《财务规章制度(草案).docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务规章制度(草案).docx（25页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、财务规章制度(草案) 中安网盾信息服务有限公司 财务规章制度 （草案） 书目 第一章 总则.1 其次章内部限制.2 第三章预算管理.2 第四章资金管理.4 第五章收入管理.7 第六章费用管理.8 第七章利润及利润安排.13 第八章财务报告.13 第一章总则 一、为建立母子公司体制下的财务管理体系，明确各级财务关系，规范财务会计行为，加强财务管理和经济核算，爱护公司资产的平安、完整，维护股东及债权人的合法权益，依据中华人民共和国会计法、企业财务通则、企业会计制度和会计基础工作规范 等有关法规及集团公司的有关规定，结合集团公司的经营特点及管理要求，制定本制度。 二、本制度适用于集团公司、市场各店及
2、其他子公司，以下统称各店。 三、集团公司财务部的职责： （一）拟定各项财务管理制度，规范各种收入、成本、费用的账务处理方法，规范各类会计报表的编报。 （二）明确财务部门的岗位设置、人员编制及各岗位之间的相互牵制方法。 （三）依据经营目标拟定集团公司的财务收支、资产购置及资金预算，审核各店的财务收支、资产购置及资金预算。 （四）负责资金的筹集和管理。 （五）组织税收的统一筹划。 （六）对集团各项投资进行预料和分析。 （七）对集团各项经营活动进行财务监督。 四、各店财务部门的职责： （一）落实贯彻集团公司的各项财务管理规定。 （二）拟定本店财务机构人员编制和岗位职责。 （三）组织本店的财务管理、会
3、计核算、预算管理工作，对各项预算的执行状况 进行审核把关，组织财务报告的编制和上报。 （四）负责本店资金的平安保管与运用。 （五）拟定本店 纳税筹划方案。 （六）组织管理好本店会计档案等相关资料。 1 （七）帮助本店总经理对公司的业务开展等问题做出决策。 五、各店财务会计管理工作受本店和集团公司财务部的双重领导，各店总经理对各店财务会计管理工作负干脆领导和首要管理责任，集团公司财务部对各店财务会计管理工作负规范指导和监督责任。各店财务负责人由集团公司统一委派，帮助各店总经理组织和领导财务会计管理工作，并代表集团公司履行 财务监督职能。 其次章内部限制 一、严格遵循会计与出纳分别的原则。即资金收
4、付业务与账务处理相分别，出纳不得负责会计档案的保管等。 二、严格遵循记账与稽核分别的原则。即记账会计依据原始凭证编制记账凭证，记账凭证必需经稽核会计审查后才能结账；月末或年末结完账并且在会计报表报出之后，未经集团董事长批准，任何部门和人员不得再调整账务。 三、严格遵循印鉴与票据分别的原则。即银行印鉴与空白支票、发票、收据等票据必需做到分置保管及运用。 四、严格遵循账、实分别的原则。即由财务部门负责资产的价值管理，其他运用部门进行资产的实物管理，定期盘点，保证账实相符。 五、严格坚持日清月结。即出纳下班前必需将当日发生的全部收、付款事项正确录入，库存现金盘点结果与账面余额一样；会计下班前必需完成
5、前一日的凭证录入工作；负责稽核的会计必需在次月2日前完成上月的记账、结账工作；负责报表的会计必需在次月5日前出具财务报表等。 第三章预算管理 一、集团公司全面推行预算管理，预算管理分为二级管理，集团公司为一级预算管理单位，各店、集团公司各部门为二级预算管理单位。 二、预算管理范围包括：财务收支预算、资产购置预算和资金预算，其中财 2 务收支预算包 括收入预算和费用预算，资产购置预算包括固定资产、无形资产或其他资产购置预算。 三、每年1月5日之前，各店总经理向集团公司提交当年预算（包括财务收支预算、资产购置预算和资金预算），集团公司各部门向集团公司财务部提交当年费用预算；每年1月底前，集团公司向
6、董事长提交当年预算；2月10日之前，董事长向各店、集团公司各部门下达当年预算目标。 （一）收入预算 1、集团公司合作费用收入预算 合作费用包括风控保证金和加盟合作费。 风控保证金（150万元）于合同签订后3日内一次性收取，加盟合作费首年10万元/年（合同持续期8万元/年）的费用于预算审批后3个工作日内收取。 2、各店市场收入预算 各店根据审批且签订后的合同编制市场收入预算，集团公司根据审批且签订后的合同进行预算审查。预料年内签约的合同，编制预算可仅报合作意向数额即可，计入年度预算浮动目标内，签约后，此项收入追加至年度预算内。 3、其他公司收入预算依据上年实现业务收入加上肯定的递增比率进行测算。
