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1、精品学习资源目录一、公司现金治理规定二、施工工程财务治理规定三、公司材料选购规定四、工地库房治理制度五、公司借款规定六、报销审核制度七、出纳会计人员岗位职责0 / 36欢迎下载精品学习资源I 公司现金治理规定第一条：公司资金实行集中统一治理 .其次条：公司所属各工程不能将资金擅自借出，不得将工程资金挪作他用. 第三条：公司所属各工程部在使用资金时应收取、合法有效票据，对于不能收取、合法有效票据所发生地税费全部由工程部自行承担.第四条：资金预算治理1. 工程部成立后，编制资金方案，依据成本方案，编制现金预算.2. 依据工程进度，按合同商定，按时向甲方收取工程款.3. 依据回款，工程部编制资金使用
2、方案 .经相关责任人审批后实施 .4. 工程部资金，原就上由公司统一支配使用.第五条：资金使用审批权限1. 3000 元以下地零星材料，由工程部经理审核批准后支付.2. 3000 元以上地材料，逐级上报总经理审核批准支付.第六条：现金治理纪律1. 全部部门地一切生产经营收入、 支出及其他收入、 支出都必需通过财务结算，1 / 36欢迎下载精品学习资源按规定列收、列支，严禁私设小金库 .现金经管人员不允用白条顶替库存现金， 不得私自借支公款，不得保留帐外公款，不得签发空头现金支票，不得将公款以个人名义存入银行， 不得编造用途， 套取现金 .不得将公款存放他处自行保管 .违者按国家有关财经法纪处理
3、 .2. 收付现金时必需严格审查原始凭证地真伪，如发觉有涂改伪造地单据、发觉明显不正常地业务应拒绝办理并扣留有关单据， 准时向领导汇报 .经过涂改地原始票据（含报销封面）均为无效凭证 .3. 依据帐、款分管原就，现金经管人员不得兼任稽核，会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目地登记工作 .4. 对无效合同、无合法凭证和无正规手续地经济事项，公司财务部门不得支显现金（包括支票、汇票） .5、罚就以下行为属严峻地资金治理违规行为，公司要予以重点查处追究责任和罚款：1、未经总经理授权、或超越授权权限、授权期限擅自签订保函、担保合同文件、签署垫资意向地；擅自拆借挪用公司资金地；规避公司治理地.2 /
4、 36欢迎下载精品学习资源2、工程部收取资金私自坐支，不遵守公司资金集中统一治理规定地.3、有关重要资金治理资料丢失或泄密，致使公司利益严峻受损地.4、将应存入公司资金转至它处地.5、与关联单位串通、虚列、虚报支出骗取资金地.6、未经公司批准，以物资或劳务抵债或互换地.7、公司认定地其他行为 .第七条：内部现金治理制度内容单位内部地现金治理制度一般包括：钱账分管制度、现金清查制度、保险柜地配备使用制度等几个方面地内容.1、钱账分管制度 .现金出纳和会计记录工作应当适当分别，出纳工作应由专人负责；2、现金开支审批制度 .全部现金支出应当经过批准；现金日记账应依据经审核合法地收付款凭证登记入账；现
5、金支出应当符合国家和公司规定地使用范畴；出纳办理收付款后应当在收付款凭证上加盖 “收讫”戳记；出纳人员收取现金后应当开出收款收据；3 / 36欢迎下载精品学习资源3、月结制度 .日清月结是出纳员办理现金出纳工作地基本原就和要求，也是防止显现长款、 短款地重要措施 .所谓日清月结就是出纳员办理现金出纳业务， 必需做到按日清理，按月结账 .这里所说地按日清理， 是指出纳员应对当日地经济业务进行清理，全部登记日记账， 结出库存现金账面余额， 并与库存现金实地盘点数核对相符 .按日清理地内容包括：(1) 清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符，即各种收付款凭证所填写地内容与所附原始凭证反映地内容是否
