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1、专业中小企业经营管理姓 名刘飞英题目 诸城市大地木业有限公司财务管理问题与对策研究指导教师评阅意见指导教师手签成绩评定：指导教师：年 月 日答辩组意见答辩组负责人：年 月 日年备注毕业设计（论文）评议意见书毕业设计(论文)任务书毕业设计(论文)题目： 诸城市大地木业有限公司财务管理问题与对策研究一、 毕业设计(论文)内容 本文从案例公司的财务管理现状着手，结合当前实际状况，分析该公司在经营发展过程中出现的账目不清晰、融资难、收益分配不合理等问题通过采取一定的措施和手段，提高财务人员的专业素质、提高资产管理水平，减少流动资产占用、加强成本费用控制、努力拓宽融资渠道，充分调动公司员工的积极性和创造
2、性，根据自身的情况改善财务管理现状，让财务人员发挥其专业才能，完善内部控制制度，在激烈的市场竞争中稳步、健康的发展。二、基本要求论点鲜明，论据要充分、合理，论证符合逻辑，结论顺理成章，格式符合毕业设计论文规范。正文字数不得低于12000字。三、 重点研究的问题中小企业在我国的经济社会发展中占有重要地位，发挥着大企业难以取代的作用。然而，由于我国宏观环境的限制,目前尚未建立完善的中小企业发展支持体系，同时我国中小企业内部管理比较混乱，使得许多中小企业普遍存在生存能力差、竞争力不强等现象。究其原因，大多数中小企业在生产经营中只是一味地去追求销量的增长和市场份额的扩大，却没有发挥财务管理在企业发展中
3、的核心作用，思想观念落后，财务意识淡薄，许多中小企业只将企业管理局限在生产经营型管理格局之中，并没有将财务管理纳入企业发展战略中。有鉴于此，对其进行系统性地研究是很有必要的。企业应该应该重视财务管理、提高财务人员的专业素质、提高资产管理水平，减少流动资产占用、加强成本费用控制、努力拓宽融资渠道，从这几个方面解决和完善自身存在的各种财务管理问题，使其能够得到长远发展。四、 主要技术指标无五、其他需要说明的问题无下达任务日期： 年 月 日要求完成日期： 年 月 日指导教师：开题报告题目：诸城市大地木业有限公司财务管理问题与对策研究一、选题的目的和意义财务管理在企业的发展过程中起着重要的作用，是企业
4、经营管理的核心。随着社会的发展进步，市场竞争日益激烈，加之我国现代化企业管理模式、财务管理模式起步较晚，财务管理却不能发挥其职能或存在各类问题，这已严重影响了中小企业的健康发展。思想观念落后，财务意识淡薄，许多中小企业只将企业管理局限在生产经营型管理格局之中，并没有将财务管理纳入企业发展战略中。面对中小企业的这种现状，其投融资、收益分配等方面都将受到诸多的影响。因此，如何更好的对中小企业财务管理中的风险进行预判，尽可能的对中小企业财务管理中存在的问题进行客观的认识，并且提出相应的防范和解决措施，是非常有必要的。因此本文针对当前中小企业财务管理现状和存在问题进行分析，并提出相应的解决对策，以期为
5、我国中小企业财务管理的完善工作做一点贡献。二、 研究的重点内容中小企业在我国的经济社会发展中占有重要地位，发挥着大企业难以取代的作用。然而，由于我国宏观环境的限制,目前尚未建立完善的中小企业发展支持体系，同时我国中小企业内部管理比较混乱，使得许多中小企业普遍存在生存能力差、竞争力不强等现象。究其原因，大多数中小企业在生产经营中只是一味地去追求销量的增长和市场份额的扩大，却没有发挥财务管理在企业发展中的核心作用，思想观念落后，财务意识淡薄，许多中小企业只将企业管理局限在生产经营型管理格局之中，并没有将财务管理纳入企业发展战略中。有鉴于此，对其进行系统性地研究是很有必要的。企业应该应该重视财务管理
6、、提高财务人员的专业素质、提高资产管理水平，减少流动资产占用、加强成本费用控制、努力拓宽融资渠道，从这几个方面解决和完善自身存在的各种财务管理问题，使其能够得到长远发展。三、进度计划年 月 日 年 月 日分析题目，查阅资料，学习与毕业设计相关的知识，作好前期准备工作。年 月 日 年 月 日划分论点，进行方案论证，撰写论文。年 月 日 年 月 日提交论文初稿，由指导老师修改。年 月 日 年 月 日修改毕业论文，提交论文定稿。四、指导教师意见指导教师： 年 月日中 文 摘 要 无论是在西方成熟的市场经济国家还是在我国，中小企业一直是经济发展和社会稳定的中坚力量，中小企业已在我国国民经济和社会发展中
