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1、精品学习资源山东财经高校连续训练学院本科论文作者班级、姓名： 学号：浅谈 ERP与企业内部把握制度摘要：随着网络时代的到来互联网技术和电子运算机技术得到进一步进展，ERP作为企业信息化建设的核心和组成部分近年来越来越多的企业所接受，使企业内部把握面临新的机遇和挑战，如何适应 ERP环境，建立与之相适应的内部把握制度尤为重要，ERP系统作为一个治理信息平台，为推广内部把握制度供应了强有力的工具，加强了企业内部把握的变化与分析，本文第一对ERP和内部把握的理论进行简洁阐述，然后指出企业内部把握面临的问题，并提出如干个人看法计策；关键词： ERP系统内部把握内部把握制度随着我国加入 WTO和全球经济
2、一体化进程加快，我国面临的竞争更加猛烈，特殊是我国一些中小企业面临很大冲击，中小企业技术方面能否实现升级，内部把握能否进一步完善是关系到一个企业的生死存亡；目前，国内外有关企业经营失败，会计信息失真违法经营等行为的发生，在确定程度上归结为内部把握的缺失，企业要适应这种竞争必需具有高效的治理；因此，提高企业综合治理水平和市场应变才能是中国企业的当务之急；ERP引入我国已经 20 余外年的历史了，但在实践中实施的成功率却很小，但ERP作为企业日常运营治理工具，涉及到预算、方案、订单、作业、核算、考核等多个治理层面；企业只有在 ERP环境下内审或内控的需求更大了，特殊是对信心的风险治理，在ERP 环
3、境下有力的保证所出具的信息是真实性，同时ERP给企业带来有目共睹的效益；而此时 的内部把握，应当跟上时代的步伐，适时地进行调整；由于在ERP环境下，企业的治理流 程发生巨变，从而使得内部把握的环境与之前大大不同，其中最大的不同是内部把握的重点有对人的把握为主变为人、运算机和互联网的把握；一、 ERP与内部把握相关理论概述（一） ERP概述1.ERP概念及进展ERP（Enterprise Resource Planning） 企业资源方案系统，概括地说ERP是建立在信息技术基础上，利用现代企业的先进治理思想，全面地集成了企业的全部资源信息，并为企业供应决策、方案、把握与经营业绩评估的全方位和系统
4、化的治理平台；ERP不仅仅是简洁的信息集成系统，而且是针对物资资源治理（物流）、人力资源治理（人流）、财务资源治理（财流）、信息资源治理（信息流）集成一体化的企业治理软件；它将包含客户/ 服务架构，使用图形用户接口，应用开放系统制作；除了已有的标准功能，它仍包括其它特性，如品质、过程运作治理、以及调整报告等；ERP的进展从上世纪四十岁月最初的“订货点法”到现在真正意义上的ERP，经受了漫长的半个世纪，每一次的进展都是对ERP的概念以及实际应用的质的飞越；具体进展过程如表 1：欢迎下载精品学习资源表 1从以上可以看出， ERP的进展是时刻相伴着电子运算机的进展而不断升级，不断将以人力为主的信息治
5、理工作以电子运算机的治理取而代之；2.ERP系统的应用特点ERP是基于对整个供应链资料进行有效治理，实现对整个企业供应链上的人财物等全部资源及其流程的治理；精益生产，同步工程和灵敏制造的思想以及事先方案与事中把握和业务流程治理的思想不断完善进展的；其优点有以下几点：一、提高工程开发效率，促进新产品的开发；二、提高治理水平；三、能解决多变的市场和均衡生产之间的冲突； 四、能解决库存治理的难题；由于 ERP具备很多优点，受到了很多企业青睐，很多企业开头引进ERP，但对于不同的企业其成效有很大差别，可见ERP系统也并非确定能给企业带来好处，从实践的来看， ERP系统在应用过程中也存在着弊端；主要表达
6、在以下几个方面：一、企业治理基础薄弱，对 ERP的认知度不够，不明白其价值，引进后照旧实行传统的企业治理模式；二、缺乏资金，建设成本高，培训力度不够，以至于在使用时，经常显现操作问题；三、生产管 理存在问题，前期调研不周全，只对ERP厂商提出笼统性的需求，导致后期实施困难重重；（二）企业内部把握概述1. 内部把握的概念及进展所谓内部把握，是指一个单位为了实现其经营目标，爱惜资产的安全完整，保证会计信息资料的正确牢靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和成效性而在单位内部实行的自我调整、约束、规划、评判和把握的一系列方法、手续与措施的总称；我国的内部把握制度的进展与西方国家相比
