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1、2022年公司存货管理办法 2022公司存货管理方法 第一章 总 则 第一条 为规范和加强2022公司（以下简称2022公司）存货管理，保证国有资产平安完整，照实反映各类存货的购入、消耗、结存，促使各类存货合理供应、储存和节约运用，加速资金周转，依据中华人民共和国会计法企业财务通则企业内部限制基本规范等有关法律法规和规范性文件, 参照2022集团投资集团有限责任公司存货管理方法（试行）（2022集团办202231号）规定的相关要求，结合公司实际，制定本方法。 其次条 本方法所称存货，是指各单位在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或供应劳务过程中耗用的材料和
2、物料等，通常包括原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、托付加工存货、低值易耗品及其他存货。 第三条 本方法涉及的有关业务，应当遵守国家有关法律法规及集团公司的有关规定。 第四条本方法适用于2022公司。 其次章 组织与职责 第五条 公司存货管理实行统一领导、分级负责、归口管理、权责结合的管理模式，财务部门、实物归口管理部门与运用保管部门分工协作，确保存货平安，以销定产，优化库存管理，避开积压。 第六条 公司应当依据实际状况，对存货管理的职能，包括价值管理、实物管理和运用保管等进行合理界定，明确岗位职责，配备相应的管理岗位和人员；建立不相容岗位分别和实物与价值协同管理的机制，对存货从安排、选
3、购、验收、入库保管、领用（消耗）、库存及盘点到财务结算与核算的整个存货流转环节实施全过程管理。 第七条 为加强公司存货管理，公司成立存货管理领导小组。组长：公司领导（分管财务工作）成员单位：财务部、企业管理部、物资供应公司、总调度室、后勤服务中心。 领导小组下设管理办公室，办公室设在公司财务部。 第八条 公司财务部是存货价值的反映和监督管理责任部门，职责如下： 负责制订存货管理方法； 负责存货核算业务，照实反映存货增减变动和减值打算计提状况，提升资源配置效能； 协作实物归口管理部门组织定期清查盘点，确保账实相符；依据盘点结果刚好进行盘盈、盘亏的账务处理，依据实物状况做减值测试。 第九条 企业管
4、理部是库存物资的管理部门，职责如下： 负责监督指导存货物资实物管理单位做好库存物资管理，协调解决有关问题； 组织存货物资实物管理单位做好库存物资限制，做好库存结构分析和账龄分析，合理限制库存额度； 组织做好年中及年末库存盘点工作，确保账实相符。 第十条 物资供应公司是存货物资的实物管理单位，职责如下： 负责公司物资供应管理工作，依据存货的类别、特点，制定详细的存货实物管理规章制度； 负责对存货需求安排进行汇总，平衡利库，编制选购安排； 负责存货的选购、验收、入库、保管、出库、调剂及处置等工作，并提出改进建议； 负责建立不相容岗位责任制，对存货的平安性、完整性负责； 协作价值管理等部门做好存货的
5、投保、索赔等工作； 负责建立库存分析管理机制，进行月度库存结构分析和库存账龄分析，制定存货清理台账，经相关部门鉴定、核查，决策机构审批后，实施处置工作； 协作相关部门做好年中及年末存货盘点工作，并出具盘点表。 第十一条 总调度室是库存商品的实物管理部门，职责如下： 负责与销售集团确认每月销售商品的数量； 负责确认每月末库存商品数量； 负责组织公司生产技术部、露天煤矿、储装中心每月末对公司库存煤盘点工作； 每月末由生产技术部出具测量结果并报总调度室，总调度室负责盘点数据报表上报工作。 第十二条 后勤服务中心是指医药、餐饮存货的实物归口管理部门，职责主要包括： 对医药、餐饮存货根据食品药品监督管理
