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1、某投资集团财务管理制度一、总则第一条为了规范集团内部各单位财务行为及相互间财务关系，维护国家及企业利益，提升企业财务管理水平和经济效益，依据中国会计法、企业会计准则、企业会计通则、商品流通企业财务制度等要求，特制订本制度。本制度适适用于中国*投资集团（以下简称中国*）本部、全资子企业及各控股企业（持股百分比超出50%）。第二条 全资子企业、控股企业应该依据国家相关要求及资产所属关系，依据本制度建立健全企业内部财务管理措施，做好财务管理基础工作，服从中国*管理、监督、检验，定时报送会计报表及财务汇报。第三条 中国*本部、全资子企业及控股企业法定代表人为各企业财务工作总责任人，对本企业财务情况和财
2、务管理负总责。财务总监是中国*财务工作具体责任人，帮助总裁领导开展企业财务工作，具体有以下工作职责：（一） 编制和实施预算、财务收支计划、信贷计划、确定资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；（二） 建立健全经济核实制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；（三） 参与研究、审批企业相关财务经济事项，会签企业上报、下发相关财会、经济管理等方面文件。全资子企业、控股企业财务经理由中国*直接委派。（具体管理措施另见财务经理委派暂行措施）第四条 财务部门是综合管理部门，应该全方面推行企业财务管理职责，关键包含：（一） 具体组织编制企业财务收支计划（财务预算），并负责具体落实、实施和调控工作。（二
3、） 负责企业银行帐户管理和资金筹措，保障企业各项资金安全及良性循环。（三） 负责对企业内部各项经济活动实施财务监督，对全部财务收支和经营结果核实、分析和考评，组织实施企业内部分配，编报企业财务报表和财务决算，计算缴纳多种税金和应交款项。（四） 中国*资金财务部除负责本部日常工作外，还应推行以下职责：1、 负责对全资子企业、控股企业财务管理工作；2、 财务报表编制及汇总工作；3、 负责对参股企业财务审核工作；4、 负责本部及全资子企业资金统一调配工作；5、 负责本部、全资子企业、控股企业财务网络化工作；6、 负责全资子企业、控股企业财务人员培训和派出财务人员管理工作。（五） 参与企业发展和机构设
4、置（撤并）研究，参与企业关键经营（投资）活动可行性分析、决议及实施，参与经济协议研究和洽谈，参与审查、实施企业经营计划、参与制订其它相关企业内部管理制度。第五条 各企业一切财务收支，各项经济活动及各项资产均需纳入企业财务管理范围，接收企业财务监督和国家财政、税务、审计监督。二、 财务核实和监督管理措施第六条 企业财务管理应根据“统一领导、分级管理、分级核实”标准，实施总经理负责财务管理体制。按产权关系和经营协作关系，分为本部、全资子企业、控股企业。本部是企业投资中心、决议中心和调控中心；全资子企业、控股企业是独立经济法人，实施独立核实，但财务和中国*财务挂钩。除特殊安排外，中国*和各子企业财务
5、部门各自负责对外办理全部税费计征、清缴工作。对外财务报表由中国*资金财务部负责合并。第七条 中国*资金财务部对所属子企业财务工作进行定时或不定时检验和指导。内容为：1 核实本单位库存现金和银行存款，并核实其使用情况是否符合要求；2 核实各项实物财产是否帐实相符，有没有呆滞、残损、变质库存商品；3 检验全部债权、债务(含内部往来款项)，关键检验逾期未收款及呆死帐，规范其财务帐目；4 检验财务收支帐目，尤其是费用开支帐；5 检验固定资产购置、管理及使用情况；6 检验和分析本单位在经营过程中存在问题，帮助其改善。第八条 每个月份终了后，所属子企业须在要求时间内向中国*资金财务部报送会计报表，并按要求
