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1、2022年规章制度固定资产规章制度（26页） 规章制度固定资产规章制度 1固定资产管理规章制度 第一章总则 第一条为了加强固定资产管理，提高运用效益，爱护公有财产平安，促进管理工作和业务活动的开展，依据国家有关财务制度的规定，制定本方法。 其次条本方法适用于总公司和各专业公司，其它所属企业可参照执行或另行制订管理方法并报总公司财务本部备案。 其次章固定资产及其分类 第三条固定资产是指运用期限在一年以上、在运用过程中保持原有物质形态的房屋建筑物、机器设备、运输设备以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营设备的物品，单位价值在20XX元以上、运用期限超过两年的，也应作为固定资产。
2、总公司财务本部依据实际状况，制定固定资产书目。 第四条固定资产分类按国家相关行业财务制度规定执行。 第三章固定资产的计价 第五条固定资产计价的原则和方法： 购人的固定资产，以其购人价加由公司负担的运输、装卸、安装调试、运输途中保险费及其他附加费用计价，国外购人的还应包括进口税金； 自制、自建的固定资产，按建立过程中的实际支出计价； 在原有固定资产基础上进行改建、扩建的，按固定资产原值，加上改建扩建发生的实际支出计价。 投资者投入的固定资产，按评估确认或按合同、协议约定的价格计价。 接受捐赠、从境外调人或引进的固定资产，以所附单据确定的金额加上由公司负担的运输费、保险费、安装调试费、缴纳的税金等
3、计价；无所附单据的，根据同类固定资产现行市场价格计算； 盘盈的固定资产，根据同类固定资产的重置完全价值计价；公司购建固定资产交纳的固定资产投资方向调整税、耕地占用税计人固定资产的价值。公司可依法对固定资产进行有偿转让、出租、变卖、抵押借款、对外投资，企业兼并、投资、变卖、租赁、清算时，应依法对固定资产进行评估。 第四章固定资产析旧 第六条公司固定资产提取折旧的范围和折旧年限按国家规定范围执行。 第七条公司计算提取固定资产折旧，采纳平均年限法。净残值率按3计算。当月增加的固定资产当月不提折旧，当月削减的固定资产当月照提折旧。 第八条直线法的折旧额按下列公式计算： 固定资产年折旧额=/预料运用年限
4、 固定资产年折旧率=固定资产年折旧额/固定资产原值 固定资产月折旧额-/12 第五章固定资产购置、报废与管理 第九条总公司各部门和各专业公司的年度预算应包括固定资产购置安排和预算。购置固定资产时应填写固定资产购置申请表），报总公司财务本部和办公室，并按下列程序核准： 1）预算内购置固定资产5，000元以下由财务本部和办公室共同审批；5，000元一30，000元由主管副总经理或助理总经理审批，三万元以上的由总公司总经理审批。 2）凡预算外购置固定资产一律由总公司总经理批准。 第十条亏损企业扭亏期间不得购置固定资产，特别状况必需购置的，一律按程序报总公司总经理批准后方可购置。 第十一条经批准购置的
5、固定资产，由办公室负责购置或经办公室指定规格、型号后由申请部门自行购置。 第十二条总公司各部门和各专业公司报废固定资产应向总公司办公室报送固定资产报废申请表，经总公司办公室组织有关部门和人员鉴定并签署看法后按购置固定资产的审批程序转呈有关领导批准报废。 第十三条原则上修理费用小于净值的固定资产不予报废。 第十四条总公司办公室统一负责固定资产的实物管理，应对全部固定资产进行分类，设置固定资产卡片并具体登记，年内会同财务本部进行固定资产盘点。 第十五条总公司财务本部负责固定资产的价值管理，应依据固定资产实物的增减刚好按有关规定进行帐务处理。 第十六条固定资产的日常维护、保养以及修理由各位用部门负责
6、。各部门对固定资产的维护和管理应建立岗位责任制度，落实到人。第六章财产清查 第十七条总公司办公室和财务本部对固定资产进行定期或不定期的清查，固定资产清查主要是通过对固定资产实物盘点进行帐物核对，以便真实地反映其实有数量和分布状况。如有盘盈盘亏还应查明缘由。 第十八条固定资产清查的程序：固定资产全面清查时，由办公室和财务本部组成清查小组，编制“固定资产盘点表”，经查核后确定出固定资产盘盈盘亏数额，依据“固定资产盘点表”填制“固定资产盘盈表”和“固定资产盘亏表”，经有关人员签字或盖章后，财务本部据以进行有关的帐务处理。 第十九条财产清查中发觉盘盈的帐外固定资产，应按重置完全价值作为原值，按新旧程度
7、估计确定折旧额，并按重置完全价值减去累计折旧额后作为净值。 其次十条固定资产有偿转让收入或清理报废变价收入扣除清理费后的净收入与其帐面净值的差额以及固定资产盘盈、盘亏、毁损、报废的净收益或净损失，计人营业外收入或营业外支出。毁损、报废损失较大的，可分期摊销，摊销期限不得超过2年。 第七章 附则 其次十一条本规定由财务本部负责说明和修订。 2公司固定资产管理规章制度 为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际，特制定本制度。 一、固定资产的标准 固定资产是指运用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的
