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1、由于采用权责发生制的原因，利润表只能反映出思创医惠的账面收支情况，而要分 析企业的实际现金流入流出，就需要考察现金流量表。2022年，思创医惠的期末现金 及现金等价物余额为43448.7万元，这里的现金指的是广义上的现金，包括库存现金与 银行存款等。其中，经营活动产生的现金流量是-10519.27万元，这部分是最重要的一 部分，对一个企业而言，日常生产经营活动都会有经营活动产生的现金流量，净流入的 金额影响着企业的盈利质量；投资活动产生的现金流量是15819.84万元，筹资活动产 生的现金流量是-37651.04万元，这两项需要企业有投资或筹资活动时才会发生。期末现金及现金等价物余额80,00
2、0.0070,000.0060,000.0050,000.0040,000.0030,000.0020,000.0010,000.000.00期末现金及现金等价物余额期末现金及现金等价物余额图表4筹资活动产生的现金流量图表7目录1 思创医惠母公司财务报表数据31.1 思创医惠资产负债表31.2 思创医惠利润表61.3 思创医惠现金流量表82 思创医惠会计报表分析132.1 思创医惠资产负债表分析132.1.1 思创医惠资产负债表水平趋势分析132.1.2 思创医惠垂直结构分析172.2 思创医惠利润表分析202.2.1 思创医惠利润表水平趋势分析202.2.2 思创医惠利润表垂直结构分析212
3、.3 思创医惠现金流量表分析222.3.1 思创医惠现金流量表水平趋势分析222.3.2 思创医惠垂直结构分析233 思创医惠财务指标分析253.1 思创医惠偿债能力分析253.1.1 思创医惠短期偿债能力分析253.1.2 思创医惠长期偿债能力分析263.2 思创医惠营运能力分析273.2.1 思创医惠流动资产周转分析273.2.2 思创医惠固定资产周转分析273.2.3 思创医惠总资产周转分析283.3 思创医惠盈利能力分析283.3.1 思创医惠资产经营盈利能力分析283.3.2 思创医惠资本经营盈利能力分析293.3.3 思创医惠商品经营盈利能力分析303.3.4 思创医惠盈利质量分析
4、303.4 思创医惠发展能力分析313.4.1 思创医惠资产资本成长分析313.4.2 思创医惠营业收益成长分析323.4.3 思创医惠每股净资产分析324 思创医惠杜邦分析图331思创医惠母公司财务报表数据L1思创医惠资产负债表表格1思创医惠20202022年度 资产负债表项目（万元）2020 年2021 年2022 年货币资金60824.4378144.3447005.05交易性金融资产510.18860.1320175.71应收票据0.00120.1438.48应收账款101298.7987820.7774690.12预付款项2523.922376.962864.80其他应收款14213
5、.166018.715486.10存货21430.3131365.9031819.74其他流动资产17098.6941285.791354.43流动资产合计234721.83260509.31193172.25长期应收款4364.363011.442617.76长期股权投资37651.0140027.7628133.50投资性房地产5669.5336940.9637804.97固定资产41800.7561114.9951384.23在建工程35146.4265.0010.48无形资产15646.8917179.7815759.36开发支出1594.18569.110.00商誉67638.594
6、1936.1112423.70长期待摊费用3440.901791.25957.24递延所得税资产3676.467565.157413.93其他非流动资产1580.350.00695.60非流动资产合计236248.06225843.76171690.29资产总计470969.89486353.08364862.55短期借款53559.9146371.0140593.63应付票据1717.814113.991993.50应付账款21155.9932268.2931484.53应付职工薪酬4731.585321.884631.24应交税费7381.513443.694954.56其他应付款9234
7、.296895.684752.28一年内到期的非流动负债12253.3235405.7925031.82其他流动负债216.721007.20466.82流动负债合计112770.11143683.03119224.25长期借款57891.8058472.2844928.66应付债券0.0063201.9167114.91长期负债合计57891.80122108.41112423.54预计负债41.8649.8247.18其他非流动负债1444.0051.4051.40非流动负债合计59377.66122209.63112522.13负债合计172147.76265892.67231746.3
8、8实收资本（或股本）86941.1586612.9986376.75其他权益工具0.0021384.6721380.09资本公积139049.08136043.37135840.73其中:库存股6372.9127264.4025756.00盈余公积7260.007260.007260.00未分配利润67181.27-6581.80-94725.32其他综合收益-509.91574.63785.62归属于母公司所有者权益合计293548.68218029.47131161.86少数股东权益5273.442430.941954.30所有者权益合计298822.13220460.41133116.1
9、7负债与所有者权益总计470969.89486353.08364862.55思创医惠科技股份有限公司是一家国内上市公司，通常被简称为思创医惠，按照证 监会的行业分类标准，其所属的行业分类是计算机、通信和其他电子设备制造业，是一 家立足于浙江省的股份制企业。该公司主要的经营范围是商业智能产品、智慧医疗产品 的的研发、生产和销售。产品/提供的劳务主要有:RFID标签、防盗硬标签、智慧医疗系 统。杭州中瑞思创科技股份有限公司是由杭州中瑞思创科技有限公司以整体变更方式 设立的股份有限公司，以经天健事务所审计的截至2008年12月31日的净资产 7,895.49万元为依据，折合股本5,000万股，每股面
10、值1元，其余2,895.49万元计入 资本公积。整体变更设立股份公司前后各股东的持股比例不变。公司于2009年3月11 日在杭州市工商行政管理局办理工商登记，注册资本5,000万元，工商注册号为 2022年，思创医惠母公司的资产总计是364862.55万元，负债合计是231746.38 万元，所有者权益合计是133116.17万元。600,000.00图表1500,000.00400,000.00300,000.00200,000.00100,000.00企业的资产状况反映了企业对资金的利用情况，从资产的角度看思创医惠的资产负债表，20202022年最近三年的资产总计分别是470969.89万
