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1、1南开大学程新生等 信息风险控制是指为确保信息及时性，相关性和可靠性的控制。两层含义：u信息不对称u如何建立信息系统两个层面：u治理层面u经营管理层面2南开大学程新生等3南开大学程新生等4南开大学程新生等5南开大学程新生等6南开大学程新生等7南开大学程新生等8南开大学程新生等 所谓所谓“逆向选择逆向选择”应该定义应该定义为信息不对称所造成市场资源为信息不对称所造成市场资源配置扭曲的现象。经常存在于配置扭曲的现象。经常存在于二手市场、保险市场。虽然二手市场、保险市场。虽然“逆向选择逆向选择”的含义与信息不的含义与信息不对称和机会主义行为有关，却对称和机会主义行为有关，却超出了这两者所能够涵盖的范
2、超出了这两者所能够涵盖的范围之外，围之外，“逆向选择逆向选择”是制度是制度安排不合理所造成市场资源配安排不合理所造成市场资源配置效率扭曲的现象，而不是任置效率扭曲的现象，而不是任何一个市场参与方的事前选择。何一个市场参与方的事前选择。9南开大学程新生等10南开大学程新生等11南开大学程新生等12南开大学程新生等13南开大学程新生等14南开大学程新生等15南开大学程新生等16南开大学程新生等17南开大学程新生等18南开大学程新生等19南开大学程新生等20南开大学程新生等21南开大学程新生等 【美国世通公司案例】 2001年，世通高额负债的状况引起美国证券监管机构的关注，为此所进行的调查导致首席执
3、行官埃伯斯辞职。世通公司前管理当局具有提供虚假财务报告的动机，包括：首席执行官持有公司大量股票，并以此作为个人贷款的质押；需要保持高股价，从而维持以换股方式进行收购兼并的吸引力；需要保持较高的投资和信用等级以发行股票或举债来为其经营活动和资本支出筹措资金 。22南开大学程新生等23南开大学程新生等24南开大学程新生等25南开大学程新生等 当存在绝对控股股东的情况下，股权结构对财务报告内部控制产生相反的效应。当控股股东担任公司的管理职务时，经营权和管理权实质上是合二为一的，不存在所有者和经营者之间的利益冲突。当经营者不是控股股东本人时，控股股东就有足够动力去监管代理人的行为。但控股股东与其他股东
4、的利益并不是都一致的，控股股东侵占小股东的问题时有发生，例如控股股东向公司委派管理人员，与管理层合谋损害中小股东的利益，还通过隧道挖掘（Tunneling）的方式侵占其他股东的利益。当存在利益侵占效应时，控股股东和公司管理层为了掩饰其侵占行为会倾向于降低信息透明度。26南开大学程新生等27南开大学程新生等28南开大学程新生等29南开大学程新生等30南开大学程新生等31南开大学程新生等32南开大学程新生等33南开大学程新生等MP公司公司CRM系统构架系统构架项目信息项目信息提醒提醒上级上级跟踪跟踪总结总结成功成功失败失败分析分析对策对策逐级逐级了解了解严格严格及时及时完整完整准确准确合理合理及时
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