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1、精品学习资源2021 年 CPA公司战略与风险治理考前模拟试卷02财考网一、单项选择题（此题型共16 小题，每道题 1 分，共 16 分；每道题只有一个正确答案，请从每道题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B 铅笔填涂相应的答案代码；答案写在试卷卷上无效；）1. 索尼公司的目标是为包括我们的股东、顾客、员工，乃至商业伙伴在内的全部人供应制造和实现他们美好抱负的机会，这一目标给索尼公司带来了不断前进的动力， 索尼公司不断超越自己，不断开发出新产品，并成功成为全世界的一个巨头公司， 这说明战略需要（）；A. 有愿景B. 具有可连续性C. 与猎取竞争优势有关D. 能利用企业
2、与环境之间的联系2. 以下不属于钻石模型分析中的初级生产要素的有（）；A. 物质资源B.人力资源C.用于投资的资金以及如何使用这些资金D.可被有效使用的学问3. 企业在实施集中化战略的时候需要大批的销售人员，这些人员是否能够获得，取决于（）；A. 劳动力市场状况B.融资来源C.经济环境因素D.人口状况4. 龙城公司是一家家电企业，最近三年盈利虽然为正，但是却显现出下降的趋势，于是聘请了海洋询问有限责任公司帮忙分析缘由；经过分析，海洋询问有限责任公司建议该家电企业聘请一些有组织体会的人士进入企业，帮忙企业扭转这种局面，那么这种组织体会属于企业的（）；A. 有形资源B.组织资源C.人力资源D.无形
3、资源5. 评估战略的成功标准不包括（）；欢迎下载精品学习资源A. 可行性标准B.可接受标准C.适宜性标准D.可懂得性标准6. 接受差异化战略和集中化战略共同的风险是（）；A. 竞争者可能仿照B. 目标市场由于技术创新、替代品显现等缘由导致需求下降C.与竞争对手的成本差距过大D.新进入者重新瓜分市场7. 从安索夫矩阵的角度来看，争辩与开发的意义表现在（）；A. 流程创新使企业能够接受差异化战略或成本领先战略B. 通过供应低成本的产品或改良的差异化产品可以强化价值链C. 产品研发会加速现有产品的衰退，因而需要研发来为企业供应替代产品D. 可以通过产品求精来实现市场渗透战略和市场开发战略；产品开发和
4、产品多元化需要更显著的产品创新8. 以下各项产能方案类型中，既能降低铺张，也可能导致潜在客户流失的是（）；A. 人员推销B.领先策略C.滞后策略D.匹配策略9. 某指标高反映了市场对盈余的高速增长或低风险的信心，该指标是（）；A. 现金流量比率B.速动比率C.市盈率D.股息率10. 以下经营风险对大的阶段的是（）；A. 引入阶段B.成长阶段C.成熟阶段D.衰退阶段11. 甲公司为了超额完成母公司年终的考核，为销售员工设定了很高的销售指标，结果造成一些销售人员接受了虚假合同骗取相关部门的考核，从内部把握角度讲，这是内部环境中的（）；欢迎下载精品学习资源A. 企业文化与沟通B.权益和责任的支配C.
