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1、*有限公司财务管理制度为了加强财务管理，保证公司资产安全完整，增进公司总体战略和规划目的完毕，特制定如下管理制度。一、财务机构设立第一条、总公司级（1）总公司设立财务中心，财务中心内部设立财务管理部和资金结算部，财务管理部重要负责对各子公司或事业部财务管理和指引，会计报表合并以及财务分析；资金结算部重要负责公司对内对外资金结算往来等。（2）财务中心设立财务总监、财务总监助理、财务管理部经理、资金结算部经理岗位，财务管理部和资金结算部按有关职责设立有关岗位。（3）财务中心由公司财务总监在公司总经理领导下统一分管负责。第二条、子公司或事业部级（1）子公司或事业部设立财务部。财务部重要负责本级财务核
2、算和财务监督。（2）财务部设立财务经理、财务主管岗位，财务经理可依照公司业务规模按各核算职能设立总账、成本费用、销售会计等岗位。规模较小公司或事业部可暂不设立财务经理岗位。（3）财务部实行垂直管理，在总公司财务总监直接领导下协助各子公司或事业部总经理开展工作。第三条、财务中心对公司整体财务制度建立、财务核算、内部控制、资金结算、财务分析、会计档案保管等负责。二、财务人员任用第一条、总公司财会人员，特别高档管理人员，必要由具备一定资质财务专业人员担任，精通管理睬计、责任会计、成本会计、投融资运作、资我市场等。第二条、总公司财务总监为公司高档管理人员，由公司董事会任免。第三条、对各子公司或事业部财
3、务人员实行会计委派制。（1）各子公司或事业部财务经理、主管和其她财会人员均由总公司（财务中心）负责人员推荐、审查，由人力资源部门审批并办理关于手续；（2）财务人员薪酬福利、人事关系和岗位职务任免、调节权利归总公司，由总公司派遣，并负责对全体财务人员培训、业务指引；各子公司或事业部无权擅自辞退财务人员。（3）财务人员定期向总部财务中心述职；（4）财务人员调离、辞职须一方面征得总公司和我司财务经理（主管）批准，并监督交接后离职。第四条、对财务人员考核分别由总部财务中心负责人和各子公司或事业部总经理分别打分考核，其比例分别占60%和40%。三、货币资金管理第一条、为加强货币资金管理，实行全面预算体制
4、。 第二条、在全面预算体制下、月份资金筹划基本上，对我司经济业务所有货币资金收支进行管理、控制和监督。货币资金涉及银行存款、钞票以及其她货币资金（外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款等）。 第三条、财务中心和各所属子公司或事业部财务部负责本规定详细贯彻实行，并由审计部门负责经济业务收支筹划和审核管理工作。 第四条、总公司财务中心负责对总公司资金运作进行“全面筹划、整体协调、统筹安排、宏观控制”。 第五条、各子公司或事业部必要于每年12月底前将各自下年度用款筹划上报总公司财务中心，财务中心于每年终依照总公司下年发展筹划及资金状况进行统筹安排，并制定总体资金年度安排筹划及
5、季度、月份资金筹划，报总公司总经理批准后下达。 第六条、各子公司或事业部财务部负责各自单位年、季、月资金筹划安排和贯彻，并在实际工作中控制、监督资金筹划执行状况。 第十条、钞票收入、支出范畴。 （1）钞票收入涉及：公司经济业务范畴内一切钞票收入以及支用款项退回钞票等。 （2）支出范畴涉及如下几项。 职工工资、各种工资性津贴、劳务费、劳保、福利费以及国家规定对个人其她支出。 出差人员必要随身携带差旅费。 结算起点如下零星支出。 发给职工各种奖金。 因采购地点不拟定、交通不便、收款方无银行账号不能办理转账结算或对方本地有特殊状况等必要使用钞票结算。 中华人民共和国人民银行拟定需要支付钞票其她支出。