7、 （二）费用预算 根据与经营收入的关系将费用分为固定费用和变动费用。固定费用是指与经营收入没有关联或关联度较小、或者为了管理须要而实行固定包干的费用。变动费用是指与经营收入关联度较强或者为了管理须要而与经营收入挂钩的费用。费用预算包括固定费用预算和变动费用预算。 1、各店预算 各店的固定费用预算一经集团公司批准，除物业条件发生改变，预算失误可以申 请预算调整外，其它缘由一律不调整固定费用预算额度；变动费用预算根 3 据年度经营收入目标制订，经营收入发生改变，变动费用同比例改变，在确保完成年度利润目标的前提下，各店可在各项变动费用科目之间进行调整。各店费用超支的部分，从奖金或工资中抵扣（或自行解
8、决）。 2、集团公司各部门费用预算 各部门负责人在董事长授权的额度和范围内行使费用签批权，超过授权范围的费用必需报董事长批准。 （三）资产购置预算 各店、集团公司各部门依据自身业务的须要编制当年的资产购置预算。 （四）资金预算（资金由集团公司统一筹划） 各店根据净利润还原法编制当年的资金预算。各店依据资金需求进度刚好向集团公司提交月度资金申请，由集团公司财务拨付。 四、为保证筹备期各店的正常运转，集团公司在筹备组正式成立一个月内对其下 达筹备期预算；筹备期结束正式开业后一个月内，各店就筹备期预算执行状况向集团公司写出专项报告，报董事长批准。 五、当年新成立的分店，不纳入当年集团总体预算范围，开
9、业的其次年正式纳入集团总体预算。 六、预算一经批复下达，各预算单位必需仔细组织实施，严格根据集团公司相关规定执行。因经营状况发生改变导致预算无法执行或要对预算作出重大调整的，必需按预算审批程序报批。 七、集团公司财务部设专职人员负责预算的审批和管理，对各店、集团公司各部 门预算执行状况进行跟踪监督。 第四章资金管理 一、资金筹集包括资本金筹集和负债筹集。 （一）公司通过增资或扩股的方式筹集资金的由董事长制定方案，报股东大会审议批准。 4 （二）负债筹资管理 1、通过银行借款或向其他单位借款的方式筹集资金由董事长制定方案，报股东大会审议批准。 2、对外担保视同负债进行管理。未经集团公司董事长批准
10、，各店不得对集团之 外的企业、单位和个人供应任何形式的担保；内部单位之间的担保报集团董事长批准。 3、各店收取的风控保证金等大额押金的收费标准由集团董事长审核批准；小额押金的收费标准由各店制定方案后，报集团公司备案。 二、资金的日常管理 （一）现金的管理 1、除差旅费、奖金、备用金支出、个人费用报销及结算金额XX元以下的小额款项支出可以运用现金结算外，其他款项均须通过银行转账结算。 2、为保证现金平安，对库存现金实行限额限制，各店日常库存现金不得超过XX万元。库存现金必需锁入保险柜中，如确因业务须要库存现金超过核定限额，须经各店总经理批准，同时实行相应的平安保卫措施。 3、各店不得以“白条”抵
11、充库存现金，不得坐支挪用现金，严禁存在账外库存现金。 4、现金出纳与会计记账人员必需分设，出纳人员每日下班前需将当日发生的资金收付事项录入，出具资金日报表，将结余数与实际库存现金核对，做到账款相符、日清月结，次日上午将前日原始凭证交给会计人员，会计人员根据业务发生依次逐笔编制会计凭证。 5、除集团董事长批准外，全部人员一概不得长期借用备用金，因出差等借用的备用金，必需在事项完成后一周内归还，严禁长期挂账，对各类人员的备用金，要定期检查，年底归还，次年重新办理借用手续。 6、各店财务部要建立现金核查制度，定期、不定期地核查库存现金，每季 5 度次月10日前就资金核查状况向集团公司写出专项报告。
12、7、严禁为外单位兑换现金。 （二）银行存款的管理 1、集团公司对各店实行收支两条线的资金管理模式。各店可以依据工作须要，就近选择全国性商业银行开立收入和支出（基本账户）两个银行账户，开（撤）户状况报集团公司备案，在收入户和支出户（基本账户）之外开立帐户一律要报集团公司批准。收入户只收不支，金额达到XX万元时各店要刚好将款项划至集团公司账户；支出户用于支付日常费用和往来结算，每月由集团公司依据各店的资金申请下拨款项。 2、各店的银行账户不得出租、出借或转让其他单位和个人运用，不得设立账外 账及进行任何性质的资金体外循环。 3、每月月末，各店财务部门要刚好向银行索取对账单，由会计人员编制“银行存款
