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1、 对啊网官方微博：duia对啊网对啊网公共微信：duiawang会计电算化基本要求第一节会计电算化法规制度一、使用会计软件应符合国家统一标准二、会计电算化相关规范性文件会计电算化管理办法（标志着会计电算化管理工作纳入了法制化管理的轨道）会计核算软件基本功能规范（是对会计软件的最低要求）会计基础工作规范会计档案管理办法会计电算化工作规范第二节 会计核算软件的基本要求(一)会计核算软件的基本要求根据中华人民共和国会计法和国家统一的会计制度规定，会计核算软件设计、应用、维护应当符合以下基本要求：1. 合法：会计核算软件设计应当符合我国法律、法规、规章的有关规定，保证会计数据合法、真实、准确、完整，有
2、利于提高会计核算工作的效率。2. 分期：会计核算软件应当按照国家统一的会计制度规定划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。3. 中文：会计核算软件中的文字输入、屏幕提示和打印输出必须采用中文，可以同时提供少数民族文字或者外国文字对照。4. 权限：会计核算软件必须提供人员岗位及操作权限设置的功能。5. 标准：会计核算软件应当符合GB/T 19581-信息技术-会计核算软件数据接口国家标准的要求。6. 稳定：会计核算软件在设计性能允许的使用范围内，不得出现由于自身原因造成死机或者非正常退出等情况。7. 恢复：会计核算软件应当具有在机内会计数据被破坏的情况下，利用现有数据恢复到最近状态的功能。8.
3、 升级：单位修改、升级正在使用的会计核算软件，或者需要改变会计核算软件的运行环境时，应当建立相应的审批手续。9. 服务：会计核算软件开发销售单位必须为使用单位提供会计核算软件操作人员培训、会计核算软件维护、版本更新等方面的服务。(二)会计数据输入功能的基本要求(重点)输入的数据主要有三大类：初始数据、记账凭证数据、原始数据1、会计核算软件的数据输入形式会计核算软件的会计数据输入可以采用键盘手工输入、软盘导入或网络传输等几种形式。2、对初始数据输入的基本要求（考点）A.输入会计核算所必需的期初数据及有关资料，包括总分类会计科目和明细分类会计科目名称、编号、年初数、累计发生额及有关数量指标等。B.
4、输入需要在本期进行对账的未达账项。C.选择会计核算方法，包括记账方法、固定资产折旧方法、存货计价方法、成本核算方法等。会计核算软件对会计核算方法的更改过程，在计算机内应当有相应的记录。D.定义自动转账凭证，包括会计制度允许的自动冲回凭证等。E.明确操作人员的岗位分工情况，包括操作人员姓名、操作权限、操作密码等。F.必须提供必要的方法对输入的初始数据进行正确性校验。G.会计核算软件中采用的总分类会计科目名称、编码方法，必须符合国家统一会计制度的规定。（非总分类科目编码可以自定义）(三)记账凭证输入的相关要求1.会计核算软件应当提供输入记账凭证的功能、输入的项目包括：填制凭证日期、凭证编号、经济业
5、务内容摘要、会计科目或编号、金额等。输入的记账凭证的格式和种类应当符合国家统一会计制度的规定。2.记账凭证的编号可以由手工输入，也可以由会计核算软件自动产生。会计核算软件应当对记账凭证编号的连续性进行控制。（四）对记账凭证控制功能要求 （重点）1.正在输入的记账凭证编号是否与输入的机内记账凭证编号重复。如重复，予以提示并拒绝保存。2.以编号形式输入会计科目的，应当提示该编号所对应的会计科目名称。3.正在输入的记账凭证中的会计科目，当借贷双方金额不平衡或没有输入金额时，应提示并拒绝执行。4.正在输入的记账凭证有借方会计科目而无贷方会计科目或者有贷方会计科目而无借方会计科目的，应提示并拒绝执行。5
6、.正在输入的收款凭证的借方科目不是“现金”或“银行存款”科目、付款凭证的贷方科目不是“现金”或“银行存款”科目时，应提示并拒绝执行。6.会计核算软件应提供对已经输入但未登记会计账簿的机内记账凭证（不包括会计核算软件自动产生的机内记账凭证）进行修改的功能，在修改过程中，应同样给出与输入记账凭证时规定的各项提示。7.对已经输入但未登记会计账簿的机内记账凭证，应提供修改和审核的功能，审核通过后，不能再对机内凭证进行修改。8.对同一张记账凭证，应分别对审核功能和输入修改功能的使用权限进行控制。9.发现已经输入并审核通过或者登账的记账凭证有错误的，应当采用红字凭证冲销法或者补充登记法进行更正，红字可用负