6、 第十一条、以各部编报、经财务中心平衡、公司总经理批准月度货币收支筹划为根据，由财务部进行寻常经济业务钞票收支管理，对超筹划支出，财务部有权回绝支付。 第十二条、钞票收支业务管理1、钞票收入管理。 无论与否签合同、合同，公司所有钞票收入，经办部门必要连同收款阐明、发票或收据副本等，于收进日（最晚于次日）如数交付财务部，收款部门不得挪作她用。 业务人员办理业务预借钞票，在业务完毕后3日内其未支用某些应连同关于业务凭证（发票或收据支出凭单）送交财务部冲销预借款，余款不得不报留作她用。 2、钞票支出管理。 预算内零星采购，由经办部门开具资金申请单、借款单，写明用途、金额，总公司总经理或各子公司事业部
7、总经理签字后交财务中心或子公司事业部财务经理签批后办理，审计部门按预算审核。 预算内经常性费用支出（办公费、小额招待费、市内交通费等），无预借款直接报账，由经办部门填写费用报销单，写明用途，经总公司总经理或子公司、事业部总经理签字，连同发票或收据交财务部审核办理。 预算外或超预算支出，由经办部门提出书面申请，按全面预算管理办法执行。 业务部门借领钞票（不涉及差旅费借款），必要在10天内报账，对逾期末报告知该部门报账或追回钞票。试用期人员不得借款，可由该部门经理代借。 业务人员出差借款普通在5 000元如下，超过某些需部门经理签字担保。 第十三条、钞票账务管理1、财务部设立订本式“钞票日记帐”，
8、由出纳人员按日登记；同步将关于业务录入电脑记帐。月末“钞票日记帐”余额应与电脑记录“钞票总帐”余额和库存钞票数额相符，做到帐帐、帐实相符。 2、出纳人员工作职责： （1）出纳人员必要依照会计人员填制内容完整、手续齐全钞票收付凭证，按照业务发生顺序逐笔登记“钞票日记帐”； (2) 钞票收付款凭证必要大小写金额相符，原始单据齐备，且审签手续齐全，收款人在收支凭证上签字后，出纳人员才干收付款项，并当面点清； (3) 收付款项办理完毕，出纳人员在收付款凭证上加盖“收讫”、“付讫”及出纳员名章戳记，对报销附件加盖“附件”戳记； (4) 对内容不完整、手续不完善、原始单据不齐备钞票收付业务，出纳人员有权回
9、绝办理； (5) 每日终了，出纳人员应计算当天钞票收入、支出共计数和结存数，并同库存钞票实存额核对，做到帐实相符，日清月结； (6) 在实现电算化条件下，钞票日记帐与总帐核对，收支凭证与帐簿核对，帐存与实存核对，仍由出纳人员负责。3、钞票内部控制（1）出纳人员无权进行钞票帐务解决，不得先收或付款后，才将单据交会计人员制单；（2）收付款事项，必要有人经手、有人验收、有人批准，做到凭证规范、手续齐全。原始凭证不得涂改；不得坐支钞票；不得以“白条”充抵库存钞票； （3）审核人员要定期或不定期对库存钞票进行抽查、核算，保证钞票帐帐相符、帐实相符。第十四条、银行存款管理 1、严格执行银行帐户管理办法和银
10、行结算制度，保证银行结算业务正常进行。依照工作需要，在银行开立（人民币）基本存款帐户、普通存款帐户、暂时存款帐户。但只能在银行开立一种基本存款帐户，不得在多家银行机构开立基本存款帐户。开立基本存款帐户必要凭人民银行核发开户允许证办理。别的存款帐户开立，也必要按照银行帐户管理办法规定进行。 2、子公司基本账户普通交公司财务中心管理，特殊状况需使用基本账户，需经公司财务总监批准。 3、在银行开立存款帐户，只能办理自身业务活动，不得出租和转让帐户。 4、按照银行结算制度规定，对的运用银行结算方式。 5、银行存款内部控制（1）财务部内部银行设立“银行存款”科目进行银行存款总分类核算。并设立订本式“银行
11、存款日记帐”，对银行存款收付结存进行序时登记。出纳人员依照银行存款收付凭证，按业务发生顺序逐笔登记入帐。“银行存款日记帐”月末余额必要与“银行存款”总帐月末余额相符；（2）月份终了，“银行存款日记帐”应与“银行存款对帐单”核对。如有未达帐项需将已经入帐而银行未入帐项目和银行已入帐而未入帐项目编制“银行存款余额调节表”。通过调节后，银行存款帐面余额应与银行对帐单余额相符；（3）各公司需要支付款项，超过国家规定钞票使用限额以上，应通过银行办理转帐结算。各单位在请款时，必要提供对方单位名称、开户银行、帐号、税务登记号以及请款用途、金额，按程序履行各级审签手续后，财务部方得付款；（4）财务部内部银行普