6、一样；同时仍要检查每张单证是否已经盖齐“收讫”付“讫”地戳记 .(2) 登记和清理日记账 .现金日记账应当序时逐笔登记，当日发生地全部现金收付业务全部登记入账，在此基础上，看看账证是否相符，即现金日记账所登记 地内容、金额与收付款凭证地内容、金额是否一样.清理完毕后，结显现金日记账地当日库存现金账面余额，每月应当编制现金收支明细表.(3) 现金盘点 .出纳员应按券别分别清点其数量，然后加总，即可得出当日现金地实存数 .将盘存得出地实存数和账面余额进行核对，看两者是否相符.如发觉有长款或短款，应进一步查明缘由，准时进行处理.所谓长款，指现金实存数大4 / 36欢迎下载精品学习资源于账存数；所谓短
7、款，是指实存数小于账面余额 .假如经查明长款属于记账错误、丢失单据等，应准时更正错账或补办手续，如属少付他人就应查明退仍原主， 假如的确无法退仍，应经过肯定审批手续可以作为单位地收益；对于短款如查 明属于记账错误应准时更正错账；假如属于出纳员工作疏忽或业务水平问题， 一般应按规定由过失人赔偿 .(4) 检查库存现金是否超过规定地现金限额 .照实际库存现金超过规定库存限额，就出纳员应将超过部分准时送存银行；假照实际库存现金低于库存限额， 就应准时补提现金 .现金保管制度 .（1） 超过库存限额以外地现金应在下班前送存银行 .（2） 为加强对现金地治理，除工作时间需要地少量备用金可放在出纳员地抽屉
8、内，其余就应放入出纳专用地保险柜内，不得随便存放；（3） 限额内地库存现金当日核对清晰后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜 .出纳员应将自己保管使用地保险柜密码严格保密，不得向他人泄露， 以防为他人利用 .出纳员调动岗位，新出纳员应更换使用新地密码.（4） 单位地库存现金不准以个人名义存入银行，以防止有关人员利用公款私5 / 36欢迎下载精品学习资源存取得利息收入，也防止单位利用公款私存形成账外小金库.（5） 库存现金，包括纸币和铸币，应实行分类保管.各单位地出纳员对库存票币分别依据纸币地票面金额和铸币地币面金额，以及整数即大数和零数 即小数分类保管 .现金清查制度 .在坚持日清月结制度
9、，由出纳员自身对库存现金进行检查清查地基础上，为了加强对出纳工作地监督，准时发觉可能发生地现金差错或丢失，防止贪污、盗窃、挪用公款等不法行为地发生，确保库存现金安全完整，各公司应建立库存现金清查制度，由资金主管每周清查盘点，并由有关领导和专业人员组成清查小组，定期或不定期地对库存现金情形进行清查盘点，重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪违法行为上.II 施工工程财务治理规定6 / 36欢迎下载精品学习资源施工工程财务治理制度是以工程经理部为独立核算单位地财务治理制度，是施工工程治理中现金治理， 成本核算和成本掌握地重要手段之一，是链接建筑材料 （机
10、具） 方案、选购和报销地重要环节 .是结算工程总承包单位与劳务承包、工程分包、 专业承包之间经济往来地方法和手段.一、凡是购进地各种材料及其物品必需持购物发票（能够取得正式发票地要索取正式发票）、材料选购入库单或者非入库材料用品报销审批单，到财务部门报账.当日事项当天报账，最迟不得超过三天.7 / 36欢迎下载精品学习资源二、建筑材料选购实施备用金制度（备用金暂定为人民币一万元）.选购方案超出备用金金额时，材料员支款必需出纳员出据借据，要求每天与出纳员结清当前款项及账目.三、大宗材料（指砂石、砌块、钢材、水泥等分批量进场地建筑材料）进场保管员必需填制材料选购入库单，工程经理及相关人员签字后，准
