《第八课《财政与税收》课件(最新).ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《第八课《财政与税收》课件(最新).ppt（35页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、2012018 8届高考复习届高考复习必修一经济生活必修一经济生活2017年11月25日1每日新闻播报每日新闻播报2共同开创金砖合作第二个共同开创金砖合作第二个“金色十年金色十年”在金砖国家工商论坛开幕式上的讲话（2017年9月3日.厦门）中华人民共和国主席习近平三条重要启示：三条重要启示：一是平等相待、求同存异。一是平等相待、求同存异。金砖国家不搞一言堂，凡事大家商量着来。我们五国尊金砖国家不搞一言堂，凡事大家商量着来。我们五国尊重彼此发展道路和模式，相互照顾关切，致力于增进战略沟通和政治互信。重彼此发展道路和模式，相互照顾关切，致力于增进战略沟通和政治互信。二是务实创新、合作共赢。二是务实
2、创新、合作共赢。金砖国家不是碌碌无为的清谈馆，而是知行合一的行动金砖国家不是碌碌无为的清谈馆，而是知行合一的行动队。我们五国以贸易投资大市场、货币金融大流通、基础设施大联通、人文大交流为目队。我们五国以贸易投资大市场、货币金融大流通、基础设施大联通、人文大交流为目标，推进各领域务实合作，目前已经涵盖经贸、财金、科教、文卫等数十个领域，对合标，推进各领域务实合作，目前已经涵盖经贸、财金、科教、文卫等数十个领域，对合作共赢的新型国际关系作出生动诠释。作共赢的新型国际关系作出生动诠释。三是胸怀天下、立己达人。三是胸怀天下、立己达人。金砖国家都是在发展道路上一步一步走过来的，对那些金砖国家都是在发展道
3、路上一步一步走过来的，对那些身处战乱和贫困的百姓，我们感同身受。我们五国从发起之初便以身处战乱和贫困的百姓，我们感同身受。我们五国从发起之初便以“对话而不对抗，结对话而不对抗，结伴而不结盟伴而不结盟”为准则，倡导遵循联合国宪章宗旨和原则以及国际法和国际关系基本准则为准则，倡导遵循联合国宪章宗旨和原则以及国际法和国际关系基本准则处理国家间关系，愿在实现自身发展的同时同其他国家共享发展机遇。处理国家间关系，愿在实现自身发展的同时同其他国家共享发展机遇。3共同开创金砖合作第二个共同开创金砖合作第二个“金色十年金色十年”在金砖国家工商论坛开幕式上的讲话（2017年9月3日.厦门）中华人民共和国主席习近
4、平勾画金砖合作第二个勾画金砖合作第二个“金色十年金色十年”的四大愿景的四大愿景 第一，深化金砖合作，助推五国经济增加动力。第一，深化金砖合作，助推五国经济增加动力。近年来，金砖国家凭借大宗商品供给、近年来，金砖国家凭借大宗商品供给、人力资源成本、国际市场需求等优势，引领世界经济增长。随着五国经济不断发展，资人力资源成本、国际市场需求等优势，引领世界经济增长。随着五国经济不断发展，资源要素配置、产业结构等问题日渐突出。同时，世界经济结构经历深刻调整，国际市场源要素配置、产业结构等问题日渐突出。同时，世界经济结构经历深刻调整，国际市场需求萎缩，金融风险积聚。金砖国家经济传统优势在发生变化，进入到滚
5、石上山、爬坡需求萎缩，金融风险积聚。金砖国家经济传统优势在发生变化，进入到滚石上山、爬坡过坎的关键阶段。过坎的关键阶段。第二，勇担金砖责任，维护世界和平安宁。第二，勇担金砖责任，维护世界和平安宁。和平与发展互为基础和前提。要和平不和平与发展互为基础和前提。要和平不要冲突、要合作不要对抗是世界各国人民共同愿望。在各国一道努力下，世界总体和平要冲突、要合作不要对抗是世界各国人民共同愿望。在各国一道努力下，世界总体和平得以保持半个多世纪。但是，世界仍不太平，地区冲突和热点问题一波未平、一波又起。得以保持半个多世纪。但是，世界仍不太平，地区冲突和热点问题一波未平、一波又起。恐怖主义、网络安全等威胁相互
6、交织，为世界蒙上一层阴影。恐怖主义、网络安全等威胁相互交织，为世界蒙上一层阴影。4共同开创金砖合作第二个共同开创金砖合作第二个“金色十年金色十年”在金砖国家工商论坛开幕式上的讲话（2017年9月3日.厦门）中华人民共和国主席习近平勾画金砖合作第二个勾画金砖合作第二个“金色十年金色十年”的四大愿景的四大愿景 第三，发挥金砖作用，完善全球经济治理。第三，发挥金砖作用，完善全球经济治理。唯有开放才能进步，唯有包容才能让进唯有开放才能进步，唯有包容才能让进步持久。由于近年来世界经济处于疲弱期，发展失衡、治理困境、公平赤字等问题显得步持久。由于近年来世界经济处于疲弱期，发展失衡、治理困境、公平赤字等问题