7、起步较晚，进展历程如下 ：（一）初次显现： 我国系统的内把握度建设是在有了会计法之后； 1999 年修订的会计法第一次以法律的形式对建立健全内部把握提出原就要求，财政部立刻连续制定发布了内部会计把握规范基本规范等 7 项内部会计把握规范；（二）重视伊始： 但从更宽泛的治理意义上来说，真正把内部把握和风险治理形成法规，是受到美国 2002 年平稳大事、世通公司财务欺诈案及随后美国的萨班斯法案的影响；2006 提上议事日程，成立了企业内部把握标准委员会，正式开头这项工作；当年6月 6 日，国资委发布了中心企业全面风险治理指引，2021 年 6 月 28 日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五
8、部门联合发布了企业内部把握基本规范，规范自 2021 年 7 月 1 日起先在上市公司范畴内施行，鼓励非上市的其他大中型企业执行；规范的发布，标志着我国企业内部把握规范体系建设取得重大突破，有业内人士和媒体甚至称之为中国版的“萨班斯法案”；（三）全面应用： 2021 年 4 月 26 日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委刚刚联合并发布了企业内部把握配套指引；标志着适应我国企业实际情形、融欢迎下载精品学习资源合国际先进体会的中国企业内部把握规范体系基本建成；2. 内部把握的基本结构及功能一般来说，企业资金的内部把握体系主要可以分为事前防范，事中把握和事后监督三个环节；由于内部把握具
9、有爱惜企业财产安全，降低成本，防止资产缺失，当好治理者的助手和参谋；因此，内部把握具备四种功能：1防护功能； 2调剂功能； 3反馈功能； 4参谋助手功能；二、企业内部把握与 ERP的关系（一） ERP是内部把握的工具手段之一内部把握内控的目标基本涵盖了企业经济活动的全部内容，而ERP作为信息系统，是为企业经营目标服务的； ERP实施前要求有关组织重新设计和改进其业务流程，进行业务流程改造，再造后的流程成为组织必需遵循的共同标准；所以在ERP的流程再造的设计过程中，可以把相关的部分内部把握要求加以考虑，以致这些要求最终成为组织内部所共同遵守的标准；内部把握系统随着时间、环境条件、所应用的把握方法
10、的变化而不断变化，ERP就是在内部把握系统进展的历程中某个时点上的一种相对完善的把握工具和手段；内部把握活动的手段可以分为人工把握和自动把握，通过ERP实施把握活动就是典型的自动把握；对于一些不能通过自动把握来实现的把握活动，仍是应用人工把握；（二） ERP本身是内部把握的客体ERP是有主观意识的人设计和进行具体操作的，其最前端输入的数据准备其产出产品的质量，如输入错误的数据，其影响也一样会遍及企业整个范畴和相关角落，最终可能导致庄重的治理决策错误，而该数据原就有人把握着，具有确定的主观性；总之 ERP就是一种治理把握的工具和手段，它的优势在于最大的信息集成，并把特定的治理要求固化，但是它本身
11、并不制造把握体系；对内部把握体系而言，它是自控把握和信息与沟通的一个重要组成部分，企业仍通过建立内部把握体系，提高风险治理水平，规避和弱化企业经营治理过程中遇到的各类风险；三、实施 ERP企业内部把握面临的问题及解决计策（一）实施 ERP企业内部把握面临的问题1. 对企业业务流程进行再造ERP系统的引进使传统的业务流程已经不能够适应ERP系统的要求并会影响其功能的发挥，因此必需再造传统的业务流程，使其能够适应ERP系统的要求，提高业务信息的相关性准时； ERP实施中进行企业业务流程再造是必要的，由于不仅ERP软件的设计背景及ERP软件的功能实现和 ERP软件的应用目的要求企业实施业务流程再造以
