《预算讲义-制造费用.pptx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《预算讲义-制造费用.pptx（14页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、大大 纲纲一、制造费用预算相关报表介绍一、制造费用预算相关报表介绍二、制造费用的构成二、制造费用的构成三、制造费用预算资料的来源三、制造费用预算资料的来源四、制造费用的分摊原则四、制造费用的分摊原则 1 1、制造费用、制造费用- -分摊前分摊前 2 2、制造费用、制造费用- -分摊至线别分摊至线别 3 3、制造费用、制造费用- -分摊后分摊后五、制造费用预算编制（实例）五、制造费用预算编制（实例） 1 1、公司级预算编制、公司级预算编制 2 2、区域级预算编制、区域级预算编制六、预算报表缴交要求六、预算报表缴交要求一、制造费用预算相关报表介绍一、制造费用预算相关报表介绍1 1、公司级制造费用预
2、算报表、公司级制造费用预算报表制造费用比较表-总表制造费用-部门别(分摊前)制造费用-分月别制造费用-分作业类型制造费用-部门别(分摊后、提供天津区)制造费用分作业类型（提供给半成品、产成品）2 2、区域级制造费用预算报表、区域级制造费用预算报表区域制造费用比较表-总表区域制造费用比较表-工厂别区域制造费用-部门别（分摊前）区域制造费用-分月别区域制造费用-部门别（分摊后）预算报表样表二、制造费用构成二、制造费用构成直接人工直接人工（对应系统中的900001作业类型）折旧费用折旧费用（对应系统中的900002作业类型）变动费用变动费用（对应系统中的900004作业类型）固定费用固定费用（对应系
3、统中的900003作业类型）直接生产部门发生的工资费用皆列为直接人工人资提供薪资标准至各部门，生产部门以预算人数乘人均标准薪资编列预算直接人工金额所有生产部门计提的折旧皆列为折旧费用（扣除线别主设备的闲置/停工）财会提供至各部门，由三部分组成：现有资产折旧、在建工程、资本支出直接生产部門发生的水电费、燃料费皆列为变动费用厂务提供至各部门，依生产本部下发单箱标准耗用量、标准价格及生产量计算得出除直接人工、折旧费用、变动费用外，生产部门发生的所有费用皆列为固定费用费用科目说明所有生产部门发生的费用归属制造费用所有生产部门发生的费用归属制造费用三、制造费用预算资料的来源三、制造费用预算资料的来源生产
4、量生产计划提供部门费用各生产部门提供人数制造提供下发表格1、制造费用-分摊方法分摊方式一： A1：间接部门费用分摊至线别：依线别人数占比进行分摊 A2：碗/袋/粉/酱费用分摊至线别：依本部线别人数占比进行分摊 A3：线别制费 分摊后线别制费=A1+A2+A3分摊方式二： B1：间接部门分摊至碗/袋/粉/酱：依碗/袋/粉/酱人数占比进行分摊 B2：间接部门分摊费用碗/袋/粉/酱自身费用(不含线别制费) B3：将”B2”分摊至线别：依线别人数占比进行分摊 B4：线别制费 分摊后线别制费=B3+B4四、制造费用的分摊原则四、制造费用的分摊原则分摊前制费直接生产部门间接生产部门生产计划生管厂办采购品管
5、厂务制面处调理处碗面含L07-L12线别折旧袋面含L01-L06线别折旧粉车间酱车间2、制造费用-分摊前（各部门费用）分摊后制费碗分摊后酱分摊后间接部门分摊粉分摊后袋分摊后间接部门分摊袋面含L01-L06线别折旧间接部门分摊调理处分摊间接部门分摊调理处分摊制面处分摊粉车间自身费用酱车间自身费用制面处分摊碗面含L07-L12线别折旧3、制造费用-分摊后（依线别人数进行分摊）线别制费L01L01袋袋粉粉酱酱L06L06袋袋粉分摊后酱分摊后袋分摊后分摊至线别(扣L01-L06线别折旧)L01L01线别折旧袋分摊后分摊至线别(扣L01-L06线别折旧)L06L06线别折旧L07L07碗碗L12L12碗
6、碗碗分摊后分摊至线别(扣L07-L12线别折旧)碗分摊后分摊至线别(扣L07-L12线别折旧)L07L07线别折旧L08L08线别折旧方式二图例五、制造费用预算编制（实例）五、制造费用预算编制（实例）1-1、各部门分月别制费报表编制1 1、公司级预算编制、公司级预算编制 收集各生产部门部门费用资料 检核部门费用资料，并ROUND到整数位 编制各生产部门分月别制费报表 编制制费-总表、制费-分月别、制费-部门别(分摊前）1-2、碗/袋/粉/酱分月别分摊后制费报表编制 抓取各间接部门的分月别制费报表数据，按碗/袋/粉/酱部门人数 的占比分摊至 碗/袋/粉/酱（人资提供人数） 抓取碗/袋/粉/酱分月
7、别制费报表数据 将以上两部分费用加和，生成碗/袋/粉/酱分月分摊后制费报表 编制制费-部门别(分摊后） 提供半成品粉/酱分摊后制费1-3、计算分线别制费（ L01-L06袋面线、L07-L12碗面线）练习练习 抓取碗/袋分月分摊后制费报表数据，减去对应线别的分月折旧， 得到碗/袋分月分摊后制费(不含线别折旧) 将碗/袋分月分摊后制费(不含线别折旧)，依线别人数的占比分摊 至L01-L12线（制造提供线别人数） 线别制费=分摊至线别的费用+线别折旧 提供产成品岗分线别制费2-1、区域内各工厂制造费用预算资料汇整 天津厂制费预算 青岛厂制费预算 河北厂制费预算 郑州厂制费预算 济南厂制费预算2-2、区域级制造费用预算编制 区域制费预算为各工厂数据简单相加区域级制费预算2 2、区域级预算编制、区域级预算编制六、预算报表缴交要求六、预算报表缴交要求依照事业群要求缴交制造费用预算报表依照事业群要求缴交制造费用预算报表所有报表必须数值，不得有链接公司级数据为元版 区域级数据为千元版宋体 12号字 表头为14号字加粗显示比例75% 取消网格线 不许冻结窗口金额、数量保留整数位 格式#,#0百分比保留一位小数 格式#,#0.0单箱制费保留两位小数 格式#,#0.00