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1、 财务管理期末复习指导一、课程考核的有关说明1考核对象 本课程考核的对象是广西电大会计学、电子商务、物流等专业学生。2.考核方式。本课程采用形成性考核和期末考试相结合的方式。形成性考核包括次平时作业，以百分制计分，平时作业成绩占课程总成绩的20%；期末考试为闭卷笔试，成绩占课程总成绩的80%。3命题依据：本课程的命题依据是中央广播电视大学出版的财务管理教材（第二版，王斌主编）、财务管理导学（王斌）和本考核说明为依据。4.试题类型及结构。本课程期末考试的试题类型有单项选择、多项选择、综合计算等。在一份试卷中，各种题型的分数比例是：单项选择30%、多项选择20%、计算30%、综合题20%。5答题时
2、间：90分钟。6.本课程考试可带计算器。二、课程考核内容和要求第一章 总论考核目的通过考核，使学生重点掌握财务管理的概念、财务管理目标；一般掌握财务管理组织；一般了解财务管理环境。考核知识点财务管理的概念；财务管理目标；财务组织。考核要求1、财务管理的概念识记：资金运动形式。理解：财务活动与财务关系。2、财务管理的目标理解：财务管理的总体目标；不同利益主体在财务管理目标上的矛盾与协调。3、财务组织理解：（1）企业组织；（2）财务分层管理；（3）财务组织体制与管理人员第二章 财务观念考核目的通过考核，使学生重点掌握货币时间价值观念、风险收益观念；一般掌握成本效益观念。考核知识点货币时间价值观念、
3、风险收益观念。考核要求1、货币时间价值观念识记：货币时间价值的概念。理解：现值与终值。应用：货币时间价值的计算与运用。2、风险收益观念识记：风险收益的概念。理解：风险收益对等关系。应用：简单运用资本资产定价模式。第三章 筹资管理（上）考核目的通过考核，使学生重点掌握主权资本筹资和负债筹资；一般掌握筹资概念、种类和原则；一般了解筹资规模与筹资时机。考核知识点筹资概念、种类及筹资原则；筹资规模的确定；股票、债券、融资租赁、商业信用等各种不同筹资方式的特点及相关分析。考核要求1、筹资概述识记：筹资概念、筹资种类。理解：筹资原则。2、筹资规模识记：筹资规模确定的依据。理解：筹资规模的特征。应用：简单应
4、用筹资规模的确定方法。3、主权资本的筹资理解：股票筹资。4、负债筹资识记：各种不同负债筹资的概念与特征。理解：银行借款条款等。应用：企业债券价值、融资租赁方式下的租金确定、商业信用成本等相关财务决策与分析。第四章 筹资管理（下）考核目的通过考核，使学生重点掌握资本成本和筹资风险；一般掌握资本结构。考核知识点资本成本、筹资风险与资本结构。考核要求1、资本成本识记：资本成本的概念及性质。理解：降低资本成本的途径。应用：资本成本的计算。2、筹资风险识记：筹资风险的概念。理解：筹资风险分类。应用：杠杆效益与筹资风险衡量。3、资本结构识记：资本结构的涵义。理解：最佳资本结构及其决策。第五章 长期投资与固
5、定资产管理考核目的通过考核，使学生重点掌握固定资产投资决策、折旧政策、固定资产的分类；一般掌握固定资产概念、特点和管理原则；一般理解投资概述。考核知识点投资及固定资产概念、固定资产投资决策、固定资产日常财务控制方法、固定资产折旧政策。考核要求1、投资及固定资产概述识记：投资概念与投资的种类。理解：固定资产特点。2、固定资产投资决策应用：利用NPV法、IRR法进行固定资产投资决策。3、固定资产日常财务控制识记：固定资产归口分级管理。4、折旧政策识记：固定资产折旧与折旧政策的概念。理解：折旧政策对企业财务的影响、折旧政策的影响因素。第六章 流动资产管理考核目的通过考核，使学生重点掌握现金管理、应收
6、账款管理、存货管理；一般掌握营运资金管理，流动资产的概念、特点及其分类。考核知识点现金管理、应收账款管理、存货管理考核要求1、流动资产概述识记：流动资产的概念及特点。理解：流动资产分类。2、现金管理识记：现金管理的目标。理解：现金收支预算。3、应收账款管理识记：应收账款管理的目标。理解：信用政策与应收账款日常管理方法。应用：应收账款投资决策。4、存货管理识记：存货管理目标。应用：存货管理的主要方法。5、营运资金管理识记：营运资金的特点。第七章 证券投资管理考核目的通过考核，使学生重点掌握证券投资种类、投资风险与收益、组合投资策略。考核知识点证券投资种类，投资风险与收益。考核要求1、证券投资概述
