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1、精品学习资源会计制度设计网上作业 02-0001 任务参考资料一、辨析题1、 会计科目编号在会计实践中数字编号法得到了广泛使用，数字编号法可细分为数字次序编号法、数字组编号法、十进制编号法与数字定位编号法；我国企业会计准就的会计科目编号就是采纳的数字定位编号法答：这种说（做）法有错误；安照企业会计准就应用指南会计科目和主要帐务处理的原就规定，企业可结合实际情形自行确定会计科目编号；该附录供应了一种编码方 式，同时仍有其他多种编码方式供挑选，比如数字编号法、文字编号法、混合编号法等；会计实践中数字编号法得到了广泛使用，数字编号法可细分为数字次序编号法、数字组编号法、十进制编号法与数字定位编号法；
2、数字定位编号法是对十进制编号法的扩展；2、 企业应当建立长期股权投资业务岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理长期股权投资业务的不相容岗位相互分别、制约和监督；长期股权投资业务不相容性主要包括：长期股权投资工程的可行性讨论与评估；长期股权投资的决策与执 行；长期股权投资处置的审批与执行；长期股权投资绩效评估与执行；答：长期股权投资内部掌握总体要求包括：（1） ） 职责分工、权限范畴和审批秩序应当明确，机构设置和人员配备应当科学；（2） ） 投资工程建议书和可行性讨论报告的内容应当真实，支持投资建议和可行性的依据与理由应当充分、牢靠；（3） ） 对外投资实施方案应当科学完整；（4）
3、） 对外投资处置方式应当明确；（5） ）二、论述题1.某企业存货治理的主要做法如下：董事长个人把握着材料选购；仓库保管人只是按实际收到材料数量和品种入库，不把握实际选购量数量和品种；对于材料先到而购货发票后 到，会计自己估量入账，发票数量与实际入库数量不一样也不进行核对；期末仓库保管员自己盘点，与会计核对不一样也不查找缘由和相应的处理；车间对材料的领用是随用随 领，未用材料也不办理退库手续；你认同这种说法吗？试分析并说明理由；答：总体上看，该企业基本上没有内部掌握制度；存货业务内部掌握总体措施应当包括如下要求：（1） ） 权责安排和职责分工应当明确而严格，机构设置和人员配备应当科学合理；（2）
4、 ） 存货请购依据应当充分适当，请购事项和审批程序应当明确；（3） ） 存货选购、验收、领用、盘点、处置的掌握流程应当清晰，对存货预算、供应商的挑选、存货验收、保管及重要存货的接触条件、内部调剂、盘点和处置的原就及秩序应当有明确的规定；（4） ） 存货成本核算方法、跌价预备计提等会计处理方法应当符合国家统一的会计准就和会计制度的规定；三、作品题1.企业设置固定资产明细账的目的是将全部固定资产的布局层次化地呈现出来，描述出固定资产资源配置，起到了现场观看的成效；为了实现该目的，第一应当从固定资产欢迎下载精品学习资源全程掌握视角设置原始记录凭证，主要包括固定资产交接单、固定资产报废单、固定资产内部
5、转移单、固定资产折旧计提表、固定资产盘盈盘亏表等；其次应当从明细账簿设置上表达出固定资产明细分布，主要包括固定资产目录册、固定资产卡片、固定资产台账等；请你结合你单位实际情形设计一张完整的固定资产折旧计提表；编号1201 打印机02 联想电脑A A2006-2-282006-2-28台台5678905 彩电06 空调07 汽车08 空调09 打印机AA2007-5-172007-5-17台台111990.001861.001990.001861.00535%5%99.5093.05333331.5149.111039.831620.63单位名称：日期： 2021 年 2 月28 日折旧方法：平
6、均年限法固定资产类名称使用单位数量 原币单价购进原值使用年限残值率估量率残使用月份本月折旧累计折旧部门入帐日期值设计合计A8805.051500.2464589.2011690.001690.0035%84.50481605.5025050.0010100.0055%505.0048159.927676.163003 冰箱A2006-2-28台11790.001790.0035%89.50481700.504004 洗衣机A2006-2-28台11750.001750.0035%87.5481662.48A2006-2-28台21180.002360.0035%118.00482242.00A
