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1、单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,企业职务犯罪员工培训,打好职务犯罪“预防针”，增强企业“免疫力”,DUTY CRIME,公司企业人员应当加强法律学习，防止因不懂法而犯法;公司企业家应当加强员工的法律教育，有针对性地开展法制宣传,.,汇报部门：法务部,汇报人：,目录,CONTENTS,01,职务犯罪诱发原因,company profile,02,企业中常见的职务犯罪行为,prod
2、uct service,03,员工职务犯罪预防措施,development plan,PART 01,职务犯罪,诱发原因,公司企业人员应当加强法律学习，防止因不懂法而犯法;公司企业家应当加强员工的法律教育，有针对性地开展法制宣传,.,职务犯罪诱发原因,1.受社会不正之风影响，受利益驱动，法制观念淡薄,正常收入难以满足需求,认为待遇等方面没有满足自己,骨牌效应，发现他人职务犯罪不抵制反而效仿,2.企业不规范的管理制度为职务犯罪的产生提供条件,工资福利待遇等方面长期存在争议,财务人员权力大且缺乏监管，一手经办公司所有资金往来,管理者、财务等人员对真实的进销过程监管脱节,公司与业务单位只在各自账面反
3、映往来，未及时对销账,3.外部条件诱发职务犯罪,业务单位的利益诱惑,受外部关系人如同学、老乡的蛊惑,职务犯罪诱发原因,PART 02,企业中常见的职务犯罪行为,公司企业人员应当加强法律学习，防止因不懂法而犯法;公司企业家应当加强员工的法律教育，有针对性地开展法制宣传,.,企业中常见的职务犯罪行为,非国家工作人员受贿罪,对非国家工作人员行贿罪,职务侵占罪,挪用资金罪,故意毁坏财物罪,签订、履行合同失职被骗罪,隐匿、故意销毁会计凭证、会计帐簿、财务会计报告罪,伪造公司、企业、事业单位、人民团体印章罪,侵犯商业秘密罪,盗窃罪,重大责任事故罪,背信损害上市公司利益罪,非国家工作人员行贿罪,根据刑法第一
4、百六十三条规定，公司、企业或者其他单位的工作人员利用职务上的便利，索取他人财物或者非法收受他人财物，为他人谋取利益，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役；,数额巨大的，处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产公司、企业或者其他单位的工作人员在经济往来中，利用职务上的便利，违反国家规定，收受各种名义的回扣手续费，归个人所有的，依照前款的规定处罚。,国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员有前两款行为的，依照刑法第三百八十五条、第三百八十六条的规定定罪处罚,公司、企业或者其他单位的工作人员利用职务上的便利，索取他人
5、财物或者非法收受他人财物，为他人谋取利益，或者在经济往来中，违反国家规定收受各种名义的回扣、手续费，归个人所有，数额在5000元以上的，应予追诉。,法律法规,立案标准,非国家工作人员行贿罪,1.索取他人财务,公开、半公开的讨价还价,主动地向他人索要、逼取,用暗示的方式索取贿赂或拖着不办的方法索要贿赂,2.非法收受他人财物，为他人谋取利益,先收受财物，再为他人谋取利益,先为他人谋利，再收他人财务,许诺为他人谋取利益,3.在经济往来中违反国家规定，收受各种名义的回扣，手续费,销售商品时在账外暗中以现金、实物等其他方式退还给对方一定比例的商品价款,手续费指所谓的信息费、劳务费、辛苦费和好处费等,行为
6、条件,以交易形式受贿,收受请托人提供的干股,已开办公司等合作投资名义受贿,以委托请托人投资证券、期货或者其他委托理财的名义受贿,以赌博形式受贿,通过特定关系人挂名领取薪酬受贿,时为请托人谋利，离职后收受财物,特定关系人受贿,非财产性利益变相受贿。如性贿赂、提供工作机会安置亲友就业、升学、提升职务等,受贿方式,对非国家工作人员行贿罪,立案标准,法律法规,行贿方式,对非国家工作人员行贿罪:根据刑法第一百六十四条规定，为谋取不正当利益，给予公司、企业或者其他单位的工作人员以财物，数额较大的，处三年以下有期徒刑或者拘役;数额巨大的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金。,单位犯前款罪的，对单位判处罚金
