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1、某公司财务分析制度汇总xx公司 财务分析制度 某管理询问公司 TOC o 1-5 h z 第一篇财务分析操作规程 1 内部会计报表流转图 1 第一章财务分析涉及的责任人及职责 2 其次章操作规程 2 一、周报、日报 2 二、月报、季报 3 三、年报 3 四、留意事项 4 五、内部财务会计报表一览表 4 o Current Document 其次篇 集团财务分析填报说明 5 第一章 指标说明 5 一、财务会计指标 5 获利实力分析指标 5 营运实力分析指标 6 偿付实力分析指标 7 成长性分析指标 7 二、责任会计指标 7 利润中心 7 费用中心 8 成本中心 8 三、杜邦分析体系 8 其次章
2、财务分析报表格式及填报说明 8 第一篇财务分析操作规程 内部会计报表流转图 注：实线框架部分为法人主体，虚线框架部分为非法人主体，非每个业务分部都有相应设置，当 实线框架部分无虚线上下级时，可以干脆统计、越级上报。 *1指在鸿达公司设有机动材料库，机动部部长也应比照生产部部长，担当对库存的内部统计 分析职责。 *2指水泥公司下属子公司选购部与销售部合并成为供销部。 第一章 财务分析涉及的责任人及职责 各级销售公司负责人：负责定期汇总产品销售统计报表，并进行分析。 各级企业管理部部长、生产部部长：负责定期汇总库存材料、库存产品的统计报 表，并进行分析，实现合理、有效的库存管理。 各级选购部部长：
3、负责定期汇总原材料统计报表，并进行分析。 各级财务部部长：负责定期汇总整体财务状况的统计报表、分析，并为管理层提 供决策依据。 以下各级负责销售统计的部门统称销售部门，各级负责生产、库存统计的部门统称 生产管理部门，各级负责选购统计的部门统称选购部门，各级财务统计部门统称财务部 门。 其次章 操作规程 一、周报、日报 销售部门 依据对销售产品的种类、数量、单价，款项回收，内部销售、折扣与折让等的统计， 编制销售日报、销售周报各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、 一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。 生产管理部门 依据对材料进、出、存、退，协助生产费用，工时，产品、副产品数量
4、，平安库存、 实际库存，集团内部调剂等的统计，编制库存日报、生产日报和库存周报、生 产周报各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部 门、一份送本级财务部门。 选购部门 依据对材料需求，原材料市场价格，应付账款的统计，编制选购统计日报和采 购统计周报各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主 管部门、一份送本级财务部门。 财务部门 每日、每周依据有关部门报送的报表进行汇总，并编制资金日报、资金周报， 内部往来日报同时附送生产日报、库存日报销售日报，生产周报、库 存周报销售周报，各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上 级相关主管部
5、门、一份送本级公司总经理。 二、月报、季报 销售部门 依据对销售产品的种类、数量、单价，款项回收，内部销售，折扣与折让等的统计， 编制销售月报、销售季报各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、 一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。 生产管理部门 依据对材料进、出、存、退，协助生产费用，工时，产品、副产品数量，平安库存、 实际库存等的统计，编制库存月报、生产月报和库存季报、生产季报各一 式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本 级财务部门。 选购部门 依据对材料需求，原材料市场价格，应付账款的统计，编制选购统计月报和采 购统计季报各一式三份，经
6、部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主 管部门、一份送本级财务部门。 财务部门 1、每月、每季依据有关部门报送的报表进行汇总， 编制资金月报、资金季报， 内部往来月报、内部往来季报同时附送月度、季度销售报表，月度、季度生 产报表，月度、季度库存报表，月度、季度选购统计表并依据集团公司财务分析 的要求，分析编制销售毛利、产品成本分析表，应收款、应付款分析表，期间费 用分析表，差异分析表，杜邦财务分析报告等，各一式三份，经部门负责人签字 后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级公司总经理。 2、每月末，各法人主体应编制本公司的 资产负债表、利润表、现金流量表， 若为需编制
7、合并会计报表的，还应编制合并资产负债表、合并利润表、合并现金 流量表。 三、年报 销售部门 依据对全年销售产品的种类、数量、单价，款项回收，内部销售，折扣与折让的统 计，编制销售年报各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上 级相关主管部门、一份送本级财务部门。 生产管理部门 依据对材料进、出、存、退，协助生产费用，工时，产品、副产品数量，平安库存、 实际库存等的统计，编制库存年报和生产年报各一式三份，经部门负责人签字 后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。 选购部门 依据对材料需求，原材料市场价格，应付账款的统计，编制选购统计年报各一 式三份，经部门负