12、通不得签发空白支票，不准签发远期或空头支票；（5）空白支票由出纳人员保管。签发支票必要凭审签手续齐全、审核无误原始单据或请款单作为根据。签发支票，必要有两人或两人以上办理；支票有效图章，必要由两人或两人以上分管；签发时，分管图章人员要同步盖章，才干作为银行付款有效凭证（支票）。禁止在空白支票上预先盖上印鉴。填写错误作废支票，要加盖“作废”戳记，并与存根一并保存。发生支票遗失，要及时向银行办理挂失，在挂失前已导致损失，应由丢失支票人负责；（6）财务部负责人及审计人员要定期或不定期对“银行存款”、“银行存款日记帐”、“银行存款余额调节表”进行审查、核算，对支票和印鉴保管进行检查，以保证银行存款安全
13、完整；（7）银行存款日记帐、银行对帐单、银行存款余额调节表、凭证及帐目要妥善保管，准时归档，不得丢失或毁损。四、固定资产管理第一条、固定资产原则：固定资产是指有效期限超过一年房屋、建筑物、机器、机械、运送工具以及其她与生产经营关于设备、器具、工具等。不属于生产经营重要设备物品，单位价值在元以上，并且有效期限超过2年，也应作为固定资产管理。第二条、固定资产分类 固定资产类别 折旧计提年限 净残值率1、房屋及建筑物 20 10%2、机器设备 10 5%3、运送工具 5 5%4、计算机设备 3 5%5、办公家具及设备 5 5% 第三条、固定资产管理部门：依照内部控制制度，固定资产由公司人力资源部门协
14、助财务部门统一管理，财务部委托IT部对计算机设备进行管理；委托人力资源部门对办公家具及运送工具进行管理。各详细管理部门应：1、设立固定资产实物台帐，建立固定资产卡片2、对固定资产进行统一分类编号3、对固定资产使用贯彻到使用人第四条、固定资产核算部门1、财务部为公司固定资产核算部门，采用平均年限法计提折旧2、财务部设立固定资产总帐及明细分类帐3、财务部对固定资产增减变动及时进行帐务解决4、财务部会同固定资产管理部门对固定资产每半年进行一次盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。第五条、固定资产购买1、各部门需购买固定资产，需填写“固定资产购买申请单”，在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、
15、10000元以上或大批量采购固定资产应提供3家供货厂商报价，由部门经理、子公司或事业部总经理、财务中心及总经理审核批准。2、经批准后，由人力资源部门安排二人以上专人（不涉及询价人员）负责采购，由财务部门直接付款。 3、固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验收，并填写“固定资产验收清单”，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同步对固定资产进行编号。并复印三份，一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应帐务解决，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，贯彻使用负责人。第六条、固定资产转移1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写“固定资产转移申请单”，送移