6、在每个会计年度结束后报送决算报表。对上报资产负债表中债权、债务、固定资产等应附简明扼要说明。三、预算管理措施第九条企业预算审批最高权力机构为企业董事会。企业资金财务部为预算编制具体工作部门。第十条 每十二个月第三季度，企业资金财务部依据董事会及企业总裁要求，负责组织讨论和下达下年预算工作指导方针和关键预算目标(包含经营方针、关键投资、成本和费用控制目标及关键方法、资金管理目标)；每十二个月十月底前所属子企业将下年度预算上报资金财务部，资金财务部依据各预算单位预算进行汇总和编制综合预算，于每十二个月十一月底前对所属单位上报预算和综合预算进行评审，并对预算进行综合平衡后报企业领导。四、资金计划管理
7、和使用措施第十一条 中国*本部、全资子企业及各控股企业资本，应根据投资主体划分界定为：机构验证，健全实收资本入帐各项程序，确保资本金安全。投入企业资本金，不得任意抽走。第十二条 中国*资金财务部负责企业整体资金筹措和调配管理。企业财务部在资金调配过程中有权对资金使用进行监督和管理。中国*本部、全资子企业及各控股企业全部资金管理权在各企业财务部门。除财务部门外，其它部门不得开设银行账户。任何部门（人员）不得搞帐外帐，不得私设小金库，不得搞资金“体外循环”，不得私存、私转企业经营资金和其它各项资金。企业财务部门开设银行帐户须经财务主管领导和法人代表审批。企业所开各类银行帐户，每十二个月必需如实报中
8、国*资金财务部立案。 第十三条 为合理使用资金，加速资金周转，以提升资金使用效率，企业资金实施内部调剂。按有偿使用标准计算利息成本。第十四条所属子企业所需大额资金，中国*资金财务部提供融资或担保服务，所发生利息及相关费用全部由用款单位负担。全资子企业一律不得对外提供担保，如有特殊情况，需事先报中国*审批。第十五条 对于本部及所属各单位所需资金管理，各部门对经营业务所需资金，应按年、按季、按月编制用款计划，由部门责任人签字后送交中国*资金财务部，方便筹措资金。 第十六条 相关对外采购，企业本部及所属各单位应从严掌握，标准上不预付货款。特殊情况经总裁或总监同意可预付部分货款。 第十七条 支付采购货
9、款时，业务部门必需提供采购协议、国家认定正式发票，不然财务不予付款。 第十八条 正常业务性资金支付应有业务部门责任人签字；并依据各级限额要求，经过应有审批手续。非正常经营性资金支出，则必需先经部门责任人审批后报主管总裁同意。五、固定资产管理措施第十九条 对固定资产管理，企业本部各部门及所属各单位要有一位领导负责，实施统一领导归口管理，分级负责，责任到人管理责任制。第二十条 凡使用年限在十二个月以上，单位价值在元以上房屋、建筑物、运输设备、工具及其它经营管理办公用具，列为固定资产管理。不一样时含有上述两条列为低值易耗品管理。第二十一条 固定资产购置应依据实际需要和资金、技术等条件，全方面考虑，统
10、筹安排，编制年度预算或计划。1对中国*本部：凡属预算内购置，购置金额在5万元人民币以内，由部门责任人签字后报主管总裁同意；超出5万元人民币(含5万元人民币)不足10万元人民币(不含10万元人民币)，经部门责任人签字后报主管总裁和财务总监联协议意；超出10万元人民币(含10万元人民币)，经部门责任人签字后报主管总裁，由财务总监、总裁联协议意。凡属超预算购置，不管金额多少一律经部门责任人签字后报主管总裁、总裁同意后方可购置，不得先购后报。2对全资子企业：购置固定资产单价超出20万元（含），或一次购置总价在20万元（含）以上，须向中国*资产管理部提出申请，由资产管理部实施报批手续。3对控股及参股企业
11、：中国*行使股东权利，标准上不具体干涉控股或参股企业资产购置工作。第二十二条 对现有固定资产要妥善保管，合理使用，建立固定资产实物明细帐，对全部固定资产全部要编号登记，相关部门设专员管理，每十二个月清点查对。第二十三条 对固定资产赠予、转让、报废、变价处理，按固定资产处理措施实施。对盘盈、盘亏、毁损处理，应列出清单，经各单位责任人签字后报企业立案，并作帐务处理，不得搞帐外固定资产。第二十四条 严格根据要求立即足额计提固定资产折旧，折旧费要记入专门科目。第二十五条 各企业要建立健全固定资产调入、调出、盘盈、盘亏清理管理制度及相关手续，建立固定资产台帐和设备使用、维修、检修岗位责任制。年底必需进行
