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1、第二章第二章 商业银行的资本管理商业银行的资本管理第一节第一节 银行资本的性质与作用银行资本的性质与作用第二节第二节 银行资本的构成银行资本的构成第三节第三节 资本充足与银行稳健资本充足与银行稳健第四节第四节 资本的筹集与管理资本的筹集与管理第一节第一节 银行银行资本的性质与作用资本的性质与作用一、一、银行面临的各种风险银行面临的各种风险1. 信用风险信用风险2. 汇率风险汇率风险3. 利率风险利率风险4. 经营风险经营风险5. 流动性风险流动性风险6. 犯罪风险犯罪风险二、商业银行资本的多种功能二、商业银行资本的多种功能1. 为银行避免破产提供缓冲余地为银行避免破产提供缓冲余地2. 提供银行
2、的启动资金提供银行的启动资金3. 树立公众对银行的信心，显示银行实力树立公众对银行的信心，显示银行实力4. 为银行的拓展提供资金为银行的拓展提供资金5. 保证单个银行增长的长期可持续性保证单个银行增长的长期可持续性第二节第二节 银行资本的构成银行资本的构成一、银行资本的类型一、银行资本的类型1. 实收资本实收资本2. 资本公积资本公积3. 盈余公积盈余公积4. 未分配利润未分配利润5. 重估储备重估储备6. 权益准备金权益准备金7. 次级债务次级债务二、二、 巴塞尔协议巴塞尔协议I对对资本构成资本构成 的规定的规定 1988年，国际清算银行通过了关年，国际清算银行通过了关于统一国际银行资本衡量
3、和资本标准于统一国际银行资本衡量和资本标准的的巴塞尔协议巴塞尔协议，规定，规定12个参加国个参加国应以国际可比性及一致性为基础制定应以国际可比性及一致性为基础制定各自的银行资本标准。商业银行的最各自的银行资本标准。商业银行的最低资本由银行资产结构形成的资产风低资本由银行资产结构形成的资产风险所决定。险所决定。巴塞尔协议巴塞尔协议I的核心思想是：的核心思想是：银行最低资本由其资产结构所形银行最低资本由其资产结构所形成的资产风险决定。最低资本为成的资产风险决定。最低资本为银行风险总银行风险总资产的资产的8%，核心资本，核心资本不低于不低于4%。1. 核心资本核心资本（1）股本）股本普通股普通股永久
4、非累积优先股永久非累积优先股（2）公开储备）公开储备2. 附属资本附属资本（1）未公开储备）未公开储备（2）重估储备）重估储备（3）普通准备金）普通准备金（4）混合资本工具）混合资本工具（5）长期附属债务）长期附属债务3. 扣除项目扣除项目（1）商誉：一种虚拟的无形资）商誉：一种虚拟的无形资产产（2）对从事银行业务和金融活）对从事银行业务和金融活动的附属机构的投资动的附属机构的投资1. 不同规模银行资本构成的差异不同规模银行资本构成的差异（1）大银行资本构成中股票溢价和）大银行资本构成中股票溢价和未分配利润占有较大比重，其次是未分配利润占有较大比重，其次是银行发行的长期债务和普通股的股银行发行
5、的长期债务和普通股的股票票（2）小银行资本的组成更主要地依）小银行资本的组成更主要地依赖自身的未分配利润，较少从金融赖自身的未分配利润，较少从金融市场上获得资本市场上获得资本三、银行规模与资本构成三、银行规模与资本构成2. 我国我国商业银行的资本构成商业银行的资本构成（1）核心资本）核心资本 1）实收资本）实收资本 2）资本公积）资本公积 3）盈余公积）盈余公积 4）未分配利润）未分配利润 5）少数股权）少数股权（2）附属资本）附属资本 1）重估储备）重估储备 2）一般准备）一般准备 3）优先股）优先股 4）可转换债券）可转换债券 5）长期次级债务）长期次级债务（3）资本的扣除项）资本的扣除项
6、 1）商誉）商誉 2）银行对未合并报表的银行机构的）银行对未合并报表的银行机构的资本投资资本投资 3）银行对非自用不动产、非银行金）银行对非自用不动产、非银行金融机构和企业的资本投资融机构和企业的资本投资第三节第三节 资本充足与银行稳健资本充足与银行稳健一、资本与银行倒闭风险一、资本与银行倒闭风险 资本规模与银行股东利益之间资本规模与银行股东利益之间存在着矛盾。银行资本收益率与存在着矛盾。银行资本收益率与资产收益率存在着差异。银行在资产收益率存在着差异。银行在日常经营中的三种情况见以下三日常经营中的三种情况见以下三个表格：个表格：非盈利资产非盈利资产存款和其他负债存款和其他负债盈利资产资本资本
7、（A）（B）非盈利资产非盈利资产存款和其他负债存款和其他负债盈利资产资本资本资产损失（C）非盈利资产非盈利资产存款和其他负债存款和其他负债盈利资产资产损失资产损失资本资本二、资本充足与银行稳健二、资本充足与银行稳健1. 资本充足率与银行的经营资本充足率与银行的经营 对商业银行规定的统一的资本充对商业银行规定的统一的资本充足率在某些情况下可能会误导社会公足率在某些情况下可能会误导社会公众和银行的客户。达到资本充足率只众和银行的客户。达到资本充足率只是从银行的资产负债的某些侧面反映是从银行的资产负债的某些侧面反映银行的经营状况，资本充足并不意味银行的经营状况，资本充足并不意味着银行没有倒闭的风险。
8、着银行没有倒闭的风险。2. 公众判断资本充足的辅助标准公众判断资本充足的辅助标准（美国银行监管当局推荐）（美国银行监管当局推荐）（1）管理质量）管理质量（2）资产的流动性）资产的流动性（3）银行的历史收益）银行的历史收益（4）银行股东的情况）银行股东的情况（5）营业费用）营业费用（6）经营活动的效率）经营活动的效率（7）存款的变化）存款的变化（8）当地市场行情）当地市场行情三、三、巴塞尔协议巴塞尔协议II对国际银对国际银行业资本充足性的测定行业资本充足性的测定1. 国际银行业统一的资本要求国际银行业统一的资本要求（1） 核心资本与风险加权资产的比率核心资本与风险加权资产的比率不得低于不得低于4