16、入部门签字，确认后交固定资产管理部门。复印四份，一份由管理部门留存，更新固定资产卡片，一份送交会计部门，一份送交移入部门，一份送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。2、固定资产管理部门将固定资产转移登记状况书面告知财务部，以便进行帐务解决。3、注意固定资产编号保持不变，填写清晰新使用部门和新使用人，以便监督管理。第七条、固定资产出售固定资产使用部门应将闲置固定资产书面告知管理部门，填写“闲置固定资产明细表”，管理部门拟定解决意见后，按如下环节执行：1、固定资产如需出售解决，需由固定资产管理部门提出申请，填写“固定资产出售申请表”2、列出准备出售固定资产明细，注明出售解决
17、因素，出售金额，报子公司或事业部总经理、财务中心和总部总经理审批。3、固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并对固定资产卡片登记出售日期，台帐做固定资产减少。4、财务部依照已经批准出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应帐务解决。第八条、固定资产报废1、当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写“固定资产报废申请表”，交固定资产管理部门报财务总监和总部总经理审批。2、经批准后，固定资产管理部门对实物进行解决。解决后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将解决成果书面告知财务部。3、财务部根据总经理批准固定资产报废申请和实物解决成果，进行帐务
18、解决。第九条、固定资产编号1、编号原则：按大类、所在部门编号、顺序号、获得年月编制。 房屋及建筑物 代码为01 机器设备 代码为02 运送工具 代码为03 计算机设备 代码为04 办公家具 代码为05如：总部财务中心3月购买一台计算机，则编号为 04 ZBCW 007 03资产大类 部门 顺序号 购买年月第十条、固定资产清查公司建立固定资产清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部门和财务部共同执行。固定资产清查应填制“固定资产盘点明细表”，详细反映所盘点固定资产实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”，列出因
19、素和责任，报子公司或事业部总经理、财务中心和总部总经理批准后，财务部进行相应帐务调节。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。五、存货管理第一条、存货范畴：存货涉及公司购进原材料（如：纸张）、包装物、低值易耗品、生产入库产品等。第二条、仓库应设立仓管员一名，合理安排库位，设立库位品种批示标志，建立库存明细账，对库存商品数量精确性负责。第三条、存货入库：1、原材料、包装物、印刷成品等入库时，仓管员应按照送货单验收签字，并按照实际入库及时、认真填制产品入库单，规定笔迹清晰，填明入库日期、名称、规格、数量、质量、供货来源等，入库单实行一料一单制，入库单一式3份，一份仓管员按照入库单计入库存商品明细
20、账，一份和送货单一起及时送交销售部内务主管录入电脑，一份交送货单位。 2、仓库员对入库实物，要认真清点数量、检查质量做好存货验收、监督和保管工作。对于原材料、包装物印刷成品等入库，必要经产品部检查合格后方可入库。发现入库数量、质量不符合规定期，应暂不办理入库手续，并及时报告主管领导解决；存货已入库，但因故未办理入库手续或需退货时，仓管员应妥善保管，及时报告主管领导解决。第四条、产品出库：1、销售出库：物流部应依照销售部销售单进行配货，产品在出库时仓管员应依照物流部经理签字出库单检查发货员所配货品与否精确无误，并在发货单上签字确认后方可出库，一联仓管员依照产品销售单登记库存商品明细账，一联交公司
