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1、学校 班级 学号 姓名_uuuuuuuuuuuuuuu装uuuuuuuuuuuuuuu订uuuuuuuuuuuuu线uuuuuuuuuuuuuuuXX职业学院XXXX-XXXX学年第X学期纳税实务期末考试试卷（IV卷）使用班级： 命题教师： 考核方式： 考试时间： 100分钟题号一二三四总分应得分40201030100实得分得分阅卷人一、单项选择题：本题共20题，每题2分，共40分。1.增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，未分别核算或不能准确核算其销售额的，其增值税税率的确定方法是（ ）。 A从低适用税率 B从高适用税率 C适用平均税率 D适用3%的征收率2.根据增值税法律制度的规定
2、，下列项目中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是（ ）。A购进免税农产品的进项税额 B外购货物用于集体福利的进项税额C购进货物用于无偿赠送的进项税额D购进生产用原材料的进项税额3. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应确定为增值税一般纳税人的是（ ）。A非企业性单位 B个体经营者以外的个人C不经常发生增值税应税行为的企业D年应税销售额为600万元的百货商店4. 根据增值税法律制度的规定，采取赊销方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为（ ）。A销售方发出货物的当天 B购买方收到货物的当天C取得有关凭证的当天 D合同约定收款日期的当天5.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，征收消费税的是
3、（ ）。A自来水 B酒 C矿泉水 D酱油6.根据消费税法律制度的规定，纳税人用于投资入股的自产应税消费品，下列关于消费税的处理，正确的是（ ）。 A不征消费税 B按同类应税消费品的最高售价计征消费税 C按市场价格计征消费税 D按同类应税消费品的平均售价计征消费税7.甲酒厂2021年6月销售自制粮食白酒10吨，取得不含税价款2.5万元。已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤。则甲酒厂应缴纳的消费税税额为（ ）万元。A1.625 B0.24 C1.5 D0.3758.甲酒厂受托为A单位加工粮食白酒50吨，甲酒厂同类的白酒售价为每吨0.65万元（不含税），A单位提供粮食不含税价为15
4、万元，支付加工费4万元。已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤。则A单位提货时，甲酒厂代收代缴消费税税额为（ ）万元（1斤等于500克）。A14.46 B8.13 C11.5 D6.339. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（ ）。A企业债券利息收入 B购买国债的利息收入C外单位欠款付给的利息收入 D银行存款利息收入10. 根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税种中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得从收入额中扣除的是（ ）。A消费税 B增值税 C城市维护建设税 D土地增值税11. 根据个人所得税法律制度的规定，非居民个
5、人的下列所得在确认收入额时，适用于减按70%计算的是（ ）。A稿酬所得 B劳务报酬所得 C特许权使用费所得 D工资、薪金所得12.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人中，属于居民个人的是（ ）。A在中国境内有住所的个人B在中国境内无住所而在中国境内累计居住满183天的个人C在中国境内无住所又不居住的个人D在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住不满183天的个人13.根据个人所得税法律制度的规定，股息、利息、红利所得的应纳税所得额是（ ）。A每年收入额B每次收入额C每季收入额 D每月收入额14.个体工商户张某在2020年取得营业收入300万元，当年发生的业务宣传费是35万元，上年结转未
6、扣除的业务宣传费为15万元。则张某在计算2020年度个人所得税时，准予扣除的业务宣传费是（ ）万元。A50 B45 C35 D1515. 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（ ）。A城市的土地 B县城的土地 C建制镇的土地 D农村的土地16. 根据车船税法律制度的规定，下列车船中，应缴纳车船税的是（ ）。A公安用警车B运输公司载客车C电动自行车D军队用车17. 某企业为增值税一般纳税人，2020年度自有生产用房原值5 000万元，账面已提折旧2 000万元，重新评估价值6 000万元。已知房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30
7、%。该企业2020年度应缴纳房产税税额为（ ）万元。A19.2B25.2C42D8418.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税计税依据的是（ ）。 A销售收入B销售额 C所得额 D增值额19. 根据印花税法律制度的规定，记载资金的营业账簿的计税依据是（ ）。A“实收资本”和“资本公积”账户差额B“实收资本”和“资本公积”账户合计金额C“实收资本”和“盈余公积”账户合计金额D“实收资本”和“分配利润”账户合计金额20. 根据资源税法律制度的规定，下列单位中，属于资源税纳税人的是（ ）。A出口盐的外贸企业B开采石灰石的合资企业C外购原煤销售的商贸企业D进口有色金属矿原矿的外贸公
8、司得分阅卷人二、多项选择题：本题共10题，每题2分，共20分。1.我国现行的税率形式有（ ）。A比例税率 B定额税率 C超额累进税率 D超率累进税率2.根据增值税法律制度的规定，单位或者个体工商户发生的下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的有（ ）。 A将生产的产品分配给股东 B将外购的货物无偿赠送给客户 C将外购的货物用于个人消费 D将生产的产品用于投资入股3.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，应采用从量计征消费税的有（ ）。A高档化妆品 B红酒 C啤酒 D柴油4.在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的“费用”是指（ ）。A销售费用 B管理费用 C财务费用 D制造费用5根据企业所