9、%。（2） 总资本（一级资本与二级资本之总资本（一级资本与二级资本之和）与风险加权总资产的比率不得低和）与风险加权总资产的比率不得低于于8%，二级资本最高不得超过一级资，二级资本最高不得超过一级资本的本的100%。其中，作为二级资本的次。其中，作为二级资本的次级债务和中期优先股的总额最高不得级债务和中期优先股的总额最高不得超过一级资本的超过一级资本的50%。按照信用风险。按照信用风险标准法的要求，一般准备金可以包括标准法的要求，一般准备金可以包括在二级资本中，但是不能超过风险加在二级资本中，但是不能超过风险加权资产的权资产的1.25%。按内部评级法要求，。按内部评级法要求，一般准备金不计入二级
10、资本。一般准备金不计入二级资本。2. 信用风险加权资产的计算信用风险加权资产的计算 信用风险加权资产根据信用风险权重违约信用风险加权资产根据信用风险权重违约概率（概率（PD）、违约损失率（）、违约损失率（LGD）以及违约）以及违约风险暴露（风险暴露（EAD）计算。）计算。（1）标准法：以外部评级机构的评级结果确定）标准法：以外部评级机构的评级结果确定风险风险（2）初级的内部评级法：只估算）初级的内部评级法：只估算PD值，值，LGD值与值与EAD值由央行制定值由央行制定（3）高级的内部评级法：银行自行估算）高级的内部评级法：银行自行估算PD值，值，LGD值与值与EAD值值（4）资产组合信用风险模
11、型法）资产组合信用风险模型法3. 资本充足率的计算（标准法）资本充足率的计算（标准法）（1）信用风险加权资产的计算）信用风险加权资产的计算 1）计算表外项目的信用对等额）计算表外项目的信用对等额 2）将表内资产及表外资产的信用对）将表内资产及表外资产的信用对等额乘以相应的风险权重等额乘以相应的风险权重 3）将以上两项相加得到信用风险资）将以上两项相加得到信用风险资产的总额产的总额* 标准法标准法3/0 ,818131GIMaxKTSAKTSA指用标准法计算的总资本要求。指用标准法计算的总资本要求。GI1-8指个产品线中各产品线当年的总收入。指个产品线中各产品线当年的总收入。指由巴塞尔委员会设定
12、的固定百分数，指由巴塞尔委员会设定的固定百分数，建立建立8个产品线中各产品线的总收入与资本个产品线中各产品线的总收入与资本要求之间的联系。要求之间的联系。（3）市场风险的分类）市场风险的分类 1）利率风险）利率风险 2）股权头寸风险）股权头寸风险 3）汇率风险）汇率风险 4）商品风险）商品风险（4）计算银行的资本充足率）计算银行的资本充足率 资本充足率资本充足率 = 总资本总资本 /（信用风险加权（信用风险加权 资产资产 + 12.5 市场风险要市场风险要 求的资本额求的资本额 + 12.5操作操作 风险要求的资本额风险要求的资本额 ）4. 各国银行资本充足情况各国银行资本充足情况The Ne
13、w Basel Accord (Basel II)Three pillars: The first Pillar-Minimum Capital Requirements The second pillar-Supervisory Review Process The third pillar-Market discipline四、新四、新巴塞尔协议巴塞尔协议核心内容简介核心内容简介Pillar 1 - Minimum Capital RequirementsThe Basel Committee discuses the calculation of the total minimum ca
14、pital requirements for credit, market and operational risk. The minimum capital requirements are composed of three fundamental elements: a definition of regulatory capital, risk weighted assets and the minimum ratio of capital to risk weighted assets. In calculating the capital ratio, the denominato
15、r or total risk weighted assets will be determined by multiplying the capital requirements for market risk and operational risk by 12.5 (i.e. the reciprocal of the minimum capital ratio of 8%) and adding the resulting figures to the sum of risk-weighted assets compiled for credit risk. The ratio wil
16、l be calculated in relation to the denominator, using regulatory capital as the numerator. Pillar 2 - Supervisory Review ProcessFour Key Principles of Supervisory Review:Principle 1: Banks should have a process for assessing their overall capital adequacy in relation to their risk profile and a stra