13、余额调整表”，对未达账项要查明缘由，分清责任，刚好处理。“银行存款余额调整表”于次月15日之前上报集团公司审查。 4、各店开通网上银行须经集团公司审批。 5、银行印鉴中的财务章由财务负责人或会计主管运用和保管，人名章由出纳运用和保管，银行印鉴仅用于银行开户及销户、加盖支票、公司财务报告和发票等财务事项，严禁挪作它用。各店银行印鉴刻制、更换及销毁由本店财务部门提出申请，报本店总经理及集团公司审批后办理。综合部要对印鉴的刻制、领用、销毁等状况建档备查。 6、各店要对支票等结算票据进行严格管理，规范支票的领购、保管、开具及作废的管理流程，严禁开具远期支票、空头支票和空白支票。 （三）资金支付权限 1
14、、除有特殊规定外，各店预算内的费用由各店总经理批准，集团公司预算内的由集团董事长批准。 6 2、公司各类经济合同的审批权限及资金支付的审批权限遵循下列规定： （1）加盟合同、对外合作合同、借贷合同、投资合同、物业租赁合同、基建装修合同由集团董事长签署，合同款项支付由集团董事长审批。 （2）商品选购合同一次性付款（或累计库存）超过XX万元的由集团董事长签批。 3、各类往来性支出的审批权限： （1）未经集团董事长批准，任何部门不得对外拆借资金。 （2）集团内部各成员单位之间其它性质的资金往来由集团董事长审批。 （3）动用、退还连锁经营商户的风控保证金由集团董事长审批。 （4）退各类押金、预收款等，
15、由各店总经理审核批准。 （四）其他事项 任何部门和个人不得私自设立公司账户和小金库，不得私自从事资金往来结算。 第五章收入管理 一、依据公司涉及的业务范围，收入根据业务特点进行分类和管理。 二、公司的收入包括集团公司合作费用及各店市场收入。 （一）合作费用减免、转结、划拨、运用、退还等，必需由申请运用部门做专项报告，董事长审批后方可运用。 （二）各店清收托付项目必需以书面合同的形式进行约定，托付合同由各店总经理审查后报集团公司董事长批准，董事长审批后方可签订。 1、托付合同必需明确包括（不限于）托付金额、期限、服务费用提成、违约责任及金额等条款。合同意向书经集团公司董事长审批后方可与甲方签订，
16、合同条款重要部分与意向书不符的，必需单独申请集团公司董事长审批。 2、合同签订后录入催收系统，任何人、任何部门不得对总委案金额信息进行变更。各店对托付合同和信息进行调整，导致总委案金额的改变的（包括增加 7 或削减），必需报集团公司董事长审批。 3、各店以委案项目为单位制作清收安排表，各店总经理审批后报集团公司备案，集团公司项目进度检查以此为准。若进度严峻不符，各店上报相关状况说明。 三、其他收入 （一）利息收入是指公司各类款项以不同方式存放于银行等金融机构取得的利息，各店每季度要刚好取得结息单据，按期入账，每年年终决算前，通知存款利息要结息，定期存款计提利息收入。 （二）未经批准或报集团公司
17、财务部备案，各店各部门不得擅自向合作方开立收费项目，不得在集团公司监督之外以收抵支或以支抵收。 第六章费用管理 一、费用分类 固定费用和变动费用的定义见本制度预算管理章节，固定费用包括除奖金以外的员工薪酬及福利、物业管理费、租金等。变动费用包括各项经营费用以及奖金、广告促销费、日常管理费用等。 二、费用管理方法 （一）全面推行固定费用和变动费用分类管理方法。集团公司依据各店的业务特点，将全部费用归纳为固定费用和变动费用两大类，并通过对历史财务数据的分析和比较，逐步探究出固定费用与物业条件和公司规模的相关系数，变动费用与经营收入的相关系数，固定费用与物业条件挂钩，变动费用与经营收入挂钩。 （二）
18、全面推行费用预算管理。固定费用预算一经审核批准，原则上就不再对之进行调整；变动费用预算随收入的改变而调整，当实际完成的收入超过年初确定的目标时，变动费用同比例增加，当实际完成的收入未能达到年初确定的目标时，变动费用同比例削减。 8 （三）实行总额限制与单项限制相结合。对预算内的各项费用，一般状况下均实行总额限制；但对部分费用，虽然总额限制在预算之内，单笔金额超过肯定额度时，仍要报预算审批单位批准或在年度预算执行报告中单独说明。 三、各项固定费用的详细管理规定 （一）员工薪酬及福利 1、集团公司的整体薪酬福利标准（包括工资标准、总体奖金水平、劳动保险费的基数及交纳比例等）由集团董事长审查批准。各