12、达到相应的治理水平，最重要的是 ERP系统本身存在的一些不足要求企业实施业务流程再造；欢迎下载精品学习资源2. 数据的保密性安全性较差企业享受 ERP治理信息系统带来的开放和自由的便利同时，必需面临着数据安全的挑战；网络安全隐患是当今危害社会的一大隐形隐患；企业ERP系统逐步向网络扩展，数据型的保密程度使企业在实施 ERP系统时必需考虑的问题；因此，ERP系统的安全问题，特殊是网络安全问题也日益为人们所关注；3. 数据的全部权较低ERP系统的本质在于信息资源共享，这种共享包括了企业内部资源的共享和企业内外部资源的共享；企业内部资源的共享主要指企业各部门之间的业务协同，不同业务指标和目标间的协同
13、以及各种资源约束的协同，如库存、生产、销售之间的协同；可企业内外资源的共享指整个供应链的协同，如客户需求、生产、选购、供应间的协同；可以说，离开了信息共享和交换， ERP系统也就失去了其存在的基础；这让企业数据的全部权降低；成为一个较难解决的问题；4. 网络环境和系统应用的安全性较弱随着运算机技术、网络技术的进展，信息是21 世纪企业最重要的资源，但是对于信息系统的安全性受到很多企业的质疑；我国很多企业为了自身的需要引进了ERP软件，虽然 ERP治理系统能为企业到来很多好处；但现在网络环境仍不够完善，存在身份认证、信息的隐秘性、信息的完整性、信息的不行抵赖性、资源拜望把握等隐患；所以系统应用的
14、安全网络环境的完善与否是很多企业备受关注的问题，解决网络安全问题使企业快速、稳固的进展；5. 复合型人才短缺目前我国训练水平提高，我国的人才也逐步增多；但是缺乏既懂经营、懂得法律，又 懂得商贸，特殊是我国入世之后懂外语又懂外贸，又懂得WTO原就的人才太难找；也就是我国复合型人才缺乏，不能中意企业的需要，对于这类人才供不应求；我国应加大训练水平，多培养复合型人才，解决我国企业内部财务把握面临的问题的这一问题；（二）实施 ERP完善企业内部把握的如干计策随着社会主义市场经济体制的建立和逐步完善, 我国民营上市公司无疑会面临着日趋猛烈的市场竞争 , 而要在国内外市场竞争中生存、进展与壮大就必需连续地
15、强化企业的内部把握制度；对此，提出如干完善内部把握的治理计策；1. 完善企业业务流程的改造业务流程的改造是在懂得现有的流程基础上创建新流程；这种方法的优点在于转变可以一点一点地积存实现，因此能够快速得到收效，并且风险低，对正常运营不干扰；这样可以直接找出不足，然后再将被分解的流程加以整合，完善企业内部把握；（1） ） 对业务流程进行评估在 ERP环境下实施内部把握企业要评估流程的每一项作业，画出业务流程图，看是否为企业增加价值，通过一系列的合理判定与规划，从而使业务流程评估更加精确；欢迎下载精品学习资源（2） ）确定业务流程把握关键点确定业务流程把握关键点对于中小企业完善内部把握制度具有重要的
16、意义，一个企业业务流程大致有信息收集与利用流程、选购环节、新产品开发、订货、仓库治理、配送等环节，其中一个环节显现障碍都会影响企业的绩效；所以对于企业确定业务流程关键点特殊重要，在确定关键点之后建立标准化的模型，这样更有利于企业的有序化治理，使企业的各个环节都有序稳固的进展；（3） ）岗位职责合理设置岗位是企业赐予员工的任务、责任和权限的统一；假如岗位职责不能够合理的设置， 就会大大的影响企业的工作效率，只有合理的支配职责把任务明确细分，岗位职责合理设 置，才能达到每个员工各尽其能发挥最大的价值，使ERP治理系统才能更好的发挥自身的作用，解决 ERP给企业带来的问题；使ERP系统的好处发挥最大
17、值，缺点削减到最小值；（4） ）确定合理的把握方式内部把握的基本方式主要有：组织规划把握，授权批准把握，预算把握，实物把握四种方式；这些把握方式并不是都适合企业的进展，企业要合理的确定其需要的把握方式， 推动企业的内部把握制度的完善进展，并取得实质上的效益；2. ERP信息系统数据把握的计策（1） ）ERP系统数据输入把握ERP系统实施设计完成后，将进入系统运行阶段，然而在系统的运行过程存在着数据、转换、二次开发、安全等风险；因此我们必需对运行过程中的各种风险加识别并给以把握，来保证系统的安全顺当运行；要做好数据的收集、数据输入、数据处理的等工作， 保证数据的精确性与合理性；必需在数据输入前做