17、tegy for maintaining their capital levels. Principle 2: Supervisors should review and evaluate banks internal capital adequacy assessments and strategies, as well as their ability to monitor and ensure their compliance with regulatory capital ratios. Supervisors should take appropriate supervisory a
18、ction if they are not satisfied with the result of this process. Principle 3: Supervisors should expect banks to operate above the minimum regulatory capital ratios and should have the ability to require banks to hold capital in excess of the minimum. Principle 4: Supervisors should seek to interven
19、e at an early stage to prevent capital from falling below the minimum levels required to support the risk characteristics of a particular bank and should require rapid remedial action if capital is not maintained or restored. Pillar 3 - Market DisciplineThe purpose of this pillar is to complement th
20、e above two . The Committee aims to encourage market discipline by developing a set of disclosure requirements which will allow market participants to assess key pieces of information on the scope of application, capital, risk exposures, risk assessment processes, and hence the capital adequacy of t
21、he institution. The Committee believes that such disclosures have particular relevance under the New Accord, where reliance on internal methodologies gives banks more discretion in assessing capital requirements. The Committee believes that providing disclosures that are based on this common framewo
22、rk is an effective means of informing the market about a banks exposure to those risks and provides a consistent and understandable disclosure framework that enhances comparability. Internal Risk AssessmentThe new agreement represents a revolutionary change in government regulatory philosophy. Banks
23、 will be permitted to measure their own risk exposure and determine how much capital they will need to meet that exposure, subject to review by the regulators to make sure those measurements and calculations are “reasonable”. The banks are required to carry out their own repeated stress testing over
24、 the course of the business cycle, using a so-called internal-rating-based (IRB) approach, to ensure they are prepared for the possibly damaging impacts of ever-changing market conditions.Operational RiskOne of the key innovations proposed for Basel II is requiring banks to hold capital to deal with