7、显得更加突出，保护主义和内顾倾向有所上升。世界经济和全球经济治理体系进入调整期，更加突出，保护主义和内顾倾向有所上升。世界经济和全球经济治理体系进入调整期，面临新的挑战。面临新的挑战。第四，拓展金砖影响，构建广泛伙伴关系。第四，拓展金砖影响，构建广泛伙伴关系。作为具有全球影响力的合作平台，金砖作为具有全球影响力的合作平台，金砖合作的意义已超出五国范畴，承载着新兴市场国家和发展中国家乃至整个国际社会的期合作的意义已超出五国范畴，承载着新兴市场国家和发展中国家乃至整个国际社会的期望。金砖国家奉行开放包容的合作理念，高度重视同其他新兴市场国家和发展中国家合望。金砖国家奉行开放包容的合作理念，高度重视
8、同其他新兴市场国家和发展中国家合作，建立起行之有效的对话机制。作，建立起行之有效的对话机制。51、我国收入分配领域存在的主要问题、我国收入分配领域存在的主要问题提示：城乡群体区域行业提示：城乡群体区域行业城乡居民收入差距扩大。城乡居民收入差距扩大。不同群体之间收入分配差距明显，收入向高收入群体集中，两极差距扩大。不同群体之间收入分配差距明显，收入向高收入群体集中，两极差距扩大。不同区域之间居民收入差距扩大。不同区域之间居民收入差距扩大。行业差距继续扩大，垄断行业和非垄断行业收入差距日益突出。行业差距继续扩大，垄断行业和非垄断行业收入差距日益突出。2、为什么要努力缩小收入差距？、为什么要努力缩小
9、收入差距？（理论依据）（理论依据）提示：本质市场缺陷共同富裕效率经济增长提示：本质市场缺陷共同富裕效率经济增长是由社会主义本质决定的，是贯彻落实科学发展观的具体体现。是由社会主义本质决定的，是贯彻落实科学发展观的具体体现。市场调节具有自发性等弱点和缺陷，会导致收入两极分化，需要国家宏市场调节具有自发性等弱点和缺陷，会导致收入两极分化，需要国家宏观调控。观调控。结合时政，归纳与补充结合时政，归纳与补充关于实现收入分配公平的问题。关于实现收入分配公平的问题。6从具体措施上来看：从具体措施上来看：提示：经济发展分配制度初次分配再分配科学发展社会保障提示：经济发展分配制度初次分配再分配科学发展社会保障
10、根本途径根本途径是保持经济持续健康稳定发展，增加居民收入。是保持经济持续健康稳定发展，增加居民收入。坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，是实现公平收入分配的坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，是实现公平收入分配的重要制度保证。重要制度保证。当前，要增加居民收入，提高居民收入在国民收入分配中的比重、劳动报酬在初次分当前，要增加居民收入，提高居民收入在国民收入分配中的比重、劳动报酬在初次分配中的比重，努力实现居民收入增长和经济发展同步、劳动报酬增长和劳动生产率提高配中的比重，努力实现居民收入增长和经济发展同步、劳动报酬增长和劳动生产率提高同步。同步。再分配更加注
11、重公平是实现社会公平的另一重要举措。政府要加强宏观调控，保护合再分配更加注重公平是实现社会公平的另一重要举措。政府要加强宏观调控，保护合法收入，增加低收入者收入，调节过高收入，取缔非法收入。法收入，增加低收入者收入，调节过高收入，取缔非法收入。坚持落实科学发展观，促进区域、城乡经济协调发展。坚持落实科学发展观，促进区域、城乡经济协调发展。健全和完善社会保障制度，完善并贯彻落实就业政策，努力扩大就业。健全和完善社会保障制度，完善并贯彻落实就业政策，努力扩大就业。3、如何缩小收入差距，实现社会公平？、如何缩小收入差距，实现社会公平？从宏观上来说：从宏观上来说：(1)制度保证：我国的分配制度。（制度
