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1、对于我国房产税试点改革以及后续扩围的思考|房产税最新消息2022 【摘要】本文从房产税改革的必要性以及对个人征收房产税的作用等角度动身，结合房产税试点以来引发的一些问题，寻求相应的改进措施，并对房产税改革的后续扩围进行思索，希望对房产税制的优化能有所启发，以达到税收的横向以及纵向公允。【关键词】房产税改革；房产税扩围；土地财政房产税是以房产为征税对象，并依据房产价格或房产租金收入向房产全部人或经营人征收的一种财产税，世界各国普遍征收。我国现行房产税是以房产的计税余值或房产的租金收入为计税依据，对纳税人经营自用房屋，以房产的计税余值为计税依据，税率为1.2%；对于出租的房屋，以房产的租金收入为计
2、税依据，税率为12%。对于个人全部非营业用的房产，免征房产税（除了正在试点的上海和重庆）。随着我国经济体制改革的深化以及房地产市场的进一步发展，传统的房地产税制与整个房地产市场存在的冲突以及与我国社会主义市场经济发展的冲突将越来越突出。因此，2022年1月28日，上海、重庆领先开展了对部分个人住房征收房产税的试点。自改革试点运行迄今已一年有余，从目前状况看，上海和重庆两市的房产税改革试点运行平稳。近日，财政税务部门已经会同有关部门，与上海重庆两市政府一起，仔细总结试点阅历，并在此基础上进一步探讨推动房产税改革的方案，适当扩大试点范围，主动稳妥地加以推动。一、加大房产税改革范围的必要性随着市场经
3、济的快速发展，日渐稀缺的土地资源与不断蓬勃发展的房地产业之间的冲突和冲突日渐显现，造成了房价的不断攀升和房地产市场的不稳定，加之，大量的炒房者从中牟利进行恶意投资以及各种不规范的市场行为也造成了房价的加剧增长。安排经济体系下制定的房产税已不能适应新经济形势的要求，特殊是2004年以来，人们对住房的投资和投机性须要越加旺盛，很多家庭购买了多套住房，把房屋作为保值的工具和投资的物品，因此导致房价居高不下。依据国家统计局公布的2022年四个季度全国70个大中城市新建住宅价格指数1供应的数据显示，自上海、重庆房产税试点以来全国70个大中城市新建商品住宅价格同比涨幅回落，上海、重庆等15个大中城市新建商
4、品住宅价格呈现先升后降的趋势，北京、天津、厦门等30个大中城市新建商品住宅价格呈现平稳下跌趋势，南京、杭州、武汉等15个大中城市新建商品住宅价格呈现先降后升再降的趋势，由此可见房产税改革的效果基本符合税收预期，对我国非理性的房价上涨有肯定的威慑作用。为了使房产税充分发挥其作用，努力促进房地产市场长期稳定健康发展，在总结上海、重庆房产税改革的阅历的基础上，进一步扩大房产税改革试点范围是有必要的，但是步调需放缓。二、对个人住房征收房产税的作用对个人住房征收房产税对健全税收制度体系、调整收入安排、抑制房地产过度投机、筹集地方财政资金、提高房屋运用效益、引导合理住房消费等方面都发挥着重要作用。1.从长
5、远看来可以为地方财政供应资金，渐渐剥离地方政府对土地财政的依靠，解决公共开支费用。开征房产税为地方政府带来了一个稳定的主体税种。有资料显示，房地产税是国外地方财政的主要来源，占地方财政收入的70%左右，美国为75%，世界最穷的国家肯尼亚也占到69%。我国也大体如此，假如全面对个人住房征收房产税，那么房产税的主体税作用会更加明显。虽然我国目前上海和重庆的房产税试点方案，都不能实现财政上的目的。在上述两地试点时，上海对增量房附条件地征收房产税，在重庆对存量房附条件地征收房产税，都在税基上作了谨慎的限制，这样的结果是使房产税原来设计的有限税基再次缩减，它短暂没能成为地方政府收入的主要来源。2.抑制房
6、地产投机，稳定住房价格。开征个人住房房产税以后，增加了保有成本，可以有效遏制房地产投机活动，从而有利于稳定房价。从长期来看政府稳定房地产市场的主要经济手段非房产税莫属，这一点从国外的阅历可以得以证明。英国在本世纪初由于投资性购房个人贷款猛增，导致2004年的平均房价比11015年高出163%。英国政府通过各种税收方法，使房价涨势得到有效平抑。3.改革房产税税制，使税制趋向合理，这也是房产税改革的根本。一个完备的税收体系应当有一个完善的房产税制。英国在税种设计上重视房地产保有环节的税收，轻视房地产流通环节的税收，“重存轻流”的税种结构极大地激励了房地产的流淌。而我国以往的房地产税制设计，有“重流
7、轻存”的倾向。这不仅造成土地和房屋的闲置，而且抑制了房地产正常的流淌和市场交易，并推动了房价上涨，成为高房价的促成因素之一。4.提高资源利用率，缓解供需冲突。高额的保有环节税收，促使业主必需高效利用房产，从而有利于大量空置房进入二手房市场和租赁市场，缓解住房市场的供需冲突。三、房产税改革引发的一些问题国外的房产税，是经过多年的磨合才形成相对稳定的长期税种的。我国尚处于试点阶段的房产税，还不够完善，必定会带来一些问题，在协调好各问题之前，房产税试点扩围不能急功近利。详细问题表现为以下几个方面：1.依靠“卖地财政”的地方与中心存在利益博弈。房价问题已经不再仅仅是房价问题了。这种由分税制改革导致的不
8、完善的财政体制是造成地方财政困难的一个重要缘由，也因此导致了地方政府依靠于土地出让金，这也是推高房价的一个因素。因此要变更这种状况还要完善分税制，改善地方财政困难的状况。2.房地产行业面临着整合，部分房地产企业面临生存难题。来自国家统计局CREIS中指数据显示2022年1-2月房地产开发投资数额相比2022年下降了0.1%，商品房的销售面积较2022年下降了18.9%，商品房销售均价较2022年下降了14.9%，商品房销售额下降了33%。随着行业逐步进入一个相对较弱的景气循环周期，行业外的资本大举进入房地产的激励下降，房地产商融资成本加大，也难以获得资金支持，流淌性压力日益加大。房地产信贷收紧后，一些自住性、改善性需求被抑制，基于短期内房地产行业基本面供应相对过剩的格局，部分房地产企业面临破产和整合。对市场供需双方普遍出现了观望的看法；一些城市成交量明显萎缩，存量房明显增加；多数企业对住房市场前景迷茫，竣工速度放慢，拿地主动性不高。这对今后市场的健康发展将产生不利影响。 第6页 共6页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页