7、占据着越来越重要的地位。目前，影响我国中小企业发展的因素很多，尤其是企业的财务管理得不到应有重视，大多数中小企业只是单纯地追求企业短期的经济效益，而未充分发挥财务管理对提高企业长期经济效益所带来的作用，这就使得许多企业在抵抗外界风险方面能力较差、企业竞争力不强等现状。现代企业管理理论认为财务管理是企业经营管理的核心，财务管理在企业的发展过程中起着重要的作用。 本文首先介绍了诸城市大地木业有限公司的发展现状及特点，然后通过走访、调查分析出案例公司财务管理问题，如财务管理基础薄弱、融资能力差、资产结构不合理、重视程度不够等。建议应该重视财务管理、提高财务人员的专业素质、提高资产管理水平，减少流动资
8、产占用、加强成本费用控制、努力拓宽融资渠道，从这几个方面解决自身存在的各种财务管理问题。 本文旨在启发我国中小企业外部政策的制定者及我国中小企业的经营管理者，在对待企业财务管理问题上，应结合企业自身实际，各司其职，共同改善中小企业财务管理状况，并使其能够得到长远的发展。关键词：诸城市大地木业有限公司，财务管理，对策研究目 录*公司财务管理问题与对策研究1第1章 绪 论11.1 研究背景11.2 研究意义21.3 国内外文献综述31.3.1 国外文献综述31.3.2 国内文献综述41.4 研究方法和研究的内容结构51.4.1 研究方法51.5 主要创新点 5第2章 公司财务管理现状62.1 公司
9、背景介绍6第3章 财务管理存在的问题及原因分析83.1 外部环境原因83.1.1政府支持方面的原因93.1.2金融支持方面的原因103.2企业内部原因113.2.1财务管理意识淡薄113.2.2营运资金管理能力差，财务规划功能缺失123.2.3 账务管理混乱，财务管理制度缺失143.2.4 筹资能力差,资金短缺143.2.5 财务人员配备、岗位设置不合理，财务管理职能缺失15第4章 财务管理的合理化建议154.1 积极转变观念，引入先进的财务管理理念154.2 扩展投、融资渠道，从多角度考虑投，融资方式164.3 合理设置财务岗位，提高财务人员整体素质18参 考 文 献23诸城市大地木业有限公
10、司财务管理问题与对策研究第1章 绪 论1.1 研究背景随着我国经济的快速发展，我国中小企业在助推国民经济增长，构造市场经济主体，促进社会和谐等方面发挥着重要作用。中小企业是我国国民经济和社会成长中不可或缺的组成部分。截至2014年底，我国中小企业数量达到了6000多万户，在工商部门注册的中小企业已达1023万户。目前，中小企业占中国企业总数的99%以上，对GDP的贡献值超过60%，对税收的贡献超过50%，提供了近70%的进出口贸易额，创造了80%左右的城镇就业岗位。与2009年相比，2014年我国中小企业总资产规模增长60%，工业增加值、产品销售收入和利税总额都翻了一番。特别指出的是我国中小工
11、业企业在2014年实现利润是2009年的2.8倍，平均每年增长了44.4%，发展势头非常迅猛。然而，由于我国宏观环境的限制，目前尚未建立完善的中小企业发展支持体系，同时我国中小企业内部管理比较混乱，使得许多中小企业普遍存在生存能力差、竞争力不强等现象。究其原因，大多数中小企业在生产经营中只是一味地去追求销量的增长和市场份额的扩大，却没有发挥财务管理在企业发展中的核心作用，思想观念落后，财务意识淡薄，许多中小企业只将企业管理局限在生产经营型管理格局之中，并没有将财务管理纳入企业发展战略中。面对中小企业的这种现状，其投融资、收益分配等方面都将受到诸多的影响。 此外，在经济全球化的今天，随着信息与网
12、络技术的飞速发展以及竞争环境的快速变化，中小企业天然的经营灵活性与反应敏捷性等特点，也为中小企业的发展提供了难得的机遇。许多发达国家都非常重视对中小企业的发展，其中美国、韩国、日本等都相继建立了比较完善的对中小企业全方位支持的体系。美国将中小企业视为“自由经济制度的心脏和灵魂”，韩国则视之为“韩国经济发展的动力”，日本更是将其视为“大企业赖以生存和发展的基石”。1.2 研究意义企业的根基是生存问题。目前，由于受宏观经济环境的变化和体制影响，以及中小企业自身规模较小，抵御市场风险能力较弱，同时财务制度不够健全，管理水平较低等限制，我国中小企业普遍比较“短命”。其中财务管理问题尤为突出，它严重制约
