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1、上海风神环境设备工程有限公司财务审批权限及流程FS/A2-FM003 页次1of13版本/ 修改状态A/0解释与修改部门财务部生效日期20101001上海风神环境设备工程有限公司固定资产管理制度一、总则目的：为了加强固定资产的管理，掌握固定资产的构成与使用情况，确保固定资产的保值增值， 根据公司实际情况，特制订本制度。适用范围：凡有关固定资产的分类、编号、添置改良、验收、保管、调拨、出售、报废、盘点等手续，悉依本办法处理。二、固定资产的标准和分类固定资产是指公司使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其它与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价
2、值在2000 元以上，并且使用年限超过 2 年的，也应当作为固定资产。固定资产的残值率为 5% 。各类别资产的折旧年限如下表格：固定资产类别折旧计提年限净残值率1、房屋及建筑物 20 5% 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 1 页，共 15 页 - - - - - - - - - - 2、机器设备 10 5% 3、运输工具5 5% 4、电子设备5 5% 5、办公家具及设备5 5% 三、固定资产的计价3、1固定资产的计价方式3、11 外购的，按照买价加上支付的运输费、包装费、保险费、安装成本、
3、交纳的有关税金等计价。3、12 建造的，按照建造过程中实际发生的全部支出和安装费用计价。3、13 其他单位投资转入的，按照评估机构评估确认或投资各方在合同协议中约定的价值计价3、14 融资租入的，按照租赁协议或合同确定的价款加运输费、途中保险费、安装调试费等计价。3、15 接受捐赠的，按照发票帐单所列金额加负担的运输费、保险精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 2 页，共 15 页 - - - - - - - - - - 费、安装调试费等计价。无发票帐单的，按照同类设备的市场价，或通过评估确认的
4、价值计价。3、16 在原有固定资产基础上进行改、扩建的，按照原固定资产的价值，加上因改、扩建而发生的支出，减去改、扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价。3、17 盘盈的，按照同类固定资产的重置完全价值计价。3、2、固定资产的价值一经确定入帐，除改建扩建、局部改照和特定事项经评估结构评估确认， 以及国家政策规定需调整帐面价值外，不得自行调整其帐面价值。四、固定资产的折旧（一）折旧是指固定资产由于磨损而转移到产品成本中的价值，所提取的价值用货币表示就是折旧费，折旧费用于固定资产的不断更新和重置。（二）固定资产折旧原则上采用平均年限法，即直线折旧法，具体折旧计算公式如下：某固定资产月折旧率
5、=（1- 净残值率）（固定资产折旧年限12）某固定资产月折旧额 =固定资产原值月折旧率（三） 按照规定提取的固定资产折旧， 分别按用途性质计入制造费用、管理费用和营业费用等科目。五、折旧费的计提原则（一）对以下固定资产可不计提折旧：房屋、建筑物以外的未使用及不需用的固定资产。以经营性租赁方式租入的固定资产。已经提足折旧继续使用的固定资产，提前精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 3 页，共 15 页 - - - - - - - - - - 报废的固定资产， 不再补提折旧， 但其未提足部分应从企业
6、当年损益中抵减。（二）当月固定资产发生变动：本月增加的固定资产当月不提折旧，下月起开始计提折旧，本月减少的固定资产当月照提折旧，下月起不提折旧。 当月价值发生变化的固定资产， 当月折旧仍按变动前的价值计提折旧，下月起按变动后的价值进行折旧。（三）对以下固定资产应当逐月计提折旧：1、房屋、建筑物及其他正在使用的固定资产。2、大修理停用、季节性停用的固定资产。3、融资租入固定资产（如按揭取得的房屋）。4、以经营性租赁方式租出的固定资产。5、已经达到可使用状态的固定资产，如果尚未办理竣工决算的，按估计价值暂估入帐，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按照实际成本调整原来的暂估价值，同时调整原已计提
7、的折旧金额。6、根据统一规定对固定资产重新估价。增加补充设备或改良工程。将固定资产的一部分拆除。根据实际价值调整原来的暂估价值。六、固定资产的管理部门管理部为本公司固定资产总管理单位，负责统一编号、资产调配，并责成各部门对其资产作妥当的管理。公司各部门负责人负责各该部门固定资产的管理工作。1、设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片；2、对固定资产进行统一分类编号；精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 4 页，共 15 页 - - - - - - - - - - 3、对固定资产的使用落实到使用人（
