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1、二、核算资料 青山工厂的会计核算资料包含各级会计科目编码、编码结构、单向编码和中转编码的设计与使用、核算实物量的会计科目编码、各级账户的价值量年初余额、核算实物量编码的计划价格和年初余额。（一）会计科目编码由于科目编码相对稳定，因而编码表分会计年度设置。青山工厂年会计科目编码如图表2-1所示。图表2-1青山工厂年会计科目编码表虚增实物长期级别顺序号数位码数位码全称宽度汉字全称11100110016库存现金201011001016销售商品、提供劳务收到的现金203031001036收到的税费返还208081001086收到其他与经营活动有关现金210101001106购买商品、接受劳务支付的现金
2、212121001126支付给职工及为职工支付现金213131001136支付的各项税费218181001186支付其他与经营活动有关现金222221001226收回投资所收到的现金223231001236取得投资收益所收到的现金225251001256处置长期资产所收回现金净额228281001286收到其他与投资活动有关现金230301001306购建长期资产所支付的现金231311001316投资所支付的现金235351001356支付其他与投资活动有关现金238381001386吸收投资所收到的现金240401001406借款所收到的现金243431001436收到其他与筹资活动有关现
3、金245451001456偿还债务所支付的现金246461001466分配股利、利润或付息支付现金252521001526支付其他与筹资活动有关现金298981001986货币资金科目内部结转299991001996上年结转的现金余额12100210026银行存款(账号:1000411105)201011002016销售商品、提供劳务收到的现金203031002036收到的税费返还208081002086收到其他与经营活动有关现金212121002126支付给职工及为职工支付现金213131002136支付的各项税费218181002186支付其他与经营活动有关现金222221002226收回
4、投资所收到的现金（续表）虚增实物长期级别顺序号数位码数位码全称宽度汉字全称223231002236取得投资收益所收到的现金225251002256处置长期资产所收回现金净额228281002286收到其他与投资活动有关现金230301002306购建长期资产所支付的现金231311002316投资所支付的现金235351002356支付其他与投资活动有关现金238381002386吸收投资所收到的现金240401002406借款所收到的现金243431002436收到其他与筹资活动有关现金245451002456偿还债务所支付的现金246461002466分配股利、利润或付息支付现金25252
5、1002526支付其他与筹资活动有关现金298981002986货币资金科目内部结转299991002996上年结转的银行存款余额13100910096其他货币资金201011009016销售商品、提供劳务收到的现金203031009036收到的税费返还208081009086收到其他与经营活动有关现金210101009106购买商品、接受劳务支付的现金212121009126支付给职工及为职工支付现金213131009136支付的各项税费218181009186支付其他与经营活动有关现金222221009226收回投资所收到的现金223231009236取得投资收益所收到的现金2252510
6、09256处置长期资产所收回现金净额228281009286收到其他与投资活动有关现金230301009306购建长期资产所支付的现金231311009316投资所支付的现金235351009356支付其他与投资活动有关现金238381009386吸收投资所收到的现金240401009406借款所收到的现金243431009436收到其他与筹资活动有关现金245451009456偿还债务所支付的现金246461009466分配股利、利润或付息支付现金252521009526支付其他与筹资活动有关现金298981009986货币资金科目内部结转299991009996上年结转的其他货币资金余额1
7、4110111016短期投资201011101016股票投资202021101026债券投资203031101036基金投资（续表）虚增实物长期级别顺序号数位码数位码全称宽度汉字全称210101101106其他投资15110211024短期投资跌价准备16111111116应收票据17112111216应收股利18112211226应收利息19113111316应收账款201011131016青山农机公司202021131026青山拖拉机厂203031131036宏发公司110113311336其他应收款201011133016吴跃进202021133026苏田田203031133036黄超越
8、204041133046王红燕111114111416坏账准备201011141016应收账款坏账准备202021141026其他应收款坏账准备112115111516预付账款113116111616应收补贴款114120112016采购201011201016青山钢铁厂202021201026吴越钢铁厂203031201036重型钢铁厂204041201046东风钢铁厂205051201056湘龙钢铁厂206061201066市五金厂207071201076市水泵厂208081201086市木工厂209091201096市内燃机厂210101201106市机械厂115121112118原材料