5、组织结构D.治理哲学12. 在内部把握结构理论下，以下各项属于把握环境范畴的是（）；A. 鉴定和登记一切合法的经济业务B.组织结构C.经济业务和经济活动的适当授权D.明确各个人员的职责分工13. 以下风险中，不属于市场风险的是（）；A. 商品价格风险B.利率风险C.信用风险D.汇率风险14. 以下有关财务部职能的说法中错误选项（）；A. 财务政策的目标是帮忙治理人员建立指导方向，确定参数并行使把握，同时也为进行决策供应一个明确的框架和指导方针B. 企业财务职能的短期作用主要是指股东财宝的最大化C.对于将来不测进行预备是财务部职责的重要组成部分D.财务部往往仍负责一个企业的风险治理，包括评估风险
6、敞口、对汇率风险进行套期保值以及利率风险治理15. 以下有关描述中错误选项（）；A. 债务比率是公司总负债与公司总资产的比率B. 流淌比率关怀公司相对于自身规模欠款的程度，同时关怀公司是正在加剧债务负担仍是在改善债务状况C. 市盈率是衡量公司股票的市场价值与公司股票的盈利水平之间的关系，反映了市场对公司股票将来前景的评判D. 股利保证倍数反映了公司将可支配利润保留在公司中的比例16. 以下关于信息系统战略的说法中，不正确的（）；A. 治理信息系统执行和处理常规事务，收集与商业交易相关的源数据B. 企业资源方案系统有助于整合数据和拜望与整个公司范畴的活动有关的信息C.经理信息系统接受“向下钻取”
7、功能，从总计数据下移到更举例详细的层次D.专家系统为需要酌情判定的问题供应解决方案欢迎下载精品学习资源二、多项选择题（此题型共16 小题，每道题 1.5 分，共 24 分；每道题均有多个正确答案，请从每道题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B 铅笔填涂相应的答案代码；每道题全部答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分；答案写在试卷卷上无效；）1. 方案是有意图的战略，而模式就是已经实现的战略；从这个角度看，战略可以区分为（）；A. 业务单位战略B.应急战略C.职能战略D.经过深思熟虑的战略2. 以下选项属于全球化战略的特点的有（）；A. 在全世界范畴生产和销售同一类型
8、和质量的产品或服务B.降低了企业所承担的风险C.可以最大限度地猎取低成本竞争优势的目标来规划其全部的经营活动D.高度重视地区差别对企业活动的要求3. 以下细分变量中，不属于工业细分变量的有（）；A. 消费者类型B.企业规模 C.价值D.生活外形4. 以下选项中，可用于衡量企业组织治理才能的因素有（）；A. 销售组织分析B.岗位责任分析C.治理层次和治理范畴的匹配D.人力治理5. 以下属于差距分析内容的有（）；A. 外部环境和经营战略差距B.企业业绩和经营战略差距C.企业层面的差距分析D.职能战略和经营战略差距6. 以下战略中有利于降低企业实施新战略的经营风险，削减资源重新配置的成本的战欢迎下载
9、精品学习资源略不包括（）；A. 产品开发战略B.多元化战略 C.保护利润战略D.无变战略7. 以下选项中属于企业勉励员工方法的有（）；A. 赐予物质嘉奖B. 制定企业内小组的进展目标C.担忧失业D.制定自我实现目标8. 明茨伯格在其结构构型理论中争辩了六种构型，以下哪些不属于这六种构型范畴（）；A. 简洁型结构B.部门型结构C.区域型结构D.职能型结构9. 公司董事会想评估公司在服务质量上的业绩，以下指标中可以接受的有（）；A. 员工周转率B.旷工时间 C.诉讼数量D.客户等待时间10. 加强公司治理披露的实现途径包括（）；A. 要求上市公司在年度报告中供应公司治理声明B.披露公司员工薪酬C.
