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1、2023年存货管理办法_企业存货管理办法 存货管理办法由我整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“企业存货管理办法”。 第一条 存货管理是企业财务管理中存货资金总量和存货资金运动的管理。为了降低企业存货资金的占用和加速存货资金的周转，保证存货资产的安全，根据企业财务通则结合工厂实际，特制定本办法。 第二条 存货管理实行的会计政策是永续盘存制。即存货实物量的运动应与相应的货币量同步进行。 第三条 工厂存货管理的范围。包括：原材料、辅助材料、燃料、外购件、备件、包装物、通用工具、低值易耗品、委托加工材料、外协作件、在制品、自制半成品、产成品及异地库存等。 第四条 存货管理的分工 供应
2、部 负责主管：根据全年的生产计划及基期库存情况编制特种纺织材料、有色金属、黑色金属、非金属、化工油化涂料、燃料、包装物、劳保用品、小五金等全年采购材料的计划及制度计划和管理工作； 负责全厂材料仓库及分库的归口管理工作； 负责废旧物资回收的管理工作； 负责主管：通用工具、量具、刃具等的采购和管理工作； 负责各分厂工具的归口管理工作； 机动处 负责主管：机动设备缝纫备件修理用备件外购、自制和管理工作；生产经营部负责主管：外协件、产品外 等归口的管理工作； 负责在制品、自制半成品的归口管理工作； 负责主管产成品的归口管理工作； 运输部 负责主管：运输设备修理用备件、车用油料的归口管理工作； 基建处
3、负责主管：基建工程及维修材料的归口采购管理工作。 第五条 存货的计价 一、采用计划价的存货。包括：各类材料、外购件、备件、工具、包装物以及自制半成品等。 （一）计划价格的制定和管理（见基础工作管理制度）； （二）采用计划价核算，应相应计算价格差异。 工厂总分类核算为库存材料（计划价格）和材料价格差异。按规定： 、价格差异应按月结转； 、价格差异的计算方法一经确定，不轻易改变； 、为保证差异计算的正确，必须每月逐笔核对外购材料报销单与仓库“入库单”，将“材料已到，货款未付”的“入库单”汇总编制“暂估材料入帐，下月初再用，红字凭证冲回”。 （三）采用计划价存货的实际成本计算： 、凡生产经营用的存货
4、，其实际成本价均为不含税价，相应制定的计划价也不包含税金； 、外购的，按买价加运输费、装卸费、保险费、途中合理消耗、入库前加工、整理、挑选费用等； 、自制的，按制造过程中的各项实际支出计价。 二、采用实际成本计价的存货包括：在制品和产成品。 （一）在制品计价及核算方法（见成本核算方法） （二）产成品结转按实际成本计价，结转按“加权平均法”计算，不得随意变动。 （三）自制半成品日常明细帐采用计划价格核算，总分类帐按实际价格核算。 第六条 委托加工材料的核算和管理（不包括发出材料按进销处理的情况） 一、办理委托加工材料的单位，必须签订委托加工合同，合同副本交财务； 二、委托加工的材料，出库时必须办
5、理领料手续，并加盖“委托加工材料”印章，完工后连同入库单并加记“委托加工材料入库”字样，连同加工费一并办理财务手续。必须制定消耗定额，按定额发料。 三、委托加工完成交货，原则上应按批结算，如连续批量加工，应定期结转。具体结转方法： （一）按交货计量单位与单位消耗定额比较，超定额消耗是降低定额消耗，按合同规定条款处理； （二）交货付款必须有质检部门出具的交验合格凭证才予付款； （三）加工价格的确定，委托单位在签定合同时应与工厂有关外协价格领导小组协商，未经财务部会签，一旦造成损失由委托单位负责，并追究有关人员责任。 第七条 存货的购进发出与计量检验 一、存货的采购由各存货主管部门负责。 （一）存
6、货采购必须坚持“货比三家、优质优价”的原则，实行“比质比价”，所定的采购合同、协议应向财务部提供副本； （二）存货采购支付计划，纳入货币收支计划的年度月份计划； （三）存货采购进厂（库），经办人员填列检验申请单（或入库单），提交质检部门计量验收，出具质量检验合格证办理入库。 二、存货入库，领用单位填列领料单（或调拨单），经审批单位批准（审批单位应严格按定额或计划发放，控制不合理消耗），仓库保管员按单发料，在领料单或调拨单上盖章（或签字应签全名）； 三、非存货管理单位或个人不得采购各类存货，各类存货单位也不得采购非主管范围内的存货。经存货主管单位委托，或报经存货主管单位同意购买者，其借款、入库验