12、保证：我国的分配制度。（2）提高）提高“两个比重两个比重”，做到做到“两个同步两个同步”；(3)两个重要举措：初次分配和再分配都两个重要举措：初次分配和再分配都更加更加注重公平。注重公平。归纳与补充归纳与补充 关于实现收入分配公平的问题。关于实现收入分配公平的问题。7 （模拟卷）（模拟卷）1、国家统计局数据显示，、国家统计局数据显示，2016年我国职工平均工资保持年我国职工平均工资保持较快增长，但工资水平的地区差距、行业差距、岗位差距仍然较大。针较快增长，但工资水平的地区差距、行业差距、岗位差距仍然较大。针对这一问题，可采取的合理措施有对这一问题，可采取的合理措施有()提高劳动报酬在再分配中的
13、比重提高劳动报酬在再分配中的比重实行精准扶贫，推进特殊困难地区的发展实行精准扶贫，推进特殊困难地区的发展禁止非法垄断及非法竞争行为禁止非法垄断及非法竞争行为逐步实现城乡基本公共服务平均化逐步实现城乡基本公共服务平均化A B C D课堂练习课堂练习C解析：解析：本题考查促进社会公平的相关知识。题眼为本题考查促进社会公平的相关知识。题眼为“工资水平的地区差距、行工资水平的地区差距、行业差距、岗位差距仍然较大业差距、岗位差距仍然较大”，要解决工资水平的差距问题需要统筹区域发展，整顿，要解决工资水平的差距问题需要统筹区域发展，整顿市场秩序和分配秩序，市场秩序和分配秩序，正确，选正确，选C项；劳动报酬的
14、提高属于初次分配领域，项；劳动报酬的提高属于初次分配领域，错错误；我们要实现公共服务的均等化，而不是平均化，误；我们要实现公共服务的均等化，而不是平均化，说法错误。说法错误。8 （模拟卷）（模拟卷）2 2、有人用拆字法解读、有人用拆字法解读“幸福幸福”二字：二字：“幸幸”字是字是由土和￥（钱）构成，由土和￥（钱）构成，“福福”字包含了农、口、田。这样看来，字包含了农、口、田。这样看来，“幸福幸福”是指一个温馨和睦的家，有房住、有田耕、有钱花。是指一个温馨和睦的家，有房住、有田耕、有钱花。从目前我国经济发展的状况看，要提升人民的幸福程度，应该从目前我国经济发展的状况看，要提升人民的幸福程度，应该
15、 大力增加财政收入大力增加财政收入 提高居民可支配收入提高居民可支配收入 满足居民合理住房要求满足居民合理住房要求 保持物价总水平基本稳定保持物价总水平基本稳定 A.B.C.D.A.B.C.D.课堂练习课堂练习9考点一：财政收入与支出考点一：财政收入与支出1 1、财政：是国家的收入和支出。、财政：是国家的收入和支出。2 2、财政的实质：是国家参与社会财富的分配。、财政的实质：是国家参与社会财富的分配。3 3、财政的目的：实施国家职能、财政的目的：实施国家职能4 4、国家预算与决算、国家预算与决算5 5、财政收入：、财政收入：是指国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。是指国家通过一定的形式和渠
16、道筹集起来的资金。财政财政收入收入税税收收入：最普遍、最可靠、最重要的来源，处主导地位收收入：最普遍、最可靠、最重要的来源，处主导地位利利润收入：国有企业税后利润和国家参股后的分红润收入：国有企业税后利润和国家参股后的分红债债务收入：务收入：发行债券（如国债）和向国外政府、金融机构借款发行债券（如国债）和向国外政府、金融机构借款其他收入：主要指收其他收入：主要指收费费、罚款和公用事业收入、罚款和公用事业收入106 6、影响财政收入的主要因素、影响财政收入的主要因素（1）经济发展水平：基础性）经济发展水平：基础性（2）分配政策）分配政策措施：措施：加快经济发展，增加社会财富总量；加快经济发展，增
17、加社会财富总量；制定合理的分配政策，既保证国家财政稳步增长，又促进企业的持续制定合理的分配政策，既保证国家财政稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。发展和人民生活水平的不断提高。考点一：财政收入与支出考点一：财政收入与支出117、财政支出：是指国家对筹集的财政资金进行分配和使用。、财政支出：是指国家对筹集的财政资金进行分配和使用。财政财政支出支出经济建设支出：有利于集中力量办大事，促进经济发展经济建设支出：有利于集中力量办大事，促进经济发展科教文卫事业支出科教文卫事业支出行政管理和国防支出行政管理和国防支出社会保障支出社会保障支出债务支出债务支出考点一：财政收入与支出考点一：
