集团财务管控内部审计体系作用分析(共4710字).doc
《集团财务管控内部审计体系作用分析(共4710字).doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《集团财务管控内部审计体系作用分析(共4710字).doc(8页珍藏版)》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。
1、集团财务管控内部审计体系作用分析(共4710字)摘要:内部审计和财务管控都是集团内部控制(以下简称“内控”)体系中必不可少的组成部分。集团建立内部审计体系,不仅有助于规范经济活动,防范腐败舞弊的风险,还能有效提升集团财务管控水平。本文基于内控视角,重点探析内部审计体系在集团财务管控中的作用,并提出优化内部审计体系在集团财务管控中应用的有效建议。关键词:内控;内部审计体系;集团财务管控一、内部审计体系及财务管控相关概念内部审计是建立于组织内部、服务于管理部门的一种独立的检查、监督和评价活动。集团内部审计是集团内设的监督机构开展的,独立、客观地对集团内部控制、风险管理和经济活动的真实、合法和效益进
2、行监督和评价的经常性工作。集团内部审计体系包括集团的法人治理结构和内部审计管理机构设置、内部审计人员的职责与权限分配、内部审计制度体系建立、内部审计工作流程、内部审计工作要求和内部审计结果运用等内容(图1)。集团财务管控主要集中在:财务核算、财务信息管理、预算管理、成本管理、投融资决策、资金日常管理、财务制度管理、委派财务负责人管理等方面,其中财务核算是最基础的财务管控。在财务管控模式下,集团对子公司的管控更多关注财务指标的完成情况(图2)。二、内部审计体系在集团财务管控中的作用(一)规范财务管理活动,提高财务信息数据真实和报告质量内部审计与财务管控都是集团财务监督与管理的重要职能组成。财务管
3、控通过资金活动、财务报告、全面预算管理等内部控制活动对企业经营管理过程中形成的文件和数据进行审核过滤和加工处理,以确保原始单据、会计凭证、会计账簿、财务报告等财务数据的真实、公允、可靠;内部审计体系通过独立、客观的内部审计工作,及时地发现财务管理活动中存在的风险,有助于保证财务信息数据真实和报告质量。(二)加强评价控制,实现财务管控与集团战略目标相一致内部审计与财务管控都是为实现集团战略目标而开展的监督管理活动。从集团战略视角看,可通过组织、制度、流程、模型等管控要素的设计和规划达到管控的目的。财务管控围绕财务管理活动规范企业经营管理活动,通过预算控制规范企业的目标和经济行为过程,调整与修正管
4、理行为与目标的偏差,保证各级目标、策略、政策和规划的实现,为实现集团的总体战略目标服务;内部审计围绕财务收支、经济事项、内控、经济责任、风险管理等活动,通过评价控制及时发现与纠正公司层面、业务单元和子公司层面的执行偏差,确保各层面的具体目标与集团总体战略目标相一致。(三)强化内部控制,增强财务管控能力内部审计与财务管控分别是集团内控体系框架的内部监督和控制活动要素组成。从集团财务管控视角看,集团的财务管控活动是由一系列具体的业务活动(如财务核算、财务报告、资金管理、投融资管理等)构成,同时穿插在采购业务、销售业务、资产管理等内部控制活动中,随着集团的发展和扩张,其活动也在不断发展与丰富。财务管
5、控按照集团内控制度和流程执行,强化内部管理、防范经营风险;从内部审计视角看,内部审计独立、客观地评价内控制度和流程执行效果,发现集团财务管控中的问题,提出优化或整改的意见或建议,并及时反馈给集团治理层和管理层,以确保集团财务管控的合理性和有效性,增强财务管控能力,防范财务风险。(四)加强监督检查,防控财务舞弊风险内部审计与财务管控都是廉政风险防控体系的重要组成。企业发生的舞弊事件大多与财务管控活动特别是与货币资金活动有关,主要表现为:贪污舞弊;利用职权挪用货币资金;非法侵占货币资金;编制虚假财务报告等。财务舞弊可能导致集团遭受经济损失或是声誉受损。内部审计加强财务管控活动进行日常监督,及时排查
6、舞弊风险,针对舞弊行为的苗头及时纠正、防患于未然,助力推动完善建立健全财务管控相关的内控制度和流程,进一步提升舞弊风险防控能力。(五)规范财务人员的行为,提高其综合素质与职业道德内部审计对集团财务管控形成一定约束,有助于规范财务管控人员的工作行为,督促财务管控人员提升其综合素质与职业道德,进而对其财务管控工作形成正面促进作用,使其始终以一颗敬业、负责的心态展开工作,尽职尽责,为集团创造更多的效益。三、内部审计体系在集团财务管控中的问题(一)对内部审计的重视程度不够有的集团受长期固有思维模式影响,内控意识和风险意识相对薄弱,对内部审计的重视程度不够,主要表现在:不程度地存在“重经营业务,轻内部审
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 集团 财务 内部 审计 体系 作用 分析 4710
限制150内