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1、内部控制调查报告 扬州鸿信线路器材有限公司 内部限制调查报告 内容提要 本调查以扬州鸿信线路器材有限公司内部管理制度和内部会计制度，合起来即是内部限制制度为探讨对象，通过对其内部限制制度相关内容的调查分析与探讨，揭示了扬扬州鸿信线路器材有限公司在内部限制制度方面所存在的一些问题，并针对这些问题提出解决该企业内部限制制度方面的若干建议。 关键字 内部管理限制 内部会计限制 企业内部限制是一种动态的、使企业的经营朝既定目标前进的过程。由美国会计学会、美国注册会计师协会、财务经理协会等多个职业团体参加的发展组织委员会 (COSO) ，对内部限制作了如下描述: 内部限制是由企业董事会、经理阶层和其他员
2、工实施的，为营运的效率效果、财务报告的牢靠性、相关法令的遵循性等目标的实现而供应合理保证的过程。企业内部限制以会计限制为主， 会计限制则是通过会计工作和利用会计信息，对企业的生产经营活动进行的指挥、调整、限制等，以保证企业效益最大化目标的实现。 2001 年6月27日，财政部以财会 2001 41号文件发布了内部会议限制规范基本规范(试行)。这一规范的发布实施，对于深化贯彻会计法，强化内部会计监督，整顿和规范社会主义市场经济秩序，促进企业健康成长，必将发挥非常重要的作用。 一、扬州鸿信线路器材有限公司概况 扬州市鸿信线路器材有限公司坐落在风景秀丽的千年古城江苏省高邮市经济开发区，是专业生产通信
3、用管道系列、地下排水用管道系列以及市政建设、电力化工用管道系列和各种线路器材的股份有限公司。现有员工200余人，中高级技术人员35名，厂房占地面积40000平方米。公司致力于高新技术产品的开发，同大专院校挂钩，进行技术合作沟通，公司技术人员开发了符合我国产业政策和高新技术产品发展方向的新型通信管材HDPE高密度聚乙烯硅芯管。该产品被列为国家级火炬安排项目，被江苏省科技厅列为高新技术产品。 二、企业内部限制制度的分类 1、内部管理限制制度 内部管理限制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的牢靠性没有干脆影响的内部限制。扬州鸿信线路器材有限公司的内部人事管理、技术管理等，就属于内部管理限制。
4、 2、内部会计限制制度 内部会计限制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的牢靠性有干脆影响的内部限制。由无权经管现金和签发支票的第三者每月编制银行存款调整表，就是一种内部会计限制，通过这种限制，可提高现金交易的会计业务、会计记录和会计报表的牢靠性。 三、企业建立内部限制制度的意义 1、企业内部限制制度是企业实现规范化管理的重要工具 科学的限制制度是企业资源优化配臵的前提条件。企业作为一个经济组织，拥有包括人力资源、材料、资金、机器设备、土地等有形资源和包括信息、技术、商标等在内的无形资源，企业通过上述资源的相互运作，实现营利。企业资源的优化组合离不开科学的管理，而实现科学的管理须要有科学
5、的管理制度作保证。 2、企业内部限制制度是企业财产物资平安完整的重要保证 企业的生产经营活动涉及到企业的各种经济资源，在资源的取得、运用、出售、报废等多个环节中，任何一个环节的失控都可能造成企业资产的流失或损失。规范完善的企业内部管理制度可以使企业的各项资产在运用、流转的过程中严格根据制度的规定进行操作。通过严格的内部限制制度，削减直至杜绝资产的跑冒滴漏及各种损失的发生，保证财产物资的平安完整，爱护全部者权益免受侵害。 3、企业内部限制制度是企业生产经营活动有序开展的基本条件 企业内部限制制度是对企业活动秩序的总体设计，是对生产管理流程及流程关系的总体设计，是企业运营限制的依据。作为经济组织的
6、企业，其活动具有多样性和困难性，某些细小环节偏差的叠加就会酿成重大的失误，严峻影响企业的效率。企业要消退总体目标的偏差，就要求每一项生产与管理活动都要有活动的详细标准，这就须要制定科学的管理制度。通过管理限制，把工作标准的执行状况与标准本身进行比照，发觉存在的问题及产生问题的缘由，通过刚好订正偏差，改进工作，保证生产经营活动的正常高效开展。 四、扬州鸿信线路器材有限公司内部限制方面存在的问题 - 1 对注册会计师法律责任监督，促使注册会计师努力提高职业道德水平和业务素养，明确注册会计师对会计信息审查鉴证的法律责任，对不负责或违反职业道德的注册会计师要制定详细的惩罚措施。 此报告是我对扬州鸿信线
7、路器材有限公司内部限制制度进行调查后，所做的一些思索和建议，希望这些建议能够提高企业的内部限制管理水平。此次调查，由于个人实力的不足，难免有不足之处，敬请海涵。通过这次调查报告，我对内部限制管理有了深刻的相识和理解。这次调查是我三年来学习检验，也是内部限制理论在实践中的小小运用。再次感谢扬州鸿信线路器材有限公司对我的鼎力相助，同时对辅导我的老师予以深深的谢意！ 内部限制调查报告 关于成本限制的调查报告 关于家族企业内部限制问题的调查报告 第三方监管业务内部限制制度调查报告 华润雪花公司内部调查报告 未收到内部纪律调查报告 企业内部环境调查报告 内部客户满足度调查报告 一份有关内部限制的调查报告及内部管理建议书 校内内部烟草消费调查报告 本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第6页 共6页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页