7、，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。,行贿人在被追诉前主动交待行贿行为的，可以减轻处罚或者免除处罚。,对非国家工作人员行贿罪:为谋取不正当利益，给予公司、企业的工作人员以财物，个人行贿数额在一万元以上的，单位行贿数额在二十万元以上的，应予追诉。,给予公司、企业或者其他单位的工作人员以财物的行为通过对公司、企业人员行贿谋取高于其提供的商品、劳务服务所应得的公平利润，牟取暴利,职务侵占罪,法律法规,根据刑法第二百七十一条规定，公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役;数额巨大的，处五年以上有期徒刑
8、，可以并处没收财产。,国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员有前款行为的，依照本法第三百八十二条、第三百八十三条的规定定罪处罚。,职务侵占罪:,职务侵占罪,1.必须是利用自己的职务上的便利利用自己职务权利暗示的方式索取贿赂依靠、凭借权限、地位控制、左右其他人员，如出纳利用经手、管理钱财的权利,2.必须有侵占的行为,侵吞行为:收入不入账，据为己有,窃取型非法占有:监守自盗,骗取型非法占有:虚构事实的方法，非法占有本单位财物,其他方法:内外勾结;白条抵库;利用彩票、福利抽奖作弊等,行为条件,职务侵占罪,立案标准
9、,职务侵占罪:为确保罚当其罪，应根据全省各地经济水平确定不同的定罪量刑数额标准。因此，将全省分为两类地区，,一类,区为广州、深圳、珠海、汕头、佛山、中山、东莞、江门市及其所辖市、县、区，,二类,地区为湛江、茂名、惠州、揭阳、汕尾、梅州、河源、肇庆、韶关、清远、阳江、云浮及其所辖市、县、区。,1、职务侵占或者单位人员受贿犯罪，,一类,地区是以2万起，数额在2万以上不满40万元为“数额较大”，40万元以上为“数额巨大”;,二类,地区以1万元以上不满30万元为“数额较大”，30万元以上为“数额巨大”。,职务侵占罪,1.企业内部员工互相勾结、监守自盗,故意不履行职责，方便他人作案，从中分成,利用保管权
10、，采用秘密窃取的方式，监守自盗,2.加价销售产品并占有差额,销售人员加价,只交剩余款项，私自扣留差额部分,3.将交付管理、经手、使用的财物据为己有,行为人有一定的控制权、支配权,通过制作、涂改等语言、文字行为，改变企业财物的所有权关系,职务侵占方式,挪用资金罪,法律法规,挪用资金罪,:根据刑法第二百七十二条规定，公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过三个月未还的，或者虽未超过三个月，但数额较大、进行营利活动的，或者进行非法活动的，处三年以下有期徒刑或者拘役;挪用本单位资金数额巨大的，或者数额较大不退还的，处三年以上十年以下有期
11、徒刑。,国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员有前款行为的，依照本法第三百八十四条的规定定罪处罚。,行为条件,1.未超过三个月，进行非法活动,赌博、嫖娼、行贿、走私,不受“数额较大”和挪用时间的限制,2.未超过三个月，数额较大，进行营利活动,投资经营以牟利的活动,营利活动做准备也属于营利活动,3.数额较大，超过三个月未还的,将挪用的款项用于非法活动和营利活动之外的其他活动,如用于个人生活消费，借贷给他人,挪用资金罪,一类地区以3万以上不满80万元为“数额较大”80万元以上为“数额巨大”;二类地区以2万元以上
12、不满60万元为“数额较大”，60万元以上为“数额巨大”。但是，挪用单位资金进行非法活动的，一类地区以2万以上，二类地区以1万元以上为追究刑事责任的起点。,立案标准,挪用资金罪:为确保罚当其罪，应根据全省各地经济水平确定不同的定罪量刑数额标准。因此，将全省分为两类地区，一类区为广州、深圳、珠海、汕头、佛山、中山、东莞、江门市及其所辖市、县、区，二类地区为湛江、茂名、惠州、揭阳、汕尾、梅州、河源、肇庆、韶关、清远、阳江、云浮及其所辖市、县、区。,故意毁坏财物罪,故意毁坏财物罪:根据刑法第二百七十五条规定，故意毁坏公私财物，数额较大或者有其他严重情节的，处三年以下有期徒刑、拘役或者罚金;数额巨大或者
