会计电算化之总帐类.docx

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1、总帐类A、编制会计凭证类 会计年度 2008 注意事项 1、各凭证填制日期必须为相应经济业务发生日期。 2、所有岗位人员均无登录密码。要 求 1、根据下列经济业务,以001(胡一)身份登录,编制收、付、转记账凭证。2、有明细科目的,要求写出明细科目。 3、摘要均为日常业务。4、编制记账凭证后,用文件菜单的重新注册命令,以相应人员重新登录完成:出纳002(刘红)签字、(003)李明审核、004(王林)记账等工作。一、账 套 911电算化会计考试(二)1、2008年3月12日,企业职工李敏预支差旅费2000元,支付现金。(附单据数:2张)付款凭证 借:1221 2000 贷:1001 20002、

2、2008年3月22日,企业员工报销办公用品费用250元,以现金支付。(附单据数:1张)付款凭证 借:660205 250 贷: 1001 250 3、2008年3月26日,企业购入需要安装的机床一台,以银行存款支付安装费600元。(附单据数:2张)付款凭证 借:1604 600 贷: 1002 6004、2008年3月28日,企业接受兴达公司以一项专利权作价投资,双方确认价值为10000元。 (附单据数:2张)转账凭证 借:170102 10000 贷: 4001 10000 5、2008年3月31日,以银行存款支付银行承兑手续费351元。(附单据数:1张)付款凭证 借:6603 351 贷:

3、 1002 3516、2008年3月31日,企业确定一笔应付款款800元为无法支付的款项,应予转销 (附单据数:1张)转账凭证 借:2202 800 贷:6301 800 二、账 套 911电算化会计考试(二)1、2008年3月16日,以银行存款购入长虹公司三年期债券200000元(附件2张)付款凭证 借:110101 200000 贷: 1002 2000002、2008年3月18日,摊销由基本生产车间负担的固定资产修理费用800元。(附单据数:1张)转账凭证 借:500101 800 贷: 1702 8003、2008年3月18日,职工黎明出差预借差旅费1000元,以现金付讫。(附单据数:

4、1张)付款凭证 借:1221 1000 贷:1001 10004、2008年3月19日,企业取得罚款收入5000元,并已存入银行。 (附件1张)收款凭证 借:1002 5000 贷:6301 50005、2008年3月26日,从银行提取现金3500元做备用金。(附件1张) 付款凭证 借:1001 3500 贷:1002 35006、2008年3月31日,提取车间福利费4200元,行政管理部门福利费2000元,在建工程应负担的福利费1000元。(附件1张)转账凭证 借:660207 2000 510105 4200 1604 1000贷:221102 7200三、账 套 911电算化会计考试(二

5、)1、2008年3月30日,企业取得罚款收入6000元,并已存入银行。 (附单据数:1张)收款凭证 借:1002 6000 贷:6301 60002、2008年3月30日,根据实际情况,企业经过计算,决定当期增加提取1000元坏账准备。(附单据数:2张)转账凭证 借:670101 1000 贷:1231 10003、2008年3月30日,以现金支付管理人员报销办公用品费900元。(附单据数:2张)付款凭证 借:660205 900 贷:1001 9004、2008年3月31日,收到华为公司交来不带息商业汇票一张,面值12590元,用以偿还其前欠货款。(附单据数:3张)转账凭证 借:1121 1

6、2590 贷:1122 125905、2008年3月31日,提取职工福利费6900元,其中生产工人福利费用2900元,车间管理人员福利费2000元,行政管理部门福利费1000元,在建工程应负担的福利费1000元。 (附单据数:1张)转账凭证 借: 500101 2900 510105 2000 1604 1000 660207 1000贷:221102 69006、2008年3月31日,企业取得罚款收入2980元,并已存入银行。 (附单据数:1张)收款凭证 借: 1002 2980 贷:6301 2980四、账 套 911电算化会计考试(二)1、2008年3月15日,职工王菲报销由其个人垫支的

7、企业行政管理部门办公用品费300元,以现金付讫。(附单据数:2张)付款凭证 借:660205 300 贷:1001 3002、2008年3月19日,以现金支付产品展览费260元。(附单据数:1张)付款凭证 借:6601 260 贷:1001 2603、2008年3月20日,用银行存款支付已计提的某施工工程土地增值税2000元及工程应负担的长期借款利息费用3600元。(附单据数:1张)付款凭证 借:222107 2000 2501 3600 贷:1002 56004、2008年3月22日,用银行存款归还短期借款本金20000元,利息600元(其中利息600元已预提)。(附单据数:2张)付款凭证