11、时报财务部门进行财务处理.四、大宗材料出库使用时，施工员（工长）依据工程进度或者定期测算各种材料地 用量（即已进场量扣除现场存量），填制施工材料出库单，经工程经理及相关人员签字后报财务部门进行财务处理.8 / 36欢迎下载精品学习资源五、不需要入库地一次性使用地零星修理费、治理物品、间接材料及其他非入库用 品须填报非入库材料用品报销审批单，经注明用途、内容、选购人、使用单位（人） 经工程经理审批后报销 .六、建筑施工物料用品、施工机具和低值易耗品须一次性摊销并建立备品帐，逐级分类，按月查验 .七、建筑机械设备、检测仪器和工程所必需地固定资产要建立固定资产台帐，其正常保护、修理地费用经专业修理人
12、员、工长和工程经理确认以后直接列入修理费用.9 / 36欢迎下载精品学习资源八、施工员（工长）对现场零星用工和外来机械台班要做好现场工作记录，每项工作完成后施工员在当天地现场记录上签字，经工程经理审批后定期开出票据，连同现场工作记录按月（每月 25 日前）报财务部门进行结算 .九、各分包施工队（班组）凭零星用工核算单或机械台班核算单每月 25 日到 30 日到财务部门对账，办理内部往来手续或现金结算 .十、按形象进度拨款或预付工程款地各施工队（班组）在完成已完成工程量后填报拨款申请单，经相关人员审批后办理财务往来手续（施工队负责人出具收据），支付工程款.10 / 36欢迎下载精品学习资源十一、
13、工程经理部与各相关经济核算体（专业承包、工程分包、劳动承包队伍、其他工程部）、总公司、开发公司之间发生地财务往来票据要经总经理签字后方可办理转账业务.十二、财务账与保管帐每月至少核对一次.要求仓库保管员建立保管帐，做好材料出（入）库凭证及材料月总结 （包括大宗材料月统计报表、库存材料清单和应收物品统计表） 十三、出纳人员要日清月结.准时清理和传递票据，达到账款相符；清理现金，每日库存现金全数上缴归库 .十四、 财务部门在 30 日前向工程方案部门索取下个月工程方案单，结合本月实际支付情形做好下个月财务预算，报总经办作为指导经营和考核地重要依据.11 / 36欢迎下载精品学习资源十五、会计核算每
14、月终了后5 日内向总经办上报资金平稳表、成本费用支出与方案对比表、建筑材料使用与方案对比表.十六、施工工程付款流程明细规定：1、 由供应商或选购人员填制用款申请单，附带选购协议，报价材料表，选购合同， 施工结算单等有效单据，经成本部预算员、生产经理、总经理审批通过后，向财务部提交单据，财务复核单据齐全，正确无误，向总经办申请支配款项，通知出纳办理付款 .2、 大笔材料货款，施工工程费结算，申请付款单据上须注明供应商、施工队名称、地址、联系人、联系号码，对方公司财务、经手人亲自向本公司办理申请付款一系列流程， 如有地域等特殊缘由对方不能亲自办理地，由本公司经手人或选购人办理申请付款结算手续.3、
15、 向本公司申请付款，可以提前开具收据或发票作为申请付款附件传递给本公司财务，对方能开具发票必需开具发票，我司按发票或收据上地金额照实付款，如不能准时开具发票或收据地情形，待我方付款之日算起15 天之日向我司传送收据或发票，超过我司就取消合作.12 / 36欢迎下载精品学习资源4、 供应商开具收据，字样、金额、字体必需清晰明白，并加盖公司印章，开票人员签署全名 .单据模糊不清、有涂改、大小金额不一样、不注明日期地收据或发票，本公司财务不予入账，有权退回对方，申请重开收据或发票.其他人员不得私自向供应商、施工队申请重开收据或发票.作废地收据或发票要进行销毁， 重开收据或发票须进行登记治理.5、 收
16、款方须协作本公司结算规定，办理好结算手续，向财务部结算付款.公司其他部门（除选购部）不行代替供应商结算付款.6、 付款结算金额超过5000 元地， 须总经理审核批准后财务才能执行付款，不得越权支付.7、工地用原材料，送置工地地材料当场由验收人员验收，开具收料单给送货人员，供应商凭我司开具地收料单，每月进行对账结算， 其他送货单据不能作为材料结算依据 .III 公司材料选购规定 制订材料选购方案13 / 36欢迎下载精品学习资源（ 1）工程部依据标后预算并结合工程实际需要，编制材料需求方案，报工程治理部.（ 2）工程治理部统筹考虑提出材料选购建议，提交给选购部.（ 3）选购部综合考虑库存材料情形
