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1、 习题二一、分录1、借：生产成本-A产品 3231 -B产品 2580 贷：原材料 58112、借：生产成本-A产品 5000 -B产品 4000 制造费用 2000 管理费用 3000 贷：应付工资 140003、借： 生产成本-A产品 700 -B产品 560 制造费用 280 管理费用 420 贷：应付福利费 19604、借：制造费用 600 管理费用 300 贷：累计折旧 9005、借：制造费用 200 贷： 预提费用 2006、借：制造费用 400 贷：现金 4007、借：制造费用 237 现金 63 贷：其他应收款 3717 8、借：库存商品-A产品 2065 -B产品 1652
2、贷：制造费用 37179、借：库存商品-A产品 10996 -B产品 8792 贷：库存商品-A产品 10996 -B产品 8792二、账户： 借方 生产成本 贷方 5811 19788 9000 1260 3717本期发生额 19788 本期发生额 19788 借方 制造费用 贷方 2000 19788 280 600 200 400 237本期发生额 3717 本期发生额 3717 借方 库存商品 贷方 19788 本期发生额 19788 本期发生额 -期末余额 19788 借方 生产成本-A产品 贷方 3231 10966 5000 700 2065本期发生额 10966 本期发生额 1
3、0966借方 生产成本-B产品 贷方 2580 8792 4000 560 1652本期发生额 8792 本期发生额 8792三、产品生产成本计算表： 成本项目A产品B产品总成本（100）单位成本 总成本（80）单位成本直接材料323132.31258032.25直接人工570057.00456057.00制造费用206520.65165220.65产品生产成本 10996109.96 8792109.90习题三一、分录：1.借：银行存款 351002. 贷：主营业务收入-A产品 300003. 应交税金-应交增值税 51002.借：应收账款 526503. 贷：主营业务收入-B产品 4500
4、0 应交税金-应交增值税 76503.借：主营业务成本 57000 4. 贷：产成品-A产品 225005. -B产品 345004.借：营业费用 10005. 贷：银行存款 10005借：营业费用 11406 贷：应付工资 10007 应付福利费 1406.借：主营业务税金及附加 45007. 贷：应交税金 45007.借：银行存款 14048. 贷：其他业务收入 12009. 应交税金-应交增值税 2048.借：其他业务支出 10009. 贷：原材料-甲 1000二、计算产品销售利润和其他业务利润1.产品销售利润=75000-57000-2140-45002. =11360（元）3.2.
5、其他业务利润=1200-1000=200（元）习题四一、分录：1. 借：制造费用 30002. 管理费用 50003. 贷：应付工资 80004.2. 借：制造费用 4205. 管理费用 7006. 贷：应付福利费 11207.3. 借：制造费用 8008. 管理费用 6009. 贷：累计折旧 14004.借：制造费用 12005. 贷：银行存款 12006.5 借：管理费用 4007. 贷：现金 4008.6. 借：管理费用 3009. 贷：现金 3007.借：待摊费用 4808. 贷：现金 4809. 借： 管理费用 8010. 贷：待摊费用 808.借：营业费用 15009. 贷：银行存
6、款 1500 9. 借：财务费用 900 贷：预提费用 90010. 借：营业费用 70011. 贷：银行存款 60012. 现金 10011. 借： 管理费用 120012. 贷：现金 120012. 借： 管理费用 96013. 现金 4014. 贷：其他应收款 100013. 借： 制造费用 190014. 管理费用 50015. 贷：银行存款 240016. 14. 借：制造费用 100017. 管理费用 200018. 贷：银行存款 3000习题五一、分录： 1. 借：银行存款 58500 贷：主营业务收入 50000 应交税金-应交增值税 8500 2. 借： 主营业务成本 320
7、00 贷：产成品 32000 3. 借：主营业务税金及附加 5000 贷：应交税金 5000 4. 借：营业费用 500 贷：现金 500 3-5. 借：管理费用 300 贷：银行存款 300 3-6. 借：预提费用 1000 财务费用 700 贷：银行存款 1700 3-7. 借：营业外支出 500 贷：银行存款 500 3-8. 借：其他应付款 300 贷：营业外支出 3004-1. 12月份利润总额=50000-32000-5000-500-300-700+300-500 =113004-2 借： 所得税 3729 贷：应交税金 37294-3 借：利润分配 757.10 贷：盈余公积