8、借:2001 20000 2231 600 贷:1002 206005、2008年3月26日,以银行存款10500元买入某公司于2002年1月26日发行的三年期债券为短期投资,其中,已到付息期但尚未领取的债券利息为800元。该债券按年付息,到期还本,年利率8%,票面金额共计10000元。(附件2张)付款凭证 借:110101 9700 1132 800 贷:1002 105006、2008年3月28日,企业生产车间委托外单位修理机器设备,对方开来的专用发票上注明修理费用5850元(计入本期成本费用),款项已用银行存款支付。(附单据数:2张)付款凭证 借:510101 5850 贷:1002 5

9、850五、账 套 911电算化会计考试(二)1、2008年3月12日,购入不需安装的设备1台,价款及增值税共计12000元,另外支付包装费、运费100元。全部款项均已用银行存款支付,设备已经交付使用。 (附单据数:1张)付款凭证 借:1601 12100 贷:1002 121002、2008年3月19日,企业购进一项非专利技术,支付的买价和有关费用合计30000元,以银行存款支付。 (附单据数:1张)付款凭证 借:170101 30000 贷:1002 300003、2008年3月20日,企业自行研究、开发一项技术,经申请获得专利权。企业在申请获得该项专利时,以银行存款支付律师费2000元、注

10、册费6000元。(附单据数:1张)付款凭证 借:170102 8000 贷:1002 80004、2008年3月21日,用银行存款交纳所得税5600元。(附单据数:1张)付款凭证 借:222105 5600 贷:1002 56005、2008年3月31日,结转本期已销产品主营业务成本22600元。 (附单据数:1张)转账凭证 借:6401 22600 贷:1405 226006、2008年3月31日,从银行存款提取现金3500元做为备用。(附单据数:1张)付款凭证 借:1001 3500 贷:1002 3500六、账 套 911电算化会计考试(二)1、2008年3月22日,以银行存款支付前欠货

11、款1500元。 (附单据数:2张)付款凭证 借:2202 1500 贷: 1002 15002、2008年3月25日,用银行存款支付购入原材料货款30000元,以及购入材料支付的增值税5100元,材料已验收入库。(附单据数:2张)付款凭证 借:1403 30000 22210101 5100 贷:1002 351003、2008年3月28日,结转销售固定资产的净损失1000元。 (附单据数:1张)转账凭证 借:6711 1000 贷:1606 10004、2008年3月31日,销售产品一批,货款100000元,增值税17000元,货款尚未收到。(附单据数:2张)转款凭证 借:1122 1170

12、00 6001 100000 贷:22210105 170005、2008年3月31日,以现金支付管理部门水电费600元。 (附单据数:1张)付款凭证 借:660201 600 贷:1001 6006、2008年3月31日,借入3个月的借款5000元,存入银行。(附单据数:1张)付款凭证 借:1002 5000 贷:2001 5000七、账 套 912电算化会计考试账套(三)1、2008年3月31日,按规定计算提取法定盈余公积金4,000元(附件2张)。转帐凭证 借:410401 4000 贷:410101 4000 2、2008年3月31日,提取职工福利费2,000元,其中生产工人福利费1,

13、400元,车间管理部门300元,行政管理部门300元(附件3张)。转帐凭证 借:500101 1400 5101 300 6602 300 贷:221102 20003、2008年3月31日,收到从A公司分来的现金股利600元(短期股票投资),已存入银行(附件2张)。收款凭证 借:1002 600 贷:1131 6004、2008年3月31日,结转本月主营业务成本80,000元(附件1张)。转帐凭证 借:6401 80000 贷:1405 800005、2008年3月31日,向银行取得为期三年的长期借款50,000元存入银行(附件2张)。 收款凭证 借:1002 50000 贷:2501 50

14、0006、2008年3月31日,企业委托证券公司发行两年期,年利率为12%的债券,面额为54,000元。款项全部转入企业银行存款账户(附件2张)。收帐凭证 借:1002 54000 贷:250201 54000八、账 套 911电算化会计考试(二)1、2008年3月31日,以现金支付本月车间管理部门水电费1250元(附件2张)。付款凭证 借:5101 1250 贷:1001 12502、2008年3月31日,以银行存款交纳本月应交所得税18,000元(附件1张)。付款凭证 借:222105 18000 贷:1002 180003、2008年3月31日,结转无法偿付给久久工厂的应付款款120,0