8、机器设备落实到组）。4、管理部及各使用部门建立相应的使用明细帐，定期记录使用、保养、修理等情况。七、固定资产核算部门1、财务部为公司固定资产的核算部门；2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐；3、财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理；4、财务部会同固定资产管理部门对固定资产定期或不定期进行盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。八、固定资产编号1、编号原则：按单位简称（ 5 位）、资产类别（ 2 位）、部门编码号（5 位）、顺序号组成（ 4 位）组成。资产大类：1、房屋及建筑物代码为 01 2、机器设备代码为 02 3、运输工具代码为 03 4、电子设备代码为 04 精品资料 - - -
9、 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 5 页，共 15 页 - - - - - - - - - - 5、办公家具代码为 05 部门代码：序号部门代码部门名称1 1 总经理2 202 采购部3 601 合约部4 2 营运副总5 201 工程部6 3 技术副总7 301 技术部8 304 研发中心9 4 营销副总10 401 营销部11 40201 营销部-上海12 40202 南京代表处13 40203 营销部-华南14 40204 营销部-华西15 40205 营销部-华北16 203 维保与检测组17 5 财务副
10、总精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 6 页，共 15 页 - - - - - - - - - - 18 501 人事部19 502 财务部20 503 管理部部门代码不足 5 位后位补 0 如：财务部月购置一台计算机，之前电子设备顺序编码为0087 FSHJG 04 50200 0088 单位编码资产类别部门代码顺序号凡经验收合格及管理部编妥号的固定资产，使用单位应即以喷字或其他方式将编号印记于该项固定资产上。九、固定资产的购置9、1 固定资产的请购由请购部门填请购单，先送管理部查核无法调配
11、时，再按权责规定呈核后交采购人员实施采购。9、2 请购单上应详填、中英文名称、规格、型号、性能、质量等资料，以备采购及验收的依据。9、3 固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验收，并由使用部门在固定资产请购单上填写使用意见（格式附后）一式三份，在请购单的采购结果事项中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 7
12、 页，共 15 页 - - - - - - - - - - 十、固定资产的减少10、1. 固定资产出售处理程序1011 各类固定资产如有汰旧换新、无法修复、修理费用过高或闲置等情形时，使用部门主管将设备提交管理部门鉴定决定处理方式。1012 采购部依据各部门所填写之固定资产处置申请单依照编号，联合管理部门选定处置方式、 寻找可能买主及比较出售价格，送财务总监、总经理审批。1013 总经理批准固定资产处置申请单后，应交由采购部办理出售事宜。 采购部办理固定资产出售后， 应于固定资产处置申请单 注明实际出售金额及有关费用， 送财务总监复核；并将所收取之出售固定资产款项，依据现金收入程序将现金缴回财
13、务出纳人员。1014固定资产处置申请单一式三联，第一联由管理部门自行留档，并更新固定资产管理台账; 第二联连同相关单据送交财务作帐务处理，第三联送回原使用单位存查。102 固定资产报废处理程序1021 各类固定资产如以达到不堪使用状态，且无法修复或修费用过高时，使用单位主管应建议是否应予报废。1022 凡决定应予报废之资产，使用单位人员提请管理部门鉴定并编制固定资产处置申请单，注明使用部门之名称及代号、固定资产编号、品名、规格、数量及报废原因，经部门经理复核后并送交财务总监、总经理审批。1023 管理部应依已核准之固定资产处置申请单办理报废精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - -
14、 - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 8 页，共 15 页 - - - - - - - - - - 事宜，注明实际处置情形， 并更新固定资产管理台账 。103 固定资产的内部转移103 .1 固定资产的内部转移，由管理部提出意见，并填写“固资产内部转移通知单”， 经使用部门、 接收部门、 管理部门等部门签后，交财务部作内部转移帐务处理。十一固定资产之维修111 故障送修111 1 当固定资产故障，本单位无法自行维修时，使用部门人员编制固定资产维修申请单一式四联，注明各项固定资产资料并于固定资产送修数据域内注明损坏原因、请修内容及希望完修日期，经部门