13、了中小企业的发展。对此，一些专家、学者都纷纷提出许多良好建议，政府及相关部门、包括企业自身也做出了诸多努力，但仍未有效地解决中小企业的财务管理问题。本文选题目的就是想能够对中小企业的管理者们起到一定的启发作用。在中小企业的发展中，财务管理问题尤为明显，同时，解决途径也因客观经济环境的变化、企业自身的发展而发生变化，因此加强企业的财务管理工作，才能使自己的企业在目前的竞争中保存实力，才能把企业快速健康的打造成行业中的佼佼者。当下，中小企业如何在这个充满竞争的市场中占据一席之地的问题日益严峻，而中小企业维持基本的生存就离不开企业的财务管理。紧抓财务管理，可以将现代企业管理理论深入到中小企业管理的内
14、部，其有利于企业节约各项成本费用，提高企业收入的稳定性；有利于企业提前预算支付能力，化解财务危机；有利于企业全面掌控生产运营力，不断推出高质量绿色环保产品。因此，中小企业应在一系列有力政策的基础上，借助于当前经济发展的契机，加强和完善财务管理，统筹安排，合理规划，根据自身的情况改善财务管理现状，让财务人员发挥其专业才能，完善内部控制制度，在激烈的市场竞争中稳步、健康的发展，让企业焕发出更有生命力的气息。 1.3 国内外文献综述1.3.1 国外文献综述国外的财务管理理论已经发展的相当成熟，其财务管理的信息化发展比较早，国外对中小企业的研究始于上世纪50年代，便于财务管理研究的精确化和国际化，研究
15、也不再是只停留在三大报表体现的财务管理活动，已经深入到企业管理的各个环节。以下是近年来主要学者对财务管理所做的具体研究的总结：赛多西欧(Theodossiou)认为，可以通过选取不同状态的企业对比来分析企业正常经营时和濒临破产时在财务管理方面所存在的问题。通过建立 CUSUM 模型、分析各个财务变量的相关性来进一步预测企业是否面临财务问题。这个模型虽然能够通过财务指标的变量预测企业是否面临财务危机,但只是对于结果的揭示，并没有在过程中进行合理的预测,只有在企业出现严重的财务问题时才能反映，因此，具有一定的缺陷。 霍普伍德(Hopwood)认为，企业的财务管理以及会计问题是企业内在核心,不是单独
16、区分于其他组织之外的,其存在有一定的关联性，大至关系整个社会系统环境中，企业的财务管理与经济社会的发展是互利共存的，财务管理不仅是对企业经营活动的管理，更是对组织构建的完善。 格理森(JTGleason)认为，企业应增加对于风险的管控，应该设置风险管理部门，对企业风险进行评估，并减少相应的损失。企业的风险管理部门应该与财务管理部门进行合理的区分，关注风险的同时要合理的进行控制。风险部门的独立设定对财务管理部门形成监督和管控，有利于风险的防范。 格雷厄姆和哈维(GrahamJ&Harvey)认为，企业在融资方面，要建立好信用评价等级，好的信用可以促进企业进一步融资，从而增进企业资金的融通，提高财
17、务水平；在股票融资方面，可以更多的关注股票的波动所带来的影响，考虑股票的增值所带来的权益。 法约尔(Henri Fayol)认为，企业要想建立完善的财务管理体系，必须加强员工与老板之间的沟通，即法约尔跳板理论，通过沟通使得上属与下级之间、员工与员工之间可以进行直接对话，通过之间的交流得出结论，并总结归纳上报协商，最终达到共识的过程。 1.3.2 国内文献综述笔者只能借助于国内对中小企业财务管理的研究著作，从中总结出中小企业财务管理的问题。比通过如李敏的小企业财务管理，详细挖掘了国内中小企业财务管理基础工作存在的问题，分析案例公司面临的财务管理问题，最后归纳出改变目前该公司财务管理基础薄弱的措施
18、。杨盘华4通过对巨人集团和爱多VCD经营失败的研究发现，成长期企业在财务管理存在的问题有企业融资问题、财务管理体系问题、财务人员素质及企业管理者管理水平问题。为此，杨盘华也提出了相关建议：一是进行选择性投资，二是树立正确的财务理念，三是建立规范的财务体系，四是提高企业管理者素质及建设财务人员队伍。关于成熟期企业财务管理问题，学者们研究的角度、提出的观点也是不一样的。其中，李功网提出了一个“简约管理”的财务理念，即企业在管理过程中，应该重点关注于某些核心任务，这样即可以抓住重点，又可以节约管理成本，而且成效明显，管理效率较高。董庆辉（2006）分析指出中小企业融资难，除了银行与企业之间的信息不对