15、00元(附件2张)。转账凭证 借:220202 120000 贷:6301 1200004、2008年3月31日,用银行存款支付世纪工厂货款10,500元(附件2张)。付款凭证 借:220201 10500 贷:1002 105005、2008年3月31日,期末将所得税18,000元结转到本年利润账户 (附件1张)。转账凭证 借:4103 18000 贷:6801 180006、2008年3月31日,以银行存款支付本月工资150,000元(附件2张)。付款凭证 借:221101 150000 贷:1002 150000九、账 套 911电算化会计考试(二)1、2008年3月12日,将短期股票投

16、资10000元出售,所售价款9900元已存入银行。(附单据数:2张)收款凭证 借:1002 9900 6111 100 贷:110101 100002、2008年3月22日,提取应计入本期损益的借款利息8200元,其中,短期借款利息3200元;长期借款利息5000元。(附单据数:1张)转账凭证 借:6603 3200 2501 5000 贷:2231 82003、2008年3月26日,企业将一张面值为89000元的银行承兑汇票到银行办理贴现,贴现息为5600元。(附单据数:2张)收款凭证 借:1002 83400 6603 5600 贷:1121 890004、2008年3月28日,用银行存款

17、支付到期的商业承兑汇票50000元。 (附单据数:2张)付款凭证 借:2201 50000 贷:1002 500005、2008年3月31日,摊销本月印花税355元;摊销生产车间固定资产修理费2200元(此两项已列入待摊费用)。(附单据数:1张)转账凭证 借:660202 355 510101 2200 贷:1702 25556、2008年3月31日,提取应计入本期损益的借款利息5800元,其中,短期借款利息1200元;长期借款利息4600元。 (附单据数:1张)转账凭证 借:6603 1200 2501 4600 贷:2231 5800十、账 套 911电算化会计考试(二)1、2008年3月

18、12日,用银行存款归还短期借款本金10000元,利息1200(其中利息900元已预提)。 (附件1张)付款凭证 借:2001 10000 2231 900 6603 300 贷:1002 112002、2008年3月19日,企业原材料因意外火灾毁损一批,有关增值税专用发票确认的成本为10000元,增值税额1700元。(附件2张)转账凭证 借:190101 11700 贷:1403 10000 22210103 17003、2008年3月21日,企业的无息银行承兑汇票到期,面值为32000元,票款存入银行。(附件2张)收款凭证 借:1002 32000 贷:1121 320004、2008年3月

19、26日,提取应计入本期损益的长期借款利息6000元。(附件1张)转账凭证 借:6603 6000 贷:2501 60005、2008年3月31日,收到联想公司作为资本投入的电脑一批(已投入使用),该机器设备双方确认的价值为15万元。(附件1张)转账凭证 借:1601 150000 贷:4001 1500006、2008年3月31日,行政管理部门张清芳报销本月水电费240元,以现金付讫。(附件2张)付款凭证 借:660201 240 贷:1001 240十一、账 套 911电算化会计考试(二)1、2008年3月01日,从银行取得30,000元借款,3个月期限,月利率1%(附件1张)。收款凭证 借

20、:1002 30000 贷: 2001 300002、2008年3月31日,从银行提取现金900元备用(附件1张)。付款凭证 借:1001 900 贷:1002 9003、2008年3月31日,将无法偿付给世纪工厂的应付款款100,000元,转作资本公积(附件1张)。转账凭证 借:220201 100000 贷:400207 1000004、2008年3月31日,摊销应由本月负担的办公楼修理费2,400元(附件1张)。转账凭证 借:6602 2400 贷:1702 24005、2008年3月31日,接受外单位捐赠30000元存入银行(附件2张)。收款凭证 借:1002 30000 贷:4002

21、06 300006、2008年3月31日,收到红光工厂前欠货款100,000元,存入银行(附件1张)。收款凭证 借:1002 100000 贷:112201 100000十二、账 套 911电算化会计考试(二)1、2008年3月11日,采用托收承付结算方式向利成公司销售产品一批,货款30000元,增值税额5100元,已办理托收手续。 (附件3张)转账凭证 借:1122 35100 贷:6001 30000 22210105 51002、2008年3月16日,本企业接收达利公司以一项专利权作价投资,投资各方确认的价值为21000元。(附件1张)转账凭证 借:170102 21000 贷:4001

22、 210003、2008年3月25日,摊销印花税268元(此项费用已列入待摊费用)。 (附件3张)转账凭证 借:660202 268 贷:1702 2684、2008年3月31日,用银行存款交纳增值税3600元。(附件2张)付款凭证 借:22210104 3600 贷:1002 36005、2008年3月31日,以现金支付管理部门办公用品费用900元。(附件2张)付款凭证 借:660205 900 贷:1001 9006、2008年3月31日,经批准后将原因不明的库存现金长款200元转作营业外收入。(附件2张)转账凭证 借:190101 200 贷:6301 200十三、账 套 911电算化会