7、2006-7-31台22280.004560.0055%228.004372.203104.60A2007-1-31台1-105%7500.00371187.5043937.50四、综合题1.通过对课程内容的学习，请谈内部信息传递与会计制度设计的关系；（不少于300 字）答：企业内部会计制度的设计过程应当成为提高会计信息质量的有力保证企业应依据外界对信息的需求以及企业内部的治理要求，在不违反法律法规体系和会计准就的前提下，内部会计制度设计过程将具有极大的敏捷性；例如依据一样性原就，企业对发出存货的计价方法，一经确定一年内要保持不变，但期间如遇到特别缘由，依据重要性原就就可以中途变更，但要对外界
8、披露；再如，企业可以通过制定一套种类齐全、内容完整、连续编号的牢靠的内部凭证制度，并建立合理有效的传递程序，以便加强企业的内部掌握；又如各项经济业务的进行均需有治理部门授权，任何人未经治理部门授权不得动用企业的资产，这些掌握要求均需有关领导人签字，这与会计法突出单位领导人的责任相辅相成，从掌握程序和法律上解决一些领导人为人不正、授意、指使编造假的会计资 料，造成会计信息严峻失真的问题；国外也不泛这样胜利的例子，众所周知的飞利浦公司，自 1951 年开头采纳现值会计，50 岁月至 80 岁月对现值会计制度不断加以完善，但1992 年又重新回到成本会计，作出这种调整就是为了适应内外环境的变化，使掌
9、握的风险降低到最低点，从而确保会计信息的准时有效性；企业内部会计制度设计的目的是为了提高会计信息质量会计治理是企业治理的一个组成部分，企业治理的最终目的是使企业在市场经济大潮中立于不败之地；为达到这个目的就必定要扩大再生产，追加投资，为外界利益相关人员以及企业治理者供应高质量治理信息，可以说与企业内部会计制度设计的目的一脉相承；一套健全的、完善的、适应本单位的会计制度对企业来讲举足轻重，但这一切又取决于会计人员的素养；为了使会计人员的素养不断得到提高，财政部新近出台的各类会计人员的连续训练，无疑是一个良好的举措；这个措施的实施，将会使会计人员准时熟悉到环境变化对会计信息系统的要求，并有才能实行
10、改革，从而使企业内部会计制度设计在新形势下发挥它应有的作用；02 任务 -0005欢迎下载精品学习资源一、 辨析题1. 会计科目编号在会计实践中数字编号法得到了广泛使用，数字编号法可细分为数字次序编号法、数字组编号法、十进制编号法与数字定位编号法；我国企业会计准就的会计科目编号就是采纳的数字定位编号法；答： 这种说（做）法有错误；我国企业会计准就对会计科目编号是采纳十进制编号法；数字定位编号法是对十进制编号法的扩展，即在十进制编号法的第三、四位的总分类会计科目的第五、六位的编号为明细会计科目；2. 企业应当建立长期股权投资业务岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理长期股权投资业务的
11、不相容岗位相互分别、制约和监督；长期股权投资业务不相容性主要包括：长期股权投资工程的可行性讨论与评估；长期股权投资的决策与执 行；长期股权投资处置的审批与执行；长期股权投资绩效评估与执行；答： 这种说（做）法正确；由于长期投资存在很多风险，比如：投资业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致缺失；投资工程执行缺乏有效的治理，可能因不能保证投资安全和投资收益而导致缺失；投资工程处置的决策与执行不当，可能导致权益受损等；3. 会计核算程序主要包括记账凭证会计核算程序、日记总账会计核算程序、汇总记账凭证会计核算程序与科目汇总表会计核算程序；科目汇总表会计核算程序是企业最基本的会