21、财务部记账。2、样书出库：仓管员应依照经公司分管领导签字特殊业务出库单发给有关人员；一联仓管员登记库存商品明细账，一联交公司财务部记账。3、报废化浆出库：仓管员应依照经公司领导签字特殊业务单办理出库手续，认真核对数量、品种。特殊业务出库单一联仓管员登记库存商品明细账，一联交公司财务部记账。第五条、销售退回：1、物流部应对客户退回货品及时提取，并在本月内清点完毕。2、物流部在清点退货时应认真、仔细，对于不属于我公司产品或者污渍破损图书应及时告知销售部3、物流部在清点退货时，如发现退货实际数量品种与客户退货清单不一致时，应及时告知销售部，销售部应及时与客户沟通，将协商后意见书面报经公司领导批准，后
22、调节库存和客户应收账款，保证帐实相符。第六条、广智库存系统管理：1、广智库存系统由财务部配合销售部进行管理，任何人未经有关领导批准，不得更改系统数据。2、IT部应对销售部广智系统操作人员设立有关权限，除内务主管外，其她人员只设立查看和操作权限，内务主管增长设立修改权限。3、对于未上交财务部记账单据需要修改，经内务主管授权可以修改；对于已上交财务部记账单据修改由内务主管将修改后单据交财务部修正。4、对于广智系统销售单应持续编号，不得有空缺单号，财务部记账时应认真检查核对，对于漏掉单号应查明因素，对于违规状况应上报领导。第七条、存货清查盘点：1、为了如实反映存货数量和金额实有数额，做到帐实相符，应
23、定期（每月底）或不定期（随时）对存货进行抽盘。在年中和年末分别进行一次全面实物清查；仓库保管员换人时，必要对其所管存货进行全面清查盘点，方能办理移送手续。若发生存货损失，属过错人责任，应当补偿经济损失。 2、财务部必要坚持每月按存货明细帐目同仓库保管员明细帐、广智库存数据核对，如发现帐帐之间出入较大，应查明因素，直到查清为止。 3、组织库存存货清查，销售部、财务部门派员参加监盘。坚持以实物为原则，逐样、逐堆、逐件、逐包进行现场清点，边点边作记录（品种、规格、数量等）。在清查基本上，分类汇总数量，然后与清查基本帐面余额核对，最后仓库编制存货盘点表。对其盘盈或盘亏存货，应查明因素，报公司领导审批。
24、批准之前，先将存货盘盈、盘亏数从“库存商品”、“包装物”等科目转到“待解决财产损溢”科目；待查明因素后，再按关于规定和批准解决办法进行解决，调节关于帐务。六、应收账款及客户管理第一条、应收帐款范畴：涉及发出产品赊销所产生应收帐款和公司经营中发生各类债权。详细有应收销货款、预付帐款、其她应收款三个方面内容。第二条、应收帐款管理部门为公司财务部门和业务部门，财务部们负责数据传递和信息反馈，业务部门负责客户联系和款项催收，财务部们和业务部门共同负责客户信用额度拟定。第三条、业务部门在开发客户时，应充分理解客户信息，客户信息管理基本工作建立由业务部门完毕，由公司财务部门保存。客户信息涉及： 1、客户基
25、本资料：即关于客户最基本原始资料，涉及客户名称、地址、电话、所有者、经营管理者、法人代表及她们家庭、学历、年龄、能力、经历背景，与我司交往时间，业务种类等。2、客户特性：重要涉及市场区域、销售能力、发展潜力、经营方向、经营政策、经营特点等； 3、业务状况：涉及客户销售实绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者关系及于我司业务关系和合伙状况； 4、交易现状：重要涉及客户销售活动现状、存在问题、名誉、财务状况、信用状况等。第四条、客户信息资料业务员应依照客户信息变化及时更新，随时汇总整顿后交财务部。第五条、实行对客户资信额度定期拟定制，由负责各市场区域区域经理、销售部经理、财务经理、在总经理（
26、或营销总监）主持下，每年对客户资信额度、信用期限进行一次拟定。初期信用额度拟定应遵循保守原则，依照过去与该客户交往状况（与否普通按期回款），及其净资产状况（经济实力如何），以及其有无对外提供担保或者跟其他公司之间有无法律上债务关系（潜在或有负债）等因素。凡初次合伙新客户信用度普通拟定在正常信用额度和信用期限50%，如新客户的确资信状况良好，须提高信用额度和延长信用期限，必要经上述人员形成一致意见报请总经理批准后方可。拟定每个客户可以享有信用额度和信用期限，建立信用额度、期限表，由业务部门和财务部门各备存一份第七条、区域经理在签定合同和组织发货时，都必要参照信用级别和授信额度来决定销售方式，所有
