《会计报表的编制与分析(PPT 60页).pptx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计报表的编制与分析(PPT 60页).pptx（60页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、Slide 1Renmin University of China会计信息系统Accounting Information System第八章第八章 会计报表的编制与分析会计报表的编制与分析Slide 2Renmin University of China 学习目标o 掌握会计报表系统的主要特点与基本功能及应用。掌握会计报表系统的主要特点与基本功能及应用。o 理解会计报表的编制与分析的处理流程和数据流理解会计报表的编制与分析的处理流程和数据流程。程。o 了解会计报表系统与其他子系统之间的关系了解会计报表系统与其他子系统之间的关系Slide 3Renmin University of China
2、 主要内容第一节 会计报表需求分析第二节 会计报表的编制第三节 会计报表的分析第四节 账表一体化应用Slide 4Renmin University of Chinao会计报表系统的应用范围会计报表系统的应用范围n会计报表的编制会计报表的编制o单位：个别报表、汇总报表、合并报表单位：个别报表、汇总报表、合并报表o类型：外部报表、内部报表类型：外部报表、内部报表n会计报表的分析会计报表的分析o 以会计报表为主，利用财务计划、会以会计报表为主，利用财务计划、会计凭证和会计账簿计凭证和会计账簿会计报表需求分析会计报表需求分析Slide 5Renmin University of Chinao 特点特
3、点n 输入数据量少输入数据量少n 不设置报表数据直接修改功能不设置报表数据直接修改功能n 输出信息规定性强输出信息规定性强n 通用性强、使用面广通用性强、使用面广n 图、表并用进行报表分析图、表并用进行报表分析会计报表需求分析会计报表需求分析Slide 6Renmin University of China会计报表系统会计报表编制会计报表分析初始设置报表数据处理报表维护定义分析指标定义指标数据来源生成分析数据生成分析图形输出分析结果报表格式定义数据来源定义报表删除报表备份软盘输出报表恢复报表生成报表审核报表结构复制会计报表系统的目标与基本功会计报表系统的目标与基本功能结构能结构Slide 7R
4、enmin University of Chinao 报表软件简介报表软件简介n 专用报表软件专用报表软件n 通用报表软件通用报表软件n 电子表软件电子表软件会计报表需求分析会计报表需求分析Slide 8Renmin University of China 目前推出的很多Windows版商品化会计软件都提供了将会计软件与Excel 联系的所谓“捆绑式” 的处理方法。用户可以方便地在Excel中通过数据接口或使用取数公式从账务系统中调取会计数据，利用Excel强大的表处理功能和数据统计分析及图形处理功能，完成报表编制会计报表需求分析会计报表需求分析Slide 9Renmin University
5、 of Chinao 报表按其设置和处理方式可分为专用报表和报表按其设置和处理方式可分为专用报表和通用报表两类通用报表两类n 专用报表专用报表(预置报表预置报表)：由系统预先设定格式和：由系统预先设定格式和取数关系的预置报表。（科目汇总表，试算平取数关系的预置报表。（科目汇总表，试算平衡表）衡表）n 通用报表通用报表(自定义报表自定义报表)：由用户定义格式和取：由用户定义格式和取数关系的自定义报表，由通用报表系统生成。数关系的自定义报表，由通用报表系统生成。Slide 10Renmin University of China 主要内容第一节 会计报表需求分析第二节 会计报表的编制第三节 会计报
6、表的分析第四节 账表一体化应用Slide 11Renmin University of Chinao 会计报表的编制流程及数据来源分析会计报表的编制流程及数据来源分析n 手工处理方式下会计报表的编制流程手工处理方式下会计报表的编制流程n 手工处理方式下编制会计报表的数据来源手工处理方式下编制会计报表的数据来源n 计算机系统会计报表编制的基本处理流程图计算机系统会计报表编制的基本处理流程图n 计算机系统会计报表数据来源计算机系统会计报表数据来源 会计报表的编制会计报表的编制Slide 12Renmin University of China手工处理方式下会计报表的编制流程财会人员取得或绘制报表格
7、式各种报表格式会计账簿填报要求其他资料计算分析填列会计报表审核报送需要部门Slide 13Renmin University of China手工处理方式下编制会计报表的数据来源会计凭证登记总分类账明细分类账日记账会计账簿编制资产负债表利润表编制现金流量表编制辅助管理报表Slide 14Renmin University of China计算机系统会计报表编制的基本处理流程图进入报表系统账务处理系统数据文件报表格式设计报表数据处理各种报表格式文件其他子系统数据文件各种报表文件输出会计报表初始化日常处理Slide 15Renmin University of China账务处理子系统账簿数据文件