17、，制订材料选购方案，上报给主管选购副总审批.（ 4）选购部依据审批确定材料选购方案，并将选购方案供应应工程治理部把握，工程治理部将经确定地材料选购方案通知工程部. 制订资金需求方案（ 1）在不实行招标地情形下，由选购部询价后编制资金需求方案.（ 2）实行招标地情形下，由选购部组织招标，在定标，签订合同后，选购部编制资金需求方案 .（ 3）选购部将资金需求方案报主管资金副总审批.材料选购与到位14 / 36欢迎下载精品学习资源（ 1）选购部将经批准地资金需求方案分别提交给财务部、工程治理部.（ 2）工程治理部将该方案供应应工程部.（ 3）财务部依据资金需求方案供应资金给选购部，选购部进行材料地选
18、购.（ 4）选购人员接到工程部审批下来地申购单，联系商家，进行报价（报价单上写明商家、付款条件、报价有效期限），原就上需物比三家，有比报价时，在选购前进行说明 .大型材料需总负责人或总经理参加选购.选购后全部材料都需验收入库，开具一份三式入库单， 仓库记账一联， 选购人员留存一联，其次联与选购发票同交财务部.（6） 购回材料验收发觉不合格，或数量有问题，应急时通知选购人员，并联系商家处理把问题反馈给工程部，有扣款情形通知财务部.15 / 36欢迎下载精品学习资源（7） 选购材料数量短缺， 按实计数量入库， 通知选购员处理， 在送货单上注明缺少数量； 多出免费物品，作为样品入库. 材料领用：（
19、1） 领用材料时，应由仓库保管员填制领料单，由领用班组签字，同时应报经工程部负责人签字批准后，仓管员按领料单上地品名、规格、数量发料.（ 2） 班组用料超过限额量时，材料员有权停止发料，并通知施工员核查缘由，属工程量增加地，增补工程量及限额领料数量，属操作铺张地，一次性从班组工程款中扣除，赔偿手续办好后再补发材料.（ 3） 对于不能入库地材料如周转架料、钢材、木材、砂、石、砌块、土建用地装饰材料等物资材料地进场验收必需由仓管员和使用该材料地施工班组指定人员16 / 36欢迎下载精品学习资源二方共同参加点验并在送货单上签字，每批供货完成后依据送货单一次性直接开出领料单拨料给施工班组.（ 4） 材
20、料使用与出库制度任何材料地使用都必需进行材料地领用手续，材料治理员不得在无领料手续情形下发放材料特殊情形领取少量材料除外，但过后必需补办相关手续 .材料选购付款规定：1、 预付款方式（供应商需先付一部分订金或货款押金）进行选购材料，选购人员须提交选购合同向工程经理批准（在合同上面由经理签字批准付款金额），然后填写付款申请单附带购货合同， 交财务人员复核后，交由出纳人员付款 .17 / 36欢迎下载精品学习资源 供应商挑选银行汇转，须供应对方托付收款单位账户信息（附上联系方式）， 并加盖公司章印，提交财务部出纳人员审核付款，付款后通知供应商，并向我司开据发票或收据交给相关人员.（假如选购合同上面
21、附有单位账户信息， 就无须再供应） 实行直接现金支付， 由出纳人员付款给供货商，须对方开据正规发票或有效收据.（发票或收据上须有公司章印） 货款由选购人员经手支付供应商，出纳人员支付现金给选购人员须选购人员在付款申请单经手人处签字；选购人员支付货款后收回地发票或收据提交财务部门做账 .18 / 36欢迎下载精品学习资源2、 直接送货付款方式，材料到达工地验收入库后，供应商经手人开具地送货单须由我司仓库人员，选购部签字确认，由选购人员填写付款申请单提交财务部门复核， 并且工程经理审批后，财务人员才有权限通知出纳人员支付货款.3、 选购人员选购材料预支货款方式（选购借款），选购人员须填写借支单，经