19、称，融资渠道单一也是造成这一结果的重要原因，并提出了如何拓宽融资渠道。陈晓红中小企业金融创新与信用担保指出了中小企业如何建立自己的信用担保等级，以及如何拓宽自己的融资渠道。1.4 研究方法和研究的内容结构1.4.1 研究方法（1）理论文献参考法。本文的研究查阅了大量的国内外资料与书籍，并对资料进行了分类和梳理，在结合案例企业的实际的基础上提出了研究目标。（2）调查研究法。本文对诸城市大地木业有限公司的财务管理问题进行研究，通过大量的调查和资料的收集,并综合运用会计学、经济学、管理学等相关理论,对企业的财务管理问题进行深入分析,由此得出相应的结论。（3）案例分析法。通过对其他相关中小企业在提高财
20、务人员的专业素质、提高资产管理水平，努力拓宽融资渠道等方面的成功与失败案例进行研究，并以案例企业为研究重点，提出解决相关问题的思路及可行性对策，从而为企业在以后的人员晋升和管理方面奠定了坚实的基础。（4）头脑风暴法。在头脑风暴法中，企业管理层和专业人才针对专项问题进行头脑风暴，各抒己见，激发集体智慧并提出创新设想，为公司的进步发展提供了解决方案。1.5 主要创新点 本文的创新之处在于将理论研究与企业实证案例分析相结合。文章以中小企业财务管理的理论知识为支撑，对中小企业财务管理中所存在的问题进行具体分析，从而提出改进这些问题的合理化建议。文中以一家具备中小企业通用特征、非常典型的中小企业诸城市大
21、地木业有限公司为案例，对中小企业财务管理问题进行实证分析，通过对该企业的背景介绍、所存在的问题分析以及解决措施的提出，最终印证了对我国中小企业财务管理问题进行研究的可行性。最后，本文的研究在一定程度上可丰富我国关于中小企业财务管理问题的理论研究。 本文的不足之处：在案例分析方面，由于有关财务数据属于企业内部的保密资料，所引用的数据及内容具有一定的局限性，不能全面地反映所提到的问题。第2章 公司财务管理现状2.1 公司背景介绍2.1.1基本情况诸城市大地木业有限公司，位于山东省潍坊市诸城市贾悦镇王门庄子工业园，公司前身临沂市大地木业有限公司成立于2006年，2012年搬至贾悦镇王门庄子工业园。专
22、业致力于木制家具生产经营，主要做出口业务。该公司注册资本 10万元人民币，建筑面积 5000 ，现有从业人员90 余人，具有各类技术职称人员 9人。公司以市场为导向，经过多年的发展，企业的核心竞争力得到不断提升，公司实现了跨越式发展。由于该公司属于民营企业，同时又属于中小企业的范畴，选取其进行实证分析，通过发现该公司财务管理存在的问题，从而提出合理化建议，为其他中小型企业关于财务管理方面的研究提供现实参考。2.1.2 公司的财务管理现状 （1）会计机构设置过于简单，人员的配备不全 该公司属于成长型企业,目前企业规模不大，虽设有独立的财务机构，但机构的设置却过于简单，仅设有3个岗位的人员。通过对
23、这些人员的入职要求表来看,企业对于会计人员的要求并不高。自公司成立以来，企业的业务水平和业务数量范围较低，因此企业的管理者就设立了一个出纳岗位来负责现金、银行存款等直接与资金收付有关的事宜。同时也设立了1个会计岗位来负责账务的处理工作。由此可见，会计部门岗位的设置过于简化,专业化程度不高；有时会计人员还身兼报税、记账、工资核算等多项工作，这种形式的财务管理机构只能满足于基本的会计核算和资金拨付的业务需求，但却对于财务预算，资金管理，成本控制，监控与决策等方面缺少专门的岗位支撑，遇到重大的财务决策问题，企业的领导者就会临时充当财务管理人员进行决策。 （2）内控制度不健全，会计监督弱化 完善的内部
24、管理制度，健全的机构设置,高水平的人员配备是企业发挥财务管理作用的重要保障，也是企业维持正常运作基本要求。但该公司并没有意识到这一点，内控制度不健全；财务控制手段缺乏科学有效性；企业财务人员之间缺少相应的约束与必要的审核监督。在会计记录、账目核算等环节上职责分工不明确,稽核监督缺失。同时,企业日常的资金运用往往由企业管理者来决定，事前缺少资金的预算及审核,事中没有合理的规划控制，事后又缺乏相应的归纳评价，对资金的使用存在较大的随意性，不利于企业的发展。 （3）财务人员专业素质较低 该企业由于缺乏高素质财务管理人才，其财务核心作用没有得到充分地发挥。大多财务人员只关注会计科目的记录，科目的记录,