18、财政收入与支出12考点一：财政收入与支出考点一：财政收入与支出8、财政收、支关系、财政收、支关系收入收入=支出支出财政收支平衡财政收支平衡收入收入支出支出财政结余财政结余收入收入支出支出财政赤字财政赤字补充：补充：辩证地看待财政赤字辩证地看待财政赤字(1)财政赤字是一种客观存在的经济现象，它对经济的影响是复杂的，因财政赤字是一种客观存在的经济现象，它对经济的影响是复杂的，因此不能笼统地说财政赤字有害或者无害。此不能笼统地说财政赤字有害或者无害。(2)由于财政赤字对经济发展的影响在很大程度上取决于财政赤字如何弥由于财政赤字对经济发展的影响在很大程度上取决于财政赤字如何弥补，如果用发行国债的办法来
19、弥补财政赤字，不会引起纸币发行过量，不补，如果用发行国债的办法来弥补财政赤字，不会引起纸币发行过量，不会引发通货膨胀；如果用增发纸币的办法来弥补财政赤字，就会导致纸币会引发通货膨胀；如果用增发纸币的办法来弥补财政赤字，就会导致纸币发行量超过流通中实际需要的货币量，导致通货膨胀。发行量超过流通中实际需要的货币量，导致通货膨胀。13考点一：财政收入与支出考点一：财政收入与支出比较：比较：财政赤字与通货膨胀的关系：财政赤字与通货膨胀的关系：14总需求总需求总需求总需求 总供给总供给总供给总供给总需求总需求总需求总需求 总供给总供给总供给总供给现象现象（表现）（表现）经济过热、物价上涨，经济运行主经济
20、过热、物价上涨，经济运行主经济过热、物价上涨，经济运行主经济过热、物价上涨，经济运行主要受供给能力的制约要受供给能力的制约要受供给能力的制约要受供给能力的制约经济增长迟缓，经济运行主要经济增长迟缓，经济运行主要经济增长迟缓，经济运行主要经济增长迟缓，经济运行主要受需求不足制约受需求不足制约受需求不足制约受需求不足制约措施措施减少财政支出，增加税收减少财政支出，增加税收减少财政支出，增加税收减少财政支出，增加税收（紧缩性财政政策）（紧缩性财政政策）（紧缩性财政政策）（紧缩性财政政策）增加经济建设支出，减少税收增加经济建设支出，减少税收增加经济建设支出，减少税收增加经济建设支出，减少税收（扩张性财
21、政政策）（扩张性财政政策）（扩张性财政政策）（扩张性财政政策）目的目的抑制总需求，稳定物价，给经济抑制总需求，稳定物价，给经济抑制总需求，稳定物价，给经济抑制总需求，稳定物价，给经济“降温降温降温降温”刺激总需求，降低失业率，拉刺激总需求，降低失业率，拉刺激总需求，降低失业率，拉刺激总需求，降低失业率，拉动经济增长动经济增长动经济增长动经济增长1宏观把握财政的巨大作用宏观把握财政的巨大作用(1)表表现现：国国家家财财政政是是促促进进社社会会公公平平、改改善善人人民民生生活活的的物物质质保保障障；国国家家财财政政具具有有促促进进资资源源合合理理配配置置的的作作用用；国国家财政具有促进国民经济平稳
22、运行的作用。家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。考点二：财政的作用考点二：财政的作用151宏观把握财政的巨大作用宏观把握财政的巨大作用(1)表表现现：国国家家财财政政是是促促进进社社会会公公平平、改改善善人人民民生生活活的的物物质质保保障障；国国家家财财政政具具有有促促进进资资源源合合理理配配置置的的作作用用；国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。(2)目的：为实现国家职能。目的：为实现国家职能。(3)措施：提高经济发展水平；调整分配政策。措施：提高经济发展水平；调整分配政策。考点二：财政的作用考点二：财政的作用162三种财政政策的比较三种财政政策的
23、比较 考点二：财政的作用考点二：财政的作用联系：联系：经济生活经济生活中，具体中，具体采取哪种采取哪种财政政策，财政政策，必须依靠必须依靠客观的经客观的经济运行状济运行状况决定。况决定。172比较财政政策与货币政策比较财政政策与货币政策 考点二：财政的作用考点二：财政的作用18（全国卷（全国卷I I）受全球金融危机受全球金融危机和我国经济结构调整和我国经济结构调整影响，影响，近年近年来我国经济出来我国经济出现困难，主要表现为外部需求下降、出口贸易不畅，经济增速放缓、失业增现困难，主要表现为外部需求下降、出口贸易不畅，经济增速放缓、失业增加，通货加，通货膨胀膨胀预期正逐步形成等。据此回答预期正逐