9、201011211018钢材类千克30101121101018冷拉钢千克30202121101028炭结钢千克30303121101038无缝钢管千克30404121101048圆钢千克30505121101058低锰钢202021211028铸造材料类吨30101121102018生铁吨30202121102028废钢吨30303121102038废铁（续表）虚增实物长期级别顺序号数位码数位码全称宽度汉字全称吨30404121102048型砂203031211038外购件类根30101121103018油泵顶柱根30202121103028机油总成个30303121103038射油泵嘴台30
10、404121103048水泵204041211048辅助材料类千克30101121104018元钉千克30202121104028油漆30303121104038其他材料205051211058燃料类吨30101121105018焦炭吨30202121105028烟煤116122112216包装物只201011221016大木箱只202021221026小木箱117123112316低值易耗品201011231016在库低值易耗品(计划成本)202021231026在用低值易耗品(计划成本)203031231036低值易耗品摊销118123212324采购成本差异119124112414自制半
11、成品120124312436库存商品台221211243216甲产品万件222221243226乙产品件223231243236甲产品配件件224241243246外协产品121124412444商品进销差价122125112514委托加工物资123126112614委托代销商品124127112714受托代销商品125128112814存货跌价准备126129112916分期收款发出商品台221211291216甲产品万件222221291226乙产品件223231291236甲产品配件件224241291246外协产品127130113016待摊费用201011301016财产保险费128
12、140114016长期股权投资201011401016股票投资（续表）虚增实物长期级别顺序号数位码数位码全称宽度汉字全称202021401026其他股权投资长129140214026长期债权投资201011402016债券投资202021402026其他债权投资203031402036一年内到期的长期债权投资长130142114214长期投资减值准备长131143114316委托贷款201011431016本金202021431026利息203031431036减值准备长132150115016固定资产201011501016基本生产车间生产用固定资产202021501026辅助生产车间生产用
13、固定资产203031501036企业管理部门生产用固定资产204041501046企管部门非生产用固定资产205051501056未使用固定资产(设备)206061501066不需用固定资产(建筑物)长133150215024累计折旧长134150515054固定资产减值准备长135160116016工程物资201011601016专用材料202021601026专用设备203031601036预付大型设备款204041601046为生产准备的工具及器具长136160316036在建工程201011603016自制设备701工程202021603026仓库改造工程203031603036刨床安
14、装工程长137160516054在建工程减值准备长138170117016固定资产清理201011701016出售固定资产清理202021701026报废固定资产清理203031701036毁损固定资产清理长139180118016无形资产201011801016技术发明专利权202021801026生产配方专利权长140180218204累计摊销长141180518054无形资产减值准备长142181518154未确认融资费用长143190119014长期待摊费用144191119116待处理财产损溢201011911016待处理流动资产损溢（续表）虚增实物长期级别顺序号数位码数位码全称宽度
15、汉字全称长202021911026待处理固定资产损溢145210121016短期借款201012101016青山工商银行生产经营贷款202022101026青山信用联社生产经营贷款146211121116应付票据147212121216应付账款201012121016东风钢铁厂202022121026红卫煤矿148213121316预收账款149214121414代销商品款150215121514应付工资151215321534应付福利费152216121614应付股利或利润153217121718应交税费201012171018应交增值税30101217101018进项税额302022171
16、01028已交税金30303217101038转出未交增值税30404217101048减免税额30505217101058销项税额30606217101068出口退税30707217101078进项税额转出30808217101088出口抵减内销产品应纳税额30909217101098转出多交增值税31010217101106未交增值税202022171026应交营业税203032171036应交消费税204042171046应交资源税205052171056应交所得税206062171066应交土地增值税207072171076应交城市维护建设税208082171086应交房产税20909
17、2171096应交土地使用税210102171106应交车船使用税211112171116应交个人所得税154217621766其他应交款201012176016应交教育费附加202022176026应交矿产资源补偿费203032176036应交住房公积金155218121816其他应付款201012181016陈立人（续表）虚增实物长期级别顺序号数位码数位码全称宽度汉字全称202022181026市房产公司203032181036工会经费156219121916预提费用201012191016预提利息157220122014待转资产价值158221122114预计负债长15923012301