19、店的薪酬福利标准由各店参照集团公司规定，结合当地收入水平拟定方案报集团董事长批准。 2、职工福利费在预算总额范围内列支，开支范围包括员工食堂补助、员工集体活动费用、劳动爱护性费用等。 3、凡实行业绩挂钩、按销售提成进行核算的部门，员工加班费一律从月奖金提成中支出。加班费标准各单位可以参照集团公司的统一标准敏捷制定，真正做到奖勤罚懒、表彰先进、鞭策落后。未实行业绩挂钩的各部门，员工加班费支付标准为法定节假日、周末加班每人每天XX元，晚上加班至21：00每人每次XX元，全夜班支付标准与全白班相同。 （二）物业管理费 物业管理费是维持正常经营运转所发生的水费、电费、电话费、消防费、空调费、修理改造费
20、等。 1、水费、电费、电话费、保洁费、消防费、空调费等物业费用要依据国家相关部门制定的收费标准或租赁合同中同甲方约定标准由各店同物业服务单位签订合同。 2、修理改造费是指为完善公司布局、改善办公及经营环境发生的装修改造费用以及为保证各种设施设备正常运转发生的各种修理保养费用。预算内的金额在XX万元以内的装修改造和修理保养项目，其立项、预算、决算由各店总经理审批；超过XX万元的报董事长审批。工程完工后，由集团公司组织结算审计， 9 各店依据工程结算审计报告编制决算报告。 （三）财产保险费 财产保险费是指为转嫁风险，各店向保险公司投保各类保险发生的费用，主要为财产一切险。财产一切险以各店自有财产物
21、资账面原值为基础。 各店的保险均由集团公司财务部统一支配投保，统一支付费用，根据投保资产所 占比例出具费用分摊表，据实向各店收取。 （四）租金 租金是指各店支付给业主方的经营场所租赁费用。此项费用由各店依据集团公司与合作单位签订的物业租赁协议按期支付，其中金额超过XX万元的必需报集团公司复核；与合作单位发生纠纷的，租金的支付必需报集团董事长批准。 四、各项变动费用的详细管理规定 市场公司的变动费用与经营收入相挂钩，各项费用的挂钩比例依据实际状况探讨制订。 （一）经营费用 经营费用是指各店发生的与日常经营活动干脆相关的各项费用，包括系统维护、升级服务费等。 （二）奖金 集团公司奖金根据全集团平均
22、奖结合个人每月考评结果进行发放。各店奖金根据集团公司的考核方法，参照集团公司关于奖金安排的统一规定，结合各店实际状况制定奖金安排方案（含员工日常加班费）。奖金兑现表由集团公司财务部、人力资源部共同审核，报集团董事长签批。 （三）广告费 广告费是指在电视台、电台、报纸、网络、户外广告牌等媒体进行宣扬的费用。 （四）日常管理费用 10 日常管理费用包括办公用品及经营耗材、通讯费、车辆交通费、业务款待费、礼品及业务联系人提点、差旅费、审计费等。 1、办公用品及经营耗材 办公用品及经营耗材是指公司员工办公自用的各类消耗用品及邮寄费、复印费、各种行政规费、店内标识及各类印刷品等。办公用品及经营耗材要依据
23、集团公司的相关规定进行选购配置。 2、通讯费 董事长的手机通讯费实报实销，总经理级人员每人每月限报XX元，副总经理级人员每月限报XX元，经理级人员每月限报XX元，副经理级人员每月限报XX元。副经理级以下人员的通讯费由各店依据员工加班、出差及工作量大小等实际状况在预算额度内签批，但不得变成部分人员的固定性补贴。 3、车辆交通费 （1）公务车辆费 公务车辆费指公务车执行公务发生的费用，包括司机补助、车辆保险费、汽油费及维保费等。 1）误餐补助。司机送公司领导、客人参与宴会没有时间回公司用餐，宴请活动又没有支配司机餐时，公司赐予每人每次XX元误餐补助。 2）出车补助。司机公务出车每次补助XX元。 3
