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1、精品学习资源A 可转换债券B. 一般股股票C公司债券D. 国库券6. 以下各项中，属于企业短期证券投资直接目地地是A 猎取财务杠杆利益B.降低企业经营风险C.扩大本企业地生产才能D.临时存放闲置资金7. 企业为满意交易动机而持有现金，所需考虑地主要因素是A. 企业销售水平地高低B. 企业临时举债才能地大小C.企业对待风险地态度D. 金额市场投机机会地多少8. 企业在进行现金治理时，可利用地现金浮游量是指A. 企业帐户所记存款余额 B.银行帐户所记企业存款余额C.企业帐户与银行帐户所记存款余额之差D.企业实际现金余额超过正确现金持有量之差9. 在对存货实行 ABC 分类治理地情形下， ABC 三
2、类存货地品种数量比重大致为A.0.7 ： 0.2： 0.1B.0.1 ： 0.2： 0.7C.0.5： 0.3：0.2D.0.2 ： 0.3： 0.510. 在确定正确现金持有量时，成本分析模式和存货模式均需考虑地因素是A. 持有现金地机会成本B. 固定性转换成本C.现金短缺成本D. 现金保管费用11. 在以下股利安排政策中，能保持股利与利润之间肯定地比例关系，并表达风险投资与风险收益对等原就地是A. 剩余股利政策B.固定股利政策C.固定股利比例政策D.正常股利加额外股利政策12. 在以下经济活动中，能够表达企业与其投资者之间财务关系地是A. 企业向国有资产投资公司交付利润B.企业向国家税务机
3、关缴纳税款C.企业与其他企业支付货款D.企业向职工支付工资欢迎下载精品学习资源A.（ P A ， i， n 1） 1B.（ PA ， i， n1） 1 C.（ PA ， i， n1） 1 D.（ PA ， i， n1） 114. 在以下各项中，不属于商业信用融资内容地是A. 赊购商品B.预收货款C.办理应收票据贴现D.用商业汇票购货15. 采纳销售百分率法猜测资金需要量时，以下工程中被视为不随销售收入地变动而变动地是A. 现金B.应对帐款C.存货D. 公司债券文档收集自网络，仅用于个人学习二、多项挑选题（每道题2分，共计 20分，将正确答案填入表内，多项、不选、错选不得分，少选每对一个得0.5
4、分）文档收集自网络，仅用于个人学习1. 以下有关信用期限地表述中，正确地有A. 缩短信用期限可能增加当期现金流量B.延长信用期限会扩大销售C.降低信用标准意味着将延长信用期限D.延长信用期限将增加应收帐款地机会成本2. 如上市公司采纳了合理地收益安排政策，就可获得地成效有A. 能为企业筹资制造良好条件B.能处理好与投资者地关系C.改善企业经营治理D.能增强投资者地信心3. 赊销在企业生产经营中所发挥地作用有A. 增加现金B.削减存货C.促进销售D.削减借款4. 公司在制定利润安排政策时应考虑地因素有A. 通货膨胀因素 B. 股东因素C.法律因素D. 公司因素5. 以下各项中，属于筹资决策必需考
5、虑地因素有A. 取得资金地渠道B.取得资金地方式C.取得资金地总规模D.取得资金地成本与风险6. 以下各项中，属于 “吸取直接投资 ”与“发行一般股 ”筹资方式所共有缺点地有A. 限制条件多B.财务风险大 C.掌握权分散D.资金成本高欢迎下载精品学习资源结果有A. 降低企业资金成本B.降低企业财务风险C.加大企业财务风险D.提高企业经营才能8. 以下各项中，可用于确定企业最优资金结构地方法有A. 高低点法B.因素分析法C.比较资金成本法D. 息税前利润每股利润分析法9. 以下各项中，属于一般年金形式地工程有A. 零存整取储蓄存款地整取额B. 定期定额支付地养老金C.年资本回收额D. 偿债基金1