10、在“绩效基础”和“非绩效基础”之间分析董事的薪酬D.披露有关董事的股票期权资料11. 审计委员会主要对内部审计进行复核，复核的方面包括（）；A. 组织中的位置B.职能范畴C.技术才能D.专业应尽义务12. 依据 COSO 对内部把握的表述，以下各项属于内部把握活动的有（）欢迎下载精品学习资源A. 治理哲学B.调剂和复核C.运算和会计D.人员把握13. 以下属于风险转移策略的有（）；A. 购买保险B.转包C.外包D.给产品定价时支配风险酬金14. 以下各项中适合用于对操作风险进行治理的有（）；A. 设立流程、程序和政策B.对雇员进行培训和治理C.评判技术和系统D.合理确定筹资渠道15. 一般而言
11、，猎取预示企业可能倒闭的信息的来源有（）；A. 上市公司公开财务报告B. 董事会主席和首席执行官的报告C.报纸D.财经杂志16. 以下哪种情形能够形成企业的核心竞争力（）；A. 甲公司拥有一个设计很好的企业网站B.乙公司的产品面临的替代威逼微小C.丙公司在长期的进展中形成了特殊的企业文化D.丁公司花巨资购买了一套先进的ERP 系统三、简答题（此题型共4 小题，第 1 小题 8 分，第 2 小题 8 分，第 3 小题 6 分，第 4 小题8 分；其中第 1 小题可以选用英文解答，如使用中文解答，最高得分为8 分；假如用英文解答，须全部使用英文，最高得分为13 分；此题型最高得分为35 分；在答题
12、卷上解答，答在试卷卷上无效；）1. 长三角地区是我国最重要的旅行客源地，也是最重要的旅行目的地；素有“东方威尼斯”美誉的绍兴市就地处长三角的南翼，是国务院公布的首批国家历史文化名城之一；不仅具有特殊的区位条件、坚实的经济基础，同时也有着良好的社会文化环境和丰富的自然与人文旅行资源； 目前，绍兴的旅行区整体规模偏小，年接待游客欢迎下载精品学习资源超过百万的景点只有一个；从旅行产品档次结构看，全市现有旅行产品基本属于大 众旅行消费品范畴，高中档次的休闲旅行产品严肃不足；绍兴市地处长江三角洲南 翼，接近杭州、上海、宁波、苏州等旅行强市，这些城市旅行进展速度快，旅行产 品丰富，夏季宁波的海洋资源、冬季
13、苏州的园林资源等，都对绍兴市的休闲旅行形 成强大的竞争压力；绍兴目前拥有大大小小旅行社上百家，为了争夺客源，价格竞争高烧不退； A 公司就是其中的一家地方性旅行公司，主营业务就是绍兴本地游， 是当地市场经营时间最长的公司之一，拥有较高的知名度；过去几年间，公司积极 进行业务结构调整，逐步确立了以景区业务为核心构筑全旅行产业链的战略进展思 路，取得了丰硕的成果；随着公司规模的扩张，公司内部开头显现效率降低、服务质量下降的趋势，客户投诉率有所上升；要求：使用 SWOT 分析法对 A 公司的内外部环境进行简要分析2. 某投机者手中持有10000 股公司 A 的股票，该投机者认为公司A 的股价可能在将
14、来三个月内降低；该公司的当前股价是14 元，而期限为三个月、行使价为12 元的看跌期权，目前售价为1 元； 要求（ 1）假设该投机者仅持有该股票，三个月后公司A 的股价降低到10 元，请运算该投机者的收益；（ 2）假设该投机者现在购买了10000 份看跌期权，三个月后公司A 的股价降低到10元，请运算该投机者的收益；（ 3）假设该投机者仅持有该股票，三个月后公司A 的股价上涨到19 元，请运算该投机者的收益；（ 4）假设该投机者购买了10000 份看跌期权，三个月后公司A 的股价上涨到 18 元，请运算该投机者的收益；3. 前几年，我国空调行业开发的商用空调其核心技术仍要依靠进口，现在我国某著