7、收等手续，仍应由存货主管单位办理。财务部审核后，予以报销。 第八条 存货采购的借款、结算管理的目的是为了防止工厂有限的资金流失为别单位使用，使工厂免遭不必要的损失。 一、借款方式 （一）现金支付（应符合现金管理制度）； （二）银行汇票支付（分自带与信汇）； （三）转帐支票支付（借用支票，原则上一张未结清，不办第二张），特殊情况经批准最多不超过二张；开具支票不得开“空白支票”，应填明对方单位及购货限额及用途； （四）电汇支付。 二、借付采购存货款： （一）凡货未到，先付款的，按“预付帐款”作会计处理； （二）凡货已到，后付款的，按“应付帐款”作会计处理； （三）凡货款两清的，按“材料采购”作会计
8、处理； （四）凡货已到，尚未验收入库的，款未付的，按“暂估”作会计处理。 三、存货采购的结算与报帐 （一）供货单位持规定的发票到厂结算 、存货主管单位根据购货合同约定，进行审查无误，并已办理验收手续的，至财务部办理手续； 、若符合合同约定，而未办验收手续，存货主管单位认定付款，按“预付货款”手续办理付款手续； 、供货单位已发生“预付帐款”，在结算时应予先冲减预付款，然后支付其不足部分，如冲减后，还有余款，财务部应督促存货主管部门及时收回这部分预付款项。 上述报销凭证，经财务部复核，发现差误，财务有权拒付。 （二）存货主管单位经办人持发票结算，必须符合以下手续： 、发票必须是合法的增值税专用发票
9、；并按规定填写，不得涂改。 、所购物资已办理经检验签章的入库手续，附入库单副联；、报销凭证经主管单位领导审批；、报销金额在采购指标范围内； 5、同时附送“比价审批单”； 四、存货采购借款的管理 （一）直接从市场采购的存货借款： 、一般情况下，应坚持“当月借款，当月报帐”的原则，采购借款报销周期，不超过一周，前周借款未清，后周借款予以限制。即采取前帐清一笔，后帐允许借一笔。 、超过一个月以上不报帐的，财务部有权停止借款，并限期清帐，直至扣发责任人的工资。 、财务部于月终天内，发出口头催报或书面催促报帐单；各存货主管部门领导应亲自过问，督促检查。 （二）“预付帐款”的借款清理： 、各存货主管部门以
10、及采购人员、财务应建立“预付货款备查薄，及时处理款已付，货拖延不交的事项； 、对未结清的预付货款，每季度由财务处清理一次，列出清单交存货主管单位，并要求反馈不清的原因； 、合同有特殊约定外，凡超过一年未结清的预付货款，从第十三个月起，由财务部通知存货主管单位。并以所付款项利率的扣发奖金；结清后，按扣款的返还，余款作为利息损失的抵偿。 第九条 存货的清查盘点。 一、存货主管部门应对所属仓库定期和不定期的清查盘点作出规定，以保证每类存货的收发、结存、帐帐相符、帐实相符； 二、对仓库存货的收发、结存，坚持会计稽核制度； 三、按规定年终必须进行一次存货的全面清查盘点； （一）财务部应在每年十一月作出年
11、终清查实施方案，经批准下发实施； （二）各存货主管部门应组织力量，对每个仓库进行全面清查、盘点； （三）盘点结果与财务部相应地进行核对，每个仓库填报盘盈、盘亏明细表，经本单位主要领导审查，报财务部汇总，报主管厂领导，经厂长批准，后作会计处理，同时各仓库据以调帐； （四）属非正常的盘盈、盘亏，所造成的影响和损失，视具体情况追究有关人员责任并列入经济责任考核。 第十条 本办法自颁布之日起实施。 存货管理办法 XXXX公司 存货管理办法第一章总则第一条为加强XXX公司（以下简称“公司” ）的存货管理，保证正常生产经营需要，提高存货使用效率，规范管理流程，特制定本制度。第二条本制度所称存货，. 存货管
12、理办法 存货管理办法存货管理办法 1 主题内容与适用范围1.1 本存货管理办法以下简称办法规定了存货管理机构及职责，存货管理要求，存货入库、出库、保管、清查及核算等内容。1. 存货管理办法 存货管理办法第一章 总 则第一条 为了加强公司存货的内部控制和管理，防范存货业务中的差错和舞弊，保护存货的安全、完整，提高存货运营效率，根据中华人民共和国会计法和财政. 存货管理办法 连云港大吉塑业有限公司存货管理办法 连云港大吉塑业有限公司 连云港大吉塑业有限公司（三）对待验货物进行数量复核和质量检验，必要时可聘请外部专家协助进行；（四）对验收后数量相符. 煤矿存货管理办法 煤矿存货管理办法第一章 总则第一条根据集团公司及古书院矿全面预算管理办法的有关规定，为优化资源配置，提高企业资产运营效率，明确存货管理的责任、权力、义务，规范存货管.