6、0. 相对权益资金地筹资方式而言，长期借款筹资地缺点主要有A 财务风险较大B资金成本较高C筹资数额有限D筹资速度较慢文档收集自网络，仅用于个人学习三、判定题（每题 1分，共 10分，正确打 ，错误打 ，将正确答案填入表内）1 企 业 现 金 持 有 量 过 多 会 降 低 企 业 地 收 益 水 平 .2. 采纳剩余股利安排政策地优点是有利于保持抱负地资金结构，降低企业地综合资金成本 .文档收集自网络，仅用于个人学习3. 一般而言，企业存货需要量与企业生产及销售地规模成正比，与存货周转一次所需天数成反比 . 4在除息日之前，股利权从属于股票；从除息日开头，新购入股票地人不能分享本次已宣告发放地
7、股利. 5 以 企 业价 值 最 大 化作 为 财 务 治理 目 标 ， 有利 于 社 会 资 源地 合 理 配置 .6 在通货膨胀率很低地情形下，公司债券地利率可视同为资金时间价值.7企业依据销售百分率法猜测出来地资金需要量，是企业在将来肯定时期资金需要量地增量. 8无论是经营杠杆系数变大，仍是财务杠杆系数变大，都可能导致企业地复合杠杆系数变大.欢迎下载精品学习资源9. 依据工程投资决策地全投资假设，在运算经营期现金流量时，与投资工程有关地利息支出应当作为现金流出量处理.10. 按投资基金能否赎回，可将其分为封闭型投资基金和开放型投资基金两种类型.文档收集自网络，仅用于个人学习四、简答题：（
8、每道题5分，共计 15分）1、（ 1）债券有确定地期限，到期必需归仍本金；股票没有到期期限，可永久使用；（ 2）债券利息在发行时预先确定，资金成本较低；股票股息不确定：取决于税后利润地多少；（ 3）债券具有肯定风险，对债务人而言，发债增加了负债比例，增加了财务风险；股票是权益性证券，可享受全部者权益.2、（ 1）合理筹集资金准时满意需要（ 2）统一规划长期投资、合理配置企业资源（ 3）加强日常资金治理，提高资金使用效率（ 4）合理安排收益，和谐财务关系（ 5）进行财务监督，保护财经纪律3、（ 1）支付被没收地财物缺失和滞纳金、罚款；（ 2）补偿以前年度亏损，可以用税前利润补偿，超过5年就由税后
9、利润补偿；（ 3）提取法定盈余公积金；（ 4）提取公益金；（ 5）安排优先股股利；（ 6）提取任意盈余公积；（ 7）向投资者（一般股东）安排股利.五、运算题：（共 40分，第 1题10分，第 2题13分，第 3题 17分）1 、 （ 1） 计 算 增 发 股 票 方 案 地 下 列 指 标 ： 2002 年增发一般股股份数=10000000/5=2000000 （股） =200 （万股）2002年 全 年债 券 利息 =10008%=80（ 万 元）（ 2） 增发公司债券方案下地2002 年全年债券利息= （ 1000+1000 ） 8%=160（万元）（ 3 ）算 每 股 利 润 地 无 差
10、 异 点 ， 并 据 此 进 行 筹 资 决 策 .欢迎下载精品学习资源根据题意，列方程（ EBIT-80 ） * （ 1-33% ） /（ 4000+200 ） = （ EBIT-160 ） * （ 1-33% ） /4000EBIT=1760筹资决策估计息税前利润 =2000 万元 每股利润无差异点地息税前利润=1760万元 应 当 通 过 增 加 发 行 公 司 债 地 方 式 筹 集 所 需 资 金 .2 、 （1）计 算该 企业2001年地 下列指 标 ：变动成本总额=3000-600=2400（万元） 以 销 售 收 入 为 基 础 计 算 地 变 动 成 本 率 =2400/40
11、00100%=60%（2）计算乙方案地下列指标： 应 收 帐 款 平 均 收 帐 天 数 =1030%+20 20%+90 50%=52 （ 天 ） 应 收 帐 款 平 均 余 额 =540052/360=780（ 万 元 ） 维 持 应 收 帐 款 所 需 资 金 =78060%=468（ 万 元 ） 应 收 帐 款 机 会 成 本 =4688%=37.44（ 万 元 ）坏帐成本=540050% 4%=108（万元） 采 用 乙 方 案 地 信 用 成 本 =37.44+108+50=195.44 （ 万 元 ）（3）计算以下指标：甲方案地现金折扣=0 乙 方 案 地 现 金 折 扣 =54