18、好严格的、合理的人员分工，保证数据输入工作更加有条不紊；（2） ）ERP系统数据处理把握高效率的 ERP系统所需的数据来源于企业生产第一线，因此数据的收集在很大程度上依靠于企业的第一线人员，设计出他们能够懂得和操作的合理数据格式和数据表，供他们收集整理数据之用；数据收集人员应当保证上交数据是正确的, 没有遗漏、重复 , 也没有过时、失实的数据；其次在把收集到的数据输入系统的过程中，不能引入任何附加的错误；同时 ERP系统又跨如干个部门，系统所需要的数据来源于各个部门，同时这些数据之间具有一个的规律关系；为了做好数据的处理工作，必需做好各部门人员的沟通与和谐工作；（3） ）ERP系统数据输出把握
19、实施 ERP工程，对输入的数据经行治理，有了正确的数据后，ERP系统才能够将信息传播到整个企业，在企业层去优化各种业务的工作；但是，假如数据输出存在错误，庄重的或许会导致灾难性后果；所以ERP系统只有在得到快速精确的输入数据的前提下，处理好数据的输入，传播正确的数据，才能真正为企业服务；综合所述，系统在运行过程中会遇到各种各样的干扰，我们应当在ERP系统运行前做好各项运行风险的识别与把握工作预备，为ERP系统连续安全运行削减风险隐患；与此同时，在原始数据的采集、加工、整理过程中，保证数据结构的稳固、正确和数据系统安全的前提下，以数据为中心，保证基础数据的完整性、正确性和一样性，使ERP系统的内
20、部欢迎下载精品学习资源把握运行更高效、更灵敏；3. 日常操作系统治理把握的计策（1） ）系统治理把握第一加强系统人员的操作治理；人作为系统主体是网络进展的基本动力和信息安全的 最终防线，人员操作治理的重点是权限把握；ERP系统中，操作人员应当被授予权限严格作业，不得越权接触系统，系统程序员不得进行业务操作，以防止人为因素或操作不当给 操作系统带来不必要的缺失和风险；其次，建立一套实时监测监测和预警系统，制造一种 漏洞检测与实时监控相结合的可连续改进的安全模式；（2） ）工作人员权限分工企业实施 ERP系统, 除技术依靠单位组成的技术服务队人员参与设计与开发实施外, 企业也应组织有关部门相应的技
21、术人员参与系统的开发以及系统的运行与爱惜工作；参与系统的开发与爱惜的技术人员应由分析及治理人员、应用系统爱惜人员、软件开发人员、网络和硬件及数据库专职治理人员、运算机操作和数据录入人员等组成；对这些工作企业应进行合理的权限分工，才能提高效率；企业对每一个流程合理的划分就要求工作人员合理的分工，进一步完善了企业内部把握制度；（3） ）系统应用把握把握是治理的一项重要职能，是治理的灵魂，反馈是把握的基础，在日常操作系统治理中我们就应当加强系统应用的把握；ERP系统是企业经营活动的全业务范畴的集成系统，它在企业资源最优化配置的前提下，整合企业内部主要或全部的经营活动，包括财务、资产、工程、生产爱惜、
22、选购、物料、人力资源等等，达成了高效化的经营；系统将保证企业的各项业务活动均是由被批准或被授权的员工执行；业务发生时，业务操作把握自动拒绝不符合规范的操作步骤，并将实际情形与预算目标进行比较，对不符合目标的业务操作进行拒绝或提请授权机构决策；业务发生后，数据分析把握可自动核对内部外部数据的发生额及余额是否符合指定的规律关系，并把反常情形准时提交给相关的监控部门，可定期将企业的实际绩效与方案目标相比较，分析各项具体工作的进展情形及其变动趋势是否符合要求；4. ERP信息系统安全把握的计策（1） ）加强技术把握随着网络技术的进展， ERP信息系统安全问题受到冲击，各组织及其信息系统和网络面临来自各
23、方面的安全威逼，包括运算机帮忙欺诈、间谍活动、恶意破坏、毁坏行为等； 这些安全威逼变得更加普遍、更有野心和日益复杂；因此加强技术把握就成了我们关注的 问题，第一要加强技术升级，不断地更新系统产品，削减风险，加强技术与设计的完善性；其次加强技术档案的处理，有关服务器的装箱单及其它资料、操作系统、数据库、应用程序安装盘、要严格入档保管；最终，为了防护系统病毒的入侵和传播，对技术人员要进行网络安全学问培训，使 ERP信息系统更安全；（2） ）网络把握各企业引进 ERP治理系统，但系统设计存在问题，就会产生种种风险弊端，给企业带欢迎下载精品学习资源来缺失；网络构成要素的复杂性使得系统安全把握的难度加大