25、款项的收付，工资的核算等，对于数据的分析也只局限于一些简单的费用指标，应收账款指标以及利润的增减变化，对于具体的财务分析很少进行思量，所得的数据也只是对于幅度的变化做一个简单的总结,没有对其背后所产生的原因进行分析，也没有对将会带来的影响以及对企业的意义做出具体的分析总结。很多时候，财务管理也只是一种形式的躯壳,没有引起足够的重视，在对企业的项目需作出决策时，财务人员一般也都是凭借主观感觉或对市场的主观判断，没有进行科学调查及财务分析，这是案例公司所欠缺的，也是我国中小型企业应要注意的问题。 （4）融资管理方面 目前企业处在成长期阶段，融资情况却停留在较低的层面，主要是依靠企业的自有资金和银行
26、贷款，对于其他形式的融资，例如商业信用融资、股权融资等融资形式却没有得到应用。企业的资金来源大部分是通过银行贷款来实现的， 而银行的贷款额度取决于该企业上一年的资金流以及厂房的抵押，由于企业的规模有限，因此，企业的贷款就主要看上一年的资金流。通过走访调查，企业的筹资活动所产生的现金流比较少，主要是通过借款所产生的现金流，没有通过吸收投资所收到的现金。其中借款所得大部分还是通过银行贷款实现的。之所以会这样，其原因如下：从间接融资方面来看，由于企业规模小，银行贷款往往更倾向于大型企业，以致中小企业抵押贷款和担保贷款困难，再之我国金融体系和信贷政策存在一定缺陷，间接融资情况不容乐观。从直接融资方面来
27、看，由于企业融资范围有限，股票融资对于中小企业的门滥又较高，民间借贷负面影响大、风险大、融资成本高，因此企业的直接融资也无法实现。由此可见，企业的融资渠道狭窄，资金流动性不足，融资方面不容乐观。（5）投资管理方面 通过走访调查可以发现，该企业的投资所获得的现金流入为 0，在这一阶段，企业没有进行对外投资。因此，也就没有获得投资收入。企业在这一期间的投资流出为96140.9 元，主要是由于购进了新的设备，用来满足生产。通过调查了解到，一方面企业缺乏对外部的投资，也就没有获得额外的收入，这是由于资金没有被合理地运用，大部分只是用于与企业生产经营活动有关的项目，而没有将资金运用到其他投资活动中去，因
28、此，在短期内没有投资资金的收回。另一方面，企业也缺乏对技术、人力等无形资产的投资，投资主要集中在对设备等固定资产的支付方面。由此可以发现，企业在资金的运用方面存在很大的问题，需要改进并合理规避风险。 第3章 财务管理存在的问题及原因分析3.1 外部环境原因对于企业发展来说，外部环境的影响至关重要，特别是对 * 公司这样的中小型私营企业来说，抵抗外来冲击的能力较小，当外部环境恶化时，企业发展会受到很大的约束，甚至会出现企业破产的现象。这种外部环境包括了国内外经济形势、通货膨胀、技术革新、以及宏观经济政策等因素。私营中小企业应当在这些环境变化时能够做出顺应变化的调整，以便在这种变化中能够降低企业持
29、续经营的风险，从而实现长期的良性发展。也正是在这些外部环境的影响下，我国大量的中小企业都出现了各种类型的财务问题，这些外部环境在我国主要有以下两个方面。3.1.1政府支持方面的原因在我国建国初期，限于当时的条件，在资源配置时主要是通过政府指令性文件进行，实行的是高度集中的计划经济体制。这种经济体制在特定的历史时期曾经发挥过一定的作用。但是此时民营经济受到了各项制度的约束，发展举步维艰。特别是税收政策，对于小规模的企业非常不公平，这些政策严重压抑了民营经济的发展。但是随着我国经济的快速增长，这种经济体制的弊端逐渐被认识到以后，我国随着计划经济向市场经济的转变，市场代替了计划在资源配置中起了主导作
