《M公司工程项目审计总结.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《M公司工程项目审计总结.doc（5页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、M公司工程项目审计总结M公司工程项目审计总结M公司工程项目审计总结这几天对M公司开展了工程项目审计，重点是土建+设备+合同管理+机物料管理。本次审计经验如下：一、财务管理方面1.如何切入财务管理方面？通过对M公司会计科目“在建工程”与“固定资产”明细账的分析切入。注：计入“在建工程”与“固定资产”中的明细账，表示对应的设备或者材料已经取得发票；若未计入其中，则表示发票没有取得。2.如何查证发票是否及时取得？原理即“发票获取后，应及时转入“在建工程和固定资产”科目，“没有取得发票，不能计入其中，应挂在往来款中（即：借应付账款、贷银行存款）”所以，查证发票是否取得即通过应付账款借方VS在建工程与固
2、定资产，前者如果没有包括在后者中，则说明发票未取得。第一步，获取本项目所涉及的设备合同，将合同信息进行梳理。对应查证发票是否及时获取的信息是“设备名称”、“付款方式（可能含发票获取时间）”、“交期”等。本步最主要是将合同中的设备明细梳理出来，整理成设备信息表。第二步，获取会计科目“应付账款”明细账进行切入。通过第一步梳理出的设备明细，从“应付账款”明细账中梳理出对应的设备信息，关注已付款的设备信息（即“应付账款”借方金额），并将其统计在设备信息表中。第三步，关注合同是否有发票取得的约定条款；在的基础上将已付款，尤其是已付全款的设备信息与会计科目“在建工程”与“固定资产”核对，确认是否包括在其中
3、（即“在建工程”与“固定资产”中）。若包括，则说明已取得发票。若不包括，则说明发票暂未取得。对于发票暂未取得的情况，如果已付全款，间隔时间超过一个月应予指出并在审计报告中反映；若间隔时间接近一个月，则应提示财务部门及时获取发票。3.募集资金使用方面？与土建相关的，不能使用募集资金。4.。二、事前准备方面：1.将审计各阶段时间细化，有效的提高了工作效率。2.初步调查阶段占用了2天时间进行资料的审阅，并有针对性的对照程序表进行分析，提高了审计的效率。三、审计报告模板方面：1.同类项目审计报告建立模板，可以大大的提高工作效率。2.审计报告的编写可以在整个过程中进行，在每个阶段凡是有价值的信息皆可先写
4、入审计报告中。比如事前准备阶段，可以将报告抬头部分完成。扩展阅读：M公司项目审计兑现报告(范本)工程项目兑现审计报告根据公司内部审计管理规定关于项目兑现审计的规定，公司（分公司）审计小组根据公司（分公司）领导安排，接受项目的申请，于2022年11月10日至12日对项目各项经济技术指标完成情况进行了审计，在审计过程中我们本着实事求是客观公证的原则，审阅了项目承包责任状，项目承包结算书及账簿、凭证等有关资料，审计情况如下：一、工程基本情况该项目由投资兴建，工程为钢筋砼构筑物，建筑面积8171.3m；工程从1999年1月20日开工至2022年3月15日竣工，合同工程造价3,108.13万元，实际结价
5、3,757.57万元，工程被评为市优良工程，该工程我司按项目法组织施工，实行全额承包，经考核工程优良率、安全生产、文明施工等均达到承包责任书要求。二、工程结算情况1、工程结算：公司与甲方预算取费是按市二类取费下浮9.18%，材料价差按9803信息价调整，合同造价3,108.13万元，结算造价3,757.57万元。2、分包结算：与甲方结算799.58万元，公司与分包实际结算701.96万元，分包差额97.61万元。具体明细如下：分包内容钢结构防水打桩合计与甲方结算3,496,134.912,435,983.992,063,736.927,995,855.82与分包结算3,090,471.802,
6、301,581.301,627,635.407,019,688.50分包差额405,663.11134,402.69436,101.52976,167.三、项目承包收入根据项目承包责任书规定的项目承包范围，业主审定结算价为29,579,847.47元，项目上缴承包总价10%，根据以上原则计算，项目承包收入为：29,579,847.47(1-10%)=26,621,862.72元。四、项目实际成本从1999年项目建账至2022年项目财务账面反映实际成本22,013,997.16元；经审核项目有如下费用应调整：加：在公司财务账面反映未列入项目成本费用临时设施费413,541.421999年6月转字
7、33#运费25,000.001999年12月转字14#台班费1,200.002022年2月转字2#运费4,860.002022年3月现字7#电话费368.072022年3月银字25#钢窗13,462.892022年5月银字15#卷闸门32,041.002022年6月银12#铝合金18,266.062022年6月银16#钢爬梯4,158.392022年7月银16#钢结构97,059.022022年11月现字18#资料费822.002022年11月现25#维修材料费3,450.002022年11月现32#垃圾运费510.002022年11月转字2#材料检验费3,618.002022年11月转字3#
8、机械台班费2,740.002022年12月现字13#工资1,424.2022年12月现字15#工资1,680.002022年12月转字3#维修材料费2,070.002022年1月现字11#钢材节约奖32,400.002022年1月银字18#维修1,512.002022年1月银字11#卷闸门13,454.002022年1月银字19#钢结构48,999.002022年2月转字10#维修107.002022年10月银字13#水电费50,251.27周转材料报废66,850.00小计839,844.12减：在公司财务账面反映未冲减项目成本费用2022年12月转字4#调出材料90,437.402022年
9、12月转字27#调出材料2,830.22经分公司领导同意减免报废周转材料33,425.00小计126,692.62调整后项目实际成本合计22,727,148.66五、项目兑现奖罚1、根据项目承包责任状第六条（二）、1、6规定，项目月度提成奖按成本降低额的30%提取，工程竣工结算后的提成奖余额经分公司领导审批后，由项目一次性控制发放，即：3,894,714.0630%=1,168,414.21累计已发月度提成奖312,566.00应补发月度奖855,848.21补发月奖后项目成本降低3,038,865.842、根据项目承包责任状第六条（一）、2点，项目可获超成本降低部份10%25%奖励，经分公司
10、领导同意按10%奖励，即：(3,038,865.84-26,621,862.723%)10%=224,020.993、根据项目承包责任奖第五条（六），工资含量按工程总造价的10%控制，项目实际含量为：(6,387,059.00-2,259,378.00)29,579,847.47=13.95%(其中：民建队管理费2,259,378.00)4、根据项目承包责任状第六条（一）、10点，工资含量每升0.5%，扣减奖金额的5%，即：224,020.99(13.95%-10%)25=88,488.295、项目应扣减预发效益奖22,874.006、项目兑现奖总额为：855,848.21+224,020.99-88,488.29-22,874.00=968,506.91经考核项目各项经济技术指标达到承包责任状要求，同意退还抵押金。请领导批示：分公司审计小组审计人员：项目经理：二00一年十一月二十三日第 5 页 共 5 页