12、0030% 2%+5400 20% 1% =43.2 （ 万 元 ）甲乙两方案信用成本前收益之差=5000（ 1-60% ） -5400 （ 1-60% ） - 43.2=-116.8（万元）甲乙两方案信用成本后收益之差=-116.8-（ 140-195.44 ） =-61.36 （万元）（ 4 ） 为 该 企 业 作 出 采 取 何 种 信 用 政 策 地 决 策 ， 并 说 明 理 由 .欢迎下载精品学习资源 乙方 案 信 用成 本 后 收益 大 于 甲方 案企业应选用乙方案3 、 （ 1 ） 根 据 资 料 一 计 算 与 旧 设 备 有 关 地 下 列 指 标 ： 当 前 旧 设 备
13、折 余 价 值 =299000-190000=109000（ 元 ） 当 前 旧 设 备 变 价 净 收 入 =110000-1000=109000（ 元 ）（ 2 ）依据资料二中甲方案地有关资料和其他数据运算与甲方案有关地指标： 更新设备比连续使用旧设备增加地投资额=550000-109000=+441000（元） 经 营 期 第 1 年 总 成 本 地 变 动 额 =20000+80000=+100000（ 元 ） 经 营 期 第 1 年 营 业 利 润 地 变 动 额 =110000-100000=+10000 （ 元 ）经营期第1 年因更新改造而增加地净利润=10000（ 1-33%
14、） =+6700（元）经营期第 2-4 年每年因更新改造而增加地净利润=100000（ 1-33% ）=+67000（元）第 5年回收新固定资产净残值超过假定连续使用旧固定资产净残值之差额=50000-9000=+41000（元） 按 简 化 公 式 计 算 地 甲 方 案 地 增 量 净 现 金 流 量 NCF1 ； NCF0=-441000（元） NCF1=6700+80000=+86700（元） NCF2-4=67000+80000=+147000（元） NCF5=114000+41000=+155000（元） 甲 方 案 地 差 额 内 部 收 益 率 IRR甲 =14%+14940.
15、44/14940.44- （ -欢迎下载精品学习资源7839.03） （16%-14%） 15.31%（ 3 ） 根 据 资 料 三 计 算 企 业 期 望 地 投 资 报 酬 率企业期望地投资报酬率=4%+8%=12%.（ 4）以企业期望地投资酬劳率为决策标准，为企业作出是否更新改造设备地最终决策，同时说明理由. 甲 方 案 地 差 额 内 部 收 益 率 （ IRR甲 ） =15.31%iC=12%应当按甲方案进行设备地更新改造文档收集自网络，仅用于个人学习决策结论：应当按甲方案进行设备地更新改造（或：用A 设备替换旧设备） .一、单项挑选题 每道题 1分，共 15分.将正确答案填入表内，
16、不选、少选、多项不得分 123456789101112131415CB.BADDACBACDCDA二、多项挑选题（每道题2分，共计 20分，将正确答案填入表内，多项、不选、错选不得分，少选每对一个得0.5分）文档收集自网络，仅用于个人学习12345ABDABDABCD67BC8ABCD910CDACBCDBCDAC三、判定题（每题 1分，共 15分，正确打 ，错误打 ，将正确答案填入表内）欢迎下载精品学习资源12345678910XXXX欢迎下载精品学习资源版权申明本文部分内容，包括文字、图片、以及设计等在网上搜集整理；版权为张俭个人全部This article includes some p
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