7、号“-”表示。10.采用直接输入原始凭证由会计核算软件自动生成记账凭证的，在生成正式的机内记账凭证前，应当进行审核确认。(五)对需要输入原始凭证的功能要求会计核算软件提供的原始凭证输入项目应当齐全，主要项目有：填制凭证日期、填制凭证单位或填制人姓名、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等，输入的记账凭证通过审核或登账后，与其对应的原始凭证不能直接进行修改(六)对处理外国货币核算业务的要求记账凭证中会计核算软件应当立即自动折合为记账本位币金额。三、会计数据输出功能的基本要求会计数据输出包括屏幕查询输出、打印输出、通过软盘输出和利用网络传输输出等几种形式。查询和打印则是会计数据输出的最
8、基本形式。1、会计软件应具有对机内会计数据进行查询的功能2、会计软件应提供对机内会计数据的打印输出功能3、根据机内会计凭证和据以登记的相应账簿生成的各种机内会计报表数据，会计核算软件不能提供直接修改功能。4、会计年度终了进行结账时，会计核算软件应当提供在数据磁带、可装卸硬磁盘或者软磁盘等存储介质上的强制备份功能。 四、会计数据处理功能的基本要求(了解)会计法律法规对会计核算软件进行数据处理的规定主要体现在记账、结账和报表生成等三个方面。 （一）对会计核算软件记账功能的基本要求会计核算软件应当提供根据审核通过的机内记账凭证及所附原始凭证登记账簿的功能。在计算机中，账簿文件或者数据库可以设置一个或
9、多个。1.根据审核通过的机内记账凭证或者计算机自动生成的记账凭证或者记账凭证汇总表登记总分类账。2.根据审核通过的机内记账凭证和相应的机内原始凭证登记明细分类账。3.总分类账和明细分类账可以同时登记，也可以分别登记，还可以在同一个功能模块中登记或者在不同功能模块中登记。4.会计核算软件应当提供机内会计凭证审核通过后，直接登账或者成批登账的功能。5.机内总分类账和明细分类账登记时，应当计算出各会计科目的发生额和余额。（二）对会计核算软件对账、结账功能的基本要求1.会计核算软件应当提供机内会计数据按照规定的会计期间进行结账的功能。2.结账前，会计核算软件应当自动检查本期输入的会计凭证是否全部登记入
10、账，尤其要检查由计算机自动生成的机制转账凭证（如折旧计提凭证等）是否已经生成和入账，全部登记入账后才能结账。3.机内总分类账和明细分类账可以同时结账，也可以由处理明细分类账的功能模块先结账、处理总分类账的功能模块后结账。4.机内总分类账结账之前，应当与明细分类账进行核对，如果不一致，总分类账不能结账。5.结账后，不能再输入上一会计期间的会计凭证。一般情况下，某会计期间的会计凭证只有在上个会计期间已结账的情况下才能输入，但年底可以例外。会计核算软件可以提供在本会计年度结束，但仍有一部分转账凭证需要延续至下个会计年度第一个月或者第一个季度进行处理而没有结账时，输入下一会计年度第一个月或者第一个季度
11、会计凭证的功能。（三）对会计核算软件报表生成功能的基本要求根据有关规定，会计核算软件应提供符合国家统一会计制度的自动编制会计报表的功能。而通用会计核算软件则应提供会计报表的自定义功能，包括定义会计报表的格式、项目、各项目的数据来源、表内和表间的数据运算和稽核关系等等。对于根据机内会计账簿生成的会计报表数据，会计软件不能提供直接修改功能。（四）会计核算软件提供的其他处理功能1.会计核算软件应当提供自动进行银行对账的功能，根据机内银行存款日记账与输入的银行对账单及适当的手工辅助操作，自动生成银行存款余额调节表。2.会计核算软件应当具有确保会计数据安全保密，防止对数据和软件进行非法修改和删除的功能。
12、3.通用会计核算软件应当同时提供国家会计制度允许使用的多种会计核算方法，以便用户选择。会计核算软件对会计核算方法的更改过程，在计算机内必须有相应记录。第三节会计电算化岗位及其权限设置的基本要求（重点掌握）一、会计电算化岗位的划分及职责基本会计岗位包括会计主管、出纳、稽核、会计档案管理等。会计电算化岗位是指直接管理、操作、维护计算机以及会计核算软件的工作岗位。实行会计电算化的单位要根据计算机系统操作维护开发的特点，结合会计工作的要求划分电算化会计岗位。大中型企业和使用大规模会计电算化系统的单位，可以考虑设立如下岗位：1.电算主管：电算化主管可由会计主管兼任2.软件操作：鼓励会计人员3.审核记账：
