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1、学校 班级 学号 姓名_uuuuuuuuuuuuuuu装uuuuuuuuuuuuuuu订uuuuuuuuuuuuu线uuuuuuuuuuuuuuuXX职业学院XXXX-XXXX学年第X学期纳税实务期末考试试卷（I卷）使用班级： 命题教师： 考核方式： 考试时间： 100分钟题号一二三四总分应得分40201030100实得分得分阅卷人一、单项选择题：本题共20题，每题2分，共40分。1. 根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起一定期限内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。该期限为（ ）。A10日B15日C20日D30日
2、2. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“生活服务”缴纳增值税的是（ ）。A文化创意服务B车辆停放服务C广播影视服务D旅游娱乐服务3.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。A购进生产用原材料的进项税额 B购进职工食堂用电的进项税额C购进生产用电的进项税额 D购进办公室用电脑的进项税额4. 纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（ ）。A发出商品当天B收到最后一笔货款当天C收到第一笔货款当天D合同约定的收款日期当天5. 甲汽车厂为增值税一般纳税人， 2021年5月，该厂将自产的一批小汽车交自设的非独立核算的门市部
3、用于销售，计价90万元。门市部将其零售，取得含增值税销售额113万元。已知小汽车消费税税率为3%。甲汽车厂此项业务应缴纳消费税税额为（ ）万元。 A2.7B0.69C3D3.396. 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，外购应税消费品已纳消费税税款准予扣除的是（ ）。 A用外购已税白酒为原料生产的药酒B用外购已税钻石原料生产的高档手表 C用外购已税烟丝生产的雪茄烟D用外购已税润滑油为原料生产的润滑油 7. 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于委托加工应税消费品的是（ ）。A委托方提供原料，受托方收取加工费加工的应税消费品B受托方提供原材料生产的应税消费品 C受托方先将原材料卖给委托方，
4、然后再接受加工的应税消费品D受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品 8. 根据企业所得税法律制度的规定，企业购买符合条件的专用设备时，按规定可以按设备价款的一定比例抵免企业所得税税款。该比例为（ ）。A10%B20%C30%D40%9. 根据企业所得税法律制度的规定，企业按规定缴纳的下列税金中，在计算应纳税所得额时不得扣除的是（ ）。A增值税B资源税C城镇土地使用税D房产税10. 某国有企业2015年度发生亏损，根据中华人民共和国企业所得税法的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（ ）。A2017年B2018年C2019年D2020年11. 根据个
5、人所得税法律制度的规定，个人取得的下列所得中，属于“工资、薪金所得”的是（ ）。 A年终加薪B托儿补助费C误餐补助D独生子女补贴12. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免予或暂免征收个人所得税的是（ ）。 A个人取得的劳动分红B个人出版儿童科普读物取得的稿酬C个人取得的年终奖金 D个人转让自用6年唯一家庭生活用房所得13. 演员王某为居民纳税人，2021年5月参加甲单位举办的一场演出活动，获得演出费20 000元，则甲单位应预扣预缴个人所得税税额为（ ）元。A3 840B4 800C3 200D4 00014. 2021年1月，周某在商场举办的有奖销售活动中获得奖金4 000元，周某
6、领奖时支付交通费30元、餐费70元。已知偶然所得个人所得税税率为20%。周某中奖奖金应缴纳个人所得税税额为（ ）元。A786B780C794D80015. 根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年一定期间内办理汇算清缴。该期间为（ ）。A1月1日至3月31日B2月1日至4月30日C3月1日至6月30日D4月1日至7月31日16. 根据资源税法律制度的规定，下列单位中，属于资源税纳税人的是（ ）。 A出口盐的外贸企业B开采石灰石的合资企业C外购原煤销售的商贸企业D进口有色金属矿原矿的进口公司17. 根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载货
7、汽车计税依据的是（ ）。A排气量B整备质量吨位C净吨位D购置价格18. 甲企业为增值税一般纳税人，2020年度自有生产用房原值5 000万元，账面已提折旧2 000万元，重新评估价值为6 000万元。已知从价计征房产税税率为1.2%，当地政府规定的房产原值减除比例为30%。甲企业2020年度应缴纳房产税税额为（ ）万元。A19.2B25.2C42D8419. 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（ ）。A合同的签订人B合同的担保人C合同的代理人D合同的鉴定人20. 根据城市维护建设税法律制度的规定，下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的是（ ）。 A税收滞纳金B补缴的消
8、费税税款C因漏缴增值税而交纳的罚款D进口货物缴纳的增值税税款得分阅卷人二、多项选择题：本题共10题，每题2分，共20分。1.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得抵扣的有（ ）。A贷款服务 B餐饮服务 C居民日常服务 D娱乐服务2. 根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，采用从量定额方法计征消费税的有（ ）。A果木酒B啤酒C黄酒D汽油3. 根据企业所得税法律制度的规定，下列行业中，不适用研究开发费用税前加计扣除政策的有（ ）。A烟草制造业B房地产业C批发和零售业D医药制造业4. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民个人的有（ ）。A在我国境内无