8、物品，单位价值在20XX元以上，并且运用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。 二、固定资产的分类 固定资产类别折旧计提年限净残值率 1、房屋及建筑物20XX% 2、机器设备1010% 3、运输工具1010% 4、计算机设备510% 5、办公家具及设备510% 三、固定资产的管理部门 依据内部限制制度，固定资产由设备部对生产设备及相关设备进行管理；由IT部对计算机设备进行管理；由人事行政部门对办公家具及运输工具进行管理。 各详细管理部门应： 1、设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片。 2、对固定资产进行统一分类编号 3、对固定资产的运用落实到运用人 四、固定资产核算部门 1、财务部为公司固定
9、资产的核算部门 2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐 3、财务部对固定资产的增减变动刚好进行帐务处理 4、财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一样。 五、固定资产的购置 1、各部门需购置固定资产，需填写“资本性支出申请单”，由部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。 2、经批准后，由选购部门支配专人负责选购，填写“固定资产选购申请表”，报经部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。在此表中应具体填写固定资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价以备合理选购。 3、固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验收，并填写“固定资产验收清单”一式三份，在
10、验收清单中应具体填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号。一份由运用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实运用责任人。 六、固定资产的转移 1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写“固定资产转移申请单”一式四联，送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，其次联送交会计部门，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。 2、固定资产管理部门将固定资产转移登记状况书面通知财务部，以便进行帐务处理。 3、留意固定资产编号保持不
11、变，填写清晰新的运用部门和新的运用人，以便监督管理。 七、固定资产的出售 固定资产运用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写“闲置固定资产明细表”，管理部门拟定处理看法后，按以下步骤执行： 1、固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写“固定资产出售申请表” 2、列出打算出售的固定资产明细，注明出售处理缘由，出售金额，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理审批。 3、固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并对固定资产卡片登记出售日期，台帐做固定资产削减。 4、财务部依据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的帐务处理。 八、固
12、定资产报废 1、当固定资产严峻损坏，没有修理价值时，由固定资产运用部门提出申请，填写“固定资产报废申请表”，交固定资产管理部门报财务总监和总经理审批。 2、经批准后，固定资产管理部门对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。 3、财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行帐务处理。 九、固定资产编号 1、编号原则：按大类、所在部门的成本中心号、依次号、取得年月编制。 1、房屋及建筑物代码为01 2、机器设备代码为02 3、运输工具代码为03 4、计算机设备代码为04 5、办公家具代码为05 如：财务部20XX年7月购置一台计算机，则编号为