15、名 家电产品生产企业A 公司进行自主开发，已把握了商用空调的核心技术；目前已开发出嵌入式、吊顶落地式、风管式等6 大系列 100 多种款式新颖功能齐备的空调产品，仅变频中心空调就拥有10 项达到国际领先水平的专利技术，在国内市场上特殊畅销，市场占有率不断提高；它同时拥有混合涡旋变频技术，室内机特殊的压力传感器把握技术，实现了高效节能；该公司的风管式系列接受了世界上先进的可自由弯曲的管道送风，出风口依据房间的环境可自由地选择出风口的数量及安装位置，并可充分考虑房间的负荷及房间的调温均衡，实现了比较完善的舒适感；嵌入式商用机具有节省空间、制冷成效快、高效、节能等特点，具有世界上先进的“三维螺旋风叶
16、”式风扇，代表了嵌入式空调进展的新趋势，具有静音运转、循环风量强劲功能，人体在这种空调环境中倍感舒适温馨；据国家商务部商业信息中心对全国 38 个城市近 2000 家商场的权威监测报表显示，A 公司已在国内空调行业名列前茅，在某些地区市场上仍处于领先位置；该公司取得如此成果，是与其实行的市场策略亲热相关的； 1997 年该公司以“变频”为卖点，以差异化营销策略，成功推出“变频空调”，并通过差异化的外形和颜色，以及品牌运作，快速奠定了自身在空调市场的高档、高质的形象；“价格差异化”也使众多消费者对其优秀品质深信不疑；随着国内空调市场竞争日趋猛烈，A 公司从 2001 年 3 月开头进行了大规模的
17、降价行动，降幅达到30% ；降价使得市场占有率快速上升，形成了低价高质的品牌差异化； 在此基础上， A 公司推出“支持北京申奥”活动：将销售额的1%捐出用于北京申奥，并承诺申奥成功就无偿赞助一批商用空调用于奥运场馆的装修等；借申奥欢迎下载精品学习资源“大事”大肆宣扬品牌，引起了广大消费者的关注，促进了销售量的连续提升；除此之外， A 公司仍始终牢记“质量第一”的企业生存之道，对产品的生产实行了极为苛刻的质量标准；，从源头上严把质量关；同时，对生产的每批空调都进行抽检，以确保产品能够符合相应的质量标准和使用性能；要求（ 1） A 公司实行的市场营销策略是什么？（ 2）从质量治理的角度而言，该公司
18、为了保证质量付出的成本包括哪些？4. X 公司是一大型上市公司， X 公司董事会起草并制定了特殊全面的内部把握规章制度，董事长认为每个员工都是好员工，大家都会自觉的遵守企业制定的规章制度，从而其领导的内部审计部门人手很少，在遇到大型的审计工程的时候，临时从被审计的部门调取熟识审计业务的人员；企业另外设有风险治理部门，识别和分析影响目标实现的风险，对于识别出的风险，不论付出多大的代价，一律实行风险规避策略予以应对；企业提倡员工信息传递的真实性，严格规定有关信息必需逐层传达；另外，财务部门人手较为紧急，一人长时间处在同一岗位或者同时兼任多个岗位的现象普遍存在； 要求（ 1） COSO 内部把握框架
19、的五个要素是什么？（ 2）依据 COSO 内部把握相关理念，指出资料中对于五要素哪个方面存在问题，简要说明理由；四、综合题（此题型共 1 小题， 30 分；在答题卷上解答，答在试卷卷上无效；）1.DRB 电子服务公司在劳动力成本较高的西欧开展业务；该公司从韩国进口电子产品，然后再将这些产品重新贴上自己的品牌标签并重新包装，当作DRB 产品出售给当地的公司客户和零售（个人）客户；位于韩国首都首尔郊区的ISAS 电子制造厂是DRB 目前唯独的供货商； DRB 定期通过 ISAS 官方网站订购其产品，并通过信用卡支付；一旦付款成功，ISAS 官网网站将自动向DRB 发送订单确认邮件，内含订单编号及可
20、能的发货时间；当订单货物实际发运后，ISAS 将通过 email 向 DRB 发送发货通知，内含集装箱编号；ISAS 负责组织全部产品的发运工作；ISAS 将产品装上集装箱后再转运至物流公司EIF；该物流公司是ISAS 对外发货的专用物流公司；EIF 负责将货物送至DRB 工厂；货物一旦送达，即由DRB 进行质量检验，凡通过质检的产品立刻刷上 DRB 的品牌标签（加上DRB 的 logo），并装入DRB 特地使用的包装盒；包装好的货物放进仓库待售；全部销售都从仓库发货；未通过质检的产品就退回 ISAS ； DRB 产品的 60% 卖给当地的零售客户，40%卖给当地的批发客户；绝大多数零售客户自