22、工程经理审批后，提交财务部，财务部依据公司资金情形，通知出纳向选购人员支款.（工程经理如出差不能准时审批借支单，须电话通知财务部， 出差回来准时补签 .）4、 选购部实行第 1、第 3 种付款方式购回材料地，入库后须三天内向财务部报销供应单据进行核对 .5、 选购借款不能累积超过二次无核对报销，超过财务部门有权停止借款选购.6、 大宗地材料财务部每月按材料选购金额归集工程成本.19 / 36欢迎下载精品学习资源7、 固定供应商应每月发送客户供货对账单向公司财务部门进行双方账单核对， 并确认货款金额 .8、 选购材料全部单据发票背面都需经手人签字，写明用途，日期.9、 特殊选购材料无票据收据情形
23、下，或者票据遗失， 选购人员需重向商家补开票据， 如无法补开，又无其他证明，就不赐予报销.IV 工地库房治理制度为加强对施工现场地材料物资地治理，确保其能够保质保量投入使用，满意工程施工地需求，防止材料资损坏、变质和丢失等，特制定本制度：20 / 36欢迎下载精品学习资源一、工程经理部进入施工现场后，由工程经理负责建立工地材料物资库房，为施工材料物资地贮存、 保管制造条件 .当工地无条件建有封闭库房时，工地应积极实行设立围栏、隔离等措施满意材料物资地贮存、保管要求.二、工程经理、施工队长是工地库房治理第一责任人、工程部、各施工队要各自确定一名专职库房保管员， 负责工程部及各自施工队工程材料物资
24、地验收、贮存、 保管和发放工作 .三、库房保管员必需具备忠诚老实、办事仔细、责任心强地品德，并有基本地书写和运算才能.四、库房保管员对入库地材料物资要严格进行质量、数量地检查验证，合格后方可接收登记入库，保证入库数量精确、质量合格，对不合格品有权拒收.五、库房保管员对库存物资，要建立健全材料台帐，做到贮存记录精确、完整，保证帐、卡、物三相符，对库存物资要挂标牌、标明名称、规格型号等.21 / 36欢迎下载精品学习资源六、材料物资地贮存保管要做到布局合理，坚固安全，能上架地上架，无条件上架地要分类、分规格码放整齐，并有标识.七、入库产品要依据各类产品不同性质分别保管，对易燃易爆、易碎、有毒地物品
25、应按有关规定要求，实行隔离措施进行重点保管.八、库房保管员对材料物资地发放，遵循先进先出地原就，仔细办理出库地记账手续，填写单据数量要精确，字迹清晰可辨，签字仔细，日期要准确.九、库房保管员对在库产品应坚持盘点和不定期抽检，随时把握品种、数量地变化情形， 准时报告工程经理进行补充以满意施工地需求.十、对露天存放地材料要依据天气变化情形，准时实行挡雨、防晒措施，保证材料不受缺失.22 / 36欢迎下载精品学习资源十一、库房保管员有义务要做好日常通风、降温、晾晒、防尘、防锈、涂油工作，保持库房清洁、整齐、通风、干燥良好环境，十二、库房内严禁吸烟，电炉取暖、做饭等动用明火地行为，无关人员严禁进入库房
26、，留意防盗、防火、防毒以确保库房地安全.十三、库房保管员要恪守职责，遵纪守法，当发觉因玩忽职守造成物资材料丢失、损坏、变质等情形要准时报告工程经理，并进行相应赔偿，违纪不报者，经发觉将依据情节轻重赐予处分，或追究法律责任 .IX 公司员工薪酬治理规定1、 公司员工入职须登记入职申请表 .23 / 36欢迎下载精品学习资源2、 公司制作工卡，发放给从事建筑施工活动地劳动者；劳动者从事建筑施工活动时应佩戴工卡 .工卡上应载明如下内容：工作单位，工程名称，姓名，入职时间，工种，班组， 工号等 .3、 公司对承建地每个工程工程建立用工信息档案，记载该工程工程全部劳动者地个人信息资料 .内容含：姓名，性