24、步形成等。据此回答1 12 2题。题。1.1.在此背景下，我国政府应采取的宏观经济政策是在此背景下，我国政府应采取的宏观经济政策是（）加快企业资金周转速度，提高盈利水平加快企业资金周转速度，提高盈利水平 扩大国债发行规模，加快重点产业发展扩大国债发行规模，加快重点产业发展提高出口退税率，鼓励企业出口提高出口退税率，鼓励企业出口 增加政府财政收入，扩大积累基金增加政府财政收入，扩大积累基金A.A.B.B.C.C.D.D.C2.2.在此背景下，作为微观经济活动主体的企业在短期内应在此背景下，作为微观经济活动主体的企业在短期内应（）加大营销力度，加速资金回流加大营销力度，加速资金回流 采用先进技术，
25、更新机器设备采用先进技术，更新机器设备扩大生产规模，保证供应充分扩大生产规模，保证供应充分 控制生产成本，改善财务状况控制生产成本，改善财务状况A.A.B.B.C.C.D.D.B课堂练习课堂练习19课堂练习课堂练习（模拟卷）（模拟卷）3 3、20162016年年1 13 3季度，我国居民消费价格总水平同比季度，我国居民消费价格总水平同比下降下降0.6%0.6%；工业品出厂价格同比下降；工业品出厂价格同比下降3.1%3.1%。其中，原材料、燃。其中，原材料、燃料、动力购进价格下降料、动力购进价格下降5.7%5.7%。在此情况下，政府若要刺激经济。在此情况下，政府若要刺激经济增长，可采取的财政政策
26、有增长，可采取的财政政策有 加大政府的社会保障支出加大政府的社会保障支出 加大国企上缴财政的利润比例加大国企上缴财政的利润比例扩大国债发行规模扩大国债发行规模 提高存贷款利率和存款准备金率提高存贷款利率和存款准备金率A A B B C C D D20(重庆文综重庆文综)结合右图，下列说结合右图，下列说法正确的是法正确的是A目标价格制度违背了市场供目标价格制度违背了市场供求规律求规律B补贴生产者避免了农产品价补贴生产者避免了农产品价格的下跌格的下跌C补贴低收入消费者发挥了财补贴低收入消费者发挥了财政改善民生的功能政改善民生的功能D目标价格制度使农产品价格目标价格制度使农产品价格在目标区间内波动在
27、目标区间内波动课堂练习课堂练习C解析：解析：目标价格制度是国家进行宏观调控的表现，是为了弥补市场调节的不足，目标价格制度是国家进行宏观调控的表现，是为了弥补市场调节的不足，并没有违背市场供求规律，并没有违背市场供求规律，A错误；补贴生产者能够避免低价对生产者生产积极性的影错误；补贴生产者能够避免低价对生产者生产积极性的影响，有利于保持商品的可持续供应，并不会避免价格的下降，响，有利于保持商品的可持续供应，并不会避免价格的下降，B错误；补贴低收入消费错误；补贴低收入消费者，有利于防止物价上涨给我们的生活带来不利的影响，者，有利于防止物价上涨给我们的生活带来不利的影响，C正确且符合题意；目标价格正
28、确且符合题意；目标价格制度并不能决定价格的波动幅度，制度并不能决定价格的波动幅度，D错误。错误。21考点三：征税与纳税考点三：征税与纳税一、税收的含义及特征一、税收的含义及特征国国家家政政治治权权力力法法律律无无偿偿取取得得财政财政收入收入基本基本形式形式主体主体目的目的凭借凭借依据依据方式方式地位地位实现实现国家国家职能职能税收是财政收入最重要的税收是财政收入最重要的税收是财政收入最重要的税收是财政收入最重要的源泉，为国家的存在和发源泉，为国家的存在和发源泉，为国家的存在和发源泉，为国家的存在和发展提供物质保证。展提供物质保证。展提供物质保证。展提供物质保证。1、税收的基本含义、税收的基本含
29、义222、税收的基本特征及关系、税收的基本特征及关系（1）强制性）强制性：国家凭政治权力征税。：国家凭政治权力征税。（2）无偿性）无偿性：国家征税既不返还，也不直接付出任何代价，即征税是无偿的。：国家征税既不返还，也不直接付出任何代价，即征税是无偿的。（3）固定性）固定性：征税前以法律规定征税对象及税率，不能：征税前以法律规定征税对象及税率，不能随意随意改变。改变。考点三：征税与纳税考点三：征税与纳税税收的强制性包括两个方面：一是公民必须依法纳税，二是征税机关必税收的强制性包括两个方面：一是公民必须依法纳税，二是征税机关必须依法征税。须依法征税。税收的无偿性是相对的，税收不再直接归还给纳税人。