8、757.104-4 借： 利润分配 1135.65 贷：盈余公积 1135.654-5 借： 利润分配 757.10 贷：应付利润 757.104-6 借：主营业务收入 550000 其他业务收入 6000 营业外收入 4300 贷： 本年利润 560300 借： 本年利润 482729 贷：主营业务成本 407000 主营业务税金及附加 35000 营业费用 25500 管理费用 3300 财务费用 2700 其他业务支出 3500 营业外支出 2000 所得税 37294-7 借：本年利润 77571 贷：利润分配 77571 * 按税务制度规定，“对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按
9、包装货物的适用税率增收增值税”，本习题为便于综合练习，暂不考虑这一因素。 二、登记总分类账：借方 本年利润 贷方 4-6 482729 4-6 5603004-7 77571本期发生额 560300 本期发生额 560300借方 利润分配 贷方期初余额 39515 4-7 775174-3 757.104-4 1135.654-5 757.10本期发生额 2649.85 本期发生额 77571 期末余额 35406.15习题六分录：1.借：银行存款 400000 贷：实收资本 4000002.借：固定资产 200000 贷：实收资本 150000 累计折旧 500003.借：银行存款 5000
10、0 贷：短期借款 500004.借：在建工程 500000 贷：长期借款 5000005.借：短期借款 50000 贷：银行存款 500006.借：长期投资 120000 累计折旧 30000 贷：固定资产 1500007.借：固定资产清理 20000 累计折旧 10000 贷：固定资产 30000 借：银行存款 20000 贷：固定资产清理 200008.借：应付福利费 3000 贷：银行存款 3000习题八一、分录：1.借：生产成本A产品 21900 B产品 18100 贷：原材料 400002.借：制造费用 2000 贷：原材料 20003.借：现金 30000 贷：银行存款 30000
11、4.借：应付工资 24000 贷：现金 240005.借：物资采购甲 15000 应交税金应交增值税 2380 贷： 银行存款 17380 借： 原材料 15000 贷：物资采购 150006.借：物资采购乙 40000 应交税金应交增值税 6800 贷：应付票据 468007.借：物资采购乙 600 贷：现金 600 借：原材料 40600 贷：物资采购乙 40600 8. 借：银行存款 3000 贷：应收账款 30009. 借：应交税金 1000 贷：银行存款 100010. 借：生产成本A产品 10000 B产品 10000 制造费用 3000 管理费用 1000 贷：应付工资 2400
12、0 11. 借：生产成本A产品 1400 B产品 1400 制造费用 420 管理费用 140 贷：应付福利费 336012. 借：制造费用 2380 管理费用 780 贷：累计折旧 316013. 借： 制造费用 1400 贷：待摊费用 140014. 借：生产成本A产品 4600 B产品 4600 贷：制造费用 9200 15. 借：库存商品A产品 37900 贷：生产成本 3790016. 借：应收账款新华 131040 贷：主营业务收入 112000 应交税金应交增值税 19040 17. 借：主营业务成本 80000 贷：产成品 8000018. 借：营业费用 1100 贷：现金 1
13、100 19. 借方：财务费用 5000 贷方：银行存款 500020. 借方：管理费用 1200 贷方：待摊费用 120021. 借方：主营业务税金及附加 5600 贷方：应交税金 560022. 借方：营业外支出 1120 贷方：原材料 112023. 借方：其他应付款 300 贷方：营业外收入 300 24. 借：银行存款 2340 贷：其他业务收入 2000 应交税金应交增值税 340 借：其他业务支出 1500 贷：原材料 150025. 借：主营业务收入 112000 其他业务收入 2000 营业外收入 300 贷：本年利润 114300 借：本年利润 97440 贷：主营业务成本
14、 80000 主营业务税金及附加 5600 营业费用 1100 其他业务支出 1500 管理费用 3120 财务费用 5000 营业外支出 1120 26-1. 借：所得税借：所得税 5563.80 贷：应交税金贷：应交税金 5563.8026-2. 借：本年利润借：本年利润 5563.80 贷：所得税贷：所得税 5563.80 27. 借：利润分配借：利润分配 1129.62 贷：盈余公积贷：盈余公积 1129.62二、总分类帐户：二、总分类帐户：借方借方 生产成本生产成本 贷方贷方（1） 40000 （15） 37900（10） 20000（11） 2800（14） 9200本期发生额本期