11、元、486353.08万元、364862.55万元，其中，2022年的流动资产合计为193172.25万元，包括47005.05万元的货币资金和31819.74万元的存货；非流动资产合计为171690.29万元，其中的固 定资产占到了 51384.23万元。资产总额变动趋势600,000.00J 470,969.89364,862.55_ 486,353.08500,000.00400,000.00300,000.00200,000.00100,000.002020年2021 年2022年图表2企业资产的来源包括负债和所有者权益两个方面，从负债方面看，思创医惠最近三 年的负债总额分别是1721
12、47.76万元、265892.67万元、231746.38万元，其中，2022 年的流动负债是119224.25万元。流动负债是企业的短期债务，影响着企业的短期偿 债能力，非流动负债是112522.13万元。非流动负债是企业的长期债务，影响企业的长 期偿债能力。从所有者权益方面来看，20202022年思创医惠的所有者权益总额分别为 298822.13 万元、220460.41 万元、133116.17 万元，2022 年的股本为 86376.75 万 7G。L1思创医惠利润表项目（万元）2020 年2021 年2022 年营业总收入145525.5796154.99110889.34营业收入1
13、45525.5796154.99110889.34表格2思创医惠20202022年度 利润表营业总成本132637.14134153.19147649.66营业成本85663.1478585.0393353.60营业税金及附加1076.23988.241393.88销售费用9746.3014954.2310983.64管理费用16265.0713761.0716012.96财务费用3661.038515.928009.39资产减值损失3140.749097.1310098.48其他业务成本365.081651.50762.45公允价值变动收益8005.323082.072849.35投资收益-
14、215.963688.50387.21其中:对联营和合营企业的投资收益-2509.52-2299.48-868.12营业利润11388.29-75206.98-87793.70营业外收入28.9051.8466.92营业外支出41.321635.3147.67利润总额11375.87-76790.45-87774.44所得税费用1721.97-3433.11840.45净利润9653.90-73357.34-88614.90归属于母公司所有者的净利润9446.95-72702.33-88150.85少数股东损益206.95-655.01-464.04其他综合收益（损失）-333.87775.5
15、1413.30综合收益总额9320.03-72581.83-88201.59归属于母公司所有者的综合收益9260.70-71617.79-87939.86归属少数股东的综合收益59.32-964.05-261.73利润表又称损益表，反映了企业一定时期内的经营成果状况。2020-2022年思创医惠的营业总收入分别为145525.57万元、96154.99万元、110889.34万元，营业总成本分别为132637.14万元、134153.19万元、147649.66万元,净利润分别为9653.9万元、-73357.34万元、-88614.9万元。从思创医惠利润表主要项目的增减变动情况,可以看出企业
16、的经营成果及其变动趋势，通过分析具体的收入和成本项目，还可以找出影响企业净利润变动的主要因素，从而为企业改进提出相应的对策。-50,000.00-100,000.00-150,000.002020年2021 年2022年上营业总收入145,525.5796,154.99110,889.34营业总成本132,637.14134,153.19147,649.66净利润9,653.90-73,357.34-88,614.90图表32022年，思创医惠的营业总收入和营业总成本分别为110889.34万元、147649.66 万元，销售费用为10983.64万元，反映了企业在营销活动中付出的成本支出，销
17、售费 用的增减变动，主要受到广告费、运输费等影响；管理费用为16012.96万元，是企业 日常经营管理活动所产生的费用；财务费用是8009.39万元，营业利润和利润总额分别 为-87793.7 万元、-87774.44 万元。1.2思创医惠现金流量表项目（万元）2020 年2021 年2022 年销售商品、提供劳务收到的现金126100.39107848.04115575.34表格3思创医惠20202022年度现金流量表收到的税费返还6663.374002.055774.83收到的其他与经营活动有关的现金14614.5936424.6113121.02购买商品、接受劳务支付的现金63183.2
18、367084.2977134.53支付给职工以及为职工支付的现金36360.9438262.1041521.46支付的各项税费7849.956086.414935.04支付其他与经营活动有关的现金40992.4323437.7721399.42经营活动产生的现金流量-1008.1913404.13-10519.27收回投资收到的现金635.6512497.662381.61取得投资收益收到的现金1025.725513.061617.98处置长期资产收回的现金27.6159.80698.27处置其他营业单位收到的现金0.00115.952208.94收到的其他与投资活动有关的现金97716.80
19、171000.00208832.43购建长期资产支付的现金48131.2221855.7011575.50投资支付的现金11258.679378.860.00支付其他与投资活动有关的现金86365.66199162.60188343.90投资活动产生的现金流量-46349.77-41210.6815819.84取得借款收到的现金117073.78168414.7946550.00收到其他与筹资活动有关的现金1444.000.0018000.00偿还债务支付的现金81085.4771373.1076218.24分配股利.利润或利息支付的现金5040.797229.516347.74其中:子公司支付给少数股东的现金0.000.00151.28支付其他与筹资活动有关的现金107.1026852.5919635.06筹资活动产生的现金流量38670.0962959.59-37651.04汇率变动对现金的影响-1132.62-874.89841.14现金及现金等价物净增加额-9820.4934278.15-31509.33期初现金及现金等价物余额50500.3840679.8974958.03期末现金及现金等价物余额40679.8974958.0343448.70