24、）公务车辆修理必需到公司指定的专业修理点进行，修理费用定期以支票进行结算，指定修理点以外的修理费一律不予报销。车辆汽油费要严格根据公务出车公里数核支，各店要建立车辆加油卡运用台帐。 （2）交通费 交通费包括公司为经理以上人员发放的交通补贴以及员工因公车不足发生的交通费。 4、业务款待费 业务款待费主要用于对业务托付人、政府部门的公关接待的支出，不得 11 变相用于个人目的的支出，不得于月底集中突击支出。该项费用报销时，必需有两个以上经手人（指参与款待的人员）在发票背面共同签字，对于一个人参与款待发生的费用支出，经手人必需写出状况说明。由两个以上人员参与的款待，原则上由级别较高的人员买单。预算内
25、单笔金额超过XX元的业务款待费报集团董事长审批。 5、礼品及业务联系人提点 礼品及业务联系人提点指为维护好与相关部门的关系发生的相关支出。集团公司该项费用一律由董事长签批，各店该项费用在预算额度内由各店总经理审批，对单笔金额超过XX元的礼品及业务联系人提点报集团董事长审批。 6、差旅费 差旅费是指各店经营管理人员因公出差发生的交通、食宿费用。员工出差，必需 先行填“因公出差审批单”，报董事长批准。出差人员凭经批准的“因公出差审批单”到财务部门办理差旅费借款手续，人力资源部凭此调整出差人员的考勤。 7、询问服务费 询问服务费包括常年法律顾问费、诉讼费的费用。各店法律询问相关事项统一由集团公司统筹
26、规划，并统一支付相关费用。分店原则上不聘请常年法律顾问，日常涉案事项临时聘请律师或由分店自行处理，事后写出专项报告上报集团；超过XX万元以上的法律纠纷由集团董事长确定处理看法。 8、审计费 审计费是指聘请会计师事务所对财务事项或年度报表进行审计等发生的费用。 各店的各类审计服务均由集团公司统筹支配，统一支付；分店年度报表审计原则上由集团公司统筹支配，统一支付费用，因地方管制等缘由须要聘请当地审计机构的，必需报集团公司批准。 12 9、其他费用 包括会议费、信息系统维护费、人力资源费、银行手续费等，各店必需限制在集团公司下达的预算标准之内。 第七章利润及利润安排 一、利润是指公司在肯定会计期间的
27、经营成果。 二、各店实现的利润总额根据国家规定作相应的纳税调整后，依法缴纳所得税。 若发生年度亏损，可以用下一年度的税前利润弥补，下一年度税前利润不足弥补的，可以在五年内连续弥补。五年内不足弥补的，用以后年度税后利润弥补。 三、缴纳所得税后的利润根据公司章程中的规定比例提取法定盈余公积，当提取的盈余公积达到实收资本的50%时不再接着提取盈余公积。 四、各店的税后利润安排方案由集团公司确定，集团公司利润安排方案由董事长提请股东大会决议。 第八章财务报告 一、财务报告包括财务报表和分析报告，财务报表是反映公司财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述；分析报告是对财务数据进行的文字性分析。 二、为保
28、证财务数据的可比性和精确性，各店必需严格根据集团公司统一的报表格式和要求填报财务报表，由财务负责人和各店总经理审批后上报集团公司。 三、各店月报于次月5日前上报集团公司，半年报、年报于次月10日前报集团公司。鉴于重要性原则，集团公司月末仅对全集团的预算执行状况进行汇总、分析，并于次月10日前报集团董事长。于季末和年末编制全集团公司合并财务 13 报表，并于次月15日前报集团董事长。 四、为更加清楚、直观地表述经营状况及各项指标的完成状况，各店每月向集团公司提交预算执行状况报告，年末提交财务分析报告。在预算执行状况报告中要对滞后于理论完成进度等预算执行状况异样的项目进行具体分析；财务分析报告除分
29、析预算执行状况外，还要针对与各店业务特点亲密相关的财务指标进行深化分析。集团公司的年度财务分析报告除包括上述内容外，还要对全集团的资产负债率、变现实力、获利实力、股东的投资回报以及各类资产的周转运用状况等指标进行计算和分析，尽可能地为管理层供应对决策有用的信息。 财务规章制度(草案) 规章制度草案 财务规章制度 财务规章制度 财务规章制度 财务规章制度 财务规章制度 财务规章制度 财务规章制度 自律部规章制度(草案) 本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第25页 共25页第 25 页 共 25 页第 25 页 共 25 页第 25 页 共 25 页第 25 页 共 25 页第 25 页 共 25 页第 25 页 共 25 页第 25 页 共 25 页第 25 页 共 25 页第 25 页 共 25 页第 25 页 共 25 页