9、得税法律制度的规定，下列各项中，不得在计算应纳税所得额时扣除的有（ ）。A企业缴纳的消费税 B企业缴纳的增值税C以前纳税年度应提未提的折旧 D纳税人支付给总机构的管理费6. 根据车船税法律制度的规定，下列车船中，属于车船税征税范围的有（ ）。A载客汽车 B载货汽车 C摩托车 D电动自行车7. 根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（ ）。 A人造石油B天然气 C铁矿石 D汽油 8. 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税的纳税人的有（ ）。A土地的实际使用人 B土地的代管人C拥有土地使用权的单位和个人 D土地使用权共有的各方9.根据车辆购置税法律
10、制度的规定，下列行为中，属于车辆购置税法规定的“购置”行为的有（ ）。A购买自用 B进口自用 C自产自用D受赠、获奖自用10根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，属于环境保护税征税范围的有（ ）。A煤矸石 B大气污染物 C水污染物D电磁辐射得分阅卷人三、判断题：本题共10题，每题1分，共10分。1.中华人民共和国企业所得税法属于税收程序法。 （ ）2.一般纳税人销售货物或提供应税劳务，只能向购货方开具增值税专用发票，不能开具增值税普通发票。 （ ）3.高档化妆品在生产、批发、零售环节均要缴纳增值税和消费税。 （ ）4.纳税人销售自产红酒而收取的包装物押金，无论是否返还或会计上如何处理，均应
11、并入当期销售额征收消费税。 （ ）5.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以从收入总额中扣除。 （ ）6.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。 （ ）7.财产租赁所得以纳税人一个月内取得的租赁收入为一次计征个人所得税。（ ）8.对个人独资企业投资者的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。（ ）9.房产税的计税方式只有一种，即从租计征。 （ ）10.货物运输合同印花税计税依据为运输货物的金额。 （ ）得分阅卷人四、业务题：本题共2题，每题15分，共30分。1.某生产企业
12、为增值税一般纳税人，2021年6月外购项目如下：（1）外购甲材料10万元，专用发票上注明增值税税额为1.3万元；（2）从农业生产者手中购进棉花，价款为5万元，并取得收购发票；（3）从小规模纳税人企业购进修理用配件为0.58万元，取得增值税普通发票注明金额3万元、税额0.39万元；（4）购进机器设备一台，取得增值税专用发票上注明金额20万元、税额2.6万元。 该企业当月销售情况如下：（1）销售A产品，销售收入为60万元（不含税）；（2）销售B产品，销售收入为5万元（不含税），另外收取包装费0.113万元；（3）销售给小规模纳税人A产品，价税混合收取5.65万元。已知：农产品的扣除率为9%，增值税
13、税率为13%。要求：根据以上资料，计算该企业6月应纳增值税税额。2. 乙居民企业2020年度经营业务如下。（1）取得产品销售收入5 000万元，发生产品销售成本3 800万元。（2）材料销售收入800万元，材料销售成本600万元。 （3）取得购买国债的利息收入40万元。（4）取得直接投资其他居民企业的权益性收益60万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）。（5）发生销售费用500万元，管理费用480万元（其中业务招待费为25万元，研究开发费用为60万元），财务费用90万元。（6）销售税金为160万元（含缴纳的增值税120万元）。（7）实现营业外收入80万元，发生营业外支出70万元（含
14、通过公益性社会团体捐款50万元，支付税收滞纳金10万元）。（8）计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴工会经费5万元、发生职工福利费31万元，发生职工教育经费18万元。已知：该企业以前年度无亏损，企业所得税税率为25%，研发费用加计75%扣除。要求：计算该企业2020年度应缴纳的企业所得税税额。第 5 页，共 3 页XX职业学院XXXX-XXXX学年第X学期纳税实务期末考试试卷答案（IV卷）一、单项选择题（每题2分，共40分）题号12345678910答案ABDDBBCCBB题号11121314151617181920答案AADBDBCDBB二、多项选择题（每题2分，共20分）题号12
15、345678910答案ABCDABDCDABCBCDABCBCABCDABCDABC三、判断题（每题1分，共10分）题号12345678910答案四、业务题（每题15分，共30分）1. （1）外购甲材料进项税额=1.3万元（2）购进棉花进项税额=59%0.45（万元）（3）购进修理用配件未取得增值税专用发票，进项税额不得抵扣（4）购进机器设备进项税额=2.6万元进项税额合计=1.3+0.45+2.6=4.35（万元）当月销售情况：（1）销售A产品销项税额=6013%7.8（万元）（2）销售B产品销项税额=5+0.113（1+13%） 13%=0.663（万元）（3）销售A产品给小规模纳税人销项
16、税额=5.65（1+13%）13%=0.65（万元）销项税额合计=7.8+0.663+0.65=9.113（万元）本月应纳税额=9.113-4.35=4.763（万元）2. (1)会计利润总额=5 000+800-3 800- 600- (160 -120) - 500 - 480 - 90+40+ 60+80-70=400（万元）。 (2)国债利息收入免征企业所得税，应调减所得额40万元。 (3)取得直接投资其他居民企业的权益性收益属于免税收入，应调减应纳税所得额60万元。 (4)业务招待费扣除限额为15万元（因为2 560% =1558005=29），业务招待费应调增应纳税所得额=25-1
17、5=10（万元。 (5)技术开发费可以加计扣除75%，技术开发费调减所得额= 6075%=45（万元）。 (6)捐赠扣除标准=40012%=48(万元)，捐赠支出调增所得额=50-48=2(万元)。 (7)支付税收滞纳金10万元不得扣除，税收滞纳金调增所得额10万元。 (8)职工工会经费的扣除限额为2002% =4（万元），职工福利费的扣除限额为20014%=28（万元），职工教育经费的扣除限额为2008%=16（万元）工会经费应调增所得额=5-4=1（万元），职工福利费应调增所得额=31-28=3（万元），职工教育费应调增所得额=18-16=2（万元）。 (9)应纳税所得额=400-40-60+10-45+2+10+1+3+2=283（万元）。 (10)2020年应缴企业所得税=28325%=70.75（万元）。2