24、，网络是一个庞大的系统对于网络把握并不是一朝一夕的事情，我们要熟识到问题的存在，加大安全措施和网络上必要的把握；政府为 ERP系统网络进展供应一个健全的法律环境，并且设计出一系列的措施为后盾；（3） ）系统开发和初始化把握系统开发和初始化把握应留意以下三点：第一：系统开发阶段应当防止后续操作者的探入参与，防止操作者全面明白系统并发觉和利用系统的漏洞；其次：系统初始化过程应当由拥有系统全部治理权限的治理者来进行或者由专业技术人员在治理者严格监控下进行；第三：系统的修改和二次开发必需又经过授权的专业人员进行5. 提高人员素养的计策（1） ）人员技能培训21 世纪企业面临着新世纪、新时代的庄重挑战和
25、压力, 企业重视培训才能吸引优秀人才的加盟，由于培训不仅是企业进展地需要，更是人才自身的需要；作为ERP企业拥有完善治理系统，需要确定的专业人才，所以企业人员必需通过系统专业的技能培训，提高员工的职业素养、工作技能、让员工能有更好进展平台，中意员工进展和自我实现的需要；同时，培训也是是留住人才的重要手段，企业只有通过连续不断地培训，员工的工作技能和个人综合素养才能得到显著的提升，并且为企业的高速进展做出他们应有的贡献；企业通过培训不断激发员工积极性，培养员工的团队意识，提高个人素养，发挥个人潜能，承担更多责任；（2） ）鼓励把握鼓励和把握是企业的两个特殊重要的活动，鼓励行为和把握行为的发生有着
26、内在的关系，企业内部把握是为了保证企业活动的顺当进行，要以鼓励为基础，没有鼓励的把握是很难实施；同时，鼓励又是把握的结果，没有把握的鼓励会导致企业无序；（3） ）业绩评判把握随着信息时代的进展和现代治理的创新，经营业绩评判在企业把握中逐步占据了重要的位置和相当的重量；业绩把握是对整个企业运营过程实施全程监控，保证组织和个人业绩目标实现的过程；员工业绩指标的治理和把握，主要是为了保证工作按方案和要求运 行，就能够完成个人业绩指标；（4） ）工作人员在实施 ERP时应留意的问题企业 ERP是否能够建设和应用成功成为企业最关注的话题之一，ERP在实施阶段是关键的环节，工作人员在实施ERP系统时应留意
27、一些细节问题，但往往会被人忽视，导致ERP工程失败；所以工作人员应留意以下问题：1、编码原就不统一，基础数据情形不佳主要表达在： ERP实施的各个模块基本上都有自己的基础数据，数据纷杂而且量大， 部分数据不够精确、完备，同时，由于时间和技术的局限性, 企业在各个不同历史时期所开发的应用系统相对独立，系统之间无互连性，描述企业信息资源的数据和编码分散、口欢迎下载精品学习资源径不一样、冗余、不规范，有时同一数据或数据指标在不同的系统、不同部门以不尽相同的描述和内容表现出来，使得企业信息资源无法充分有效地共享；这就要求企业工作人员在进行数据输入时要做到谨慎、精确、一样；2、信息标准化技术人员和技术保
28、证不足很多企业在实施 ERP过程中没有建立特地的标准化工作机构，缺乏熟识标准和标准化的专业人员，实施标准化的力气薄弱；未制定相关的标准化治理制度；企业标准与相关的国家标准、行业标准和地方标准尚未得到广泛的应用；信息标准化总体工作缺乏科学性；这就要求从事工作人员在实施 ERP时要加强自身的培训与学习；3、信息标准化治理薄弱打多数企业在实施时的信息标准更新和爱惜过分依靠人工比对，治理手段和效率低下，这与方法上过分强调实施进度又是相违反的；而且企业缺乏针对ERP工程治理的必要的信息标准化治理制度和技术手段，对ERP实施人员在上线过程中必需遵循和执行已制定的编码规章缺乏监督和制约；这就要求在实施过程中
29、要有正确的方法，方式和手段加强信息标准化治理；4、工程质量与风险的把握ERP工程的潜在风险因素很多，比如业务流程设计失败、企业全范畴的数据集成失败、培训不足、工程实施阻力大、缺乏高层治理人员的支持、工程范畴失控、客户化失控等等，这些现象的显现会使工程治理过程无法可依，简洁导致责任不清，遇到困难时企业内部之间以及企业和实施方之间相互推诿造成的；相反地，在工程治理把握程序的框架下进行实施就能有效把握工程风险；这就要求工作人员不仅加强自身的学习，同时要不断地更新合理的把握风险；综上所述，企业工作人员应当依据ERP工程实施过程中的实际情形，确定一套完整的信息标准化解决方案，较少实施过程中存在的问题；结