6、部门要求及行业规定等，制定详细的存货实物管理规章制度； 负责医药、餐饮存货的选购、验收、入库、保管、出库及处置等工作，建立不相容岗位责任制，对存货的平安性、完整性负责； 确保医药、餐饮存货在保质期内刚好运用，防止发生药品和食品过期的现象； 每月末负责医药、餐饮存货的实物清查盘点工作。 第十三条 公司各单位是存货的运用管理部门，详细职责如下： 各单位应建立存货管理制度，存货的存放和管理应指定专人负责，不得以任何理由形成账外物资； 各单位依据设备状态、生产任务，编制本单位运用安排，并按批准的安排运用； 各单位应建立不相容岗位责任制，应设立存货出入库登记簿，并负责本单位存货的验收、保管、领用，对存货
7、的平安性、完整性负责； 随时跟进存货运用状况，如出现质量问题，刚好向相关部门反馈。 第三章 选购与请购管理 第十四条 公司应结合本单位业务特点和限额管理有关规定，编制存货年度、季度和月度选购、生产、存储、销售安排和预算，并根据选购安排和预算办理选购手续，严格限制安排外和预算外选购。 第十五条 选购原材料、备品备件等大宗存货前，存货运用部门应依据生产经营安排和存货存量，平衡请购安排，编制季度、月度请购安排，经审批后提交本单位有关选购部门；其他不常用、临时性存货选购，在需用时由各运用部门履行请购程序。 第十六条 公司对物资选购实行集中统一管理，物资选购应当依据批准的安排执行，应当遵循以下原则： 公
8、开、公允、公正的原则； 诚恳信用和维护公司利益的原则； 依法合规兼顾效率的原则。 公司全部的选购活动需根据2022集团集团及公司的有关规定和程序执行。 第四章 验收管理 第十七条 物资供应公司应对到货的各种存货，依据订货合同和相关规定，组织相关单位、部门开展存货数量、质量和品种规格验收，阅历收合格后，方可办理入库。 第十八条 在验收时，发觉品种、品牌、规格、型号、质量、等级、款式、数量不符，或存在缺损、包装损坏、与样品或合同不符等状况，验收人员应当拒收，并马上报告供应等相关负责部门，依据验收状况和责任，办理退货、补货、更货、索赔或要求进行折让，在问题解决之前，物资供应公司不得向财务部申请付款。
9、 第十九条 进行验收、异议通知、拒收、处理相关争议、结算等工作，各责任部门和责任人必需严格根据选购合同约定和2022公司有关规定，规范出具相关文件、文书等，并作为选购合同履行的重要证据材料，集中妥当保管，在合同履行完毕后形成合同履行档案，交档案管理部门统一归档。 其次十条 存货阅历收无误后，有关人员根据职能分工将验收入库单、选购订单和发票等，签字后送财务部办理结算手续，财务部根据规定进行账务处理。月末，对于货物已到且验收入库，但发票账单尚未到达的，依据签订合同单价办理暂估入库。 第四章 出库管理 其次十一条 存货办理出库应按以下规定执行： 存货的发出必需依据用料部门填写的领料凭证（领料申请单，
10、下同）办理领用手续，没有正式领料凭证或手续不全的均不予发料； 应依据存货领用用途状况分别按生产领料、修理领料、平安领料、项目领料、福利部门领料等填制领料凭证，以明确存货运用用途和去向； 领料凭证应连续编号，领料申请单上的品名、规格、单位、发料仓库、数量、项目、用料部门和领料日期等必需逐项填写清晰，数字不得更改； 领料凭证应按内部职责和人员分工、权限，进行审批签字后才能领料； 领用的珍贵材料，在领出后指定专人保管，并实行平安措施，以防丢失； 视为材料领出的生产用低值易耗品如工器具、量器具，必需按规定的运用期限，以旧换新。领出后应按人建立保管卡，明确保管运用责任； 财务部依据领料凭证，根据相关规定