23、计考试(二)1、2008年3月6日,收到TCL公司作为资本投入的原材料一批,经双方确认的价值为10000元。经税务部门认定应交增值税额为1700元。TCL公司已开具了增值税专用发票。(附件2张)转账凭证 借:1403 10000 贷:22210101 17002、2008年3月7日,从开户银行提取现金36800元(备发工资)。 (附件2张)付款凭证 借:1001 36800 贷:1002 368003、2008年3月8日,出租包装物收入租金900元,存入银行。 (附件2张) 收款凭证 借:1002 900 贷:6051 9004、2008年3月18日,从银行借入3年期借款240000元,借款已

24、存入企业银行账户。 (附件1张)收款凭证 借:1002 240000 贷:2501 2400005、2008年3月20日,以现金代职工卢天垫付应由其个人负担的住院医药费600元。 (附件1张)付款凭证 借:1221 600 贷:1001 6006、2008年3月31日,企业确定一笔应付款项4000元为无法支付的款项,应予转销。(附件1张)转账凭证 借:2202 4000 贷:6301 4000十四、账 套 911电算化会计考试(二)1、2008年3月26日,租入包装物一批,以银行存款向出租方支付租金3000元。(附单据数:1张)付款凭证 借:6402 3000 贷:1002 30002、200

25、8年3月28日,收到应收款款28600元,存入银行。(附单据数:1张)收款凭证 借:1002 28600 贷:1122 286003、2008年3月28日,本期以银行存款交纳主营业务的教育费附加为1200元。 (附单据数:1张)付款凭证 借:222106 1200 贷:1002 12004、2008年3月30日,企业确定一笔应付款项5000元为无法支付的款项,应予转销。(附单据数:1张)转账凭证 借:2202 5000 贷:6301 50005、2008年3月30日,以现金支付管理人员报销办公用品费600元。(附单据数:1张)付款凭证 借:660205 600 贷:1001 6006、2008

26、年3月31日,用银行存款支付到期的商业承兑汇票20000元。(附单据数:1张)付款凭证 借:2201 20000 贷:1002 20000 十五、 账 套 911电算化会计考试(二)1、2008年3月15日,基本生产领用原材料2600元,领用低值易耗品800元(采用一次摊销法摊销)(附单据数:2张)转账凭证 借:500101 3400 贷:1403 2600 1411 8002、2008年3月20日,提取职工福利费32000元,其中生产工人福利费用8100元,车间管理人员福利费5840元,行政管理部门福利费6200元,在建工程应负担的福利费11860元。 (附单据数:1张)转款凭证 借:500

27、101 8100 510105 5840 660207 6200 1604 11860 贷:221102 320003、2008年3月20日,收到伊利牛奶公司交来不带息商业汇票一张,面值20000元,用以偿还其前欠货款。(附单据数:3张)转款凭证 借:1121 20000 贷:1122 200004、2008年3月25日,企业在建工程领用自产产品成本2000元,市场价值3000元,增值税510元。(附单据数:3张)转款凭证 借:1604 2510 贷:1405 2000 22210105 5105、2008年3月30日,企业一张面值为26800元的无息银行承兑汇票到期,票款已收入企业银行账户。

28、(附单据数:1张)收款凭证 借:1002 26800 贷:1121 268006、2008年3月31日,销售产品一批,销售价款6000元,增值税为1020元,该批产品已经发出,货款已存入银行。(附单据数:2张)收款凭证 借:1002 7020 贷: 6001 6000 22210105十六、 账 套 911电算化会计考试(二)1、2008年3月31日,企业收到王军人民币投资12,000元,款项存入银行(附件2张)。收款凭证 借:1002 12000 贷: 400101 120002、2008年3月31日,从久久工厂赊购原材料一批(按实际成本计价),计50,000元,增值税额8,500元,材料验

29、收入库(附件2张)。转账凭证 借:1403 50000 22210101 8500 贷:220202 585003、2008年3月31日,以现金支付本月管理部门水电费125元(附件2张)。付款凭证 借:6602 125 贷:1001 1254、2008年3月31日,企业以银行存款58,500元,支付前欠久久工厂款项(附件1张)。付款凭证 借:220202 58500 贷:1002 585005、2008年3月31日,收到张飞投入人民币30,000元存入银行(附件2张)。收款凭证 借:1002 30000 贷:400102 300006、2008年3月31日,按规定计提应交所得税18,000元(