13、JINTAK047536007xx07 资产大类成本中心依次号购置年月 十、固定资产的清查 公司建立固定资产清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部门和财务部共同执行。固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”，具体反应所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一样。若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”，列出缘由和责任，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理批准后，财务部进行相应的帐务调整。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。 3机关固定资产管理规章制度 一、为加强局机关国有资产管理，提高资产运用效益，依据行政事业单位国有资产
14、管理方法，特制定本方法。 二、本方法所称固定资产包括： 1、固定资产的运用年限要在一年以上。 2、单位价值在500元以上一般设备以及房屋。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批量同类物资。 一般设备包括： 办公通用设备：办公自动化设备、办公家具及会议室家具等。 汽车：轿车、面包车、越野车等。 其他：以上未列入的一般设备。 房屋：办公用房等。 三、固定资产管理部门： 1、办公室为局机关固定资产实物管理部门； 2、办公室的工作职责：负责制订局机关各部门固定资产的配备及运用标准；负责固定资产选购、验收、保管、修理保养工作；负责固定资产实物登记统计工作;负责对固定资产进行定期盘点、清理核
15、对工作；负责对固定资产调拨、报废、残值处理等有关管理工作。 四、固定资产核算部门： 1、综合安排财务处为局机关固定资产的核算部门； 2、综合安排财务处的工作职责：负责固定资产经费安排的支配；负责向市财政政府选购中心及核算中心部门办理固定资产选购结算工作；负责对固定资产增减变动刚好进行账务处理;负责对固定资产总帐及明细分类帐核算；帮助办公室进行固定资产盘点工作，做到帐实相符。 五、固定资产的购置： 1、每年根据财政预算经费支配设备购置安排，由办公室依据当年办公设备购置须要，与资金安排连接，制订固定资产购置安排，经局领导审定批准后实施。 2、属政府选购范围内的固定资产，不得自行选购。先由办公室填报
16、设备政府选购申请表，再由综合安排财务处依据经费，向财政政府选购中心及核算中心等部门办理购置、结算手续。 3、不属于政府选购范围的固定资产，应在进行广泛的市场询价基础上择优购置。 六、固定资产的验收、保管、运用、 报废： 1、新购入的固定资产，应先做好验收工作。由运用部门及运用人验收，验收人员要严格把关，对所验固定资产的数量、质量、附件、资料等都要仔细检查。经办公室签署看法登记备案后，连同发票交综合安排财务处。 2、各部门运用的固定资产，领用及保管要落实运用责任人。珍贵财产除支配专人保管外，还要落实平安保管措施。各部门负责人是本部门固定资产管理的第一责任人。固定资产外借必需经部门负责人批准，未经
17、批准不得随意转借。 3、固定资产变更运用管理部门，必需经办公室同意并办理相关手续。计算机运用及管理依据关于局机关计算机管理规定执行。 4、固定资产的削减变动都必需按规定履行报批手续。对尚有利用价值但已不相宜机关运用的固定资产，应依据实际状况，先考虑机关内公开拍卖。拍卖不成，再作为废旧物资处理。残值回收资金一律交财务部门入帐。 七、固定资产的清查： 要坚持固定资产定期清理、清查制度。各部门运用的固定资产应每年自查一次，每二年全面清查一次，做到账物相符。 八、固定资产的赔偿： 各部门的固定资产都应保证平安、完整。由于管理运用不妥，造成损失或者遗失的，都要按情节轻重赐予肯定的经济赔偿，情节严峻的，赐
18、予必要的行政处分。 附件：固定资产政府选购书目： 1、办公自动化设备：计算机、打印机、传真机、复印机、速印机、投影仪、扫描仪。 2、网络设备：服务器、路由器、交换机。 3、电器设备：摄影、摄像器材(不包括一般相机)、空气调整设备。 4、办公室、会议室家俱。 5、车辆：小轿车、大轿车、摩托车、专用车辆。 4学校固定资产管理规章制度 为加强我校财产管理，明确经济责任保证资产的平安完整、账实相符，防止固定资产流失，依据有关财经法规，结合我校实际制定本制度。学校的固定资产一般分为房屋和建筑物、交通工具、通用设备、专用设备、图书、文物和陈设品、其他固定资产七类。 、选购制度 1、选购物品必需有购物申请单
19、，并注明名称、品种、规格、数量、用途。选购的物品肯定要与购物申请单内容相同。 2、购物申请单须有申请人、部门负责人、学校财产三人的签名。 3、凡列入专控商品和政府选购项目，必需按规定的程序办理，手续完备后方能选购。 、验收入库制度 1、财产管理员负责验收入库。验收入库时所购物品、购物申请单、购物发票三者缺一不行，并登记账册。会计入账联应刚好交财务入账。教化局调拨的财产凭基建科财产调拨单入帐。 2、入库时要区分物品性质，危急品、易腐蚀物品、易爆物品，区分对待，妥当保管。 3、依据勤俭办学原则，仓库内积压物品应尽量削减，但教学所需物品要保证供应。学校总务负责人应定期检查验收入库制度执行状况。 、造