12、计核算程序，其他各种会计核算程序都是在此基础上演化、进展和完善起来的，各种会计核算程序的根本差异也仅在于登记总分类账的依据上；答：这种说（做）法有错误；记账凭证会计核算程序是企业最基本的会计核算程序；4. 无论由于企业经营活动的多样性导致原始凭证种类、内容、格式的纷杂而非统一，但不管怎样，原始凭证设计的最为核心部分仍是对经济活动完整真实的反映；答： 这种说（做）法正确；由于原始凭证是企业经营活动中经济业务发生时取得或填写的原始资料，它供应的数据信息是会计信息加工的“原材料” ；5. 固定资产是为生产商品、供应劳务、出租或经营治理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产；计提固定资产折旧与固
13、定资产减值预备都是由企业财会部门独立完成 的；答： 这种说（做）法有错误；计提固定资产减值预备是由企业内部相关部门共同完成的， 该活动具有自身的内部掌握制度；欢迎下载精品学习资源6. 资产作为企业重要的经济资源，是企业从事生产经营活动并实现进展战略的物质基础， 因此，资产会计要素是其他会计要素的基础，企业会计准就制定也遵循了资产负债表观， 资产业务会计制度肯定程度打算着其他会计要素的会计制度；资产业务会计制度设计要求主要包括：全面性原就、全程性原就、债权人权益保全原就和内控性原就；答： 这种说（做）法有错误；资产业务会计制度设计要求主要包括：全面性原就、全程性原就和内控性原就；7. 存货业务内
14、部掌握总体措施应包括如下内容：权责安排和职责分工应当明确而严格，机构设置和人员配备应当科学合理；存货请购依据应当充分适当，请购事项和审批程序应当明确；存货选购、验收、领用、盘点、处置的掌握流程应当清晰，对存货预算、供应商的挑选、存货验收、存货保管及重要存货的接触条件、内部调剂、盘点和处置的原就及程序应当有明确的规定；存货成本核算方法、跌价预备、计提等会计处理方法应当符合国家统一的会计准就制度的规定；答： 这种说（做）法正确；由于存货业务会计制度设计的目的是强化企业对存货的管控， 保证存货的安全、完整，提高存货的运营效率，保证合理确认存货价值，杜绝存货业务中的各种差错和舞弊行为的发生；二、论述题
15、1. 某企业存货治理的主要做法如下：董事长个人把握着材料选购；仓库保管人只是按实际收到材料数量和品种入库，不把握实际选购数量和品种；对于材料先到而购货发票后到， 会计自己估量入账，发票数量与实际入库数量不一样也不进行核对；期末仓库保管员自己盘点，与会计核对不一样也不查找缘由和相应的处理；车间对材料的领用是随用随领，未用材料也不办理退库手续；你认同这种说法吗？试分析并说明理由；答： 总体上看，该企业基本上没有内部掌握制度；目前，在我国中小企业，特别是民营企业这种现象仍是存在的；由于企业内部掌握制度存在诸多问题，这不仅严峻影响了会计信息的真实性，而且也影响了企业的生存和进展；内部掌握的作用主要表现
16、在：一是保证单位经济活动的正值性；二是有助于治理层实现经营方针和目标；三是爱护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失；四是保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性；没有一个完善、科学的内掌握度，其经济活动就不能取得预期效 果；大量的治理实践证明：得控就强、失控就弱、无控就乱，因而内部掌握成为衡量现代企业治理的重要标志；企业应从实际动身，依据企业治理系统要求，实事求是地欢迎下载精品学习资源建立自我调整、检查和制约的内控体系，并形成一个健全完整、运行敏捷的掌握网络系统；这既是企业组织治理的客观要求，也是企业生产经营顺当运行的根本保证以及成为市场竞争主体的重要保证；所以加强企业内部掌握制度建设
17、，是企业经营、进展的根本保证；我们可以从以下几个方面着手一. 优化内部掌握环境；二洽理设置工作岗位，解决不相容职务分别问题三实行预算掌握和实物掌握 四完善组织规划掌握机制和授权批准制度五强化企业内部审计职能，加强企业外部监督六提高企业人员职业道德水平和业务素养2. 现实中有些私营企业为了躲避税收，经常借故不建立账簿或建立明、暗两本账，仍有的伪造或者变更经营账册；请结合实际分析企业如何进行会计账簿种类与设置设计？答： 会计帐簿是由肯定格式、相互联系的帐页所组成，用来序时、分类地全面记录和反映一个单位经济业务事项的会计簿籍，是会计资料的主要载体之一，也是会计资料的重要组成部分；依法设置会计帐簿，是