13、可由主管会计兼任，不能兼任出纳4.电算维护：5.电算审查：可由会计稽核人员兼任6.数据分析：可由主管会计兼任7.会计档案资料保管：8.软件开发：上述电算化会计岗位中，软件操作岗位与审核记账、电算维护、电算审查岗位为不相容岗位。基本会计岗位和电算化会计岗位，可在保证会计数据安全的前提下交叉设置，各岗位人员要保持相对稳定。会计电算化岗位及其权限设置一般在系统初始化时完成，平时根据人员的变动可进行相应调整。电算主管负责定义各操作人员的权限。具体操作人员只有修改自己口令的权限，无权更改自己和他人的操作权限。第四节计算机替代手工账的基本要求财政部在印发会计电算化工作规范的通知中指出：“替代手工记账是会计
14、电算化的阶段性目标，各地区、各部门要对这一工作加强指导和监督，制定替代手工记账的管理办法，保证这一过程的顺利实施”。一、替代手工账的任务和条件补充:会计信息系统的开发,应该遵循软件工程的生命周期法,即按系统调查与系统分析、系统设计、系统实施、系统运行和维护等阶段进行。完成系统的配置和安装，属于开发会计信息系统全过程中的系统实施阶段。（一）替代手工记账是会计电算化的目标之一替代手工账（俗称甩账）是指将各种基本的会计数据输入计算机，采用电子计算机设备和会计软件对输入计算机的会计数据进行处理（计算、分类、汇总、转存等），生成会计信息并存储在磁性或光盘等介质上，根据需要输出各种会计凭证、账簿、报表，即
15、采用电子计算机替代手工记账、算账、报账这一过程。替代手工账是会计电算化的目标之一（首要目标）。（二）替代手工账的条件（一个前提三个条件）一个大前提是：根据相关规定，计算机与手工会计核算应该并行3个月以上，计算机与手工核算的数据相互一致，软件运行也安全可靠，输出的证账表格式必须正确，签名盖章必须齐全三个条件：1.配备了计算机硬件设备和会计软件。2.进行会计电算化岗位培训，配备相应的会计电算化工作人员。目前培训的三种形式：财政部组织全国开展的初级、中级、高级培训软件公司提供的针对购买的会计软件的培训由企业自己组织的培训3.建立相应的内部管理制度二、如何替代手工账（考点）（一）整理手工会计业务数据。
16、（1）重新核对各项凭证和账簿，做到账证、账账、账实相符。（2）整理各账户余额。如果是在年初建账，只需整理各账户期初余额；如果是在年中某月建账，须整理出以前各月各账户的发生额。（3）清理往来账户和银行账户。(二)建立会计账户体系并确定编码会计账户体系是会计核算的基础，整个会计核算系统都是以会计账户体系为基础建立的。建立会计账户体系从一级会计科目开始，逐级设置明细科目。编码时，一级会计科目编码按财政部规定（三位编码，新会计制度规定为四位编码）的编码方案执行；明细科目编码按照具体编码规则设置。一般情况下，会计科目编码采用科目全编码方案，即：本级科目全编码=上一级科目全编码+本级科目编码。（三）规范各
17、类账证表格式和会计核算方法与过程替代手工记账方式下记账凭证的要求记账凭证分类：一种：记账凭证三种：收款凭证、付款凭证、转账凭证五种：现金收款凭证、银行收款凭证、现金付款凭证、银行付款凭证、转账凭证（四）会计核算软件初始化初始化步骤：会计软件初次使用时的初始化设置：建立账套（建立核算单位）、人员权限设置（财务分工）、会计科目设置（总分类科目和明细科目）、凭证类别设置（收、付、转）、结算方式设置（记账方法、固定资产折旧方法、存货计价方法、成本核算方法）、初始余额录入（各科目余额、发生额）、其他设置（未达账项、自定义自动转账凭证）等等。（五）计算机与手工并行计算机与手工并行是指在会计软件使用的最初阶
18、段，人工与计算机同时进行会计处理的过程。在此阶段的主要任务是：检查已建立的会计电算化核算系统是否充分满足要求，使用人员对软件的操作是否存在问题，对运行中发现的问题是否还应进行修改，并逐步建立比较完善的电算化内部管理制度等。试运行的时间，最好放在年初、年末、季初、季末等特殊的会计时期，这样才能更全面比较手工数据和电算化数据。计算机与手工并行工作期间，可以用计算机打印输出的记账凭证替代手工填制的记账凭证，原始凭证应附于相关记账凭证的背面， 根据有关规定进行审核并装订成册，作为会计档案保存，并据以登记账簿。在试运行阶段，人工与计算机数据对比时，要进行如下工作：1.检验各种核算方法。2.检查会计科目体