30、用。此时，各个领域逐渐向私营经济开放，私营经济的发展空间逐渐增大，但是由于长期以来旧有的各项政策非常之多，在很长一段时期内这种不公平的现象依然存在，这些遗留的政策与制度对我国私营中小企业的发展产生很大的负面影响。随着改革开放的深入，我国从中央到地方各级政府陆续通过各种政策鼓励私营中小企业的发展，然而这些政策从制定到最终成形，并通过细节进行完善却需要一段比较长的时期。 政府政策的倾向性给私营中小企业带来的影响一般有两个方面。首先，这些政策的倾向性会影响一些地方性的融资，使其难以惠及中小企业。这种影响不仅体现在融资规模上，也体现在融资服务的质量上。通过金融改革，从虽然总量上扩大了融资规模，也提高了
31、融资服务的效率。然而，对于中小企业来说，在这种抓大放小的融资观念中，甚至很难获得融资，严重的影响了这些企业的正常发展。其次，除了地方政府，中央出台的许多金融政策也都是严重倾向于国有大型企业，而私营中小企业则很难从中获得实惠。除了在国家财政的投入和在各项税费的优惠以及专利权的保护外，还有包括鼓励科技推广等各个方面，私营中小企业都无法享受到与国有大型企业同等的地位。具体到融资领域，在中央的政策倾向下，无论是大型国有银行还是各地的城市商业银行以及其他所有制形式的银行和金融机构都对中小企业尤其是民营中小企业进行了融资服务的各项限制，这种限制大大降低了融资额度，限制了融资范围，加大了融资的难度，使得中小
32、企业几乎无法从这些机构获得贷款。同时，相应的法律制度从制定到执行上都非常落后，很多地区的中小企业为了获得贷款，通过包括各项数据作假的手段来骗取融资。这样使得道德风险扩大，金融机构对于中小企业的贷款变得更为谨慎，形成了恶性循环。最终导致道德风险扩大的结果其根本原因在于从政府的各项有关融资的政策进行制定时，通常是对企业的各项财务指标进行量上的限定，并依此为据来决定各项补贴的额度与范围。各类金融机构在对企业融资调查时，主要依据也是企业各项财务数据。然而政府各级部门与金融机构在进行评判时所关注的侧重点不同，评判标准也各有倾向。从而导致许多私营中小企业为了在各种情况下获得最大化的好处，通常会制定多套报表
33、。如在向地方政府递交申请用地以及获取各项支助时和缴纳各项税费时采用的报表是不同的，而在向银行等金融机构获取贷款支持时又要准备另一份财务报表。也就是说除了企业自己留存的真实报表以外，企业财务部门还得准备多套报表。3.1.2金融支持方面的原因近年来，在政府政策的鼓励下，许多金融政策陆续出台。大、小金融机构逐渐加大了对于企业的融资力度与额度，然而对于私营中小企业来说，想要获得贷款支持还是很有难度。 首先，获得融资的条件比较严格。银行等金融机构在对企业进行融资时，处于对风险的考虑，通常会优先考虑国有大型企业，或者规模以上企业，从而获得相对较低的风险和稳定的利息收益。这些机构通常会制定相对较为严格的融资
34、条件和门槛，这些门槛一般从企业的生产规模、报表数据、行业排名以及市场占有率等角度进行了条件限制，绝大部分中小企业被排除在了授信范围以外，从而失去了从银行获得贷款的资格。在此情况下银行等金融机构的信贷额度几乎都流向了大型企业和国有企业，私营中小企业被挡在门槛以外，经营状况举步维艰。 第二、融资程序复杂，耗时过久。对于私营中小企业来说，常常因为资金周转问题，在短期内急需流动资金进行周转，从而抓住市场的有利时机获得盈利。这就对短期内能够快速获得的融资产生了强烈需求。但是对于金融机构来说，处于降低风险的角度考虑，通常都会制定非常系统的风险测算体系。当收到企业的融资申请后会按照复杂的流程进行风险评估，最
35、后才能给予授信。但是这个过程往往需要耗时很长时间，无法解决中小企业的燃眉之急。 第三、融资成本居高不下。对于中小企业来说，融资过程中除了所必须支付的利息以外，还必须承担着巨大的成本。这些成本包括办理贷款过程中所需要交给金融机构的各项费用。因为金融机构是属于盈利性机构，所以这些费用随着这些年物价的上涨在逐年递增，从而增加了企业的融资成本。另外，金融机构在授信过程中所规定的纷繁复杂的申请程序，也使得中小企业必须委派专人负责办理，从而增加了企业的人工成本。这些成本均在逐年增加，使得中小企业经营的正常运营困难重重。3.2企业内部原因3.2.1财务管理意识淡薄同许多中小企业一样，该企业管理者财务意识比较