18、单位进行会计核算的最基本的要求；会计法第十六条规定：“各单位发生的各项经济业务事项应当在依法设置的会计帐簿上统一登记、核算，不得违反会计法和国家统一的会计制度的规定私设会计帐簿登记、核算；” 依据中华人民共和国税收征收治理方法实施细就第十七条规定：“从事生产经营的纳税人应当依照税收征管法第十二条规定，自领取营业执照之日起十五日内设置帐簿；”依据会计法的规定，不依法设置会计账簿、私设会计账簿的，应当承担以下法律责任： 1、由县级以上人民政府财政部门责令限期改正；2 、罚款； 3、赐予行政处分；4 、吊销会计从业资格证书；5 、依法追究刑事责任；所以任何一个企事业单位都要依法设置会计账簿；会计账簿
19、设置应满意以下条件：1. 准时供应系统、完整的会计信息2.为编制会计报表供应依据3.保证财产物资安全完整4.为会计分析和会计检查供应依据；会计账簿一般包括按用途分类的序时账簿（日记账）、分类账簿与备查账簿；按外表形式分类的订本式账簿、活页式账簿与卡片式账簿；按账页格式分类的两栏式账簿、三栏欢迎下载精品学习资源式账簿、多栏式账簿与数量金额式账簿；账簿设计应做到总分结合、序时与分类相结合，层次清晰，便于分工，详细说在设计时应符合以下原就：（1）与企业规模和会计分工相适应的原就；（2）既满意治理需要又防止重复设账的原就；（3 ）账簿设计与账务处理程序紧密协作原就；（4 ）账簿设计与会计报表指标相连接
20、的原就；会计账簿种类设计既要满意与记账凭证的连接，又要符合编制财务报告的要求，同时仍应为企业治理供应相应信息，主要设计内容包括：（1 ）要表达总括价值指标的变化，仍要反映明细的实物量等指标（2）记账凭证种类与会计账簿种类相对应（3）正式会计账簿不能反映或无法反映的特别经济事项，需要设置特别会计账簿；完整的会计账簿至少包括日记账、总分类账、明细分类账与备查账四部分；不同的账簿，功能不同，其构成要素也不同，但一般会计账簿设计应具有以下基本内容：1封面；（封面要标明单位、账簿名称及会计年度）；2扉页；（扉页一般用于记载账簿的启用日期、截止日期、页数、册次、经管账簿人员一览表、会计主管人员签章、账户目
21、录等）；3 账页；（账页，是账簿的主体；一本账簿一般由几十到几百个账页联结而成，每个账页都有比较统一、事先印制好的格式，用来记录各项有关的经济业务；账页是一种由很多横线和竖线交错而成的表格；横线把账簿分隔成很多行 ，记账时一般都是按行次次序记录发生的每一笔经济业务；竖线把账簿分隔成很多 栏，每一栏记录一笔业务的某个要点如时间、依据、摘要、数量等）；尽管不同的账簿格式设计有差异，但基本上都包括以下内容：账户名称；日期栏；凭证种类和编号栏；摘要栏；金额栏依据需要可以设置为两栏式、三栏式、多栏式、数量金额式或复币式等 ；总页次和分户页次；二、 作品题1.企业设置固定资产明细账的目的是将全部固定资产的
22、布局层次化地呈现出来，描述出固定资产资源配置，起到了现场观看的成效；为了实现该目的，第一应当从固定资产欢迎下载精品学习资源全程掌握视角设置原始记录凭证，主要包括固定资产交接单、固定资产报废单、固定资产内部转移单、固定资产折旧计提表、固定资产盘盈盘亏表等；其次应当从明细账簿设置上表达出固定资产明细分布，主要包括固定资产目录册、固定资产卡片、固定资产台账等；请你结合你单位实际情形设计一张完整的固定资产折旧计提表；答：部门：固定资产明细及计提折旧表序号名称单价数量金额残值率估量净残值折旧年限月折旧额净值入账时间开头计提折旧时间123456编制时间：年月金额单位：审核：制单：三、 综合题1. 通过对课
23、程内容的学习，请谈内部信息传递与会计制度设计的关系；（不少于300字）答： 企业内部掌握应用指引第17 号内部信息传递将内部信息传递定义为企业内部各治理层级之间通过内部报告形式传递生产经营治理信息的过程；原始凭证、记账凭证与会计账簿三者间的关系可视为一种内部信息加工传递，只是这种加工与传递是以编制账务报告为导向的；企业内部信息传递会存在以下风险： 1. 内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整，可能影响生产经营有序运行； 2. 内部信息传递不通畅、不准时，可能导致决策失误、相关政策措施难以落实； 3. 内部信息传递中泄露商业隐秘，可能减弱企业核心竞争力；会计制度设计既包括国家颁布的企业必需执行