30、但从财政活动的税收的无偿性是相对的，税收不再直接归还给纳税人。但从财政活动的整体来看，税收最终通过政府提供公共产品等方式用之于纳税人。整体来看，税收最终通过政府提供公共产品等方式用之于纳税人。税收的固定性是相对于某一时期而言的，并非永远固定不变，国家财税部门可以根据税收的固定性是相对于某一时期而言的，并非永远固定不变，国家财税部门可以根据经济发展趋势、经济状况等客观情况的变化而作出适应性的调整。这种调整不但没有经济发展趋势、经济状况等客观情况的变化而作出适应性的调整。这种调整不但没有违背税收的固定性，反而正是税收固定性的表现。这种调整必须经国家有关部门批准。违背税收的固定性，反而正是税收固定性
31、的表现。这种调整必须经国家有关部门批准。232、税收的基本特征及关系、税收的基本特征及关系考点三：征税与纳税考点三：征税与纳税税收的三个基本特征是税收区别于其他财政收入形式的税收的三个基本特征是税收区别于其他财政收入形式的基本标志，三者紧密联系、不可分割，统一于税法。集基本标志，三者紧密联系、不可分割，统一于税法。集中体现了中体现了税收的权威性税收的权威性。243 3我国税收的种类我国税收的种类(1)根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。产税和行为税五大类，共二十多种。考点三：征税
32、与纳税考点三：征税与纳税253 3我国税收的种类我国税收的种类(2)增值税和个人所得税。增值税和个人所得税。考点三：征税与纳税考点三：征税与纳税增值税纳税人：增值税纳税人：在我国境内销在我国境内销售货物或者提供加工、修理修售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个配劳务及进口货物的单位和个人。人。税税 率：率：基本税率：基本税率：17%；主要涉及生活必需主要涉及生活必需 品、文化品、文化教育类商品，农业教育类商品，农业 生产所需的生产所需的商品；商品；零税率：零税率：出口商品出口商品。个人所得税纳税人：个人所得税纳税人：在在我国境内取得收入的个人；有住所或无住所但居住满一年，我国境内
33、取得收入的个人；有住所或无住所但居住满一年，境外有收入的个人。境外有收入的个人。税税 率：率：超额累进税率超额累进税率和比例税率和比例税率。特色：特色：高收入者多纳税，高收入者多纳税，低收入者少纳税。低收入者少纳税。26现行的现行的7级超额累进个人所得税税率表级超额累进个人所得税税率表 级数级数全月应纳税所得额全月应纳税所得额 税率税率(%)1不超过不超过1500元元 3%2超过超过1500元至元至4500元的部分元的部分 10%3超过超过4500元至元至9000元的部分元的部分 20%4超过超过9000元至元至35000元的部分元的部分 25%5超过超过35000元至元至55000元的部分元
34、的部分 30%6超过超过55000元至元至80000元的部分元的部分 35%7超过超过80000元的部分元的部分 45%注：现行个人所得税的起征点为：注：现行个人所得税的起征点为：3500元（扣除三金后）元（扣除三金后）考点三：征税与纳税考点三：征税与纳税271对照右边个人所得税税率表分析，对照右边个人所得税税率表分析，某工程师某工程师2017年年10月份的工资所得税为月份的工资所得税为1145元，此时的通货膨胀率为元，此时的通货膨胀率为8.55%。在不考虑其他因素的情况下，从购买力在不考虑其他因素的情况下，从购买力的角度看，该工程师的角度看，该工程师11月份工资收入的月份工资收入的实际购买力
35、为实际购买力为课堂练习课堂练习A.10000元元 B12000元元 C.11055元元 D11145元元A第一步：算出该工程师的税前收入第一步：算出该工程师的税前收入=12000元元第二步：税前收入第二步：税前收入12000元元1145元元=10855元，为实际工资收入元，为实际工资收入第三步：实际工资购买力第三步：实际工资购买力=10855/(1+8.55%)=10000元元28考点三：征税与纳税考点三：征税与纳税4、税收的作用、税收的作用促进经济平稳运行。促进经济平稳运行。经济发展过热时，可以通过增加税收来抑制社会总经济发展过热时，可以通过增加税收来抑制社会总需求；经济发展过冷时，可以通过
