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1、精品学习资源电大高级财务会计形考二答案第二次作业答案：一、单项选择：欢迎下载精品学习资源12C67 B85C C欢迎下载精品学习资源3C4BC9D10日投资时：公司33000二、多项选择题 ABCDE ACD ABCE ABC 5 ABC ABDE AC ABCDE BD 10 ABC 三 、 简 答题 （ 略） 四、业务题： 1 12007年 1月 1借：长期股权投资 Q贷：银行存款330002007年分派2006年现金股利1000万元： 借：应收股利 800（1000 80%）公司8008001100万元800：贷：长期股权投资 Q借：银行存款贷：应收股利2021年宣告分配2007年现金股
2、利应收股利=110080%=880万元应收股利累积数=800+880=1680万元投资后应得净利累积数=0+4 000 80%=3200万 元应恢复投资成本800万元借：应收股利880投资 Q公司800资收益1680长期股权贷：投借：银行存款880贷：应收股利880（ 2 ） 2007 年 12 月 31 日按权益法调整后的长期股权投资的账面余额=（ 33 000-800 ）+800+4000 80%-1000 80%=35400万元；2021 年 12 月 31 日按权益法调整后的长期股权投资的账面余额=（ 33 000-800+800 ） +（ 800-800 ） +4 00080%-10
3、0080%+500080%-110080%=38520 万元；（3）2007年抵销分录1 ）投资业务借：股本30000资本公积2000盈余公积年初800盈余公积本年400未分配利润年末9800（7200+4000-400-1000） 商誉100033000-4000080%贷：长期股权投资35400少数股东权益8600（30000+2000+1200+9800）20%借：投资收益3200欢迎下载精品学习资源东损益800润年初7200少 数 股未 分 配 利贷 ： 提 取 盈 余 公 积 400对 所 有 者 （ 或 股 东 ） 的 分 配 1000未 分 配 利 润 年 末98002 ） 内
4、部 商 品 销 售 业 务借 ： 营 业 收 入500（ 1005） 贷：营业成本500借：营业成本8040（5-3）贷：存货803 ）内部固定资产交易借：营业收入100贷：营业成本60固定资产原价40借：固定资产累计折旧4（4056/12）贷：管理费用42021年抵销分录1）投资业务借：股本30000资本公积2000盈余公积年初1200盈余公积本年500未分配利润年末13200（9800+5000-500-1100）商贷誉：长1000385204690080期股权投资38520少 数 股 东 权益9380（ 30000+2000+1700+13200） 20%借：投资收益4000少数股东损益
5、1000初9800积500的分配1100未分配利润年贷：提取盈余公 对投资者（或股东）未分配利润年末132002 ）内部商品销售业务A产借：未分配利润品年初：80贷：营业成本80B产品借：营业收入600贷：营借：营业成贷：3借）：内未分部贷：固定业成本600本6020 （6-3）存货60固定资产交易配利润年初40资产-原价40欢迎下载精品学习资源定资产累计折旧4分配利润年初4定资产累计折旧8管理费用8借：固贷：未借：固贷：2（120 4207年的抵销处理：204年的抵销分录：借：营业收入l20 贷：营业成本100固定资产原价20借：固定资产累计折旧4贷：管理费用4205年的抵销分录：借：未分配
6、利润年初20贷：固定资产原价20借：固定资产累计折旧4年初4累计折旧4贷：未分配利润借：固定资产贷：管理费用4206年的抵 销分录：借：未分配利润年初20贷：固定资产原价20借：固定资产累计折旧8配利润年初8产累计折旧4贷：未分借：固定资贷：管理费用4207年的 抵销分录：借：未分配利润年初20贷：固定资产原价20借：固定资产累计折旧12贷：未分配利润年初12借：固定资产累计折旧4贷：管理费用4（2如果208年末不清理，就抵销分录如下： 借：未分配利润年初20贷：固定资产原价20分配利润资产累借：固定资产累计折旧16欢迎下载精品学习资源贷：未借：固定年初16计折旧4欢迎下载精品学习资源贷：管理
7、费用4（ 3如 果208年 末清 理 该 设 备 ， 就 抵 销 分 录 如 下 ： 借：未分配利润年初4贷：管理费用4（ 4 如 果 乙 公 司 使 用 该 设 备 至 2021 年 仍 未 清 理 ， 就 209 年 的 抵 销 分 录 如 下 ： 借：未分配利润年初20欢迎下载精品学习资源贷：固定资产原价20借：固定资产累计折旧20贷：未分配利润年初203 将 上 期 内 部 应 收 账 款 计 提 的 坏 账 准 备 抵 销 时 ： 借：应收账款坏账准备40000贷：未分配利润年初40000将内部应收账款与内部应付账款抵销时： 借：应付账款500000贷：应收账款500000将本期冲销的坏账准备抵销时： 借：资产减值损失20000贷：应收账款坏账准备20000欢迎下载