27、签发销售合同都必要经总经理签字后方可盖章发出。第八条、财务部门内主管应收帐款会计每月对照信用额度期限表核对一次债权性应收帐款回款和结算状况，严格监督每笔帐款回收和结算。超过信用期限仍未回款，应及时告知主管财务部门经理，由财务经理汇总并及时告知业务部门及时联系客户催收。第九条、财务部门应于月后5日前提供一份当月应收账款帐龄明细表，提交给业务部门、销售部经理。由有关业务人员核对无误后报经总经理拟定回款任务。第十条、区域经理不得擅自变化销售折扣，如需调节，应报公司总经理批准。第十一条、区域经理全权负责对自己经手业务账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行访问，访问客户时，如发现客户有异常现象，应自
28、发现问题之日起1日内填写“问题客户报告”，并建议应采用办法。第十二条、区域经理因疏于跟踪客户，未能及时掌握客户状况变化和告知公司，致公司蒙受损失时，区域经理应负责补偿该项损失5以上金额。第十三条、业务部门应全盘掌握公司全体客户信用状况及来往状况，区域经理对于所有逾期应收帐款，应由各个经办人将未收款理由，详细陈述于帐龄分析表备注栏上，以供公司参照，对大额逾期应收帐款应特别书面阐明，并提出清收建议。第十四条、区域经理发现发生坏帐也许性时应及时报告销售经理，采用补救办法，不得发货；如在没有担保状况下，再次向该客户发货，有关损失由区域经理负责全额补偿。第十五条、凡发生坏帐，应查明因素，如属区域经理责任
29、心不强导致，于当月份计算业务人员销售成绩时，予以一定惩罚。坏账核销必要由公司总裁审批签字。第十六条、区域经理岗位调换、离职，必要对经手应收帐款进行交接，凡区域经理调岗，必要先办理涉及应收帐款在内工作交接，交接未完，不得离岗，交接不清，责任由交者负责，交接清晰后，责任由接替者负责；凡离职，应在30日前向公司提出申请，批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资或补贴不予发放，由此给公司导致损失，将依法追究法律责任。离职交接依最后在交接单上批示生效日期为准，在生效日期前要交接完毕，若交接不清又离职时，仍将依照法律程序追究当事人责任； 第十七条、“离职移送清单”至少一式三份，由移送、接交人核
30、对内容无误后双方签字，并监交人签字后，保存在移送人一份，接交人一份，公司档案存留一份； 七、发票、收据管理第一条、本制度所指发票、收据：发票是指在购销商品，提供劳务以及从事其她经营活动中，开具、收取收付款凭证。收据是指在非生产经营活动中，结算关于款项，开具收取收付款凭证。第二条、发票、收据购买、领取和缴销 1、各公司业务范畴需用发票，涉及普通发票、增值税专用发票，由各公司财务部依照经济业务性质，向本地税务机关购买。 2、公司因内部结算需要，可购买专用收据。 3、收据领用：各子公司、事业部应依照本单位经济业务量状况，提前到财务中心领取，财务中心登记备案。 4、发票使用后，其存根联由财务部保管，定
31、期或不定期去本地税务机关缴销，再凭以购买新发票。各部门收据使用后，存根联交财务中心。第三条、发票、收据开具、使用和保管 1、发票填开事项，必要由各部门财务人员办理，并必要在发生经营业务收入时如实开具发票。 2、开具发票后，如发生销货退回需要开红字发票，必要收回原发票或获得退货证明；发生销售折让，在收回原发票后，重新开具销货发票。 3、开具发票、收据应当按照发票、收据规定要素填写齐全，所有联次一次性如实复写，并加盖财务专用章或发票专用章。 4、使用电脑版发票，开具后存根联应当按照顺序号装订成册保管。 5、发票、收据不得转借、转让、代开，不得拆本使用。 6、发票、收据限于在属地内和规定期间内开具不