18、6长期借款201012301016青山工商银行设备借款202022301026一年内到期的长期借款长160231123116应付债券201012311016债券面值202022311026债券溢价203032311036债券折价204042311046应计利息长161232123216长期应付款长162233123316专项应付款长163234123414递延税款长164310131016实收资本201013101016国家资本202023101026兴华公司长165310331034已归还投资长166311131116资本公积201013111016资本或股本溢价202023111026接受
19、捐赠非现金资产准备203033111036接受现金捐赠204043111046股权投资准备205053111056拨款转入206063111066外币资本折算差额207073111076其他资本公积长167312131216盈余公积201013121016法定盈余公积202023121026任意盈余公积203033121036法定公益金204043121046储备基金205053121056企业发展基金206063121066利润归还投资损168313131314本年利润169314131416利润分配201013141016其他转入202023141026提取法定盈余公积2030331410
20、36提取法定公益金（续表）虚增实物长期级别顺序号数位码数位码全称宽度汉字全称204043141046提取储备基金206063141066提取职工奖励及福利基金207073141076利润归还投资208083141086应付优先股股利209093141096提取任意盈余公积210103141106应付普通股股利211113141116转作资本的普通股股利215153141156未分配利润170410141018基本生产201014101016直接材料202024101026直接动力203034101036铸造燃料204044101046锻造燃料205054101056直接工资2060641010
21、66制造费用211114101116成本中转221214101218甲产品30101410121018原材料30202410121028燃料动力30303410121038工资福利30404410121048制造费用222224101228乙产品30101410122018原材料30202410122028燃料动力30303410122038工资福利30404410122048制造费用223234101238甲产品配件30101410123018原材料30202410123028燃料动力30303410123038工资福利30404410123048制造费用224244101248外协加工产品
22、30101410124018原材料30202410124028燃料动力30303410124038工资福利30404410124048制造费用225254101258自制设备701工程30101410125018原材料30202410125028燃料动力30303410125038工资福利30404410125048制造费用（续表）虚增实物长期级别顺序号数位码数位码全称宽度汉字全称171410241026辅助生产201014102016工资及福利费202024102026材料费203034102036折旧费204044102046水电费205054102056修理费206064102066成本
23、中转172410541056制造费用201014105016工资202024105026职工福利费203034105036折旧费204044105046修理费205054105056办公费206064105066水电费207074105076机物料消耗208084105086劳动保护费209094105096租赁费210104105106差旅费211114105116保险费212124105126取暖费213134105136运输费214144105146劳务费215154105156业务招待费216164105166低值易耗品摊销217174105176其他173410741074劳务成本收
24、173510151016主营业务收入台221215101216甲产品万件222225101226乙产品件223235101236甲产品配件件224245101246外协加工收175510251026其它业务收入201015102016材料销售收入202025102026代购代销收入203035102036包装物出租收入收176520152016投资收益201015201016股票投资收益202025201026债券投资收益203035201036其他投资收益收177520352034补贴收入收178530153016营业外收入（续表）虚增实物长期级别顺序号数位码数位码全称宽度汉字全称20101
25、5301016固定资产盘盈净收益202025301026固定资产报废净收益203035301036固定资产出售净收益204045301046固定资产毁损净收益205055301056非货币性交易收益206065301066出售无形资产收益207075301076罚款净收入支179540154016主营业务成本221215401216甲产品222225401226乙产品223235401236甲产品配件224245401246外协加工支180540254026主营业务税金及附加221215402216甲产品222225402226乙产品223235402236甲产品配件224245402246外协加工支181540554056其他业务支出201015405016材料销售支出202025405026代购代销支出203035405036包装物出租支出支182550155016营业费用201015501016运输费202025501026业务费203035501036装卸费204045501046包装费205055501056保险费206065501066展览费207075501076广告费208085501086销售机构费支1835502550