30、论我们展望将来世界进展趋势，企业经济治理模式在不断的逐步改善，ERP面临着新的机遇：第一，企业在 ERP环境下，企业的运作由原先的以部门职能为中心，转化成为围绕业务流程来进行，这使得企业运作具有了更高的灵敏性；其次，ERP环境下内部把握可以由对点的把握进展成为对线和面的把握；最终，ERP环境下，企业内部把握在确定程度上做到了实时监控，降低了企业的运作风险；同时，ERP在当今时代的进展演化下也面临庞大挑战；第一，缺乏有效的把握，系统会很简洁的暴露在被攻击的风险中；其次，数据的全部权和日常爱惜也成为新的问题，对数据输入点的把握提出了更高的要求；第三，企业在网络安全性问题将成为把握难题，需要企业制订
31、相应的措施来进行防范，并需要国家在法律政策上有所表达；总之对于企业来讲，要不断完善内部把握体系，抓住机遇迎接挑战，才能在世界崭露头角；ERP under the environment of enterprise internal controlproblem欢迎下载精品学习资源Abstract ：As the network of the arrival of the era of Internet technologyand electronic computer technology develops further, ERP as the informatization constru
32、ction of enterprises core and components in recent years, more and more enterprises used,Make the enterprise internal controlisfacingnewopportunitiesandchallenges,HowtoadapttheERP environment ,establishing conesponding internal control system is especiallyimportant,ERPsystemasaninformationmanagement
33、platform,Forthe promotion of internal control system provides powerful tools, Strengthen theenterprise internal control change and analysis, This paper first of internal control of ERP system theory is discussed in this paper, Then points out theenterpriseinternalcontrolsproblems,And proposessome co
34、untermeasures, Finallyandcombinedwithtypicalcaseanalysisonhow toestablishand perfecttheinternalcontrol.Researchsignificancetoanalyzeourcountry enterpriseatpresentsituationofinternalcontrol,Implement ERP enterprise internal control under the premise of establishing and perfectinginternalcontrolevalua
35、tionsystem.Onthisbase,putsforwardsome improvementSuggestionsTo promoteourcountryenterpriseinternalcontrol toward norms, effectively the direction ofdevelopment,This to our country enterprise has reality and long-term significanceKeywords：ERP system Internal controlthe internal control system参考文献1 黄群
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