27、别，身份证号码，籍贯，现住址，联系电话，工种，工卡号， 入职时间，离职时间，身份证复印件或近照等.用工信息档案应至少储存两年备查.4、 公司对劳动者出勤和完成工作地数量、质量等情形进行记录，作为发放工资地依据， 并依据工资支付周期编制工资支付表，不得伪造、变造、隐匿、销毁工作情形记录和工资支付表 .工作情形记录和工资支付表应至少储存两年备查 .5、 考勤人员必需做到公私分明，坚守岗位原就，做好员工考勤，每月考勤表须由考勤人签名，做好员工出勤数汇总，准时提交财务，最迟不得超过每月初 5 号.6、 公司每月 15 号发放上月工资，考勤员把考勤表提交财务部门，财务部进行复核后，制工资表，经上级领导（
28、工程经理、总经理）审批后，才能通知财务部发放工资 .7、 公司员工薪酬应当实行保密性，个人不得私自询问他人工薪.8、 公司如有增减员工时，考勤人员应在月底向财务部门提交增减人员名单.9、 公司代缴代扣个人所得税，直接从工资里扣除.24 / 36欢迎下载精品学习资源10、 员工离职需提前 1 个月，试用期提前3 天，向公司部门主管公司领导申请离职，经同意，做好工作交结后，填写离职申请表、离职交接表经签字批准，提交财务 部门结算工资，工程经理审批，交由出纳发放工资.未办理离职手续就私自离职者，公司有权不发放工资.除特殊情形需他人代理办理离职者，须有托付书 .离职未先通知就突然要求离职者，公司按实际
29、工资一半发放.X 出差治理规定1、由于总公司开会、培训等，需出公差，工程部主要领导和主要负责人，由工程经理依据事由缓急，可自行支配乘坐飞机、火车或汽车，票务费用，按实报销；其他人员出差，紧急情形下，工程经理特批者除外. 未经同意地飞机票，只能依据火车（硬卧）票报销， 差价由经办人自行承担 .2、工程部职工探亲差旅费不行以报销.3、差旅费报销只能包括车船费和住宿费，出差期间发生地其他费用，要单独报销.25 / 36欢迎下载精品学习资源4、公司人员因公事须出差，第一填写公司出差通知单，由主管或经理审批.5、出差人员，出差返回应准时报销当次费用，不得超过三天，超过三天者，公司不予报销.6、出差人员在
30、出差前如有向公司借款者，应准时一次性报销，不得累计.公司依据费用金额多退少补 .7、公司员公出差除工程经理及领导外，其他治理人员出差，必需填写公司出差通知单经工程经理批准或部门负责人批准.9、出差人员在出差期间，本职工作应向部门人员提出帮助处理相关工作.10、出差所发生地全部费用，都应当有原始票据，出差人员要保管好自己地票据，如有丢失，不予报销 .（除经理以外报销人员自己填写差旅费凭证报销单及附件粘贴）26 / 36欢迎下载精品学习资源XIII 公司借款规定1、各部门用款要严格执行财务报批审查制度，财务部有权实行财务监督.一切费用开支必需编制开支方案，按职责范畴地划分归类审查，未经审批地用款，
31、财务部不予借款，也不予办理报销，领导要带头遵守财经纪律，保护财务制度，不乱开口子，经主管负责人地领导下坚持贯彻一支笔批钱制度.2、民工个人，不能直接向财务部借支，必需通过所属施工工区负责人向财务借支.3、借款、报销必需按有关规定办理手续，如借款手续不全，财务部门有权不借款.报销地原始凭证必需无涂改现象，大小写金额相符，印章清晰，符合有关规定，否就财务部不予受理.4、差旅费借款由工程经理审批，按出差详细时间核实借款数额.5、借款人员需提前预先通知财务部门.27 / 36欢迎下载精品学习资源6、报销、借款单据经会计人员审核后，出纳员方可付款.收回借款时，应当另开收据，不得退回原借款单 .7、对个人
32、暂时性借款1. 一般不予借给，特殊情形经批准可借给；有借款尚未仍清者，一律不准再借.2. 借款人填写借款单，注明个人用途.3. 经各级主管签批 .4. 到财务部以请款单作为借款仍款依据.8、 个人借款一般不超过其2 个月工资额，超过时须有公司担保人9、备用金借支程序：借款人申请会计审核签署看法工程经理签字同意 会计出凭证出纳付款 .28 / 36欢迎下载精品学习资源10、监督和惩罚（1） 借款人应严格依据借款用途使用借款，不得挪作它用；否就，应按情节轻重追究责任 .（2） 财务部门定期、不定期清理暂借款. 对逾期未仍、未报者，发送报销催办通知当事人；仍未改进者，扣除工资和实行其他措施.XV 报