19、系的正确性和完整性。3.考查操作熟练程度。4.纠正会计软件程序错误或业务处理错误。上岗操作软件人员的权限分配，必须在申请替代手工记账前按规定设置完毕，进入正常工作状态。对替代手工记账后会计人员的岗位职责应有明确的要求和岗位考核。此外，并行期间还要注意以下问题：1.适当安排好实施进度，试运行期间及时总结、定期检查。2.实施复杂大系统时，应向有关方面的专家咨询，或向有经验的单位学习，尽量少走弯路。3.做好申请替代手工记账前的准备工作，争取一次通过审查。（六）遇到问题怎么办制定规划是会计电算化的第一步骤,单位应根据规划的要求选购会计软件。1.会计软件选用不当开展会计电算化工作应分三步走：即先咨询、再
20、培训、后实施。2.认识和做法上的误区3.难以建立严格的管理制度第五节 会计电算化档案的基本要求电算化后，会计档案应包括储存在计算机中的会计数据，以及打印出来的书面形式的会计数据。采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等储存介质保存的会计档案，由国务院业务主管部门统一规定，并报财政部、国家档案局备案一、保存打印出的纸质会计档案计算机替代手工记账后，记账凭证的生成有两种方式：1.将原始凭证直接录入计算机，由计算机打印输出。在这种情况下，记账凭证上应有录入员、稽核人员的签名或盖章、会计主管人员的签名或盖章。收付款记账凭证还应由出纳人员签名和盖章。打印生成的记账凭证视同手工填制的记账凭证，按会计人员工作规则、
21、会计档案管理办法的有关规定立卷归档保管。2.手工事先作好记账凭证，向计算机录入记账凭证，然后进行处理。在这种情况下，保存手工记账凭证与机制凭证均可。打印输出要求:1.现金日记账和银行存款日记账要每天登记并打印输出，做到日清月结。2.一般账簿可以根据实际情况和工作需要按月、按季或按年打印；发生业务较少的账簿，可满页打印。3.在所有记账凭证数据和明细分类账数据都存储在计算机内的情况下，总分类账可用“总分类账本期发生额及余额对照表”替代。一般要求每月打印一次4.明细账要求每年打印一次或在需要时打印。5.记账凭证、总分类账、现金日记账和银行存款日记账，还要按照有关税务、审计等管理部门的要求，及时打印输
22、出有关账簿、报表。6.采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等介质存储会计账簿、报表，并将其作为会计档案保存的单位，如果不再定期打印输出会计账簿，必须征得同级财政部门的同意。二、系统开发资料和会计系统也应视同会计档案保管电算化会计档案包括以磁性介质存储在计算机中的会计数据，以及计算机打印输出的书面形式的会计数据，还有会计软件系统开发运行过程中编制的各种文档程序和其他会计资料。存储在计算机中的会计数据，以及计算机打印出的书面形式的会计数据，其保存期限应与会计档案管理办法中规定的相应会计数据（书面形式的会计财簿、报表）相一致。会计软件及相关文档资料，保管期截止到该软件停止使用或有重大更改之后的5年。三、制
23、定与实施档案管理制度1、存档的手续，主要是指各种审批手续，比如打印输出的帐表，必须有会计主管，系统管理员的签章才能存档保管。2、各种安全和保密措施。3、档案管理员的岗位责任制度。4、档案分类管理管理办法。5、档案使用的各种审批手续。6、各类文档的保管期限及销毁手续。四、安全和保密措施1.对电算化会计档案管理要做好防磁、防火、防潮、防尘、防盗、防虫蛀、防霉烂和防鼠咬等工作，重要会计档案应准备双份，存放在两个不同的地点，最好放在两个不同的建筑物内。2.采用磁性介质保存会计档案的，要定期进行检查，定期复制，防止由于磁性介质损坏而导致会计资料丢失。3.各种会计资料，包括打印出来的会计资料以及存储会计资料的软盘、硬盘、计算机设备、光盘、微缩胶片等，未经单位领导同意，不得外借和拿出单位。4.经领导同意借阅的会计资料，应履行相应的借阅手续，经手人必须签字记录。存放在磁介质上的会计资料借阅归还时，还应该认真检查病毒，防止感染病毒。