13、有其他特别严重情节的，处三年以上七年以下有期徒刑。,1.主观上必须是故意,包括直接故意和间接故意，且不具有非法占有的目的,2.实施了故意毁坏财物数额较大或者有其他严重情节的行为,3.侵犯的客体是公私财物所有权，侵犯对象是各种公私财物,破坏某些特定的公私财物除外,如故意毁坏使用中的交通设备、交通工具、电力煤气、易燃易爆设备，危害公共安全的，以危害公共安全罪中的有关犯罪论处,故意毁坏公私财物，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉:,(一)造成公私财物损失五千元以上的;,(二)毁坏公私财物三次以上的;,(三)纠集三人以上公然毁坏公私财物的;,(四)其他情节严重的情形。,法律法规,行为条件,立案标准,签订
14、、履行合同失职被骗罪,签订、履行合同失职被骗罪:根据刑法第一百六十七条规定国有公司、企业、事业单位直接负责的主管人员，在签订、履行合同过程中，因严重不负责任被诈骗，致使国家利益遭受重大损失的，处三年以下有期徒刑或者拘役;致使国家利益遭受特别重大损失的，处三年以上七年以下有期徒刑。,1.因严重不负责任被诈骗,盲目轻信，不认真审查对方当事人的合同主体资格、资信情况,不认真审查对方的履约能力和货源情况,无视规章制度和工作纪律，擅自越权签订或者履行经济合同,不辨真假，盲目吸收投资，同假外商签订引资合作协议,2.必须致使国家利益遭受重大损失,造成大量资金、财物被诈骗,工厂濒临破产倒闭,法律法规,行为条件
15、,签订、履行合同失职被骗罪,签订、履行合同失职被骗罪:国有公司、企业、事业单位直接负责的主管人员，在签订、履行合同过程中，因严重不负责任被诈骗，造成国家直接经济损失数额在五十万元以上的，或者直接经济损失占注册资本百分之三十以上的，应予追诉。,金融机构、从事对外贸易经营活动的公司、企业的工作人员，严重不负责任，造成国家外汇被骗购或者逃汇，数额在一百万美元以上的，应予追诉。,立案标准,隐匿、故意销毁会计凭证、会计帐簿、财务会计报告罪,法律法规,隐匿、故意销毁会计凭证、会计帐簿、财务会计报告罪:根据刑法第一百六十二条之二规定，隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告，情节严重的
16、，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金。,单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。,行为条件,1.隐匿依法应当保存的会计凭证、会计帐簿、会计财务报告,在有关行政主管部门依法实施会计监督时，将应当提供出来接受检查的会计凭证、会计帐簿、会计财务报告隐藏起来拒不提供,对应当提供社会监督的会计凭证、会计帐薄、会计财务报告隐藏起来拒不提供,2.故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计帐簿、会计财务报告,纵火、水浸、销毁、粘连等方式使之无法辨认,立案标准,隐匿、故意销毁会计凭证、会计帐簿、财务会计报告罪:,(一)隐匿、销毁的
17、会计资料涉及金额在50万元以上的;,(二)为逃避依法查处而隐匿、销毁或者拒不交出会计资料的。,伪造公司、企业、事业单位、人民团体印章罪,伪造公司、企业、事业单位、人民团体印章罪:根据刑法第二百八十条第二款规定，伪造公司、企业、事业单位、人民团体的印章的，处三年以下有期徒刑、拘役、管制或者剥夺政治权利。,行为条件,1.行为人实施了伪造公司、企业、事业单位、人民团体印章的行为,“印章”:公章或专用章,“伪造”:无制作权人，冒名非法制作印章,2.行为人明知自己无权制作上述单位的印章但为了某种目的而进行伪造,为了取得某种利益,为了营利,为了实施其他犯罪活动而做准备等,法律法规,侵犯商业秘密罪,法律法规
18、,侵犯商业秘密罪,:根据刑法第二百一十九条规定，有下列侵犯商业秘密行为之一，给商业秘密的权利人造成重大损失的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金;造成特别严重后果的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金:,1.以盗窃、利诱、胁迫或者其他不正当手段获取权利人们的商业秘密的;,2.披露、使用或者允许他人使用以前项手段获取的权利人的商业秘密的;,3.违反约定或者违反权利人有关保守商业秘密的要求，披露、使用或者允许他人使用其所掌握的商业秘密。,明知或者应知前款所列行为，获取、使用或者披露他人的商业秘密的，以侵犯商业秘密罪论处。,立案标准,侵犯商业秘密罪:涉嫌下列情形之一的，应予追诉:,1.给