8、报表数据来源定义报表数据文件编辑输出会计报表计算机系统会计报表数据来源Slide 16Renmin University of Chinao 初始设置初始设置n 报表的格式定义报表的格式定义o 设置表尺寸、录入表内文字、设置关键字、定义行设置表尺寸、录入表内文字、设置关键字、定义行高、列宽、定义组合单元、设置单元风格、设置单高、列宽、定义组合单元、设置单元风格、设置单元属性、画表格线、定义各类公式元属性、画表格线、定义各类公式n 报表数据的来源定义报表数据的来源定义o 追加表页、录入关键字、图形处理追加表页、录入关键字、图形处理 会计报表的编制会计报表的编制Slide 17Renmin Uni
9、versity of China报表的格式定义报表的格式定义o 报表的格式报表的格式n 表头表头n 表体表体n 表尾表尾o 报表格式的修改报表格式的修改n 报表整体格式修改报表整体格式修改n 表内数据格式修改表内数据格式修改 会计报表的编制会计报表的编制Slide 18Renmin University of China 会计报表的编制会计报表的编制o 相关概念格式/数据状态组合单元关键字表行默认表文件名Slide 19Renmin University of China报表数据来源的定义报表数据来源的定义o 定义表元的数据源定义表元的数据源（从什么地方取数）（从什么地方取数）o 确定取数所要
10、满足的条件确定取数所要满足的条件（取什么样的数据）（取什么样的数据）o 确定计算方式确定计算方式（所取数据之间的关系）（所取数据之间的关系）o 公式定义、公式定义、n 运算公式、审核公式、运算公式、审核公式、 舍位平衡公式舍位平衡公式o 函数定义函数定义 会计报表的编制会计报表的编制Slide 20Renmin University of Chinao 提示：提示： n 通用会计报表软件一般都提供账务函数，账通用会计报表软件一般都提供账务函数，账务函数起到会计报表系统和账务处理系统之务函数起到会计报表系统和账务处理系统之间传递数据的桥梁作用。间传递数据的桥梁作用。n 账务函数的应用实现了账表一
11、体化，使用账账务函数的应用实现了账表一体化，使用账务函数定义表元链接公式，系统会自动将账务函数定义表元链接公式，系统会自动将账务处理系统的数据传递到会计报表中。务处理系统的数据传递到会计报表中。n 但是，不同的会计报表系统提供的账务函数但是，不同的会计报表系统提供的账务函数并不相同，且只限于提取与会计报表配套的并不相同，且只限于提取与会计报表配套的账务处理系统中的数据。账务处理系统中的数据。 会计报表的编制会计报表的编制Slide 21Renmin University of China 会计报表的编制会计报表的编制Slide 22Renmin University of China 会计报表
12、的编制会计报表的编制Slide 23Renmin University of China 会计报表的编制会计报表的编制Slide 24Renmin University of China 会计报表的编制会计报表的编制Slide 25Renmin University of China 会计报表的编制会计报表的编制Slide 26Renmin University of China 会计报表的编制会计报表的编制Slide 27Renmin University of China会计报表的编制会计报表的编制？Slide 28Renmin University of Chinao 日常处理日常处理n
13、 报表数据的生成报表数据的生成n 报表的审核报表的审核n 报表的输出报表的输出 会计报表的编制会计报表的编制Slide 29Renmin University of Chinao 会计报表的生成会计报表的生成n 利用商品化会计报表软件提供的报表模板应利用商品化会计报表软件提供的报表模板应注意的问题注意的问题 会计报表的编制会计报表的编制Slide 30Renmin University of China 由于通用的商品化报表软件中的样板报表内容是根据会计报表编制的一般原理定义的，用户应该根据本单位账户体系设置的实际情况做适当的修改。应该引起注意的报表项目的定义是： （1）应当分析填列的报表项目
14、，如“长期借款”等项目的定义。 （2）应根据明细账数据填列的报表项目，如“应收账款”、“应付账款”等项目的定义。利用通用会计报表模板应注意的问题利用通用会计报表模板应注意的问题 会计报表的编制会计报表的编制Slide 31Renmin University of Chinao报表的审核报表的审核o 审核n 在报表数据来源定义完成后，审核报表的合法性n 在报表数据生成后，审核报表数据的正确性o 应用“审核公式” 会计报表的编制会计报表的编制Slide 32Renmin University of Chinao 会计报表数据的修改会计报表数据的修改o 报表编制方法的变动n 通过报表数据来源的重新定