25、 operational risk in addition to credit and market risks. This type of risk exposure includes such things as losses from employee fraud, product flows, accounting errors, computer breakdowns, and natural disasters that may damage a banks physical assets and reduce its ability to communicate with its
26、 customers. A Dual (Large-Bank, Small-Bank) Set of RulesBasel II is expected to adopt one set of capital rules for the largest multinational banks and another set for smaller banking firms. Regulators are especially concerned that small banks could be overwhelmed by the heavy burdens of gathering ri
27、sk-exposure information and performing complicated risk calculations. The system may lower the capital requirements of many of the largest banks while it could create a competitive disadvantage for small banks. It is expected that smaller banks will be able to continue to use simpler and more standa
28、rdized approached in determining their capital requirements and risk exposures.Remaining Problems of Basel IIFirst, the technology of risk measurement has a long way to go before Basel II is fully implemented.Second, there is complex issue of risk aggregation.Third, it is difficult to deal with the
29、business cycle.Forth, it is a problem to improve regulator competence.第四节第四节 资本的筹集与管资本的筹集与管理理一、一、商业银行资本的需要量商业银行资本的需要量1. 影响商业银行资本需要量的因素影响商业银行资本需要量的因素（1）有关的法律规定）有关的法律规定（2）宏观经济形势）宏观经济形势（3）银行的资产负债结构）银行的资产负债结构（4）银行的信誉）银行的信誉2. 银行资本规模的计量银行资本规模的计量（1）GAAP资本资本 GAAP = 总资产帐面价值总资产帐面价值 - 总负债总负债 帐面价值帐面价值（2）RAP资本资本
30、RAP资本资本 = 股东股权股东股权 + 永久优先永久优先股股 + 贷款与租赁损失贷款与租赁损失储备储备 + 可转换次级债可转换次级债务务 + 其他其他（3）MVC资本资本 MVC = 银行资产的市值银行资产的市值 （MVA） 银行负债的市值（银行负债的市值（MVL） MVC = 每股股票的现期价格每股股票的现期价格发发行而未偿的股票数量行而未偿的股票数量3. 银行的最佳资本需要量银行的最佳资本需要量二、银行的资本计划二、银行的资本计划1. 指出银行的总体财务目标，管指出银行的总体财务目标，管理者要办什么样的银行理者要办什么样的银行2. 在上述基础上确定银行资本的在上述基础上确定银行资本的需要
31、量需要量3. 确定多少资本可通过银行利润确定多少资本可通过银行利润从内部产生从内部产生4. 为最低的筹资成本而选择相应为最低的筹资成本而选择相应的筹资手段的筹资手段三、银行资本的内部筹集三、银行资本的内部筹集1. 银行资本内部融资的限制性条件银行资本内部融资的限制性条件（1）内部融资的优点）内部融资的优点成本较低成本较低 避免股权稀释避免股权稀释（2）银行资本内部融资的缺点）银行资本内部融资的缺点 政府对银行适度资本金的限制政府对银行适度资本金的限制 受银行净利润规模的限制受银行净利润规模的限制 受银行股利分配政策的限制受银行股利分配政策的限制（3）银行的股利分配政策）银行的股利分配政策 剩余股利政策剩余股利政策 固定股利支付率政策固定股利支付率政策2. 银行资产持续增长模型银行资产持续增长模型四、银行资本的外部筹集四、银行资本的外部筹集1. 出售资产与租赁设备出售资产与租赁设备2. 发行普通股发行普通股3. 发行优先股发行优先股4. 发行中长期债券发行中长期债券5. 股票与债券互换股票与债券互换