7、识记：证券投资的种类。2、股票投资理解：股票投资风险与收益。应用：简单计算股票投资收益。3、债券投资理解：债券投资风险与收益。应用：简单计算债券投资收益。第八章 利润管理考核目的通过考核，使学生重点掌握目标利润规划、目标销售与目标成本规划、利润分配与股利政策股利。考核知识点利润概念、目标利润、目标销售与目标成本规划、利润分配与股利政策。考核要求1、利润管理概述识记：利润概念。理解：利润质量。2、目标利润规划识记：目标利润确定应考虑的因素。应用：目标利润确定方法。3、目标销售与目标成本的规划应用：目标销售规划、目标成本费用规划。4、利润分配与股利政策识记：利润分配原则、项目与程序。理解：股利政策
8、。第九章 财务分析考核目的通过考核，使学生重点掌握营运能力分析、偿债能力分析、获利能力分析、综合财务分析的方法；一般掌握财务分析的目的及内容。考核知识点营运能力分析、偿债能力分析、获利能力分析、综合财务分析。考核要求1、财务分析的目的与内容识记：财务分析目的及内容。2、营运能力分析识记：营运能力的涵义应用：营运能力分析（相关指标涵义及运用）。3、偿债能力分析识记：偿债能力涵义与分类。应用：短期偿债能力、长期偿债能力分析（相关指标涵义及运用）。4、获利能力分析识记：获利能力的涵义。应用：获利能力分析。5、综合财务分析识记：综合财务分析的涵义及特点。06年秋学期财务管理综合练习一、单项选择题1.企
9、业同其所有者之间的财务关系反映的是（ ）A.经营权与所有权的关系 B.纳税关系C.投资与受资关系 D.债权债务关系2.企业的管理目标的最优表达是（ ）A.利润最大化 B.每股利润最大化C.企业价值最大化 D.资本利润率最大化3.出资者财务的管理目标可以表述为（ ）A.资本保值与增殖 B.资金安全C.法人资产的有效配置与高效运营 D安全性与收益性并重、现金收益的提高4.扣除风险报酬和通货膨胀贴水后的平均报酬率是（ ）A.货币时间价值率 B. 债券利率 C. 股票利率 D.贷款利率5.两种股票完全负相关时，把这两种股票合理地组合在一起时，（ ）A.能适当分散风险 B.不能分散风险 C.能分散一部分
10、风险 D.能分散全部风险6.普通年金终值系数的倒数称为（ ）。A.复利终值系数 B.偿债基金系数 C.普通年金现值系数 D.投资回收系数7. 按照我国法律规定，股票不得 （ ）A. 溢价发行 B. 折价发行 C 市价发行 D 平价发行8. 某公司发行面值为1，000元，利率为12%，期限为2年的债券，当市场利率为10%，其发行价格为（ ）元。A 1150 B 1000 C 1030 D 9859.放弃现金折扣的成本大小与（ ）A 折扣百分比的大小呈反向变化 B 信用期的长短呈同向变化C 折扣百分比的大小、信用期的长短均呈同方向变化 D 折扣期的长短呈同方向变化10下列财务比率反映短期偿债能力的
11、是( )。 A现金流量比率 B资产负债率 C偿债保障比率 D利息保障倍数11.当净现值与内含报酬率相等时,则( )A.净现值大于零 B. 净现值等于零 C. 净现值小于零 D. 净现值不一定 12.企业赊销政策的内容不包括( ) A.确定信用期间 B.确定信用条件 C.确定现金折扣条件 D.确定收账方法13.购买平价发行的每年付息一次的债券,其到期收益率和票面利率( ) A.前者大于后者 B.后者大于前者了 C.无关系 D.相等14.投资者购买了某种有价证券,购买后发生了剧烈的物价变动,其他条件不变,其投资者承受的主要风险是( ) A.变现风险 B.违约风险 C.利率风险 D.通货膨胀风险15