19、商业秘密权利人造成直接经济损失数额在50万元以上的;,2.致使权利人破产或者造成其他严重后果的。,盗窃罪,法律法规,盗窃罪:根据刑法第二百六十四条规定，盗窃公私财物，数额较大的，或者多次盗窃、入户盗窃、携带凶器盗窃、扒窃的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处罚金;数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金;数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产。,根据刑法第二百六十五条规定，以牟利为目的，盗接他人通信线路、复制他人电信码号或者明知是盗接、复制的电信设备、设施而使用的，依照本法第二百六十四条的规定定罪处罚。,
20、行为条件,1.行为人具有非法占有公私财物的目的,2.行为人实施了秘密窃取的行为,行为人采用不易被财物所有人、保管人或者其他人发现的方法,3.盗窃的公私财物数额较大或者多次盗窃的,盗窃罪,最高人民法院关于审理盗窃案件具体应用法律若干问题的解释第3条第1项规定:个人盗窃公私财物价值人民币500元至2000元以上的，为“数额较大，”,该条第2款还指出：各省、自治区、直辖市高级人民法院可根据本地区经济发展状况，并考虑社会治安状况，在上述数额幅度内，分别确定本地区执行的“数额较大”的标准。,立案标准,重大责任事故罪,重大责任事故罪:根据最高人民检察院关于办理危害矿山生产安全刑事案件具体应用律若干问题的解
21、释第4条规定:,一、发生矿山生产安全事故，具有下列情形之一的，应当认定为“重大伤亡事故或者其他严重后果”:,(1)造成死亡一人以上，或者重伤三人以上的;(2)造成直接经济损失一百万元以上的;(3)造成其他严重后果的情形。,重大责任事故罪:根据最高人民检察院关于办理危害矿山生产安全刑事案件具体应用律若干问题的解释第4条规定:,二、具有下列情形之一的，应当认定为“情节特别恶劣”,(1)造成死亡三人以上，或者重伤十人以上的;(2)造成直接经济损失三百万元以上;(3)其他特别恶劣的情节。,重大责任事故罪:根据刑法第一百三十四条规定，工厂、矿山、林场、建筑企业或者其他企业、事业单位的职工，由于不服管理、
22、违反规章制度，或者强令工人违章冒险作业，因而发生重大伤亡事故或者造成其他严重后果的，处三年以下有期徒刑或者拘役;情节特别恶劣的，处三年以上七年以下有期徒刑。,法律法规,立案,标准,重大责任事故罪,表现方式,1.职工本人直接违反规章制度，造成严重后果的行为,企业、事业单位的职工不服从本单位安全生产的要求或者不服从单位领导有关安全方面的工作安排,违反有关生产安全方面的操作规程、劳动纪律和劳动保护等规定,表现方式,2.有关生产、作指挥、管理人员利用职权强令职工违章冒险作业,首先是工人不愿听从生产指挥、管理人员的违章冒险作业的命令,其次是生产指挥、管理人员利用自己的职权强迫命令工人在违章的情况下冒险作
23、业，即强迫工人服从其错误的指挥，而工人不得不违章作业,背信损害上市公司利益罪,法律法规,背信损害上市公司利益罪:根据刑法第一百六十九条之一规定，上市公司的董事、监事、高级管理人员违背对公司的忠实义务，利用职务便利，操纵上市公司从事下列行为之一，致使上市公司利益遭受重大损失的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金;致使上市公司利益遭受特别重大损失的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金:,(1)无偿向其他单位或者个人提供资金、商品、服务或者其他资产的;,(2)以明显不公平的条件，提供或者接受资金、商品、服务或者其他资产的;,(3)向明显不具有清偿能力的单位或者个人提供资金、商品、服务或者