21、己从DRB 取回购买的产品并自己组装；与此形成鲜明对比的是：绝大多数批发客户要求DRB 送货上门并负责组装；当然DRB 对此额外服务将收取一些不多的费用； DRB 目前在其开展业务的地区通过报纸进行声势浩大的广告来宣扬其产品； DRB 仍通过自己的官方网站来介绍其商品的相关细节信息；潜在的客户可通过该网站的电子邮件系统对产品的规格和存货情形进行查询；DRB 官方网站将就此询问以 email 形式进行答复；但DRB 官方网站暂不具备网上支付货款的功能；从现有客户的反馈调查可知，客户特殊看重该公司供应的安装服务和售后支持；公司雇佣了多名专业技工为客户在家中或在办公地点安装购买的电子设备，当然这些都
22、不是免费的，要收取一些费用；此外针对质保期内的产品，他们也会上门供应修理服务；对于已不在质保期内的产品，DRB 仍供应了热线及相关支持保证服务；从目前反馈来看，客户对这种售后支持赐予很高的评判，认为此售后支持极具价值；有欢迎下载精品学习资源客户评论到：“ DBR 公司此种做法与某些公司生冷的、不人性化的离岸呼叫中心及冗长的退货政策的做法形成鲜明对比，令人印象深刻；”对于出离质保期的产品，客户可付费请专业技师上门查找问题；DRB目前正方案增加其产品种类及市场份额；其预备用两年的时间将营业额从目前的500 万英镑增加至 1200 万英镑； DRB 的拥有者， DilipMasood ，坚信DRB
23、要想实现此目标，就必需转变目前的商业模式；而此种转变，不行防止地要涉及和解决下述问题： 货物丢失或潜在的货物丢失；货物一旦发货后，其运输过程的追踪只能通过发货人ISAS 查询，有时 ISAS 不愿意供应这种查询帮忙或根本无法供应帮忙；货物由ISAS 转运至物流公司EIF 过程也存在问题，往往就在这个环节发生货物丢失；与此同时，ISAS 似乎不能牢靠的建立起集装箱货物和EIF 系统中海运提单之间的一一对应的关系； 订单的可能发货日期、订单处理进程以及发货支配根本就无法确定和跟踪；因此，何时送货通常根本无法推测，这有时会引发DRB 发货处的货物积压；DilipMasood 也指出销售量的增长，意味
24、着要向地区外销售更多的产品，这就意味着当地客户特殊青睐和看重的技术安装和售后支持将难以为继；他仍毫不动摇的坚持DRB 将连续进口整件电子产品，不会接受进口零部件进行组装的模式；因此，DRB 也不预备在海外修建或投资组装工厂或和一家供货商签订长期供货合同；要求 请画出DRB 价值链的基本活动；评判每项活动的意义以及供应应客户的价值；参考答案一、单项选择题（此题型共16 小题，每道题 1 分，共 16 分；每道题只有一个正确答案，请从每道题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B 铅笔填涂相应的答案代码；答案写在试卷卷上无效；）1. 答案 A 解读愿景是推动企业以一种显著方式
25、超越目前环境行动的才能，愿景可能涉及在竞争猛烈的市场环境中的创新战略；索尼公司通过给自己设立一个愿景，来带动公司的进展， 不断创新，不断超越自己；2. 答案 D 解读可被有效使用的学问和基础设施属于高级生产要素；3. 答案 A 解读企业某些战略的执行需要一些专业技术人员，这类人员在该区域劳动力市场的可获得性也是企业评估经营环境时需要重点考虑的因素；属于劳动力市场状况；4. 答案 D 解读无形资源，是指企业长期积存的、没有实物外形的、甚至无法用货币精确度量的资源，通常包括品牌、商誉、技术、专利、商标、企业文化及组织体会等；5. 答案 D 解读面对几个战略，治理者必需作出正确选择；不同的决策者对正
