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1、经营计划与资金管理制度 经营安排与资金管理制度 一、经营安排与预算制度 经营安排与预算制定 由于科学的日新月异，导致生产技术的不断改良，促成了近代工业的精细分工与大量生产，从而引起市场猛烈的竞争，企业所赚取的利润也日趋微薄。因此近代企业的经营趋势将由以往“成本确定售价”的旧观念改为“售价确定成本”的新意识。假如企业不能生产物美价廉的产品，则非但不能赚取利润，甚至无法接着它的生存。所以，如何使成本降低，获得最大利润乃成为企业界努力的重大课题，一般言之，降低成本不外是改良生产技术与提高工作效率。前者当有赖于技术人员的努力，以及更新生产设备，改善工作方法和开发新而低廉的代替料源。而后者即有赖于实施有
2、效的管理技术，运用经济效益最佳的管理方法，使企业全部的机能与资源获得合理的调配与运用。 本安排即是基于后者的须要而拟订。目的在年度起先之前，对下一年度的经营目标与经营方针预作提示，责成各部门依据公司目标，拟订(或修订)相关管理制度或改善方案，并协作年度预算的编制，预料产品市场的增减变动，协作设定之产能与成本标准，拟订年度产销安排，预估年度损益及资金的调度运用，并做为考核各部门执行绩效的依据。通过各种标准的设定，事前的合理规划，并经由各管理阶层的主动参加，以达到避开错误，削减奢侈，激励士气，达到降低成本创建利润的目的。 12345678910 .下一页 经营目标 1总目标：加强管理，探讨创新，扩
3、大营业额，限制成本，创建利润。 2各部门目标： (1)贸易部： 充分消化现有产能。 利用现有市场，购销相关产品，扩大营业额。 销售费用的限制(运输费用、报关费用、保险费用等。) 呆品处理。 外销成长率( )，年度外销金额( )元。 上一页12345678910 .下一页 低平均库存量：料( )天，( )磅。B料( )天，( )磅。 机物料降低( )，( )元。 (4)总务部人事科： 建立员工进用升迁，薪资考核奖惩的人事制度。 精简人事，限制管理费用。 (5)事业关系室： 建立人物出入厂管理规则。 加强警卫勤务训练。 (6)会计部： 上一页12345678910 .下一页 修订现行会计制度，精简
4、作业流程，加强管理睬计功能。 适时供应各项管理报表。 强化现金预料功能，敏捷资金调度。 严格审核费用开支，限制预算。 每月实施存货盘点。 (7)总经理室(生产管理中心)： 探讨开发新产品、新技术、新配方。 推动或审核各种专案探讨。 协调产销活动，拟定或修改生产安排，追踪管理生产进度；帮助 一、 上一页12345678910 .下一页 由 一、二厂就产量及产能运用安排、质量安排、新产品或新技术(包括新配 合)的探讨开发安排、机械修护安排、机械淘汰更新及扩建安排、人员合理化 安排、成本限制安排、本年度生产上所可能遭受的困难及其克服对策等加以说 明。 5标准产能设定表 系按各生产部门正常编制下，主要
5、生产设备的设计产能及生产效率所设定的标准产能，做为生产管理中心编制产销协作安排表的参考，并做为考核实际生产效率的依据。 6标准用料设定表 系各生产部门产制品每单位主要原料的标准耗用量，做为生产管理中心编制生产安排及供应部编制选购安排的参考，并做为考核原料耗用的依据。 7标准人工费用设定表 系各部门在标准产能下，配置的人员编制及用人费用标准。依性质分为干脆人 工及间接人工两项，俟生产安排确定后，做为编制人工费用预算及考核人工效 率的依据。 上一页12345678910 .下一页 8标准制造费用设定表 系各部门在标准产能下，耗用的电力、重油、机物料、修理费用等费用 标准，分为变动及固定两项。做为生
6、产安排确定后编制制造费用预算表及考核 费用支出的依据。 9.服务部门费用分摊设定表 系按费用性质，依服务部门供应服务的比重，安排服务部门费用给生产部门的 设定标准。 10.产销协作安排表 本表是本公司预算年度产销活动的基本报表，由总经理室及生产管理中心依据营业部门及生产部门供应的资料，综合市场环境、生产状况、制成品存货水准、及成本利润等因素，加以协调而编制，提经公司预算委员会探讨的年度产销安排。 11.生产安排表 系生产管理中心依据经核定实施的产销协作安排表内所列各项产品生产数量，而排定的各中间及最终生产部门产制品的安排生产数量表，做为预算年度追踪考核各生产部门生产进度达成率的依据。 12.主
7、要材料耗用量预算表 上一页12345678910 .下一页 本表由生产部门依据生产安排及标准用料设定表加以汇编而成。 13.资材安排说明书 由供应部就库存政策、选购政策、付款安排等加以说明。 14.主要材料选购预算表 本表由供应部依据主要材料耗用量预算表斟酌材料的合理库存、经济选购量及材料价格趋势等予汇编，做为编制主要材料耗用成本的依据。 15.固定资产扩建改良及专案费用预算表 系供应部依据营业安排说明书，生产安排说明书产销协作安排表及公司预算委员会决议事项所编制的年度资本支出及专案支出预算与完工进度表。 16.工缴汇总表 系一厂二厂依据生产安排表，标准人工费用设定表，标准制造费用设定表，固定资产扩建改良及专案费用预算表所编制的人工及制造费 经营安排与资金管理制度 财务管理系统经营安排与资金管理制度 资金安排管理制度 资金安排管理制度 资金安排管理制度 经营安排管理制度 经营安排管理制度 经营安排管理制度 经营安排管理制度 年度经营安排管理制度 本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第8页 共8页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页