32、得跨区域携带、邮寄、运送空白发票。 7、各公司财务部要建立发票使用登记制度，设立发票、收据登记簿。并定期向主管税务机关报告发票使用状况。 8、使用发票公司，应当妥善保管，不得丢失。发票丢失，应于丢失当天书面向财务中心报告。发票丢失还需由财务部书面向主管税务机关报告，并在报刊传播媒介上公示作废。第四条、发票检查 1、各公司财务部及使用发票、收据公司应按月或按季对所管票据使用状况、安全办法进行检查，发现问题及时报告。八、全面预算管理第一条、九、财务报表和财务分析第一条、财务报表涉及：资产负债表、损益表、钞票流量表及其他有关附表。第二条、公司对外报送财务报表按国家有关规定统一报送，对税务机关报送财务
33、报表在每月10日前报送。第三条、公司对内报送财务报表及其有关附表各子公司或事业部财务部需在每月4日前报送财务中心，财务中心在合并整顿后每月5日前报总部总经理。第四条、财务报表应当依照登记完整、核对无误会计帐薄记录和其她有关资料填报，做到记载真实、计算精确、内容完整、阐明清晰。任何人不得篡改或授意、强令、指使她人篡改财务报表数字。第五条、会计报表之间、会计报表项目之间互相有相应关系数字，应当一致。本期会计报表数字应当与上期会计报表数字互相相应衔接，如核算内容或核算办法有变化，应在附注中加以阐明。第六条、公司每月财务分析资料应在每月5日前提交总部总经理、副总裁、总裁。第七条、会计报表质量考核1、考
34、核内容：会计凭证、月度报表及附表、经营分析资料。2、.考核办法及原则：（1）精确性计分原则：记账凭证每月40分为满分，以每张凭证计2分，错一张扣2分，扣完为止。以每人编制报表计30分值，详细人员报表另行规定，没错一处扣2分，扣完为止。此项满分70分。此项由公司审计部和财务中心予以评估。（2）及时性计分原则：按规定期间报送会计报表记20分，延迟一天扣10分，扣完为止，详细时间由总部财务中心规定，此项由各财务部主管和财务中心总监助理予以评估。（3）经营状况分析阐明，能简要扼要把核算单位经营状况进行阐明并提出问题及改进建议，满分10分，未写扣10分。此项由财务总监予以评估。3、奖惩办法：（1）月合计
35、得分达到85分，为完毕本职工作基本得分。（2）全年得分在900分（含900分）如下，不得再任职财务工作。（3）由公司财务中心和人力行政中心指定专人负责对公司报表报送状况作统一记载，此项纳入个人年终绩效考核和先进评比。十、会计档案管理第一条、会计档案范畴：1、会计档案是指公司会计凭证、会计帐簿和会计报表等会计核算材料。 2、会计凭证类：原始凭证，记帐凭证，汇总凭证，其她会计凭证。 3、会计帐薄类：总帐、明细帐、日记帐、固定资产卡片、辅助帐薄，其她会计帐薄。 4、财务报告类：月度、季度、年度财务报告，涉及会计报表、附表、附注及文字阐明和其她财务报告。 5、财会电算化档案：重要是存储会计数据和程序磁
36、盘或光盘及其他存储介质，系统开发运营中编制各种文档以及其他会计资料。 6、其她类：银行存款余额调节表，银行对帐单，物资盘存表，其她应当保存会计核算专业资料，会计档案移送清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册等。第二条、每年会计档案，应当由财务部按照归档规定，负责整顿立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。财务部内部指定专人保管，出纳人员不得兼管会计档案。第三条、会计档案应妥善保管、存储有序、查找以便，严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。第四条、公司内查阅会计档案要按规定办理手续。外单位需要查阅，要经公司领导批准，且派专人陪伴阅看，原件不得借出。第五条、下属子公司、事业部