12、. 关于利率，下列说法错误的是（ ）。A.从资金的借贷关系看，利率是一定时期运用资金这一资源的交易价格B. 按照利率之间的变动关系，利率可以分为基准利率和套算利率C. 利率主要是由国家货币政策和财政政策决定的D. 按照利率形成机制不同，利率可以分为市场利率和法定利率16.已知某项资产收益率的期望值是10，标准差是6，假设其风险价值系数是5，无风险收益率为6，则该项资产的风险收益率是（）。 A.60% B.3% C.9% D.8% 17.风险是对企业目标产生负面影响的事件发生的可能性,下列不属于风险的构成要素的是（ ）。 A.风险因素 B.风险损失 C.风险价值 D.风险事故18.某公司发行总面
13、额为1000万元，票面利率为12%，偿还期限5年，发行费率3%，所得税率为33%的债券，该债券发行价为1200元，则债券资本成本为（ ）。A8.29% B.9.7% C. 6.91% D.9.97%19.企业同其所有者之间的财务关系反映的是( )。 A.经营权与所有权关系 B.债权与债务关系 C.投资与受资关系 D.债务与债权关系20.根据财务目标的多元性,可把财务管理目标分为( )。 A.产值最大化目标和利润最大化目标 B.主导目标和辅助目标 C.整体目标和具体目标 D.筹资目标和投资目标21.一般情况下,财务目标的制定和实现与社会责任履行是( )。 A.完全一致 B.基本一致 C.完全不一
14、致 D.不可协调22.关于存货保利储存天数，下列说法正确的是（ ）A 同每日变动储存费成正比B 同固定储存费成反比C 同目标利润成正比D 同毛利无关23某企业的应收账款周转期为80天，应付账款的平均付款天数为40天，平均存货期限为70天，则该企业的现金周转期为（ ）A 190天 B 110天 C 50天 D 30天24.已知某证券的风险系数等于2,则该证券( )。 A.无风险 B.与金融市场所有证券的平均风险一致 C.有非常低的风险 D.是金融市场所有证券平均风险的两倍25.两种股票完全负相关时,则把这两种股票合理地组合在一起时,( )。 A.能适当分散风险 B.不能分散风险 C.能分散一部分
15、风险 D.能分散全部风险26.企业按2/10、N/30的条件购入货物20万元，如果企业延至第30天付款，其成本为（ ）。 A.36.7% B.18.4% C.2% D.14.7%27.列资金来源属于主权资本的是( )。 A.优先股 B.预收账款 C.融资租赁 D.短期借款28.最佳资本结构是指企业在一定时期最适宜其有关条件下（ ）。A、企业价值最大的资本结构B、企业目标资本结构C、加权平均的资本成本最低的目标资本结构D、加权平均资本成本最低，企业价值最大的资本结构29.只要企业存在固定成本，那么经营杠杆系数必（ ）A恒大于1 B与销售量成反比 C与固定成本成反比 D与风险成反比30. 下列筹资
16、方式中，资本成本最低的是 （ ）A 发行股票 B 发行债券 C 长期贷款 D 保留盈余资本成本 31 假定某公司普通股雨季支付股利为每股1.8元，每年股利增长率为10%，权益资本成本为15%，则普通股市价为（ ） A10.9 B A 25 C A 19.4 AD 732 筹资风险，是指由于负债筹资而引起的（ ）的可能性A企业破产 B资本结构失调C企业发展恶性循环 D到期不能偿债33.若净现值为负数，表明该投资项目（ ）。A为亏损项目，不可行B它的投资报酬率小于0，不可行C它的投资报酬率没有达到预定的贴现率，不可行D它的投资报酬率不一定小于0，因此，也有可能是可行方案34按投资对象的存在形态，可
17、以将投资分为（ ）A实体投资和金融投资 B长期投资和短期投资C对内投资和对外投资 D独立投资、互斥投资和互补投资35.以下属于约束性固定成本的是（ ）A 广告费 B职工培训费C新产品研究开发费 D固定资产折旧费36企业同其所有者之间的财务关系反映的是( )。 A经营权与所有权关系 B债权与债务关系 C投资与受资关系 D债务与债权关系37从数值上测定各个相互联系的因素的变动对有关经济指标影响程度的财务分析方法是（ ）A因素分析法 B趋势分析法 C比率分析法 D 比较分析法38运用杜邦分析体系的核心指标是（ ） A销售利润率 B总资产报酬率 C权益净利率 D权益乘数39在企业速动比率为大于1时，会