15、义修改报表数据o 非报表编制方法的变动n 通过记账凭证进行调整 会计报表的编制会计报表的编制Slide 33Renmin University of Chinao 报表的输出报表的输出o 会计报表输出的内容n 输出报表结构（报表结构的空白表格）n 输出编制完整的报表n 输出能被其他系统接收的数据n 输出报表的指定区域 会计报表的编制会计报表的编制Slide 34Renmin University of Chinao 会计报表的输出方式n 屏幕显示输出n 打印输出n 磁盘输出n 网络传输o 会计报表的报送 会计报表的编制会计报表的编制Slide 35Renmin University of Ch
16、inao 会计报表的维护会计报表的维护n 报表的备份报表的备份n 报表的恢复报表的恢复n 报表的删除报表的删除n 报表结构复制报表结构复制 会计报表的编制会计报表的编制Slide 36Renmin University of Chinao 会计报告信息的披露会计报告信息的披露n 上市公司会计报告信息披露格式的变化上市公司会计报告信息披露格式的变化 n XBRLXBRL（eXtensible Business Reporting eXtensible Business Reporting Language Language 可扩展可扩展商业报告语言）商业报告语言）简介简介 n XBRLXBRL的
17、应用的应用 深交所深交所 20052005年年1 1月月n Http:/ 会计报表的编制会计报表的编制Slide 37Renmin University of China 会计报表的编制会计报表的编制o 什么是什么是XBRL？XBRL（可扩展商业报告语言，eXtensible Business Reporting Language），是 XML（可扩展的标记语言，Extensible Markup Language）在财务报告信息交换方面的一种应用，是目前应用于非结构化信息处理尤其是财务信息处理的最新技术。o XBRL是科技和报告术语的结合体。XBRL以XML方式表述商业报告内容，因而它能够直
18、接为使用者或其他软件所读取，并被用于进一步的处理。XBRL可免费在全球范围内使用，并且促进在全球各类软件应用中商业信息的自动交换和可靠提取。 Slide 38Renmin University of China 会计报表的编制会计报表的编制ooXBRLXBRL的起源的起源XBRLXBRL的构想最早是由美国华盛顿州的会计师的构想最早是由美国华盛顿州的会计师Charles HoffmanCharles Hoffman在在19981998年年4 4月份提出的。月份提出的。Charles HoffmanCharles Hoffman在在AICPAAICPA赞助下于赞助下于19981998年年1212月
19、月3131日提出日提出了一个使用了一个使用XMLXML（交换数据方法）作为编制财务报表工具的原型。（交换数据方法）作为编制财务报表工具的原型。oXBRLXBRL原型为原型为“XFRML”XFRML”（XML based Financial Reporting Markup XML based Financial Reporting Markup LanguageLanguage），是一项由美国会计师协会（），是一项由美国会计师协会（AICPAAICPA）于）于19991999年发起的计划，年发起的计划，其目的是要提供一个以其目的是要提供一个以XMLXML为基础的全球企业信息供应链，方便使用者去
20、为基础的全球企业信息供应链，方便使用者去取得、交换、分析。取得、交换、分析。20002000年中年中AICPAAICPA邀集专业协会、会计师事务所、投资邀集专业协会、会计师事务所、投资组织、软硬件供应商以及会计软件发展机构共组织、软硬件供应商以及会计软件发展机构共6060余个的单位组成组织，余个的单位组成组织，共同参与推动共同参与推动XBRLXBRL，20002000年年7 7月月3131日发布了日发布了XBRLXBRL规格书规格书(Specification)Version 1.0(Specification)Version 1.0及及XBRLXBRL分类标准分类标准(Taxonomy)(T
21、axonomy)，在短短的时，在短短的时间内，世界许多国家都已经开始积极进行间内，世界许多国家都已经开始积极进行XBRLXBRL的推广。的推广。Slide 39Renmin University of China 会计报表的编制会计报表的编制oXBRL的目标的目标XBRL国际联合会是为了制定国际联合会是为了制定XBRL标准和在世界范围推标准和在世界范围推动动XBRL而成立的，其主要目标有以下六个方面：而成立的，其主要目标有以下六个方面：降低信息交换成本、提高财务信息的可获得性。降低信息交换成本、提高财务信息的可获得性。通过互联网提供具时效性的信息，提高信息的相关性。通过互联网提供具时效性的信息