36、减少税收来刺激社会总需求，实现社会需求；经济发展过冷时，可以通过减少税收来刺激社会总需求，实现社会总供给与总需求的平衡。总供给与总需求的平衡。引导居民合理消费。引导居民合理消费。通过调节税收，可以调节居民的消费行为。通过调节税收，可以调节居民的消费行为。引导企业生产，促进经济发展方式转变。引导企业生产，促进经济发展方式转变。可以引导企业节约资源，保护可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式转变和资源节约型、环境友好型社会建设。环境，推动经济发展方式转变和资源节约型、环境友好型社会建设。维护社会公平。维护社会公平。通过征收个人所得税，调节个人收入分配，缩小社会贫通过征收个人所得税，调节个
37、人收入分配，缩小社会贫富差距。富差距。29考点三：征税与纳税考点三：征税与纳税5、偷税、欠税和骗税、抗税的区分、偷税、欠税和骗税、抗税的区分偷税是用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为；偷税和欠税不同，偷税是用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为；偷税和欠税不同，欠税只是没有按时缴纳税款，并没有企图少缴或者不缴；偷税和骗税也不欠税只是没有按时缴纳税款，并没有企图少缴或者不缴；偷税和骗税也不同，骗税是用欺骗方法获得国家税收优惠的行为，它不是向国家缴不缴税同，骗税是用欺骗方法获得国家税收优惠的行为，它不是向国家缴不缴税的问题，而是从国家骗来税款或者税收优惠的问题。的问题，而是从国家骗来税款
38、或者税收优惠的问题。6、怎样更好地依法征税和纳税、怎样更好地依法征税和纳税(1)从国家方面看从国家方面看：要完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征：要完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。税人员的素质。(2)从公民方面看从公民方面看：一方面，公民要自觉履行依法纳税的义务；另一方面，：一方面，公民要自觉履行依法纳税的义务；另一方面，公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家财资的行为进行批评和关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家财资的
39、行为进行批评和检举，以维护国家和人民的利益。检举，以维护国家和人民的利益。30课堂练习课堂练习（福建高考卷）（福建高考卷）2.2.“拉弗曲线拉弗曲线”（见图）描述了税率和税收的关系。它（见图）描述了税率和税收的关系。它给我们的启示是：给我们的启示是：税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性 a a点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择 确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力 税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降A.B.C.D.A.B
40、.C.D.税税收收税率税率Ca31考点三：征税与纳税考点三：征税与纳税6、依法纳税、依法纳税（1）我国税收的性质：）我国税收的性质：取之于民，用之于民。取之于民，用之于民。（2）依法纳税的必要性）依法纳税的必要性第一、我国税收的性质决定；第一、我国税收的性质决定；第二、实现各项国家职能的需要；第二、实现各项国家职能的需要；第三、每个公民享受着国家提供的各种服务。第三、每个公民享受着国家提供的各种服务。（3）负税人与纳税人）负税人与纳税人32（四川文综）（四川文综）3.纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人，负税人是纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人，负税人是实际负担税款的单位或个人