12、清查盘点，盘盈、盘亏要说明原因，明确责任，报经领导同意后，计入营业外收支，报废损失较大可在二年内分期摊销。 全资子企业对固定资产实施有偿转让、出租、变卖、抵押借款、对外投资等，总金额超出RMB20万元（含RMB20万元），应报中国*审批。中国*有权对全资子企业固定资产实施统一调拨。企业吞并、投资、变卖、租赁、清算时要依法对固定资产进行评定，其增减值按制度要求办理。六、对外投资管理第二十六条 企业及所属单位依据国家要求，可采取货币资金、实物、无形资产等方法向其它单位进行投资。第二十七条 企业应加强对投资管理，建立管理制度，完善审批程序和日常管理，加强立项审批、监控、效益回收等方面工作，有效地控制
13、投资方向，提升投资效益。 全资子企业及各控股企业对新投资项目必需作可行性分析汇报，包含市场分析，投入和收益估计，现金流量估计，商业风险分析和防范，法律障碍和风险分析，并提出资金筹措方案及方法。 各企业法定代表人及项目责任人，对投资项目标保值增值应全方面负责，年底向中国*汇报投资项目标现实状况、风险及其收益情况。投资项目存有重大隐患或出现亏损时应立即汇报，并提出具体转变方法。 对原有投资项目每十二个月度要进行一次根本清理，投资意向协议不完整要立即修订、补充、完善。对没有显著效益投资项目，要关、停、并、转，立即撤回投资。第二十八条 全资子企业对外投资应纳入企业统一计划，不得自行对外投资。具体要求见
14、中国*投资集团投资管理制度。第二十九条 中国*、全资子企业及各控股企业以联营方法对外投资时，必需和联营方签署具体协议或协议，明确权、责、利。向境外投资，应依据国家外汇管理条例要求，报相关部门同意，任何企业不得以私人名义注册企业或购置房地产和开设帐户，特殊情况必需报经中国*领导同意，并办理“委托代理申明书”、“股权申明书”等含有法律效力产权归属手续。第三十条 凡企业对外投资拥有控股权采取权益法核实，作为被投资企业全部者权益发生核实。第三十一条 采取认购股票、债券等方法对外投资，一律报经中国*审批。经同意所购有价证券，应由财务部门专题登记、专员保管，任何人不得私自调用或转借。转让有价证券应由原承接
15、机构（人员）提出转让意见书（包含转让理由、对象、价格等），经财务部门和财务主管领导核准，报企业法人代表或企业领导会议审批。第三十二条 各企业对外投资分回利润、股利、债券利息等计入企业投资收益；对外投资分享产品或以产品抵作投资分利，应按分享产品同类商品售价计入投资收益。第三十三条 各企业在进行对外投资过程中应该强化项目投资管理，定时搜集被投资方财务报表和其它报表，定时（最少每十二个月一次）组织相关人员对各项投资进行阶段风险预警及效益分析、评定，并依据评定结果，采取对应方法，以确保投资安全和投资收益。七、成本和费用管理第三十四条 企业支出，包含商品进价成本（或营业成本）、经营费用、销售（营业）税金
16、及附加、管理费用、财务费用、其它业务支出、投资损失、营业外支出、所得税等。企业一切支出，须由财务部门归口审核支付。第三十五条 企业及所属各单位应依据国家成本管理要求，制订内部成本管理措施，加强成本管理责任制，降低成本费用，控制消耗，节省开支，提升企业竞争力。第三十六条 企业财务部门负责编制成本费用预算，组织成本核实，监督控制各项费用支出，定时分析、考评成本费用实施情况。采取有力方法不停改善成本费用管理。各职能部门按分解到本部门成本费用预算进行控制和管理。第三十七条 所属各单位财务部门应参与对外协议签署，关键审查价款、预付款、结算方法及结算时间、税收条款、可兑换货币百分比条款、索赔、罚款及意外处