22、，提高信息的相关性。可自动交换并摘录财务信息而不受个别公司软件和信息系可自动交换并摘录财务信息而不受个别公司软件和信息系统的限制。统的限制。可以减少为了不同格式需求的资料而重复输入的问题。可以减少为了不同格式需求的资料而重复输入的问题。解决由互联网上获取的解决由互联网上获取的HTML格式的财务信息不能直接用格式的财务信息不能直接用作分析、比较的困难。作分析、比较的困难。为投资者或分析者使用财务信息提供方便。为投资者或分析者使用财务信息提供方便。Slide 40Renmin University of China 会计报表的编制会计报表的编制o 至今为止，XBRL国际联合会已经发布了XBRL 1
23、.0 、XBRL 2.0和XBRL2.1 共三个版本的规格书（Specification）。XBRL标准的三种规格书的发布日期分别如下：o XBRL 1.0, 2000-07-31公布XBRL 2.0, 2001-12-14公布XBRL 2.1, 2003-12-31公布Slide 41Renmin University of China 会计报表的编制会计报表的编制o XBRL格式与现有信息披露格式区别：格式与现有信息披露格式区别：o 现有信息披披露主要格式为：WORD、PDF 特点： 便于投资者阅读 不利于检索、分析、统计XBRL格式信息披露特点：格式信息披露特点： 便于计算机自动处理 方
24、便投资者检索、分析、统计、共享 Slide 42Renmin University of China会计报表的编制会计报表的编制Slide 43Renmin University of ChinaSlide 44Renmin University of ChinaSlide 45Renmin University of ChinaSlide 46Renmin University of ChinaSlide 47Renmin University of ChinaSlide 48Renmin University of ChinaSlide 49Renmin University of Chi
25、naSlide 50Renmin University of ChinaSlide 51Renmin University of ChinaSlide 52Renmin University of China 主要内容第一节 会计报表需求分析第二节 会计报表的编制第三节 会计报表的分析第四节 账表一体化应用Slide 53Renmin University of China 会计报表的分析会计报表的分析一会计报表分析的方法二会计报表分析的数据来源三会计报表分析的功能设计Slide 54Renmin University of Chinao 会计报表分析的方法会计报表分析的方法n 1 1、比较分
26、析法、比较分析法 （1 1）绝对数字比较分析）绝对数字比较分析 （2 2）绝对数字增减变动分析）绝对数字增减变动分析 （3 3）百分比增减变动分析）百分比增减变动分析 （4 4）图解法比较分析）图解法比较分析n 2 2、比率分析法、比率分析法 （1 1）报表本身比率（相关指标比率、构成）报表本身比率（相关指标比率、构成比率）比率） （2 2）前后期比率）前后期比率 （3 3）与）与“标准比率标准比率”或或“同行业最好水平同行业最好水平”相比相比 会计报表的分析会计报表的分析Slide 55Renmin University of Chinan 3 3、趋势分析法、趋势分析法 （1 1）定基百分
27、比）定基百分比 （2 2）环比百分率）环比百分率n 4 4、预算分析法、预算分析法n 5 5、因素替换法、因素替换法n 6 6、关联图分析法、关联图分析法 （如图形分析法、视图分析（如图形分析法、视图分析法等）法等） 会计报表的分析会计报表的分析Slide 56Renmin University of China会计报表分析的数据来源会计报表分析的数据来源 会计报表子系统总账子系统其他子系统输入数据分析表分析图输出报表分析数据文件数据筛选报表数据文件账簿数据文件原始数据文件Slide 57Renmin University of China 会计报表的分析会计报表的分析o 会计报表分析的功能设
28、计会计报表分析的功能设计o 定义分析指标n 确定要分析的项目o 定义分析指标的数据来源n 确定分析指标的数据来源公式o 生成分析数据n 由已定义的数据来源公式经计算得到分析指标数值Slide 58Renmin University of Chinao 生成分析图形n 分析表的延伸o 查询分析结果o 打印分析结果等 会计报表的分析会计报表的分析Slide 59Renmin University of China分析图形分析图形 会计报表的分析会计报表的分析Slide 60Renmin University of China 账表一体化账表一体化总账系统会计报表系统其他子系统账表一体化数据调用外部数据（EXCEL等）