8、责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本 级财务部门。 财务部门 1、 年末依据有关部门报送的报表进行汇总，编制资金年报 ，内部往来年报 同时附送销售年报，生产年报，库存年报，选购统计年报，并依据集团公司 财务分析的要求，分析编制销售毛利、产品成本分析表，应收款、应付款分析表， 期间费用分析表，差异分析表，杜邦财务分析报告等，各一式三份，经部门负 责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级公司总经理。 2、年末，各法人主体应编制本公司的资产负债表、利润表、利润安排表、 现金流量表，若为需编制合并会计报表的，还应编制合并资产负债表、合并利 润表、合并利润安
9、排表、合并现金流量表。 年末，各法人主体还应编制会计报表附注及合并会计报表附注，及其他国家或 地方法律、法规要求供应的财务资料。 四、留意事项 1、当月报、季报、年报编报期有重合时，可按最大编报期编制。如：第12月月报、 第4季度季报，可合并在年报中编制。 2、日报、周报编报期即使与其他报表有重合，也必需单独编制，不行合并。 五、内部财务会计报表一览表 其次篇集团财务分析填报说明 第一章 指标说明 一、财务会计指标 获利实力分析指标 销售利润分析指标 销售毛利率=销售毛利士销售收入净额 销售毛利=销售收入净额-销售成本 =销售收入一销售折扣与折让一销售成本 此项指标反映企业产品每一元销售收入扣
10、除销售成本后， 有多少钱可以用丁各项 期间费用和形成盈利，毛利率是企业净利率的基础，没有足够的毛利率便不能盈利。 同时销售毛利率也可成为企业制定价格策略时的参照标准之一。 营业利润率=息税前营业利润士销售收入净额 息税前营业利润=营业利润+利息支出 此项指标反映企业通过销售产品创建利润的实力。息税前盈利是企业生存、发展 的保障。没有足够的息税前盈利，说明企业赖以持续发展的基础薄弱。 核心业务利润率=核心业务息税前营业利润/核心业务销售收入净额 此项指标反映企业通过核心产品的销售创建利润的实力。该项指标可以作为对产 品项目或业务项目进行价值评价的标准之一。 成本利润分析指标 成本费用利润率=营业
11、利润士成本费用总额 成本费用总额=销售成本+销售费用+管理费用+财务费用 此项指标反映企业通过成本和费用的消耗产生利润的水平，该项指标越大说明企 业的成本和费用的耗费越有价值。运用此项指标时，应留意财务费用性质对利润指标选 择的影响，即若贷款无用丁投资状况，则可运用营业利润为分子，否则应运用利润总额 资产收益分析指标 总资产酬劳率=净利润士平均总资产 平均总资产=-2 此项指标反映企业资产的运用实力， 此项指标越高说明企业利用资产盈利的实力 越Ml O 资本收益分析指标 净资产收益率=净利润/平均净资产 平均净资产=士 2 此项指标反映企业利用自有资本获利的实力。 资本保值增值率=期末全部者权
12、益总额/期初全部者权益总额 此项指标反映企业自有资本的增值速度。 收益质量分析指标 核心业务利润占利润的比重=核心业务利润/利润总额 此项指标反映企业利润的结构，若某种核心业务利润比例过重时，企业应留意利 润来源的依靠风险，此时可以适时调整业务结构，进行多角化投资，以降低经营风险。 营运指数=经营现金净流量士经营所得现金 =经营现金净流量士 此项指标反映企业收益的质量，用丁评价企业会计利益和现金流入的关系，此 项指标应大丁 1,若小丁 1则说明企业的收益质量不够好。 保障性分析指标 销售营业现金流入比率=销售商品产生现金流入量士销售收入净额 此项指标反映企业销售商品所产生的现金流入，此数值越高
13、说明企业产品回笼资 金的状况越好，企业的运转也越有保障。 资金平安率=资产变现率-资产负债率 资产变现率=士资产 总额 此项指标反映企业资金的平安程度，同时说明企业资产能在偿还负债之后，可继 续扩充发展的实力。 营运实力分析指标 流淌资产周转率=销售收入净额士平均流淌资产 此项指标反映企业流淌资产的管理水平， 周转率越高说明企业流淌资产的管理越 好，也说明企业短期的偿债实力越强。此项指标可以分解运用，按应收账款、存货分解 分析，或接着分解为原材料、产成品等。 营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数 存货周转天数=360士存货周转率 =360 士 应收账款周转天数=360士应收账款周转率 =3
14、60- 此项指标反映企业存货转化为资金的周转速度，营业周期越短，说明企业的周 转速度越快。 偿付实力分析指标 现金流淌负债比率=经营现金净流入士流淌负债 此项指标反映企业偿还即期债务的实力。 资产负债率=负债总额士资产总额 此项指标反映企业的资产结构。通常状况下，若企业处丁资产周转速度快、规模 快速增长的阶段时，则可以接受较高的资产负债率，否则，则应保持较低的资产负债率, 以降低财务风险。 成长性分析指标 销售增长率=士上期销售收入X101% 此项指标反映销售收入的增长速度。 净利润增长率=士上期净利润额X101% 此项指标反映净利润的增长速度。 资本积累率=本年全部者权益增长额士年初全部者权
15、益X 101% 此项指标反映企业自有资本的积累速度。 注：以上20项指标数据来源丁各公司编报的对外财务会计报表。 二、责任会计指标 利润中心 预算分析、趋势分析结合比率分析。 平安边际率=士实际销售额 保本销售额=固定成本士单位边际贡献率 =固定成本士 =固定成本士士单价 边际贡献率=士销售收入 销售利润率=平安边际率X边际贡献率 注：以上3项指标数据来源于各公司责任会计报表。 费用中心 预算分析、趋势分析。 成本中心 标准成本分析、趋势分析 三、杜邦分析体系 其次章 财务分析报表格式及填报说明 第13页 共13页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页