17、理等。第三十八条 各企业应依据经中国*审批企业年度财务收支计划（财务预算），按支出类别分别明确主管部门及其责任指标，严格控制各项支出，努力降低成本、费用，不停提升资金使用效益。因特殊情况发生预算偏差，相关部门应立即会同财务部门调整财务计划（预算），并按原审批程序报批。不然财务部门有权拒绝办理支出业务。第三十九条 商品进价成本。中国购进商品包含购进商品原价和购进步骤税金；国外购进商品包含城里进价成本和达成目标港口以前发生多种支出。委托其它单位代理进口，包含支付给委托单位相关费用。购进商品购进折扣或索赔收入，要冲减进货成本。第四十条 商品流通费，包含经营费用、管理费用和财务费用。各企业每十二个月应
18、依据中国*要求，编制年度费用计划，建立严格内部预算制度、费用审批制度，明确各项费用管理权责归属。严格控制差旅费、业务招待费、涉外费、福利费用支出，制订内部管理措施和奖惩措施。第四十一条 各企业工资性支出(不包含以前年度结余应付工资中开支部分)必需全部计入费用，各企业应实施工资总额和实现利润挂钩。代扣代缴个人所得税，从应发个人工资中扣除，不得计入成本费用。第四十二条 工会经费、职员福利费按国家、地方政府要求标准计提。第四十三条 对国家财务制度未明确列支渠道，而又许可开支部分支出，如误餐费、书报费、交通费、防暑降温费、城市煤气管理费等，统一从管理费用中列支。具体标准参考当地相关要求实施。第四十四条
19、 其它业务支出，包含企业从事货物经销等主业以外其它各项业务活动而发生成本和费用支出，应据实审核列支。其它业务项目较多、支出频率较高、数额较大，应该分别业务项目，按相关财务制度组织核实和管理。第四十五条 投资损失，包含各项投资发生应由企业负担多种实际损失，应该查明原因，分清责任，经总经理会议研究处理。是其它单位责任，应坚持索赔；属内部人员责任，应给必需行政和经济处罚。索赔和处罚收入，冲减投资损失。企业确定列支投资损失，须专题报中国*审批。第四十六条 营业外支出，包含固定资产盘亏及其变卖损失、因自然灾难造成企业资产非正常损失、经营赔偿金、违约金、公益救助性捐赠等。各项营业外支出，应该由主管部门（经
20、办人）提交专题汇报，经财务部门审核，报财务主管领导或企业领导会议审批。其中应由保险企业赔偿或责任人负担部分，冲减该项支出；符合要求捐赠支出，不应超出企业应纳税所得额3%。第四十七条 所得税指按国家企业所得税法规要求应该缴纳企业所得税。按税法要求计算缴纳列支。第四十八条 企业各项支出应该做到：经营资金支出按计划，非经营资金支出按标准，重大或特殊开支须专题审议；开支合理，内容真实，票据正当，手续齐全；原始凭证、报销凭证、记帐凭证互不代用；制订落实借款和报销双重审批制度和经手、审核（验收）、领导审批、签字制度。任何部门、个人不得报销和本企业经营、管理无关费用，不得乱挤、乱摊成本费用，不得虚报冒领各项
21、经费。不然，企业财务部门和财务人员有权拒付，并按要求追究相关人员责任。八、附则第四十九条 各子企业、控股企业应该定时或不定时组织财务管理工作考评，表彰、奖励优异，批评、鞭策后进，总结交流经验，不停提升财务管理和企业管理水平。中国*将制订对应财务考评措施，对各全资子企业、控股企业财务管理工作实施定时考评。第五十条 各子企业、控股企业应该依据国家相关要求，结合落实本制度，制订适合本企业实际情况、内容详尽、切实可行分类财务管理措施，并上报中国*立案。第五十一条 对违反制度要求，由各子企业、控股企业财务部门视情节采取罚款、免职处理。违反本制度情节尤其严重者，或造成重大经济损失，须另予党纪、政纪处分；触犯刑律，依法追究刑事责任。第五十二条 本制度自 月 日起实施。以往相关要求和本制度不一致，以本制度为准。本制度若和国家或上级相关法规、规章相抵触，则以相关法规、规章为准。第五十三条 本制度由中国*资金财务部负责解释，并由其组织、监督实施。第五十四条本制度由中国*总裁办公会决定修改和补充。第五十五条 本制度自中国*总裁办公会同意，总裁签发之日起公布、实施。