿”，逐笔登记每一应收票据的种类、号数和出票日期、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日期和利率、贴现日期、贴现率和贴现净额，以及收款日期和收回金额等资料，应收票据到期结清票款后，应在备查簿内逐笔注销。第1131号科目：应收帐款一、本科目核算公司在服务经营过程中，由于管理、对外提供和发生暂付款项等业务，应向购买、接受和租用单位
37、或个人收取的款项。 二、公司发生应收款项时,借记本科目,贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目；收到款项时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。 如果公司应收帐款改用商业汇票结算，在收到承兑的商业汇票时，借记“应收票据”科目，贷记本科目。 三、经批准作为坏帐的应收账款，借记“坏帐准备”科目，贷记本科目。 已确认并转销的坏帐损失，如果以后又收回，按实际收回的金额借记本科目，贷记“坏帐准备”科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。四、本科目应按债务人设置明细帐，进行明细核算。第1141 号科目：坏帐准备 一、本科目核算公司提取的坏帐准备。二、公司提取的坏帐准备，借记“管理费用”科目，贷
38、记本科目。公司采用应收帐款百分比法提取坏帐准备，年度终了，应按应收帐款余额的1提取坏帐准备。公司于第一年提取坏帐准备时，借记“管理费用坏帐损失”科目，贷记本科目；在以后年度提取坏帐准备时，如应提取坏帐准备的金额大于本科目帐面余额的，应当按其差额，借记“管理费用坏帐损失”科目，贷记本科目；如应提取的坏帐准备金额小于本科目帐面余额的,应按其差额,借记本科目，贷记“管理费用坏帐损失”科目。发生坏帐损失时，借记本科目，贷记“应收帐款”科目。已确认并转销的坏帐损失，以后又收回的，应按收回的金额，借记“应收帐款”科目，贷记本科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记“应收帐款”科目。三、本科目期末贷方余额反映
39、已经提取尚未冲销的坏帐准备。 第 1151号科目：预付帐款一、本科目核算公司按照购货合同或劳务合同规定，预先付给供货方或劳务方款项。预付给承包单位抵作备料款的材料，也在本科目核算。二、本科目应设置以下两个明细科目：、预付承包单位款；、预付供应单位款。三、公司预付给承包单位的工程款和备料款，借记本科目，贷记“银行存款”科目；拨付承包单位抵作备料款的材料，借记本科目，贷记“库存材料”等科目；公司与承包单位结算工程价款时，根据承包单位提出的“工程价款结算帐单”结算工程款，借记“物业工程”科目，贷记“应付帐款应付工程款”科目，同时，从应付的工程款中扣回预付的工程款和备料款，借记“应付帐款”科目，贷记本
40、科目。公司预付给供应单位的货款，借记本科目，贷记“银行存款”科目。收到所购物资的发票帐单，根据发票帐单的应付金额，借记“物资采购”科目，贷记“应付帐款”科目；同时，将预付的货款自本科目转入“应付帐款”科目，借记“应付帐款”科目，贷记本科目。四、本科目应按工程承包单位和物资供应单位名称设置明细帐，进行明细核算。第1133科目：其他应收款一、本科目核算公司除应收票据、应收帐款、预付帐款以外的其他各种应收、暂付款项，包括应收的各种赔款、罚款、存出保证金、应收股利、备用金以及应向职工收取的各种垫付款项等。二、公司发生其他各种应收款项时，借记本科目，贷记有关科目；收回各种款项时，借记有关科目，贷记本科目
41、。三、本科目应按其他应收款的项目分类，并按不同的债务人设置明细帐。第1201科目：物资采购 一、本科目核算公司购入各种物资的采购成本。二、购入物资的采购成本包括：（1）买价；（2）运杂费；（3）流通环节交纳的税金、外汇价差；（4）采购保管费，即公司的材料物资供应部门和仓库在组织材料物资采购、供应和保管过程中发生的各种费用。其中第、项应直接计入材料物资的采购成本；运杂费能分清负担对象的，直接计入有关材料物资的采购成本；不能分清负担对象的，按材料物资的重量或买价的比例等分摊标准，分摊计入各有关材料物资的采购成本。采购保管费应先通过“采购保管费”科目核算，月终分配计入各材料物资的采购成本。三、本科目
42、的使用方法如下：1、根据发票、帐单支付物资价款和各项费用、税金时，借记本科目，贷记“银行存款”、“现金”、“其他货币资金”等科目；采用商业汇票结算方式的，购入物资、开出、承兑商业汇票时，借记本科目，贷记“应付票据”科目。2、物资到达并已验收入库，而发票帐单尚未收到，货款尚未支付时，可暂不记帐，等发票帐单到达时，再按发票帐单金额记帐，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。3、公司根据合同规定预付货款时，借记“预付帐款预付购货款”，贷记“银行存款”科目；物资验收入库后，再根据审核无误的发票帐单的应付金额，借记本科目，贷记“应付帐款”科目，同时将预付货款自“预付帐款预付购货款”科目转入“应付帐款”科目
43、。补付货款时，借记“应付帐款”科目，贷记“银行存款”科目。4、购入材料物资在途中的短缺和损耗，应查明原因及时处理。合理损耗（定额内损耗）记入物资材料的采购成本，能够确定应由供应单位、运输机构、保险公司或其他过失人负责赔偿的损失，借记“应付帐款”、“其他应付款”科目，贷记本科目。尚待查明原因才能转销的损失，先转入“待处理财产损溢”科目，借记“待处理财产损溢”科目，贷记本科目。查明原因后，再分别处理。属于自然灾害造成的损失，应扣除残料价值和保险公司赔偿款后的净损失，借记“营业外支出非常损失”科目，贷记“待处理财产损溢”科目，属于无法收回的超定额损耗，计入物资采购成本。5、月份终了，分配计入物资采购成本的采购保管费，借记本科目，贷记“采购保管费”科目。6、月份终了，将验收入库的物资登记入帐：(）验收入库的设备，按实际成本，借记“库存设备”科目，贷记本科目。(）验收入库的材料和低值易耗品，按实际成本，借记“库存材料”、“低值易耗品”科目，贷记本科目。本科目的期末余额为货款已经支付而物资尚未到达或尚未验收入库的在途物资。四、本科目应按物资品种设置明细帐进行明细核算。第1203科目：采购保管费 一、本科目核算公司为采购、验收、保管和收发物资所发生的各种费用。采购保管费一般包括：采购、保管人员的工资、福利费、办公费、差旅交通费、折旧费、修理费、低值