《税收筹划在企业财务管理中的运用.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《税收筹划在企业财务管理中的运用.docx（6页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、税收筹划在企业财务管理中的运用 摘要：财务管理是企业管理中的一个必要组成部分。财务管理的目标是让企业相关利益最大化。而税收筹划作为一种企业筹划行为是财务管理的一部分，又由于税收的影响存在于企业的筹划、经营和安排等每个环节中，所以在企业的整个财务活动中都会受到税收筹划的影响。因此,税收筹划作为一个实现财务管理目标的重要手段,我们必需要有充分的相识与理解。关键词：税负；收益；税收筹划；财务管理一、税收筹划对于财务管理的必要性（一）税收筹划是完成财务管理目标的重要手段使企业获得更多收益的途径有两个，一个是增加企业收入，一个是降低企业成本。当在企业收入不变的状况下，降低成本费用能够有效削减税务的支出。
2、而税款作为一种应交费用，削减税费也就相当于降低了成本，所以税收的管理筹划是使企业获利的重要因素。税收筹划是通过对各种税基与税率关系的探讨，从整体税负的角度动身制定科学的税收安排；通过与不同企业之间的税负行为的比较进行事先支配统筹，使得企业获得更多的利益。因此税收筹划是衡量一个企业经营与财务管理水平的重要标准。（二）税收筹划是国家经济发展的须要随着中国税法与税收政策的深化，企业的税负加重。税收筹划把相识理解各种税收政策与税法为基础，促进了国家宏观调控的引导作用。尽管税收筹划在目前降低了企业的税负，在短期进行税收筹划后，应纳税金有所削减，但是从长远角度来看随着企业税基的不断增加，整个税收的总量是在
3、增加的。因此，作为一种不违反国家法律与政策的企业筹划行为，国家在肯定程度上是支持激励税收筹划的。二、税收筹划的内容（一）避税筹划避税筹划是纳税人通过综合考虑，在不损害国家利益与国家税法的前提下，利用税法中的漏洞、空白获得税收利益的筹划。因为其自身的避税行为并没有与税收的立法理念相违反，与那些利用法律的空子恶意避税的行为迥然不同，所以避税筹划可以说是在纳税人对税收政策法规的理解之下进行的合理合法的纳税筹划。（二）节税筹划节税筹划是纳税人以国家税法为依据，以国家税收政策为导向的减轻税负行为。它是充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列的实惠政策，随着财务活动的进行来支配或是更早于一些筹资或投资活
4、动来支配，尽可能的达到少缴税的行为。其中要说明的是，节税筹划的主体是纳税人，而税收筹划的主体是国家及其税务机关，所以它们不是等价的。（三）转嫁筹划税负转嫁是指干脆纳税人将税负转嫁给他人，并在整个流程中仅充当税务部门与真正纳税人之间的中介，自己并不担当纳税义务。税负转嫁并没有使得国家利益受到损害，也没有违反法律，所以，税负转嫁作为一种普遍的社会经济现象存在，也是纳税人青睐的减轻税负的方法。（四）涉税零风险许多企业会由于对国家的税法政策理解不到位，使得企业存在税收的风险问题。税收筹划则就是让企业避开这些问题，要做到纳税人账目、纳税申报、缴纳税款等各方面不会受到任何的法律惩罚，及将税收风险削减到很低
5、或是没有的状态。实现涉税零风险的途径主要是根据全部的规章制度严格执行会计核算，财务管理等一系列有关财务的行为。由于当企业税收存在风险时企业有可能受到经济与名誉上的损失,使得纳税人在精神上受到熬煎（称为精神成本）。但当实现涉税零风险后纳税人便不用担忧惩罚，及精神成本得到削减，也相当于一种收益。三、税收筹划在财务管理中的应用（一）企业筹资的税收筹划筹资活动是财务管理活动中的重要组成部分。而在税前与税后的企业资本结构是不同的，筹资的目的就是让企业的资本结构发生变动，配置企业的资本结构使得对企业收益产生影响。一般的筹资方式是债务筹资和权益筹资。债务筹资是以还本付息的方式，货币的时间价值及资金流出数额为
6、参考，选择削减税负最多的方案。其中筹资的资金成本主要是利息，但利息可以作为期间费用税前扣除，所以具有抵税作用。权益筹资是一种社会筹资，筹资之前要考虑到发行股票时一系列的手续费。它的资金成本主要为股息，而发行股票所支付的股息不能列为期间费用，不得税前扣除只能从企业税后利润中支付，对税收筹划的要求更高。（二）税收筹划在企业投资中的应用投资是企业盈利的一种重要手段，在投资过程中进行税收筹划，须要从投资方向、投资地点、投资形式和投资结构等进行综合的考虑。投资方向要结合公司状况，了解被投资方的性质在纳税方面的不同。在投资地点上，由于不同的区域有不同的税收政策，正是这种差异为税收筹划供应契机，可为公司选择
7、税率较低的地点进行投资。而投资形式可分为干脆投资和间接投资。干脆投资涉及到流转税、收益税、行为税等，当企业选择干脆投资时须要考虑到无形资产与有形资产在税收方面的差别。而间接投资是对股票或债券等金融资产的投资，其中购买国债所得收入可以免交所得税，购买企业债券所得收入须要缴纳所得税，购买股票取得的股利不用交税。（三）税收筹划在企业运营中的应用企业的营运是企业主要的获利阶段。在这个阶段中存货、固定资产和流转的物资等都须要税收筹划。其中的存货与固定资产是肯定要考虑到的。存货计价在企业会计准则中有加权平均、先进先出法、个别计价法等，不同的方法计算得到的成本不同,使得企业缴纳的税费不同。因此企业要依据实际
8、状况选定一种计价方法。当企业盈利实力很强时可以采纳加大材料费用的存货计价方法以削减利润减轻税负。固定资产在它的有效运用期内计提折旧，不同的折旧方法会影响当期的费用和产品成本。运用的折旧方法有直线法和加速折旧法，税收筹划中要从长远角度考虑采纳哪种折旧方法。运用直线法会使企业每期应税所得相对均衡。可一般企业在发展时期采纳加速折旧法，虽然企业各期的应税所得呈现递增态势，但是企业在起先的年份可以少纳税，把较多的税收延迟到以后的年份缴纳，这就相当于延期纳税。从货币的时间价值观念动身是等同于得到了一笔无息贷款的。（四）税收筹划在利润安排中的应用利润安排主要体现在税前与税后。税前的利润安排涉及到企业所得税，
9、企业最好在弥补期限内用税前利润弥补，可以削减税负。企业的税后利润安排进行后形成的全部者权益可以成为企业内部的再投资的重要资本。因为再投资的实惠一般大于借入资金的利息抵税所带来的收益，当企业想扩大规模时，用企业税后的所得进行再投资可以节约税款。在股利安排时的方法选择也会影响股东的税负。股东所得的现金股利须要交个人所得税而股权收益不用交。因此，税收筹划须要从对企业与股东有益的状况动身选择发放不同的配额。 第6页 共6页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页