9、住所，且在我国境内一个纳税年度居住满183天的个人B在我国境内无住所且不居住的个人C在我国境内无住所，且在我国境内一个纳税年度居住不满183天的个人D在我国境内有住所的个人5. 根据个人所得税法律制度的规定，个人的下列收入中，属于“特许权使用费所得”的有（ ）。A教师自行举办培训班取得的收入B个人取得的特许权经济赔偿收入C作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入D电视剧编剧从任职的电视剧制作单位取得的剧本使用费6. 根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列利息中，免征个人所得税的有（ ）。A国债利息B储蓄存款利息C企业债券利息D国家发行的金融债券利息7. 根据车船税法律制度的规定，下列车
10、船中，免征车船税的有（ ）。A专项作业车B警用车船C非机动驳船D捕捞、养殖渔船8. 根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税征税范围的有（ ）。A房屋买卖B国有土地使用权出让C房屋赠与D农村集体土地承包经营权转移9. 下列税种中，汽车生产企业生产销售自产小汽车应缴纳的有（ ）。A增值税B消费税C城市维护建设税D教育费附加10. 根据车辆购置税法律制度的规定，下列车辆中，属于车辆购置税征税范围的有（ ）。A汽车B排气量超过150ML的摩托车C火车D有轨电车得分阅卷人三、判断题：本题共10题，每题1分，共10分。1.纳税人提供租赁服务时采取预收款方式的，增值税的纳税义务发生时间为收到预收款当天
11、。 （ ）2.委托加工应税消费品时，受托方为消费税的纳税人。 （ ）3.采用预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。（ ）4.企业为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以在企业所得税前扣除。 （ ）5.对于工资、薪金所得，以纳税人任职、受雇单位的所在地为所得来源地。 （ ）6.纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销中国户籍后办理税款清算。（ ）7.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳。 （ ）8.纳税人将原有房产用于生产经营的，从生产经营之次月起缴纳房产税。 （ ）9.游艇以购置价格为车船税的计税依据。 （ ）10.房屋买卖，出售房屋的单位和个人为契税的纳税人。 （ ）
12、得分阅卷人四、业务题：本题共2题，每题15分，共30分。1. 乙生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2021年5月发生的经营业务如下。（1）销售甲产品，取得不含增值税价款100万元，同时收取包装物租金1.13万元。（2）销售乙产品，取得含增值税销售额33.9万元。（3）将研发的一批新产品用于对外投资，该批新产品的生产成本30万元，成本利润率为10%，无同类产品的市场销售价格。（4）购进原材料，取得增值税专用发票注明金额50万元、税额6.5万元。（5）购进免税农产品一批，支付买价20万元，取得农产品销售发票。该批农产品的80%被本月生产领用，20%作为本企业职工福利。已知：以上
13、销售的产品均为非应税消费品，农产品的扣除率为10%，相关票据均于当月通过勾选认证。要求：请按顺序完成下列计算任务。（1）计算销售甲产品的增值税销项税额。 （2）计算销售乙产品的增值税销项税额。（3）计算自用新产品的增值税销项税额。 （4）计算外购原材料准予抵扣的增值税进项税额。 （5）计算外购免税农产品准予抵扣的增值税进项税额。（6）计算该企业2021年5月应缴纳的增值税税额。2. 某工业企业是居民企业，2020年的生产经营情况如下。（1）销售收入4 700万元，销售成本2 500万元，增值税600万元，销售税金及附加90万元。（2）其他业务收入300万元。（3）销售费用1 200万元。其中，
14、广告费800万元，业务宣传费50万元。（4）管理费用600万元。其中，业务招待费50万元，新产品研发费用40万元。（5）财务费用90万元。其中，向非金融机构借款1年的利息支出为60万元，年利率为10%（银行同期同类贷款利率为6%）。（6）营业外支出35万元。其中，向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款3万元，通过政府部门向灾区捐赠20万元。（7）投资收益20万元。其中，从直接投资的外地居民企业中分回税后利润15万元（该居民企业适用的税率为15%），国债利息5万元。（8）会计利润505万元，已预缴企业所得税126.25万元。要求：计算该企业2020年应补（退）的企业所得税税额。第 5 页，共
15、3 页XX职业学院XXXX-XXXX学年第X学期纳税实务期末考试试卷答案（I卷）一、单项选择题（每题1分，共20分）题号12345678910答案ADBDCDAAAD题号11121314151617181920答案ADCDCBBCAB二、多项选择题（每题2分，共20分）题号12345678910答案ABCDBCDABCBCBCDADBDABCABCDABD三、判断题（每题1分，共10分）题号12345678910答案四、业务题（每题15分，共30分）1. （1）销售甲产品的销项税额10013%1.13（113%）13%13.13万元（2）销售乙产品的销项税额33.9（113%）13%3.9万元
16、（3）自用新产品的销项税额30（110%）13%4.29万元（4）外购货物应抵扣的进项税额6.5万元（5）外购免税农产品准予抵扣的进项税额2010%（120%）1.6万元（6）应纳增值税13.133.94.296.51.613.22万元2. （1）应税收入总额为4 700+300=5 000（万元）。国债利息收入免税，居民企业直接投资其他居民企业取得的投资收益免税。（2）广告费扣除限额为（4 700+300）15%=750（万元），调增800+50-750=100（万元）。业务招待费：（4 700+300）5=25（万元），5060%=30（万元），扣除限额为25万元，调增50-25=25（万元）。新产品研发费可按实际发生额的75%加计扣除，调减4075%=30（万元）。财务费用中调增超标利息6010%（10%-6%）=24（万元）。行政罚款不得在税前列支，调增3万元。公益性捐赠扣除限额为50512%=60.6（万元），未超标，不用调整。（3）应纳税所得额为505+100+25-30+24+3-20=607（万元）。（4）应纳税额为60725%=151.75（万元），应补缴税额为151.75-126.25=25.5（万元）。2