36、淡薄，易将财务管理与会计混淆，认为财务管理是信息披露的一种工具或是一种记账手段，因而不重视其建设。这种情况若出现在企业生产经营顺畅时还好，一旦企业出现资金周转失灵或利润大幅下降甚至严重亏损时，企业管理者就会因为平日的财务管理工作没有做到位而无法采取补救措施，从而使得企业濒临破产的危险。另外，由于企业管理者对财务专业人才的重视程度不够，对会计人员的要求不高，会计人员只需忙于日常事务，无暇花时间和精力去钻研深层次的管理问题，从而对企业的营运资金、筹资、融资等方面缺乏财务管理意识。强调一般的使用，缺少培训与开发也直接导致并促发员工想要离职。3.2.2营运资金管理能力差，财务规划功能缺失受制于其本身生
37、产规模有限的特点，众多的中小企业往往对于流动资金具有一定的需要，所以资金短缺成为了中小企业发展的障碍，这在企业发展的初期表现的尤为突出。对于中小企业的资金短缺现象，银行贷款往往是遥不可及。从表3.1和表 3.2 可以看出，企业规模越大，则对应的银行拒绝次数比例越小，同时银行贷款比例越大。而企业年龄越大，银行拒绝贷款比例越小，同时银行贷款比例越大。中小企业规模较小的同时企业注册的时间都不长，从而想要得到金融机构的贷款就变得非常困难。中小企业很难直接从银行获得贷款，但是要想通过社会中介担保途径申请银行授信，需要通过一定数量的资产进行担保或者抵押，否则就无法得到银行的贷款。对于中小企业来说，社会中介
38、担保机构在企业融资的过程中起到的作用是至关重要的。所以这些担保机构的服务质量好坏直接决定着企业能否顺利得到贷款。目前，我国许多地区都在地方性政策的支持下开设了区域性的担保机构，这些机构能够为企业提供一定额度内的担保来促进企业融资，但是由于大部分都是试点行为，担保金额非常有限，而且各项服务都还有待提高，难以满足众多中小企业的融资需求。同时，由于这些担保公司只是刚开始试点，在很长时期内都属于探索时期，与其配套的制度保障尚未跟上。特别是在风险评价方面缺乏科学有效的手段，所以通常采取保守型的产品业务，这些保守型的业务往往直接导致授信额度的大幅度下降，无法达到企业发展的需要。 中小企业由于自身创办时间较
39、短，缺乏信用基础，经营状况不佳的特点，均使得其自身融资困难。特别是发展初期的中小企业，企业的资产非常有限，无法通过前期优秀的业务量指标获得银行授信，也不能得到相应的担保。所以在银行给出的信用测算中通常只能够得到很低的信用级别。通过对这些企业资产进行分析可以看出，这些企业资产负债率普遍不低。数据表明在2010年，国内此类企业平均资产负债率为百分之五十九。按照地区划分的数据表如下(表 4-3)，在我国的华东地区和西南地区比较高，均达到了百分之六十，其次为华北地区以及西北地区，达了百分之五十九和百分之五十七，最后是中南地区和东北地区，同为百分之五十六。通过表格中的数字可以得出，中小企业负债率相对较高
40、，连续8年都在百分之五十九左右，其中有三年还超过了百分之六十。从而可以看出，对于中小企业来说，资金状况不好，这也严重限制了这些企业进行融资的额度，同时也增加了融资的难结合 。案例公司对筹资、融资管理的方式比较简单，主要是在筹、融资项目的选择基本上是由老板以“拍脑袋”的方式决定，这样的管理方式存在着较多的问题。 首先，获取的信息不够科学，融资前期需要对相关情况进行调研，而案例公司在做此项工作时通常是通过缺乏书面性的调查，只是进行一般性询问式调查，从而具有一定的随意性。而且这种调查所能够涵盖的信息量非常有限，无法进行数据统计分析，使得进行决策行为时无法发挥作用。 其次，缺乏直接性一手信息。案例公司
41、在调查过程中，通常获得的是二手信息，这使得信息的可信度大大降低。而企业进行投、融资决策时根据这些缺乏可信度的信息作为依据，其科学性也就可想而知了。 再次缺乏开放型的筹资理念，公司现有控股的股东由于其保守狭隘的筹资理念导致其无法接受一些具有雄厚资金的投资方加入，处于保持其在公司中现有影响力的考虑放弃了很多筹资的机会，使得公司失去了很多扩大规模的机会，公司发展受到严重影响。 最后，公司股东急于收回投入，公司在发展的过程中，资金的稳定性是非常重要的，然而在 案例 公司发展的过程中这一点却很难得到保障，公司一些股东总是急于收回自己的投入，而对于公司的实际情况不管不顾，甚至在公司资金周转极为困难的时期也