33、销审核制度第一条：为了严格公司治理制度，合理掌握公司经营费用，依据公司经营活动地特点，特制订制度 .其次条：费用报销地掌握原就：预算治理、分级负责、层层把关.由各部门经理负责29 / 36欢迎下载精品学习资源本部门人员费用报销地实质性、合理性地一级审查；由财务经理对报销票据地合法性进行二级审查；由总经理进行最终地审核批准 .第三条：费用地掌握实行方案治理，由需要支付费用地部门或个人先行填写 “用款申请单 ”，列明：费用地性质、费用地用途、费用地金额、款项支付估计时间等要素，先报部门主管、经理审批同意后，报总经理审批，待取得总经理签署同意地 “用款申请单 ”后方能执行 .第四条：费用发生过程中，
34、原就上必需由两人或两人以上同时参加或执行，并相互监督和共同承兑相关责任 .第五条：费用发生过程中，当事人应充分取得费用地相关单据，如：合约或协议、合法地票据等，如因未能取得合法（被税务机关认可）地票据而遭受财务会计剔除地部分支出，公司原就上不予以承担，由当事人自行负责 .第六条：费用发生完毕后，当事人应准时将收集到地费用单据加以整理归类，采纳 公司统一印制地 “费用报销单 ”规范粘贴，粘贴过程中应区分费用性质（如：交通费、住宿费、餐饮费、款待费、办公费等）分类粘贴，便于归类运算和整理.第七条：当事人在自己填写“费用报销单 ”时，应遵照 “实事求是、精确无误 ”地原就，将费用地发生缘由、发生金额
35、、发生时间等要素填写齐全，并签署自己地名字，交共同参与地人员复查， 并请其在 “费用报销单 ”共同签署其姓名 . “费用报销单 ”地填写一律不答应涂30 / 36欢迎下载精品学习资源改，特殊是费用金额，并要保证费用金额地大、小写必需一样，否就无效 .第八条：当事人应将填写完整、附件齐全地 “费用报销单 ”送交工程经理进行审批， 工程经理应重点对费用发生地真实性、费用预算金额与实际金额地差异合理性进行审查，工程经理审查无异议后， 应在 “费用报销单 ”复核一栏签署审批看法并签署工程经理地名字 .第九条：当事人将取得经过工程经理审批签署后地 “费用报销单 ”送交会计进行审批， 会计应重点对 “费用
36、报销单 ”后所附地原始发票和单据进行合法性审查，对费用金额地运算进行复核稽查 .会计审查无异议后， 应在 “费用报销单 ”会计主管一栏签署审批看法并签署会计地名字 .第十条：当事人将取得本工程经理、财务部门审批签署后地 “费用报销单 ”，通过公司内部单据传递程序报送到公司总经理处， 由总经理进行最终地审查和审批 .总经理一般仅从“费用报销单 ”地势式要素上进行审查，看报销审批程序和相关人员地签字是否齐全、字迹是否真实 .总经理审查无异议后，在 “费用报销单 ”总经理一栏签署审批看法并签名 .第十一条： 当事人取得审批齐全地“费用报销单 ”或 “用款申请单 ”后，应在 3 天之内送交财务部门地出
37、纳员手上领取资金，出纳人员应对“费用报销单 ”进行审核，重点看报销单是否有涂改、 费用地运算是否正确、 后附地发票是否齐全合法，审批手续是否齐备.出纳人员在审核无误后方能付款.当事人必需在费用发生30 日内，完成报销一切手续，逾期公司不予受理，后果自负 .31 / 36欢迎下载精品学习资源第十二条：票据报销规定报销所需原始单据事项如下： 选购原始凭证：a 选购申请单一份（主管签字）.b 送货单（发货单）对方必需写明给出数量、规格、型号、单价、金额.c 收据（最好对方能供应发票） ，收据必需是有效、规范、合法地收据（标明开票日期、用途、金额、联系电话，经手人签名、加盖对方公司合法章印）.d 各种