26、确战略的定义各有不欢迎下载精品学习资源同；可以基于以下几点去懂得评判战略的成功标准：可行性标准、可接受标准、适宜性标准；6. 答案 A 解读接受差异化战略的风险包括（ 1）竞争者可能仿照，使得差异消逝（ 2）产品或服务差异对消费者来说失去了重要意义（ 3）与竞争对手的成本差距过大（ 4）接受差异化集中战略者能够在细分市场实现更大的差异化；接受集中化战略的风险包括（ 1）竞争者可能仿照（ 2）目标市场由于技术创新、替代品显现等缘由导致需求下降（ 3）由于目标细分市场与其他细分市场的差异过小，大量竞争者涌入细分市场（ 4）新进入者重新瓜分市场；7. 答案 D 解读从安索夫矩阵的角度来看，争辩与开发
27、支持四个战略象限；可以通过产品求精来实现市场渗透战略和市场开发战略；产品开发和产品多元化需要更显著的产品创新；8. 答案 C 解读 产能方案的类型包括领先策略、滞后策略和匹配策略；领先策略是指依据对需求增长的预期增加产能；领先策略是一种攻击性策略，其目标是将客户从企业的竞争者手中吸引过来；这种策略的潜在劣势在于其通常会产生过量存货；过量的存货导致成本既昂扬又铺张；滞后策略是指仅当企业因需求增长而满负荷生产或超额生产后才增加产能；该策略是一种相对保守的策略，它能降低铺张的风险但也可能导致潜在客户流失；匹配策略是指少量地增加产能来应对市场需求的变化；这是一种比较稳健的策略；9. 答案 C 解读市盈
28、率高反映了市场对盈余的高速增长或低风险的信心；市盈率会受到利率变动的影响；利率的增加意味着股票的吸引力下降，这意味着市盈率的下降；市盈率也取决于 市场预期和信心；10. 答案 A 解读引入阶段的经营风险最大；11. 答案 A 解读这属于内部把握五要素之一的内部环境中的企业文化与沟通；建立企业文化的过程中，坚持诚信和道德观是强化内部环境的重要因素；12. 答案 B 解读此题考核内部把握演化与进展；选项A 属于会计制度的范畴；选项C.D 属于把握程序的范畴；选项B 正确；欢迎下载精品学习资源13. 答案 C 解读市场风险包括利率风险、汇率风险、商品价格风险和股票价格风险，不包括信用风险；14. 答
29、案 B 解读企业财务职能的长期作用主要是指股东财宝的最大化，短期作用主要是指对资源的治理；15. 答案 B 解读债务比率关怀公司相对于自身规模欠款的程度；16. 答案 A 解读 事务处理系统执行和处理常规事务，它收集与商业交易相关的源数据，如顾客订单、销售、选购和库存变动等相关数据，所以选项A 的说法不正确；参见教材304 305页；二、多项选择题（此题型共16 小题，每道题 1.5 分，共 24 分；每道题均有多个正确答案，请从每道题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B 铅笔填涂相应的答案代码；每道题全部答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分；答案写在试卷卷上无效
30、；）1. 答案 BD 解读方案是有意图的战略，而模式就是已经实现的战略；从这个角度看，战略可以区分经过深思熟虑的战略和应急战略；在经过深思熟虑的战略中，从前的意图得以实现；在 应急战略中，模式的进展与意图无关；2. 答案 ABC 解读高度重视地区差别对企业活动的要求属于跨国化战略的特点；3. 答案 CD 解读工业细分主要是依据消费者类型、企业规模、贸易集团以及企业的地理位置来进行的； 选项 C 和选项 D 属于市场细分的变量；4. 答案 BC 解读组织治理才能主要可以从以下一些方面进行衡量（ 1）职能治理体系的任务分工（ 2）岗位责任（ 3）集权和分权的情形（ 4）组织结构（直线职能、事业部等
31、）（ 5）治理层次和治理范畴的匹配；选项A 属于营销才能分析；选项D 属于生产才能分析；欢迎下载精品学习资源5. 答案 ABC 解读差距分析的内容包括：外部环境与经营战略差距、内部环境与经营战略差距和企业层面的差距分析，B 选项属于内部环境与经营战略差距，只有D 选项是错误的；6. 答案 AB 解读稳固型战略有利于降低企业实施新战略的经营风险，削减资源重新配置的成本；稳固型战略主要包括三种：暂停战略、无变战略和保护利润战略；7. 答案 ABCD 解读勉励员工可以接受多种方法，比如，担忧失业；赐予物质勉励；制定自我实现目标以及制定企业或企业内小组（如团队或质量圈）的进展目标；8. 答案 CD 解