18、引起该指标下降的经济业务是（ ） A借人短期借款 B.赊销了一批产品 C一笔应付账款长时间找不到债权人以致无法支付，按会计制度规定进行了处理 D收回应收账款40下列各项中能提高企业已获利息倍数的是（ ） A支付职工劳保用品费 B发行长期债券 C成本降低、利润提高 D.赊购材料二、多项选择题1下列（ ）可用于评价长期偿债能力。 A总资产利润率 B现金比率 C产权比率 D资产负债率 E已获利息倍数2根据资本资产定价模型，可知某资产的必要报酬影响因素有（ ）。 A无风险资产收益率 B风险报酬率 C借款利率D该资产的风险系数 E市场平均收益率3影响债券债券价格的因素有（ ）。 A债券面额 B市场利率
19、C票面利率D债券期限 E机会成本率4融资租赁的租金总额一般包括（ ）。 A租赁手续费 B运输费 C利息D构成固定资产价值的设备款 E预计净残值5投资决策的贴现法包括（ ）。 A内含报酬率法 B投资回收期法 C净现值法D现值指数法 E平均报酬率法6确定一个投资方案可行的必要条件是（ ）。A内含报酬率大于1 B净现值大于0 C现值指数大于1D内含报酬率不低于贴现率 E现值指数大于07在采用成本分析模式确定最佳现金持有量时，需要考虑的因素有（ ）。 A机会成本 B持有成本 C管理成本D短缺成本 E转换成本8证券投资的经济风险是指（ ）。 A变现风险 B违约风险 C利率风险D通货膨胀风险 E心理风险9
20、投资组合能够实现下列目的（ ）。A收益一定的情况下，风险最小 B收益最高 C风险最低D风险一定的情况下，收益最大 E风险和收益都最高10股票投资的缺点有（ ）。A求偿权居后 B价格不稳定 C购买力风险高D收入稳定性强 E价格稳定11.下列各项中属于减少风险的方法的是（ ）。 A.对债务人进行信用评估 B.拒绝与不守信用的厂商业务往来 C.进行预先的技术模拟试验 D.采用多领域的投资以分散风险 E.以上答案都正确12.现有两个投资项目甲和乙，已知收益率的期望值分别为20%、30%，标准离差分别为40%、54%，下列说法错误的是（ ）。 A.甲项目的风险程度大于乙项目的风险程度 B.甲、乙两项目风
21、险的比较可以采用标准离差指标 C.甲项目的标准离差率等于0.5 D.不能确定甲、乙两项目风险的大小 E.以上答案都选13.下列各项中会引起经营风险的有（ ）。 A.原料价格变动 B.销售决策失误 C.生产质量不合格 D.发生自然灾害 E. 以上答案都选14.所有者可以将管理者与所有者的利益联系起来的措施有（ ）。 A.解聘 B.接收 C. 股票选择权 D.绩效股 E.经理人市场与竞争15.关于公司特有风险的说法中正确的有（ ）。 A.可以通过多元化投资分散 B.是分散风险 C.是系统风险 D.是非系统风险 E. 不能通过多元化投资分散16.融资租赁的租金总额一般包括( )。 A.租赁手续费 B
22、.运输费 C.利息 D.构成固定资产价值的设备价款 E.预计净残值17.保留盈余的资本成本,正确的说法是( )。A.它不存在成本问题 B.其成本是一种机会成本 C.它的成本计算不考虑筹资费用 D.它相当于股东投资于某种股票所要求的必要收益率 E.在企业实务中一般不予考虑18固定资产折旧政策的特点主要表现在（ ）A 政策选择的权变性B 政策运用的相对稳定性C 政策要素的简单性D 决策因素的复杂性E 政策的主观性19折旧政策，按折旧方法不同划分为以下各种类型（ ）A 长时间平均折旧政策B 短时间快速折旧政策C 快速折旧政策D 直线折旧政策E 长时间快速折旧政策20下列能够计算营业现金流量的公式有（
23、 ）A 税后收入税后付现成本税负减少B 税后收入税后付现成本折旧抵税C 收入（1税率）付现成本（1税率）折旧税率D 税后利润折旧E 营业收入付现成本所得税21.对于同一投资方案,下列表述正确的是( )。A.资金成本越高,净现值越高B.资金成本越低,净现值越高 C.资金成本等于内含报酬率时,净现值为零 D.资金成本高于内含报酬率时,净现值小于零 E资金成本低于内含报酬率时,净小于零22.在现金总需要量既定的情况下,则( )。 A.现金持有量越多,现金管理总成本越高 B.现金持有量越多,现金持有成本越大 C.现金持有量越少,现金管理总成本越低 D.现金持有量越少,现金转换成本越高 E.现金持有量与