41、。下列对应关系正确的是实际负担税款的单位或个人。下列对应关系正确的是李四交纳李四交纳1200元个人所得税元个人所得税李四既是纳税人也是负税人李四既是纳税人也是负税人某连锁某连锁商店交纳商店交纳8500元营业税元营业税该商店既是纳税人也是负税人该商店既是纳税人也是负税人张女士购买张女士购买一套一套680元元(含消费税含消费税)的化妆品的化妆品张女士是负税人但不是纳税人张女士是负税人但不是纳税人某公某公司购买一台司购买一台66000元元(含增值税含增值税)的机床的机床该公司是纳税人但不是负税人该公司是纳税人但不是负税人 A B C D课堂练习课堂练习B解析：解析：个人所得税的缴纳者无法将税款转移给
42、他人，所以个人既是个个人所得税的缴纳者无法将税款转移给他人，所以个人既是个人所得税的纳税人又是负税人，人所得税的纳税人又是负税人，正确；商店交纳营业税，但最终税负转正确；商店交纳营业税，但最终税负转嫁到商品或服务的购买者身上，所以商店是纳税人但不是负税人，嫁到商品或服务的购买者身上，所以商店是纳税人但不是负税人，错误；错误；我国的消费税由销售者或经营者交纳，但由消费者承担，所以张女士是负我国的消费税由销售者或经营者交纳，但由消费者承担，所以张女士是负税人不是纳税人，税人不是纳税人，正确；公司购买机床，增值税是由销售机床的企业承正确；公司购买机床，增值税是由销售机床的企业承担，因此购买者不是纳税
43、人而是负税人，担，因此购买者不是纳税人而是负税人，错误。错误。33（全国卷（全国卷I）4.某餐馆适用的营业税税率为某餐馆适用的营业税税率为5（注：2016年5月1日前服务业营业税税率），小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费，小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元，在结元，在结账索要发票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值账索要发票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值4元的元的饮料，小明和爸爸表示接受，上述做法饮料，小明和爸爸表示接受，上述做法使餐馆少缴纳使餐馆少缴纳6元税款元税款 使餐馆多获得使餐馆多获得6元收益元收益不利于保护消费者的权益不利于保护消费者的权益 不利于刺激消费需求不利于刺激消费
44、需求A B C D.课堂练习课堂练习34课堂练习课堂练习(北京文综北京文综)5.“自动稳定器自动稳定器”是一种经济调节机制，具有自动稳定宏是一种经济调节机制，具有自动稳定宏观经济运行的功能：在经济繁荣时会自动抑制经济增长，在经济衰退时观经济运行的功能：在经济繁荣时会自动抑制经济增长，在经济衰退时会自动促进经济增长。下列选项能够体现会自动促进经济增长。下列选项能够体现“自动稳定器自动稳定器”功能的是功能的是A税务总局实施部分服务业营业税改征增值税，降低企业税负税务总局实施部分服务业营业税改征增值税，降低企业税负B B因经济繁荣职工收入提高，个人所得税税率进入更高等级因经济繁荣职工收入提高，个人所
45、得税税率进入更高等级C C政府加快推进新型城镇化战略，促进经济健康可持续发展政府加快推进新型城镇化战略，促进经济健康可持续发展D D中央银行为应对经济下行，降低商业银行存款准备金率中央银行为应对经济下行，降低商业银行存款准备金率B解析：解答本题必须准确把握材料提供的解析：解答本题必须准确把握材料提供的“自动稳定器自动稳定器”的三个关键信息点：自动的三个关键信息点：自动稳定宏观经济运行、在经济繁荣时自动抑制经济增长、在经济衰退时自动促进经济增稳定宏观经济运行、在经济繁荣时自动抑制经济增长、在经济衰退时自动促进经济增长。长。A、C均均没有涉及没有涉及经济发展的形势是繁荣还是衰退，故排除；个人所得税对职工工经济发展的形势是繁荣还是衰退，故排除；个人所得税对职工工资收入实行超额累进税率，当经济繁荣、职工收入增加时，按照税法的规定税率会自资收入实行超额累进税率，当经济繁荣、职工收入增加时，按照税法的规定税率会自动适用于更高档次，税收增加抑制经济增长，如果经济衰退职工收入降低，则会减少动适用于更高档次，税收增加抑制经济增长，如果经济衰退职工收入降低，则会减少职工税负，从而促进经济增长，职工税负，从而促进经济增长，B符合题意；经济下行时，央行下调商业银行存款准备符合题意；经济下行时，央行下调商业银行存款准备金率，这金率，这不符合不符合“自动稳定自动稳定”的要求，故的要求，故D排除。排除。35