32、读明茨伯格争辩了六种构型，这六种构型广泛地涵盖了已争辩的组合以及组织所面临的环境、工作类型和任务复杂性等；他提出的六种组织构型为：简洁型结构、机械型企 业 、专业型企业、部门型结构、灵敏型企业、使命型企业；9. 答案 CD 解读此题考核非财务指标的相关内容；AB 属于人力资源领域的非财务指标；10. 答案 ACD 解读 此题考核公司治理的基本原就中的准时披露信息和提高透亮度；加强公司治理披露，可以通过以下途径实现（ 1）为了告知股东公司治理结构、政策和执行的力度，应当要求上市公司在其年度报告中供应一份公司治理的声明；这样的一份有关公司治理的声明应当在年度报告中单独列报，并赐予和董事报告同样的重
33、视（ 2）为了提高董事薪酬的可比性和透亮度，特殊是薪酬与企业的业绩的关联程度，应当在“绩效基础”和“非绩效基础”之间分析董事的薪酬，并披露有关董事股票期权的资料；11. 答案 ABCD 解读审计委员会就四个主要方面对内部审计进行复核，即组织中的位置、职能范畴、技术才能和专业应尽义务；12. 答案 BCD 解读题考核 COSO 内部把握的要素；常见的内部把握活动有组织把握、职责划分、调剂和复核、实物把握、授权和批准、运算和会计、人员把握、监督和治理把握；选项A 治理哲学属于把握环境的内容；13. 答案 AB 解读风险转移的目的是，将风险转移给另一家企业、公司或机构，例如购买保险，或将工程转包给承
34、包人；选项CD 属于风险降低的策略；欢迎下载精品学习资源14. 答案 ABC 解读治理操作风险最为普遍接受的方法是（ 1）设立流程、程序和政策（ 2）在公司内实施正式的内部把握系统（ 3）防止错误和欺诈（ 4）培训和治理雇员（ 5）评判技术和系统（ 6）外包支配；合理确定筹资渠道可以降低财务风险，与操作风险无关；15. 答案 ABCD 解读此题考核企业倒闭的信息；上市公司公开财务报告中的信息可能反映公司的财政困难；此外，董事会主席和首席执行官的报告可能具有很好的启示作用；报纸和财经杂志 也是明白与公司相关信息的一个来源；16. 答案 BC 解读简洁猎取到的才能一般不能直接成为企业的竞争优势，比
35、如网站、软件包、生产制度以及会计专业人才等；能够建立企业核心竞争力的资源主要包括以下五种（ 1）建立竞争优势的资源；指能帮忙企业利用外部环境中的机会、降低潜在威逼并建立竞争优势的资源；（2）稀缺资源；企业占有的资源越稀缺，越能中意顾客的特殊需求，从而越有可能变成企业的核心竞争力；（3）不行被仿照的资源；不行被仿照的资源主要包括特殊的实物资源（如旅行景点、矿山等）、企业文化、商标、专利、公众的品牌忠诚度等；（ 4）不行替代的资源；（5）长期的资源；三、简答题（此题型共4 小题，第 1 小题 8 分，第 2 小题 8 分，第 3 小题 6 分，第 4 小题8 分；其中第 1 小题可以选用英文解答，
36、如使用中文解答，最高得分为8 分；假如用英文解答，须全部使用英文，最高得分为13 分；此题型最高得分为35 分；在答题卷上解答，答在试卷卷上无效；）1. 答案 解读 优势（ S）：在当地经营时间最长；知名度较高；积极进行业务结构调整，逐步确立了以景区业务为核心构筑全旅行产业链的战略进展思路，取得了丰硕的成果；劣势（ W）：内部开头显现效率降低、服务质量下降的趋势，客户投诉率有所上升； 机会（ O）：绍兴旅行资源丰富；区位条件特殊，坚实的经济基础，同时也有着良好的社会文化环境和丰富的自然与人文旅行资源；短程旅行客资源丰富；威逼（ T）：绍兴的旅行区整体规模偏小，年接待游客超过百万的景点只有一个；