24、持有成本成正比,与转换成本成反比23.政府债券与企业债券相比,其优点为( )。A. 风险小 B.抵押代用率高 C.享受免税优惠 D.收益高 E.风险大24依据成本习性，可将成本区分为（ ）。A固定成本 B变动成本 C半变动成本D产品成本25下列各项中，可以作为判定企业处于保本状态的条件有（ ）。 A边际贡献等于零 B安全边际等于零 C利润等于零 D保本作业率等于100三、名词解释1. 财务风险 2.股权资本 3.保险储备 4.抵押借款 5收支预算法 6.边际资本成本 7. 现金预算 8.不可分散风险 9.证券投资风险 10.名义收益率 四、计算综合题1. 某企业按(210，N30)条件购人一批
25、商品，即企业如果在10日内付款，可享受2的现金折扣，倘若企业放弃现金折扣，货款应在30天内付清。要求：(1) 计算企业放弃现金折扣的机会成本；(2) 若企业准备放弃折扣，将付款日推迟到第50天，计算放弃现金折扣的机会成本；(3) 若另一家供应商提供(120，N30)的信用条件，计算放弃现金折扣的机会成本；(4) 若企业准备要折扣，应选择哪一家。2.某企业按照年利率10%，从银行借入款项800万元，银行要求按贷款限额的15%保持补偿性余额，求该借款的实际年利率3.某公司拟筹资8000万元，发行债券2000万元，筹资费用率2%，债券年利率10%，所得税率33%；优先股1000万元，年利率 7%，筹
26、资费用率3%；普通股5000万元，筹资费用率4%，第一年预期股利率为10%，以后各年增长4% 要求：计算各种资金占全部资金的比重。计算各种资金的个别资金成本。计算该筹资方案的综合资金成本。4.某公司年度需耗用甲材料720000千克，该材料采购成本为200元/千克，年度储存成本为16元/千克。平均每次进货费用为20元。 要求：计算本年度甲材料经济进货批量。计算本年度甲材料经济进货批量下的相关总成本。计算本年度甲材料经济进货批量下平均资金占用成本。 计算本年度甲材料最佳进货批次。5.某公司发行总面额1000万元，票面利率为12，偿还期限5年，发行费率3，所得税率为33的债券，该债券发行价为1200
27、万元，求该债券资本成本。6.某公司发行普通股600万元，预计第一年股利率为14%，以后每年增长2%，筹资费用率为3%，求该普通股的资本成本。7.某公司2001年销售收入为125万元，赊销比例为60，期初应收帐款余额为12万元，期末应收帐款余额为3万元，要求：计算该公司应收帐款周转次数。8.某公司年营业收入为500万元，变动成本率为40%，经营杠杆系数为1.5，财务杠杆系数为2。如果固定成本增加50万元，求新的总杠杆系数。9.某公司的股票的每股收益为2元，市盈率为10，行业类似股票的市盈率为11，求该公司的股票价值和股票价格。 10国库券的利息率为4%，市场证券组合的投资报酬率为12%。要求：计
28、算市场风险报酬率。如果一项投资计划的风险系数为0.8，计算该投资计划的必要报酬率。如果某股票的必要报酬率为14%，其风险系数为多少？11某批发企业购进某商品1000件，单位购进成本为50元，售价为80元，均不含水量增值税，销售该商品的固定费用为10000元；销售税金及附加为3000元；该商品适用增值税率为17%。企业购货款为银行借款，年利息率为14。4%，存货月保管费为存货价值3；设企业的目标资本利润率20%，要求：计算存货保本期计算存货保利期12某企业计划某项投资活动，拟有甲、乙两个投资方案。有关资料如下： 甲方案原始投资为150万元，其中，固定资产投资100万元，流动资产投资50万元，全部