15、发生额 72000 本期发生额本期发生额 37900期末余额期末余额 34100借方借方 物资采购物资采购 贷方贷方（5）-1 1500 （5）-1 15000（6） 40000 （7）-2 40600（7）-2 600本期发生额本期发生额 55600 本期发生额本期发生额 55600借方借方 原材料原材料 贷方贷方期初余额期初余额 125000 （1） 40000（5）-2 15000 （2） 2000（7）-2 40600 （22） 1120 （24）-2 1500本期发生额本期发生额 55600 本期发生额本期发生额 44620期末余额期末余额 135980 借方借方 库存商品库存商品
16、贷方贷方期初余额期初余额 150000 （17） 80000（15） 37900本期发生额本期发生额 37900 本期发生额本期发生额 80000期末余额期末余额 107900借方借方 现金现金 贷方贷方期初余额期初余额 1300 （4） 24000（3） 30000 （7）-2 600 （18） 1100本期发生额本期发生额 30000 本期发生额本期发生额 25700期末余额期末余额 5600借方借方 银行存款银行存款 贷方贷方期初余额期初余额 139200 （3） 30000（8） 3000 （5）-1 17380（24）-1 2340 （9） 1000 （19） 5000本期发生额本期
17、发生额 5340 本期发生额本期发生额 53380期末余额期末余额 91160借方借方 应收账款应收账款 贷方贷方期初余额期初余额 3000 （8） 3000（10） 131040 本期发生额本期发生额 131040 本期发生额本期发生额 3000期末余额期末余额 131040借方借方 待摊费用待摊费用 贷方贷方期初余额期初余额 14000 （13） 1400 （20） 1200本期发生额本期发生额 本期发生额本期发生额 2600期末余额期末余额 11400借方借方 固定资产固定资产 贷方贷方期初余额期初余额 882000 本期发生额本期发生额 本期发生额本期发生额 期末余额期末余额 8820
18、00借方借方 利润分配利润分配 贷方贷方期初余额期初余额 326800 （27） 1129.62 本期发生额本期发生额 1129.62 本期发生额本期发生额 期末余额期末余额 327929.62借方借方 应交税金应交税金 贷方贷方（5） 2380 期初余额期初余额 1000（6） 6800 （16） 19040（9） 1000 （21） 5600 （24） 340 （26） 5563.80本期发生额本期发生额 10180 本期发生额本期发生额 30543.80 期末余额期末余额 21363.80借方借方 应付工资应付工资 贷方贷方（4） 24000 （10） 24000 本期发生额本期发生额
19、24000 本期发生额本期发生额 24000 借方借方 累计折旧累计折旧 贷方贷方 期初余额期初余额 154600 （12） 3160 本期发生额本期发生额 本期发生额本期发生额 3160 期末余额期末余额 157760借方借方 应付福利费应付福利费 贷方贷方 （11） 3360本期发生额本期发生额 本期发生额本期发生额 3360 期末余额期末余额 3360借方借方 本年利润本年利润 贷方贷方（25）-2 97440 期初余额期初余额 427000（26）-2 5563.80 （25）-1 114300 本期发生额本期发生额 103003.80 本期发生额本期发生额 114300 期末余额期末
20、余额 438296.20借方借方 其他应付款其他应付款 贷方贷方（23） 300 期初余额期初余额 300 本期发生额本期发生额 300 本期发生额本期发生额 期末余额期末余额 0借方借方 应付账款应付账款 贷方贷方 期初余额期初余额 1000 本期发生额本期发生额 本期发生额本期发生额 期末余额期末余额 1000借方借方 盈余公积盈余公积 贷方贷方 期初余额期初余额 14000 （27） 1129.62 本期发生额本期发生额 本期发生额本期发生额 1129.62 期末余额期末余额 15129.62借方借方 短期借款短期借款 贷方贷方 期初余额期初余额 42900 本期发生额本期发生额 本期发
21、生额本期发生额 期末余额期末余额 42900借方借方 预提费用预提费用 贷方贷方 期初余额期初余额 500 本期发生额本期发生额 本期发生额本期发生额 期末余额期末余额 500借方借方 实收资本实收资本 贷方贷方 期初余额期初余额 1000000 本期发生额本期发生额 本期发生额本期发生额 期末余额期末余额 1000000借方借方 制造费用制造费用 贷方贷方（2） 2000 （14） 9200（10） 3000 （11） 420 （12） 2380 （13） 1400本期发生额本期发生额 9200 本期发生额本期发生额 9200 借方借方 管理费用管理费用 贷方贷方（10） 1000 （25）