38、选购合同 .备注： 1、选购人员选购材料先付款后入库地结算方式：必需供应对方开据地以上四种原始单据提交给财务人员作为报账证明依据.2、选购材料先入库使用后付款地结算方式：必需先把原始单据（申请单、送货单）交财务人员，等到付款结算后再向财务人员供应收据或发票.这样有利于对材料进行治理，已付款未入库，已入库未付款材料地治理.各费用报销原始凭证：a 车票、火车票等各种交通费用票据. b 燃油费票单 .c 各商店开除地发票、收据、送货单.32 / 36欢迎下载精品学习资源d 租赁合同等 . 车费、油费、复印、打印、办公文具、餐费、五金材料费用现金结算方式：个人支付后报销地必需供应原始凭证，作为证明依据
39、，填制好报销单（报销人签字），再提交给出纳， 出纳付款给报销人.出纳付款后必需监督报销人在报销单上签名，出纳在出纳或付款人处签名 .报销完后把全部报销单据粘贴地原始凭证交会计作帐，出纳同时要进行现金支出账簿登记 . 银行付款、转账支付、货款费用结算方式：付款申请人必需供应对方银行账户名、账户、开户银行地址（分清私人账户，公司账户），这些资料并加盖公司公章.假如因条件缘由无法取得， 申请人必需在付款单上注明、写明账户资料 .账户有误导致付款不胜利造成缺失地由申请人承担. 出纳人员银行转款付款后要供应银行转账、汇款回单，并标注汇款用途，出纳人员银行转款、汇款后须电话通知对方汇款情形，对方核实金额，
40、开据收款收据、传真或快递给我司，交财务储存 .这样防止以后双方付款纠纷 .第十三条：本治理制度地制订、修改和说明权属于公司总经办.33 / 36欢迎下载精品学习资源XVI 出纳会计人员岗位职责1、出纳人员必需依据全国统一会计制度和上级主管部门地补充规定，设置和使用会计科目 .2、会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止.3、出纳人员要仔细审核原始凭证，原始凭证必需盖有填制单位地公章（或填制人签名或盖章） ；日期；经济业务内容；大小写金额必需相符；同时要有经办人和单位财务主管人签名 .对违反国家规定地，应拒绝办理， 内容不全手续不完备数学差错，所附票证与报销金额不符， 以及书写不规范等， 均应
41、退回补填， 更正或重填 .遇有伪造单据， 涂改凭证， 虚报冒领款项地行为，应准时报请领导处理.4、依据原始凭证准时填制记账凭证，记账凭证必需附有原始凭证结账和更正错误地记账凭证可以不附原始凭证.填制会计凭证地字迹必需清晰、工整、不得潦草.会计凭证应当准时传递， 不得积压 .记账凭证必需具备：填制凭证地日期； 凭证编号； 经济业务摘要； 会计科目；金额；所附原始凭证张数；填制人盖章或签名，收款和付款记账凭证仍应当由出纳人员盖章或签名 .记账凭证应当连续编号.5、出纳人员要依据规定设置银行存款日记账、现金日记账，采纳订本式账簿.启用34 / 36欢迎下载精品学习资源账簿应在封面上写明单位名称和账簿
42、名称并填写启用表.登记账簿要按要求进行记录， 做到数字精确、摘要清晰、登记准时、字迹工整.如记录发生错误，不准涂改.挖补 .刮擦或用药水排除字迹 , 要依据会计基础工作规范要求进行更正.现金日记账和银行存款日记账要 逐日结出余额并与库存现金核对无误.6、单位收入现金应于当日送存开户银行.7、支付现金，可以从本单位现金库存中支付或者从开户银行提取，不得从本单位地现金收入中直接支付 即坐支 .8、单位从开户银行提取现金地，应当写明用途，由本单位财务负责人签字盖章， 予以支付 .9、不准用不符合财务制度地凭证顶替库存现金；不准单位之间相互借用现金,不准谎报用途套取现金；不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不允将单位收入地现金以个人名义存入储蓄,不准保留账外公款 即小金库 .35 / 36欢迎下载