29、资金于建设起点一次投入，该项目经营期5年，到期残值收入5万元，预计投产后年营业收入90万元，年总成本60万元。 乙方案原始投资为210万元，其中固定资产投资120万元，无形资产投资25万元，流动资产投资65万元，全部资金于建设起点一次投入，该项目建设期2年，经营期5年，到期残值收入8万元，无形资产自投产年份起分5年摊销完毕。该项目投产后，预计年营业收入170万元，年经营成本80万元。 该企业按直线法计提折旧，全部流动资金于终结点一次收回，适用所得税率为33%，资金成本率为10%。 要求：采用净现值法评价甲、乙方案是否可行，并选择最佳方案。13假定当前资金市场上的无风险收益率为8%，股票的市场收
30、益率为12%，如果你打算用100万元一次购买甲乙两只股票，其中，甲股票投资额70万元，乙股票投资额30万元，它们的系数分别为1.2和0.9。要求：计算甲、乙股票各自的比重；计算本项投资组合的系数；计算本项投资组合的风险收益率和必要收益率。14.某公司有一投资项目，该项目投资总额为6000元，其中5400元用于设备投资，600元用于流动资金垫付，预期该项目当年投产后可使销售收入增加为第一年3000元，第二年4500元，第三年6000元。每年追加的付现成本为第一年1000元，第二年1500元，第三年1000元。该项目有效期为三年，项目结束收回流动资金600元。该公司所得税率为40%，固定资产无残值
31、，采用直线法提折旧，公司要求的最低报酬率为10%。要求：（1）计算确定该项目的每年税后现金流量（完成下列表格）；（2）计算该项目的净现值；（p/s,10%,1）=0.909 (p/s,10%,2)=0.826 (p/s,10%,3)=0.751（3）如果不考虑其他因素，你认为该项目是否被接受。 时间第0年第1年第2年第3年第3年税前现金流量-6000600折旧增加利润增加税后利润增加税后现金流量-600060015某公司2001年销售收入为1200万元，销售折扣和折让为200万元，年初应收账款为400万元，年初资产总额为2000万元，年末资产总额为3000万元。年末计算的应收账款周转率为5次，
32、销售净利率为25%，资产负债率为60%。要求计算：（1）该公司应收账款年末余额和总资产利润率；（2）该公司的净资产收益率。16某企业生产A产品，单价50元，单位变动成本30元，固定成本150000元，2001年销售为10000件，2002年销售量为15000件。2003年目标利润为180000元，要求：.2001年为基期,计算A产品的经营杠杆系数。 .2003年实现目标利润的销售变化比率是多少?17某公司年初存货为30 000元，年初应收账款为25 400元，年末流动比率为2 :1,速动比率为1.5 :1，存货周转率为4次，流动资产合计为54 000元。 要求：(1)计算公司本年销货成本； (
33、2)若公司本年销售净收人为312 200元，除应收账款外其他速动资产忽略不计，则应收账款周转次数是多少？ 该公司的营业周期有多长？18某企业2003年实现销售收人2 000万元，全年固定成本450方元，变动成本率60，所得税率33， 1997年度尚未弥补的亏损30万元，公司按10提取盈余公积，按5提取公益金、向投资者分配利润的比率为可供分配利润的40要求：计算2001年的税后利润，提取的盈余公积金、公益金和未分配利润。19某公司的有关财务比率如下：资产与销售收人比为1. 6，负债与销售收人比为0. 4 ;销售利润率为10%，股利支付率为45%，该公司去年的销售额为100万元，假设这些比率在未来
34、均维持不变，并且所有的负债都会随销售的增加而同时增加，问，该公司的销售增长到什么程度时无须向外筹资？20某公司2003年9月一2004年1月的预计销售额如下：月10月11月12月1月16万元18万元20万元25万元22万元公司当月收款30，销售后第一个月收60%，其余账款在销售后的第二个月收回，公司提前一个月购买原料，所购数量为下月预计销售额的80%。购买材料的货款在购买当月支付70%，次月支付余下的30%。其他费用如下：工资租金其他费用税金11月12 0005 0002 00012月20 0005 0003 00080 000若该公司11月1日的现金余额为65 000元，每月现金余额不少于50 000元。毛利率为30。要求：根据以上资料编制11月、12月的现金预算。13