37、撤并，会计档案应随同转移到财务中心，并办理好交接手续。第六条、各种会计档案保管期限，可分人永久、定期二类，保管期限从会计年度终了后第一天起算。第七条、会计档案保管期满，需要销毁，由公司档案或财务部提出销毁意见，并严格审查，编造会计档案销毁清册，报经主管批准后销毁。对尚未了结债权、债务和法律纠纷涉及原始资料，应单独抽出、另行立卷，直至案件结束为止。第八条、由财务和审计部共同派员监销。会计档案销毁前，监销人应认真清点核对：销毁后在销毁清册上签名，并将监销状况上报关于领导。十一、内部审计监督第一条、总公司设立审计部，配备专职人员，公司依照发展规划，逐渐形成多层次、多功能审计监督体系。审计部直属总裁办
38、领导，对公司总裁负责。第二条、内部审计对象：1、公司各职能部门、员工；2、公司全资子公司、事业部人员；3、总经理以为需要检查其她事项和人员。第三条、内部审计范畴：1、与财务收支关于经济活动；2、财务筹划执行和决算；3、公司资产使用、管理及保值增值状况；4、国家财经法律、法规执行状况；5、公司领导离任经济责任；6、管理活动、行政活动；7、其她认定事项。第四条、内部审计根据：1、.国家法律、法规、政策；2、公司规章制度；3、公司经营方针、筹划、目的；4、其她关于原则。第五条、公司内部审计涉及：1、财务收支审计。对被审单位财务收入合法性、真实性进行监督检查。2、专案审计。对被审单位及人员违背公司经济
39、纪律问题进行审计查处。3、专项审计。涉及：（1)管理审计。对被审单位管理活动效率性进行审计。（2)效益审计。在财务收支审主计基本上，对其经济活动效益性、合理性进行审计。（3)任期审计。对被审单位负责人在任职期间履行职责状况进行审计。（4)审计调查。对公司普遍存在问题进行专项调查。第六条、公司内部审计方式有：1、报送（送达）审计。被审单位接到审计告知书，应在指定期间将关于材料送审计机构接受审计检查。2、就地审计。审计人员到被审单位进行审计，后者提供必要工作条件。第七条、内部审计内容涉及：1、财务筹划及其预算执行决算；2、固定资产投资项目立项、资金来源，以及预处算、决算、竣工、开工审计；3、资产管
40、理状况；4、经营成果，财务收支真实性、合法性、效益性；5、内部控制制度健全、严密、有效性；6、重要经济合同、契约订立；7、各部门、下属公司领导离任审计；8、配合国家审计机关和审计（会计）师事务所，对公司、关于部门审计；9、其她交办审计事项；第八条、内部审计行使下列职权：1、召开我司、部门、下属公司关于审计工作会议；2、参加重大经济决策可行性论证或可行性报告事前审计；3、规定被审单位及时提供筹划、预算、决算、合同合同、会计凭证、帐簿等文献资料；4、检查被查计单位凭证、帐簿、报表、资产；5、对关于事项调查，有权规定关于单位和个人提供证明材料；6、提出改进管理、提高效益建议；7、对违背财经法规行为提
41、出纠正意见；8、对严重违背财经法规、导致严重损失挥霍人员，提出追究责任建议；9、对审计工作中发现重大问题及时向总裁报告；10、对阻挠破坏审计工作及回绝提供资料，有权向总裁提出建议，采用必要办法，追究关于人员责任；11、参加制定、修订关于规章制度。第九条、内部审计工作程序：1、制定公司审计筹划和工作方案，经总裁批准组织实行。2、书面告示被审计单位，阐明审计内容、种类、方式、时间。3、实行审计。审计人员可采用审查凭证、帐表、文献、资料、检查钞票、实物、向关于单位和人员调查取证等办法。4、提出审计报告，作出审计结论及审计解决意见。5、下达审查解决决定。6、进行后续审计。第十条、审计程序过程注意事项：1、审计前，应向被审计单位出示由总裁签章审计告知书及授权审计告知书；2、审计解决决定由总裁批准下达；3、审计过程中若发现问题，可随时向公司报告及时制止。第十一条、审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开。第十二条、内审人员依法行使职权，受法律保护，任何部门、个人不得阻挠和打击报复。