24、其他资产的;,(4)为明显不具有清偿能力的单位或者个人提供担保，或者无正当理由为其他单位或者个人提供担保的;,(5)无正当理由放弃债权、承担债务的;,(6)采用其他方式损害上市公司利益的行为。,背信损害上市公司利益罪,立案标准,背信损害上市公司利益罪:最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)第十八条规定:上市公司的董事、监事、高级管理人员违背对公司的忠实义务，利用职务便利，操纵上市公司从事损害上市公司利益的行为，以及上市公司的控股股东或者实际控制人，指使上市公司董事、监事、高级管理人员实施损害上市公司利益的行为，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉:,(1)无偿向其他
25、单位或者个人提供资金、商品、服务或者其他资产，致使上市公司直接经济损失数额在一百五十万元以上的;(2)以明显不公平的条件，提供或者接受资金、商品、服务或者其他资产，致使上市公司直接经济损失数额在一百五十万元以上的。(3)向明显不具有清偿能力的单位或者个人提供资金、商品、服务或者其他资产，致使上市公司直接经济损失数额在一百五十万元以上的;,(4)为明显不具有清偿能力的单位或者个人提供担保，或者无正当理由为其他单位或者个人提供担保，致使上市公司直接经济损失数额在一百五十万元以上的;,(5)无正当理由放弃债权、承担债务，致使上市公司直接经济损失数额在一百五十万元以上的;,(6)致使公司发行的股票、公
26、司债券或者国务院依法认定的其他证券被终止上市交易或者多次被暂停上市交易的;,(7)其他致使上市公司利益遭受重大损失的情形。,背信损害上市公司利益罪,损害方式,4.为明显不具有清偿能力的单位或者个人提供担保,，或者无正当理由为其他单位或者个人提供担保的容易导致上市公司的资产不当减少或者处于高风险的状态,1.无偿向其他单位或者个人提供资金、商品、服务或者其他资产,将上市公司资金其他资产直接划拨到关联公司供其使用以自己名义占用上市公司资金，在上市公司与关联企业之间进行没有实质交易的资金划拨,2.以明显不公平的条件，提供、接受资金、商品、服务或者其他资产的,不合理的高价收购，提供明显的低息贷款,不合理
27、的低价出售，进行明显的高息借款,3.向明显不具有清偿能力的单位或者个人提供资金、商品、服务或者其他资产的,债务人不具备清偿能力,行为人是明知的,PART 03,员工职务犯罪预防措施,公司企业人员应当加强法律学习，防止因不懂法而犯法;公司企业家应当加强员工的法律教育，有针对性地开展法制宣传,.,一、健全内控制度，加强监督机制,不断加强企业内部监督制约,一要赋予企业职代会对企业经营管理者质询、评议的权力;,二要通过厂务公开，促使管理民主、公开、科学;,三要通过企业自身的纪检监察部门对企业经营管理者实施有效监督。,继续加强企业外部监督制约,一要通过审计机关、税务机关等行政执法机关的行政执法活动，监督
28、电力企业的经营管理者依法经营管理。,二要坚持对企业法人代表实行任期经济责任审计和离任审计。,继续实行经营管理者述廉制度,要求他们定期向企业职代会报告自身廉政建设的情况。同时，建立个人廉洁档案，对有违法犯罪记录的电力企业经营管理者。坚持“两手抓，两手都要硬”的原则，,打防并举，对已经发生的职务犯罪，不管涉及到谁，都要坚决查办，决不手软。,一、健全内控制度，加强监督机制,财务收支审批制度,公司企业实行严格的财务收支审批制度，明确确定审批范围、审批权限、审批程序、审批人员及其责任等内容，加强财务收支的管理控制，有利于防范员工利用审批漏洞引发的刑事风险。,建立资产清查盘点制度,定期或不定期对这些资产进
29、行清查或盘点，是一种直接控制和防范职务侵占罪和挪用资金罪风险的措施。帐物相符，帐实相符是会计核算的一般要求。保证帐物相符，帐实相符也是控制刑事风险的基本途径。,职能部门要进一步完善打击和防范机制,一是主动与公司、企业联系，及时掌握职务犯罪线索;,二是协调好相互关系，使调查取证工作顺利开展，从而取得良好的打击效率;,三是共同研究管理方面的薄弱环节，及时整改提高，将防范工作落到实处。,二、加强法律学习，树立法制观念,预防措施,公司企业人员应当加强法律学习，防止因不懂法而犯法;,公司企业家应当加强员工的法律教育，有针对性地开展法制宣传;,派出所要经常性的开展法制宣传教育，充分调动群众检举揭发犯罪的积极性。,