15、经理复核后，送交管理部门处理维修事宜。111 2 管理部于接获使用部门所传来之固定资产维修申请单后，应寻找适当维修厂商，进行维修。111 3 管理部寻得适当厂商后，应将送修厂商、预计维修金额及预定完成日期注明于固定资产维修申请单送交财务总监、总经理审批。111 4 固定资产维修申请单经审批后，第一联送回使用单位存查；第二联及第四联由管理部门自行归档；第三联送财务暂时归档，做为日后付款入帐之依据。固定资产送修完成回公司时，管理部门应会同使用部门办理验收，并于留底之固定资产维修申请单第二、精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - -
16、 - - - - - -第 9 页，共 15 页 - - - - - - - - - - 四联验收栏内注明验收情形。111 5管理部应将固定资产维修申请单及相关资料送交部门经理复核，并将固定资产维修申请单第二联归档；第四联连同发票等单据并填写请款单送交财务课申请付款。111 6 财务人员应核对请款单、固定资产维修申请单及 发票等相关凭证是否相符无误。如相符，则编制凭证并依财务付款审批程序办理付款事宜；如有不符，应查明其原因。编制凭证时，财务人员应评估维修费用是否资本化。若属应资本化之维修费用，则应依固定资产维修申请单中之验收资料更新电脑财产目录明细表 。112 定期维护 11 21 各项固定资
17、产应由管理部门订定定期检验、维护之周期，并协同相关部门落实实施。112 2 各项固定资产需要送外检验或维护时，比照故障维修程序处理。113 固定资产维修管理113 1 固定资产的修理分为中小修理和大修理。大修理是指房屋建筑物的翻修、改建、改造，机器设备全面拆卸更换主要部件。此外均为中小修理。113 2 机器设备的中小修理由使用部门负责。房屋建筑物的中小修理由使用部门提出，经分管副总审核后组织实施。发生的费用记入使用部门的成本、费用。113 3 房屋建筑物的大修由管理部归口，按项目编制年度计划精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - -
18、- - - - - - - -第 10 页，共 15 页 - - - - - - - - - - 和费用预算。机器设备的大修由管理部归口，按使用部门、设备编号，编制年度大修理计划和费用预算。大修理费用列入当年度技改技术资金预算，经财务部综合平衡、报公司总经理批准后，由归口部门组织实施，财务部按预算计划严格控制。如超计划，应及时调整，追加计划报财务总监和总经理批准后，由财务部执行控制。十二、固定资产的清查121 为加强固定资产的管理，确保帐卡、帐物、帐帐相符，应每年终对固定资产全面实地清查盘点一次。122 财务部会同管理部不定期对固定资产进行抽盘，并编写固定资产抽盘报告。12、3 盘点工作由管理
19、部门组织，财务部配合，具体职能部门负责实施。124 盘点应编制固定资产盘点清册，经盘点人员和使用部门负责人签字，对出现的盘盈、 盘亏现象，分别由使用部门负责查明原因，并填写盘盈、盘亏清单，经管理部门、财务部会签。125 盘盈的净收入和盘亏的净损失，报财务总监及总经理批准后，务部负责作帐务处理， 分别列入营业外收入和支出科目。十三、其他1、该管理制度自 20XX年 10 月 1 日起执行。2、其他规定与本制度有相矛盾之处以本制度之规定为准。3、本制度由财务部负责解释。精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - -
20、 -第 11 页，共 15 页 - - - - - - - - - - 固定资产请购单购置部门：填制日期：设备名称型号数量单价预购置日期预计金额购置理由、设备配置性能及要求（申请部门填写）审批意见使用部门负责人：管理部负责人：是否可从其他部门调拔财务总监：精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 12 页，共 15 页 - - - - - - - - - - 总经理：采购结果供应商名称型号单价数量金额固定资产编号购置部门使用意见：购置部门负责人签名备注：本单一式三联，管理部一联、财务部门一联、资产使
21、用部门一联，各自存档：固定资产处置申请单年月日使用部门：_ 填表人：品 名数 量单 价金额使用年限处置原因管理部审核意见精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 13 页，共 15 页 - - - - - - - - - - 使用部门：管理部：财务部：分管副总：财务总监：总经理：备注：处置原因应填写：已达到使用年限；破损无法维修；淘汰资产；闲置资产精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 14 页，共 15 页 - - - - - - - - - - 文档编码：KDHSIBDSUFVBSUDHSIDHSIBF-SDSD587FCDCVDCJUH 欢迎下载 精美文档欢迎下载 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 15 页，共 15 页 - - - - - - - - - -