30、附件1张)。转账凭证 借:6801 18000 贷:222105 18000十七、 账 套 911电算化会计考试(二)1、2008年3月22日,根据供电部门通知,企业本月应付电费3660元。其中生产车间电费2660元,企业行政管理部门电费1000元,款项以银行存款支付。 (附单据数:2张)付款凭证 借:510104 2660 660201 1000 贷:1002 36602、2008年3月25日,用银行存款支付购入原材料货款8000元,以及购入材料支付的增值税1360元,材料已验收入库。(附单据数:2张)付款凭证 借:1403 8000 22210101 1360 贷:1002 93603、2

31、008年3月28日,用银行存款偿还长期借款350000元。 (附单据数:1张)付款凭证 借:2501 350000 贷:1002 3500004、2008年3月31日,将短期股票投资8500元出售,所售价款9500元已存入银行。(附单据数:2张)收款凭证 借:1002 9500 贷:6111 1000 110101 85005、2008年3月31日,本期主营业务应交纳的教育费附加为650元,用银行存款支付。 (附单据数:1张)付款凭证 借:222106 650 贷:1002 6506、2008年3月31日,提取本期法定盈余公积金5600元。(附单据数:1张)转款凭证 借:410402 5600

32、 贷:410101 5600十八、 账 套 911电算化会计考试(二)1、2008年3月31日,将材料发出用于生产B产品和车间与厂部一般耗用(附件2张)。B产品生产用 1000公斤 单价10 计10,000元 厂部一般耗用 120公斤 单价10 计1,200元行政部门耗用 80公斤 单价10 计800元转帐凭证 借:500101 10000 5101 1200 6602 800 贷:1403 12000 2、2008年3月31日,以工行存款1,200元支付企业预订的下一年度上半年的报刊杂志费(附件2张)。 付款凭证 借:1702 1200 贷:1002 12003、2008年3月31日,员工王

33、翔出差借支差旅费2,400元,用银行存款支付(附件2张)。付帐凭证 借:122102 2400 贷:1002 24004、2008年3月31日,月末计算分配应付工资如下:(附件3张)。生产工人工资 18,000元 车间管理人员工资 6,000元 厂部管理人员工资 6,000元转帐凭证 借:500101 18000 5101 6000 6602 6000 贷:221101 30000 5、2008年3月31日,按照银行借款利率,预提应由本月负担的长期借款利息2,000元,计入当期损益(附件1张)。 转帐凭证 借:6603 2000 贷:2501 20006、2008年3月31日,摊销专利权2,5

34、00元(附件1张)。转帐凭证 借:6602 2500 贷:1701 2500十九、 账 套 911电算化会计考试(二)1、2008年3月16日,企业一张面值为20000元的无息银行承兑汇票到期,票款已收入企业银行账户。(附单据数:1张) 收款凭证 借:1002 20000 贷:1121 200002、2008年3月20日,职工卢玲报销其出差的差旅费280元,余款20元现金收讫。(附单据数:3张)收款凭证 借:660208 280 1001 20 贷:1221 3003、2008年3月25日,销售产品一批,销售价款60000元,增值税为10200元,该批产品已经发出,货款已存入银行。(附单据数:

35、2张)收款凭证 借:1002 70200 贷:6001 60000 22210105 10200 4、2008年3月31日,用银行存款支付前欠无忧公司货款20000元。 (附单据数:1张)付款凭证 借:2202 20000 贷:1002 200005、2008年3月31日,现金清查中,发现库存现金较账面余额多出60元,原因尚未查出。(附件1张)收款凭证 借:1001 60 贷:190101 606、2008年3月31日,根据供电部门通知,企业本月应付电费4800元。其中基本生产车间电费2000元,生产车间电费1800元,行政管理部门电费1000元,款项以银行存款支付。 (附单据数:4张)付款凭

36、证 借:500101 2000 510104 1800 660201 1000 贷:1002 4800二十、 账 套 911电算化会计考试(二)1、2008年3月11日,企业持银行汇票93,900元从长远工厂购入原材料一批(按实际成本计价),货款80,000元,增值税额13,600元,另支付运杂费300元,材料验收入库(附件3张)。转账凭证 借:1403 80300 22210101 13600 贷:101203 939002、2008年3月15日,从银行提取现金1000元备用(附件1张)。付款凭证 借:1001 1000 贷:1002 10003、2008年3月15日企业以银行存款支付产品广告费210,000元(附件2张)。付款凭证 借:6601 210000 贷:1002 2100004、2008年3月31日计提应由本月负担的长期借款利息10,000元,该借款用于固定资产的建造,建造尚未完工(附件1张)。转账凭证 借:1604 10000 贷:2

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