24、的统一会计制度，又包括企业自行设计的内部会计制度；会计制度设计的目标：一要符合统一会计制度和相关法规要求，二要健全内部掌握度加强会计监督，三要加强经营治理提高经济效益；会计制度设计的目标打算了内部会计制度必需以保证会计信息资料的真实、完整为主线；因此，规范内部报告及其传递程序有必要纳入会计制度设计范畴；我国企业内部掌握基本规范第三十八条规定，企业应当建立信息与沟通制欢迎下载精品学习资源度，明确内部掌握相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息准时沟通，促进内部掌握有效运行；内部信息载体设计时必需考虑以下因素（1）不同组织架构层面的内部 信息加工、使用与传递必需融入内部掌握思想，而不仅仅是信息技术
25、问题（2）要为内部信息载体设计相应的指标体系，整体上反映企业战略目标的实现程度（3 ）内部信息载体应实现肯定程度的标准化，以实现信息集成与共享，从而为充分使用信息技术打下坚实基础；2. 长期股权投资、固定资产与无形资产虽同属于非流淌资产，但内部掌握实践的差异导致了会计制度设计的不同，请简述之；（不少于500 字）答： 长期股权投资、固定资产与无形资产虽同属于非流淌资产，但它们各自业务的内容及其特点打算了它们在内部掌握实践上的差异，也导致了它们在会计制度设计上的不 同；企业长期股权投资通常涉及企业整体经营策略和长期进展规划，意味着企业巨额现金流出，同时仍面临着持有期间对被投资单位的治理、投资收益
26、运算以及减值测试等复杂问题；因此，企业必需加强长期股权投资业务内部掌握，规范长期股权投资行为，防范长期股权投资风险，保证长期股权投资安全与提高长期股权投资效益；其内部掌握设计的总体要求包括：（1）职责分工、权限范畴和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理（2）投资工程建议书和可行性讨论报告的内容应当真实， 支持投资建议和可行性的依据与理由应当充分、牢靠（3 ）投资方案应当科学完整；投资合同或协议的签订应当征求法律顾问的看法；对投资工程的跟踪治理应当全面及时；投资收益的确认应当符合规定；投资权益证书的治理应当严格有效；计提对外投资减值预备的依据应当充分，审批程序应当明确（ 4）投资处置
27、的方式应当明确，与投资处置有关的文件资料和凭证记录应当真实完整；固定资产是指使用期限较长，单位价值较高，并且在使用过程中能够保持原有实物形状的资产；固定资产的安全、完整直接影响到企业生产经营的可连续进展才能；因此，企业应加强对固定资产的内部掌握，防止并准时订正固定资产业务中的各种差错和舞弊行为，爱护固定资产的安全完整，提高固定资产的使用效率；其内部掌握总体措施是：（1 ）权责安排和职责分工应欢迎下载精品学习资源当明确，机构设置和人员配备应当科学合理（2）固定资产取得依据应当充分适当，决策和审批程序应当明确（3 ）固定资产业务各环节的掌握流程应当清晰，固定资产投资核算、工程进度、验收使用、爱护保
28、养、内部调剂、剔除处置等应当有明确的规定（ 4）固定资产成本核算、计提折旧和减值预备、处置等会计处理应当符合国家统一的会计制度规定；无形资产是指企业拥有或者掌握的没有实物形状的可辨认的非货币性资产，主要包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等；与有形资产相比，它具有三个基本特点：一是不具有实物形状；二是能够在多个会计期间为企业带来经济利益；三是能够供应的将来经济效益具有高度的不确定性；无形资产业务基本流程包括取得无形资产；组织验收，确定权属关系；使用与保全；技术升级、更新换代；无形资产处置等环节；企业应当明确无形资产业务流程中的主要风险，设计适当的无形资产业务内部掌握，其要点包括以下几项：（1）取得无形资产与组织验收，确定权属关系（2）使用与保全（ 3 ）技术升级、更新换代（4 ）无形资产处置；欢迎下载