11、进行账务处理。 其次十二条 各单位不得以不计价的实物交换或无偿私自赠送等方式办理存货出库手续；不得低价出售各类存货。 第六章 退库管理 其次十三条 为保证生产成本和工程成本计算的精确性，各月末以及某项工程完工时，用料部门应将剩余材料退回仓库，办理退料手续。 其次十四条 退料入库的存货应根据存货验收规定，严格检验，逐件核对质量，符合标准后方可验收入库。 其次十五条 退料部门用红字填写有关领料单，并填明退料项目、材料规格、型号等，以冲减原领料有关项目。财务部依法依规进行会计核算。 第七章 清查管理 其次十六条 财务部于每月月底前核对存货明细账与存货管理部门实物明细账，以确保存货账账相符。 其次十七
12、条 每月月末，各单位经营管理部应稽核存货的实收数量、品种、规格等是否与入库单、验收单一样，有无以少充多、白条抵库等行为；稽核仓库出库数量、品种、规格型号是否与出库单一样，有无已办理出库手续而尚未出库、已出库而尚未办理出库手续等现象。 其次十八条 存货实物管理部门应建立严格的存货清查盘点制度，制定清查盘点方案，应联合相关部门每年对存货至少进行一次全面清查盘点，以确保账实相符，并向财务部提交清查盘点报告。 其次十九条 清查盘点各类存货采纳永续盘存法，按账面结存数进行盘点，做到账实相符。 第三十条 清查盘点中查出的属于超过保管期限或者长期积压的存货，应列出明细表并妥当分类保管，以便刚好调剂运用或销售
13、处理，削减存货的积压。 第三十一条 存货清查盘点中出现盘盈的，应由运用保管部门编制专项说明材料，阐明存货盘盈状况，供应价值确定依据，财务部对选购部门供应的价值确定依据进行核实，提出财务处理建议后，报公司审批。 第三十二条 盘盈存货应根据存货验收规定，严格检验，符合标准后方可验收入库。 第三十三条 清查盘点中发觉有霉烂、变质、锈蚀、毁损或长期积压的存货，要经过选购、保管、生产等有关部门鉴定，必要时经技术检验和化验，物资供应公司填制存货毁损报废单，并编制专项说明材料，阐明存货毁损缘由，报公司审批。 第三十四条 毁损报废存货应根据2022集团集团有限责任公司资产处置管理方法（试行）进行实物处置。 第
14、三十五条 各单位存货清查盘点中出现盘亏的，应按以下方式、程序进行处理： 材料存货规格收错、发错、记错造成盘亏的，履行公司内部决策程序后，通过材料规格调整处理； 其他缘由造成的存货盘亏，由公司审批处理并报集团公司备案。 第三十六条 各单位存货管理部门与财务部门结合盘点结果对存货进行分析，依据企业会计准则有关规定确认是否须要计提跌价打算，经公司总经理常务会审批后，进行会计处理。 第七章 监督与检查 第三十七条 公司应建立健全存货入库、保管和出库责任制度，设置存货管理考核指标，每季度纳入绩效考核。 第三十八条 各职责部门和单位应加强各类存货入库、保管和出库合法合规性检查，刚好发觉问题，加大对存货管理
15、中存在的违规、违纪行为的查处力度。 第三十九条 在存货管理中，有下列行为之一，且造成经济损失的，依照公司有关规定追究相关人员责任。 因责任缘由，导致存货霉烂、变质或毁损报废的； 因经营管理不善，导致存货盘亏的； 未按规定程序报批而随意报废存货、处理存货盘亏事项的； 因恶意经营，导致原材料、产成品等积压并产生实物损失的； 其他应追究责任状况。 第九章 附则 第四十条 本方法由2022公司财务部负责修订和说明。在施行过程中，如遇国家有关法律法规、政策、规定、制度发生变更时，以国家颁布的最新规定为准。 第四十一条 本方法自发文之日起施行。原2022公司存货管理方法（*财字（2022）13号）同时废止。 第11页 共11页第 11 页 共 11 页第 11 页 共 11 页第 11 页 共 11 页第 11 页 共 11 页第 11 页 共 11 页第 11 页 共 11 页第 11 页 共 11 页第 11 页 共 11 页第 11 页 共 11 页第 11 页 共 11 页