42、是如此，从而使得公司的利益受到很大损失。3.2.3 账务管理混乱，财务管理制度缺失对于案例企业来说，财务管理存在诸多问题的根本原因，主要在于案例公司的管理模式是典型的所有权与经营权的高度统一。案例公司的投资者就是公司的经营者，公司内部无法实现有效的约束机制。同时，案例 公司的管理者管理思想落后，无法制定科学有效的财务管理制度。公司里老板一人说了算，不是按照既定的规则行事，而且管理者无法意识到财务制的严肃性和强制性，即便是有了财务制度在执行过程中也会大打折扣，无法保障其真实性与有效性。另外，案例公司由于缺乏专业的财务管理人员，使得公司财务管理基础较弱，促使案例公司财务报表和财务分析没有可信度，这
43、样案例公司在筹资活动中很难取得银行的信任，也影响案例公司作出正确的投资决策和判断，也会对企业的正常营运资金的严格管理。3.2.4 筹资能力差，资金短缺据调查，该企业的筹资主要是通过银行贷款、企业自筹来实现的。和其他中小企业一样，融资难问题目前已成为制约企业发展的重要因素。从内部融资方面来看，对于国有中小企业来讲，内部融资的形式虽在一定程度上能为企业资金融通起到一定的作用，但这种筹集形式更适用于企业的初创阶段， 如若一直采用这种形式来寻求发展，则企业规模将永远不会扩大。一方面由于企业自我积累较低，积累意识较差，资本金有限，无法满足融资的需求；另一方面，企业的折旧费率较低，无法满足企业进行固定资产
44、更新改造的需要，此外，企业的存留收益也较少能转变为新增投资。 另外从间接融资方面来看，由于该企业可用资本贫乏，房屋、土地等固定资产数量有限，企业所获得的资金大部分都是通过银行贷款所得，自由资金及其它形式的借款所占比例较少。如表3.1、3.2所示，企业规模直接影响到银行对其进行贷款的情况,该公司的人数为90人，正处于贷款比例较低的层次，融资难、担保难成为制约企业财务管理的核心所在。3.2.5 财务人员配备、岗位设置不合理中小企业的财务人员往往承担着超负荷的工作，岗位设置无法规避风险，不考虑岗位的互相监督，而且强调财务人员的工作量而忽视了对财务人员技能的开发与培训，从而使得财务人员的技能无法提高。
45、同时，低素质的财务管理人员也缺乏深层次主动钻研管理问题与兴趣。通过对案例公司的调查发现，案例公司财务人员整体素质偏低，公司的家族式管理和任人唯亲的用人机制，是导致企业缺乏吸引和保留高级财务管理人才的直接原因，从而造成目前企业中高级财务管理人员严重缺失的现象。和大多数中小企业一样，案例公司不愿自己花费大量的人力、财力去培养人才，只把员工看作是实现自己企业目标和赚钱的工具，不具备挖掘和培养人才的中长期计划，缺乏有效的薪酬、培训、奖励和绩效考评机制，结果造成企业财务管理人员变动频繁，严重影响了案例公司的发展。 表 3.1 企业规模与银行贷款 企业规模小于 51 人 51-100 人101-500 人
46、 大于 500 人拒绝次数比列%75.8252.8740.1826.34银行贷款比例%4.4 18.620.640.1表 3.2 企业年龄与银行贷款 企业年龄8 年拒绝次数比例%70.547.1545.244.6936.28 银行贷款比例%2.24.3 18.922.335.7表 3.3 2011 年各地区私营企业的资产负债率情况 地区华北东北华东中南西南西北资产负债率%59.4756.0360.8156.42 60.0557.47第4章 财务管理的合理化建议4.1 积极转变观念，引入先进的财务管理理念由于企业管理者素质较低，财务管理意识淡薄，没有充分认识到财务管理在企业发展中的重要作用。为此
47、，广大中小企业管理者应积极转变观念，引入正确的财务管理理念。 （1）确立财务管理是企业发展的核心理念 在日益激烈的市场竞争中，企业要想实现价值的最大化，就必须确立财务管理在企业发展中的核心作用，充分发挥其预测、决策、控制等职能。一般而言，财务管理作为企业管理的核心，控制了企业的资金、费用和利润，就相当于控制了企业生产经营管理等各个方面，这将有利于提高企业的工作效率和改善企业的经济效益。 （2）确定“以人为本”的现代企业管理思想 随着我国经济的快速发展，知识和技能在社会成长中将发挥越来越重要的作用，而人才作为企业的第一资源，在推动企业发展中扮演着重要的角色，企业的各项活动都需要由员工去完成，只有人人奋发，齐心协力，企业的各项工作才能有效开展，企业才能创造出更大的收益。因此，构建与知识经济相适应的以人为本的现代企业管理理念是企业长效