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1、预算编制制造费用核算讲义,河北福满多 齐成飞18/04/2010,大 纲,一、制造费用预算相关报表介绍二、制造费用的构成三、制造费用预算资料的来源四、制造费用的分摊原则 1、制造费用-分摊前 2、制造费用-分摊至线别 3、制造费用-分摊后五、制造费用预算编制（实例） 1、公司级预算编制 2、区域级预算编制六、预算报表缴交要求,一、制造费用预算相关报表介绍,1、公司级制造费用预算报表制造费用比较表-总表制造费用-部门别(分摊前)制造费用-分月别制造费用-分作业类型制造费用-部门别(分摊后、提供天津区)制造费用分作业类型（提供给半成品、产成品）2、区域级制造费用预算报表区域制造费用比较表-总表区域
2、制造费用比较表-工厂别区域制造费用-部门别（分摊前）区域制造费用-分月别区域制造费用-部门别（分摊后）,预算报表样表,二、制造费用构成,直接人工（对应系统中的900001作业类型）,折旧费用（对应系统中的900002作业类型）,变动费用（对应系统中的900004作业类型）,固定费用（对应系统中的900003作业类型）,直接生产部门发生的工资费用皆列为直接人工,人资提供薪资标准至各部门，生产部门以预算人数乘人均标准薪资编列预算直接人工金额,所有生产部门计提的折旧皆列为折旧费用（扣除线别主设备的闲置/停工）,财会提供至各部门，由三部分组成：现有资产折旧、在建工程、资本支出,直接生产部門发生的水电费
3、、燃料费皆列为变动费用,厂务提供至各部门，依生产本部下发单箱标准耗用量、标准价格及生产量计算得出,除直接人工、折旧费用、变动费用外，生产部门发生的所有费用皆列为固定费用,费用科目说明,所有生产部门发生的费用归属制造费用,三、制造费用预算资料的来源,生产量生产计划提供部门费用各生产部门提供人数制造提供,下发表格,1、制造费用-分摊方法,分摊方式一： A1：间接部门费用分摊至线别：依线别人数占比进行分摊 A2：碗/袋/粉/酱费用分摊至线别：依本部线别人数占比进行分摊 A3：线别制费 分摊后线别制费=A1+A2+A3,分摊方式二： B1：间接部门分摊至碗/袋/粉/酱：依碗/袋/粉/酱人数占比进行分摊
4、 B2：间接部门分摊费用碗/袋/粉/酱自身费用(不含线别制费) B3：将”B2”分摊至线别：依线别人数占比进行分摊 B4：线别制费 分摊后线别制费=B3+B4,四、制造费用的分摊原则,2、制造费用-分摊前（各部门费用）,3、制造费用-分摊后（依线别人数进行分摊）,方式二图例,五、制造费用预算编制（实例）,1-1、各部门分月别制费报表编制,1、公司级预算编制, 收集各生产部门部门费用资料 检核部门费用资料，并ROUND到整数位 编制各生产部门分月别制费报表 编制制费-总表、制费-分月别、制费-部门别(分摊前）,1-2、碗/袋/粉/酱分月别分摊后制费报表编制, 抓取各间接部门的分月别制费报表数据，
5、按碗/袋/粉/酱部门人数 的占比分摊至 碗/袋/粉/酱（人资提供人数） 抓取碗/袋/粉/酱分月别制费报表数据 将以上两部分费用加和，生成碗/袋/粉/酱分月分摊后制费报表 编制制费-部门别(分摊后） 提供半成品粉/酱分摊后制费,1-3、计算分线别制费（ L01-L06袋面线、L07-L12碗面线）,练习, 抓取碗/袋分月分摊后制费报表数据，减去对应线别的分月折旧， 得到碗/袋分月分摊后制费(不含线别折旧) 将碗/袋分月分摊后制费(不含线别折旧)，依线别人数的占比分摊 至L01-L12线（制造提供线别人数） 线别制费=分摊至线别的费用+线别折旧 提供产成品岗分线别制费,2-1、区域内各工厂制造费用预算资料汇整 天津厂制费预算 青岛厂制费预算 河北厂制费预算 郑州厂制费预算 济南厂制费预算2-2、区域级制造费用预算编制 区域制费预算为各工厂数据简单相加,区域级制费预算,2、区域级预算编制,六、预算报表缴交要求,依照事业群要求缴交制造费用预算报表所有报表必须数值，不得有链接公司级数据为元版 区域级数据为千元版宋体 12号字 表头为14号字加粗显示比例75% 取消网格线 不许冻结窗口金额、数量保留整数位 格式#,#0百分比保留一位小数 格式#,#0.0单箱制费保留两位小数 格式#,#0.00,本资料来源,