20、册登记制度 1、学校全部物品的账册登记工作由财产管理员负责。 2、财产管理员依据物品的归类刚好记账，分别登记账册或试验账册。 3、按时完成上级部门布置的各种报表。 、领用、借用及赔偿制度 1、仓库存放物品，由财产管理员统一管理。 2、领用办公用品，需办理领用手续。领用物品若有多余，须归还仓库。 3、教学物品不能挪作他用。教学物品和器材专供本校教学运用，在不影响教学前提下，经领导同意方可出借。 4、出借的物品须填写出借单，物品出门必需有出门单。 5、出借的物品要按期收回。 6、每学期结束时，财产管理员要刚好收回、统一管理。 7、人员调动肯定要做好个人物品借用归还工作。 8、归还物品时要当面验收，
21、如有损坏或遗失，按赔偿制度执行。 9、赔偿方法由设备管理人员填写赔偿单，经学校分管领导批准再由损坏者凭赔偿单到财务部门缴款。 、财产报废制度 1、报废物品要加以区分，找出报废缘由，若是失窃物品，要有备案记录，依据实际状况酌情处理。 2、报废的物品由财产管理员统一登记，单项固定资产报废金额按有关规定执行。 3、报废单要有学校负责人，财务主管和财产保管员签字、说明。 4、报废物品处理后的回收资金，要刚好入账。 、资产清查制度： 1、对全部固定资产，每年进行一次清查、以物对账、以账对物，做到账表相符，账账相符，账实相符。发生盈亏、报废等刚好处理调整账户，保持固定资产账、卡、物相一样。每年固定资产清查
22、都要留有书面资料。 2、学校在进行财产清查时，要在学校领导的支配下，由总务主任详细负责，组织相关人员参与。 3、清查方法以核实账面、实地盘点为主，以抽查、临时盘仓的方法为辅，以达到摸清家底、保证财产平安的目的。发觉差错应查明缘由，经批准后，进行调账，并指定人员写出报告，以便核查。 5幼儿园固定财产管理规章制度 为加强我园固定资产管理，明确经济责任，保证国有资产的完全完整、账实相符，防止固定资产流失，依据会计法和有关财经法规的规定，结合我园实际，制定本制度。 1.固定资产管理责任 (1)幼儿园固定资产实行统一领导、归口管理、分级负责、责任到人的管理体制，层层签订固定资产管理责任书。园长是幼儿园固
23、定资产管理的总负责人，财产保管员为详细管理负责人，各部门、办公室、班级人员为详细财产的管理人和运用人。 (2)制订固定资产各级管理人员职责，每学期与各班级签订固定资产责任卡，使各部门、各班级人员明确各自负责的内容和要求。 (3)成立幼儿园固定资产管理清查小组，制订清查小组职责，帮助财产保管员，实施好固定资产管理与清查的整个过程，并对下一年固定资产管理提出建议。 2.固定资产的选购、入库、调拨 (1)购置的物品单必需有申请人、总务主任、幼儿园负责人三人的签名。 (2)对于社会捐赠物品要刚好入账，并附有捐赠协议和交接清单。对已投入运用，但未办理交接手续的固定资产，可按市场估价入账。 (3)固定资产
24、须要转移的，由固定资产管理小组协调处理，填写幼儿园设施设备调拨单，经调出、调入部门管理负责人签字后，再由调拨负责人以及单位负责人确认。 3.固定资产运用与维护 (1)各部门、班级应依据责任书内容落实对固定资产的平安运用和保管。在运用过程中，要对固定资产进行养护和定期检查，确保完好，如有损坏要刚好报损修理。 (2)财产保管员对于公共固定资产的运用要时常检查、清点。依据各部门固定资产的报损状况，刚好支配人员修理。 (3)幼儿园固定资产一般不对外出租或者出借，如有特别状况确需出借的，应由出借单位供应借用申请，固定资产管理小组审批，园长签字后方能出借。借用方要按我园外借固定资产要求办好手续，收回时由财
25、产保管员进行勘验，有损坏的要依据损坏程度进行赔偿。 4.固定资产的清查与整改 (1)幼儿园固定资产实行每学期清查一次，每年年底进行总清查。 (2)幼儿园每学期的财产清查工作先由各部门(班级)进行自查，再由幼儿园财产清查小组人员共同检查，依据检查状况进行整改后，再由清查小组进行复查。 (3)清查工作要对固定资产实物及全部台账进行检查，做到账账、账表、账实一样，做到固定资产全部选购、入库、运用、修理、报废程序的完整和手续的齐全。 5.固定资产的报废工作 (1)对于无法运用的固定资产，财产保管员要统一进行登记，上报园长，进行报废处理。报废金额按有关规定执行。 (2)报废单要由财产清查小组、后勤部门、幼儿园负责人共同签字，说明报废物品和缘由，报区教化局审核批准，并经区国资办审核批准报废。 (3)报废物品处理后的回收资金，要刚好入账。 内容仅供参考 第18页 共18页第 18 页 共 18 页第 18 页 共 18 页第 18 页 共 18 页第 18 页 共 18 页第 18 页 共 18 页第 18 页 共 18 页第 18 页 共 18 页第 18 页 共 18 页第 18 页 共 18 页第 18 页 共 18 页