22、-2 3120（11） 140 （12） 780 （20） 1200本期发生额本期发生额 3120 本期发生额本期发生额 3120 借方借方 财务费用财务费用 贷方贷方（19） 5000 （25）-2 5000 本期发生额本期发生额 5000 本期发生额本期发生额 5000 借方借方 营业费用营业费用 贷方贷方（18） 1100 （25）-2 1100 本期发生额本期发生额 1100 本期发生额本期发生额 1100 借方借方 主营业务税金及附加主营业务税金及附加 贷方贷方（21） 5600 （25）-2 5600 本期发生额本期发生额 5600 本期发生额本期发生额 5600 借方借方 主营业
23、务成本主营业务成本 贷方贷方（17） 80000 （25）-2 80000 本期发生额本期发生额 80000 本期发生额本期发生额 80000 借方借方 其他业务收入其他业务收入 贷方贷方（25）-1 2000 （24）-1 2000 本期发生额本期发生额 2000 本期发生额本期发生额 2000 借方借方 其他业务支出其他业务支出 贷方贷方（24）-2 1500 （25）-2 1500 本期发生额本期发生额 1500 本期发生额本期发生额 1500 借方借方 营业外收入营业外收入 贷方贷方（25）-1 300 （23） 300 本期发生额本期发生额 300 本期发生额本期发生额 300 借方
24、借方 所得税所得税 贷方贷方（26） 5563.80 （25） 5563.80 本期发生额本期发生额 5563.80 本期发生额本期发生额 5563.80 借方借方 营业外支出营业外支出 贷方贷方（22） 1120 （25）-2 1120 本期发生额本期发生额 1120 本期发生额本期发生额 1120借方借方 主营业务收入主营业务收入 贷方贷方（25）-1 112000 （16） 112000 本期发生额本期发生额 112000 本期发生额本期发生额 112000 借方借方 应付票据应付票据 贷方贷方 （6） 46800 本期发生额本期发生额 本期发生额本期发生额 46800 期末余额期末余额
25、 46800 三、总分类账户本期发生额对照表三、总分类账户本期发生额对照表账户账户名称名称期初余额期初余额本期发生额本期发生额 期末余额期末余额 借方借方贷方贷方借方借方贷方贷方 借方借方贷方贷方 现金现金130030000257005600银行存款银行存款13920053405338091160应收账款应收账款30001310403000131040生产成本生产成本720003790034100原材料原材料1250005560044620135980物资采购物资采购5560055600库存商品库存商品1500003790080000107900待摊费用待摊费用14000260011400账户
26、名称账户名称期初余额期初余额本期发生额本期发生额 期末余额期末余额 借方借方贷方贷方借方借方贷方贷方 借方借方贷方贷方 固定资产固定资产882000 882000利润分配利润分配3268001129.62327929.62短期借款短期借款 42900 42900应付账款应付账款 1000 1000其他应付账其他应付账款款 300300 应付票据应付票据 46800 46800应交税金应交税金 10001018030543.80 21363.80应付福利费应付福利费 3360 3360账户名称期初余额期初余额本期发生额本期发生额 期末余额期末余额 借方借方贷方贷方借方借方贷方贷方 借方借方贷方贷
27、方预提费用预提费用 500 500应付工资应付工资 2400024000 累计折旧累计折旧 1546003160 157760本年利润本年利润 427000 103003.80114300 438296.20盈余公积盈余公积 140001129.62 15129.62实收资本实收资本 1000000 1000000制造费用制造费用 92009200 管理费用管理费用 31203120 账户名称期初余额期初余额本期发生额本期发生额 期末余额期末余额 借方借方贷方贷方借方借方贷方贷方 借方借方贷方贷方财务费用财务费用 500 500营业费用营业费用 2400024000 主营业务税主营业务税金及附
28、加金及附加 1546003160 157760主营业务成主营业务成本本 427000 103003.80114300 438296.20其他业务收其他业务收入入 140001129.62 15129.62其他业务支其他业务支出出 1000000 1000000营业外收入营业外收入 92009200 账户名称账户名称期初余额期初余额本期发生额本期发生额期末余额期末余额借方借方贷方贷方借方借方贷方贷方借方借方贷方贷方所得税所得税5563.805563.80营业外支出营业外支出11201120主营业务收主营业务收入入112000112000合合 计计16413001641300752597.22752597.221727109.621727109.62