37、绍兴旅行产品档次结构不合理；面临周边旅行城市的竞争压力；绍兴本身旅行社数量众多，竞 争猛烈；2. 答案 解读（ 1）投资收益 =-10000 （ 14-10 ）=-40000 元（元），该投机者缺失40000 元；（ 2） 10000（ 10-14） +10000 （ 12-10 ） -10000 1=-30000 元（ 3）投资收益 =10000（ 19-14） =50000 （元）欢迎下载精品学习资源（ 4）此时由于行权价格低于股票市场价格，投资人不会行使看跌期权；投资收益=10000（ 18-14） -10000 1=30000（元）；3. 答案 解读 （ 1） A 公司主要实行的营销策
38、略是差异化营销策略和价格策略；通过差异化营销策略，塑造本企业产品差异化的特点，例如外形、颜色等等；在产品差异化的基础上， 第一制定高价策略，形成高档、高价的品牌形象；从而争取到了消费者的信任；随着市 场竞争的猛烈，该公司又依据竞争情形，进行了降价，但保护原有的产品差异化品质， 形成低价高质的品牌形象，使得市场占有率快速上升；（ 2）质量成本是指企业为了保证和提高产品或服务质量而支出的一切费用，以及因未达到产品质量标准，不能中意用户和消费者需要而产生的一切缺失；从质量治理的角度而言，该公司为了保证质量付出的成本主要有两类：预防成本和鉴定费用；该公司每年花费大量的资金用于生产一线员工的培训，不断提
39、高一线员工的质量意识和技能，这种支出属于预防成本；预防成本是指为削减质量缺失和检验费用而发生的各种费用，是在结果产生之前为了达到质量要求而进行的一些活动的成本；该公司对生产的每批空调都进行抽检，以确保产品能够符合相应的质量标准和使用性能，这种支出属于鉴定费用；鉴定费用是指依据质量标准对产品质量进行测试、评定和检验所发生的各项费用，是在结果产生之后，为了评估结果是否中意要求进行测试活动而产生的成本；4. 答案 解读 （ 1） COSO 内部把握系统的五大要素包括把握环境、风险评估、把握活动、信息与沟通、监察；（ 2）把握环境存在问题；高级治理层的治理理念作为把握环境的重要因素，认为“大家都会自觉
40、的遵守企业制定的规章制度”将导致把握环境薄弱，把握环境作为其他内部把握因素的根基，薄弱的把握环境必定导致企业内部把握整体的失效；风险评估存在问题；对于风险应计策略包括风险降低、风险规避、风险转移和风险保留；实行何种的风险策略应当综合地进行考虑，成本效益也是考虑的一个重要方面，不能不考虑付出的代价而一律实行风险规避策略；把握活动存在问题；财务部门存在长时间处在同一岗位和同时兼任多个岗位的现象， 没有做到重要职责的划分；信息沟通存在问题；只强调了信息的真实性，没有强调信息传递的准时性，有关信息可以越级进行传递；监察存在问题；内部审计部门丢失了独立性，而且人手较少，无法进行连续的监察活动或单独的评估
41、；四、综合题（此题型共1 小题， 30 分；在答题卷上解答，答在试卷卷上无效；）1.答案 解读进货后勤：进货后勤要求供应杰出的质量保证；这对于整装设备尤为重要，这是由于客户对设备的牢靠性有很高的期望；高质量既可以使客户感到中意，也可以削减公司为此产生的相关服务成本；生产经营：欢迎下载精品学习资源该基础活动在 DRB 价值链中占的比重比较小，几乎给客户供应不了什么价值；而且该生产经营仍是在劳动力成本较高的国家来完成； DRB 可能对现有的支配进行重新凝视；发货后勤：客户反馈说明该项基础活动有很大的价值；假如客户有要求，产品可从仓库提货，送客户并负责安装；公司的许多大的竞争者未能供应此项服务；但当DRB 开头向区外增加销售的时候，此项价值不大可能会保留下来；市场营销：市场营销目前做得仍很不够；假如公司想实现所期望的销售增长，那么该方面活动就必需得到加强；公司官方网站的限制对消费者来说毫无价值；服务：从客户的反馈来看，此项基础活动极具价值；公司的大多数竞争者未供应同样水平的服务；大多数竞争者通过设在海外的呼叫中心和退货政策来解决问题，但这都太耗时；但当 DRB 开头向区外增加销售的时候，此项价值不大可能会保留下来；欢迎下载