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1、财务管理相关制度总则一、为了保障国有资产安全、增值，保护投资者正当权益，规范企业企业财务行为，有利于企业发展，加强财务管理，依据中国会计法、企业财务通则，结合本企业实际情况，制订本制度。二、企业财务管理基础任务和方法是，做好各项财务收支计划、控制、监督、分析和考评工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提升经济效益。三、企业应该认真实施国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度，加强财产物资管理和资金利用全过程监控，严格内部牵制制度，预防弊端。四、企业应该加强财务管理基础工作。在生产经营活动中产量、质量、工时、设备利用，存货消耗、收发、领退、转移和各项财产物资毁损等，全部应该立即做
2、好完整原始统计。企业各项财产物资进出消耗，全部应该做到手续齐全，计量正确并制订和修订原材料、能源等物资消耗定额和工时定额，定时或不定时地进行资产清查。财务管理结构体系和职责权限五、本企业财会人员必需持证上岗，遵守国家相关法规、企业内部各项规章制度，认真推行职责，如实反应和严格监督各项经济业务。出纳等关键岗位必需由含有深圳常住户口人员担任。企业财务人员有权拒绝承接不正当、不真实和损害投资者利益经济业务，必需时可直接向上级财务主管部门反应。六、企业财务应接收财政、税务、审计机关监督；定时、立即、正确地上报会计报表和财务分析资料。资金管理七、本制度所称资金管理包含：措管理：资本金筹集、劳动资金筹集；
3、现金及现金等价物管理；结算资金（应收款项）管理；八、资金、管理应遵照标准；1.取之正当，使用合规；2.开源节流，讲求效益；3.内部牵制，防范风险；4.管理有序，责任到人；九、资金筹集：1.企业提倡多个方法、多渠道筹集资金，包含：吸收现金、非现金投资，长久、短期借款，发行股票、债券等；2.资本金增加、变动，应按法律程序经同意和会计师事务所验资确定，不得弄虚作假；3.借款应依据经可行性论证项目和生产经营需要，有可靠投资回报和还款起源并讲求资金成本。十、现金及现金等价物管理1.内部牵制（1）货币资金实施帐款分管，印鉴分管；（2）出纳不得兼任采购、销售、实物收发、保管业务，不填制票及兼管理往来帐，不查
4、对银行对帐单和银行日志帐；（3）出纳和本企业关键领导人或财务责任人有亲属关系应实施回避标准。2.财经纪律（1）现金提取、保管、使用应遵守国家现金管理条例，不得坐支现金；（2）银行帐号设置、使用应遵守国家银行结算措施、银行帐户管理措施，严禁设置帐外帐或公款私存，一经发觉，严厉追查并追究责任；（3）出纳必需凭经审核、编号、手续齐全记帐凭证办理收付款业务，不得先斩后奏或以借条、白条原始凭证充抵库存；（4）外汇收入，使用应符合国家外汇管理各项法规、政策。3.现金等价物短期投资购入或证券帐号开设必需遵守证券管理相关法律、法规，并按企业内部职责、权限、程序同意后办理，严禁私自炒作。十一、结算资金管理：1.
5、应收款项管理应遵照以下标准：（1）入帐有据，处理合规；（2）跟踪管理，掌握动态；（3）清理立即，回款快速；（4）节省资金，力戒损失；（5）职责明确，失误必究。2.债权成立应符合以下条件：（1）各类业务发生应收帐款应符合确定销售成立相关条款；（2）应收股利、应收利息应符合相关投资项目标要求和文件；（3）暂借和垫付款项应按内部要求经同意，附件和手续齐全。3.跟踪管理和清理回款实施“源头负责制”，谁经办业务，发生款项，谁负责到底，并纳入业绩考评。4.债务重组事项应按程序，经同意，并估计分析可有发生重组损益。投资管理十二、本企业对全资、控股、联营企业以现金、实物和无形资产进行投资；吞并、收购、租凭其它
6、企业股权；购入十二个月内不予出售股票和其它有价证券（包含公债、国库券、企业债券等）均组成企业长久投资。十三、对外投资计价方法，应以投资时支付价款或评定确定金额计价，即按成本法计价。企业对外投资应取得中国注册会计师出具验资汇报，分清占股百分比、投资总额等并妥善保管。对企业溢价或折价购入长久债券，其溢价或折价差额，应采取直线法在债券存续期内分期摊销。对短期投资或说长久债券转让，应严格审批手续，正确计算损益。中期或年度终了，应对长久投资逐项检验，假如因为市价连续下跌，或被投资单位经营情况恶化等原因，造成其可收回金额低于帐面价值，而且此项降低差额在可估计未来期间内不可能恢复，应按此差额计提长久投资跌价
7、准备。十四、企业依据拥有被投资单位股权百分比分别采取成本法权益法进行核实，企业对外投资股权在20%以下（不含20%）采取成本法，股权在20%50%采取权益法、股权在50%以上（不含50%），应编制合并会计报表。十五、本企业对外投资实施风险抵押制。项目责任人应根据投资额或承包方法，依一定百分比向本企业交纳风险抵押金。项目投资按期收回或完成利润上缴计划，逐步退还企业交纳风险抵押金并按同期银行存款利率支付利息，到期未收回投资或未完成利润上交计划，由本企业财务部按百分比扣减风险抵押金。十六、本企业对投资项目实施专员跟踪管理，财务部门应做好项目投资成本和收益核实。通常本企业投资项目，全部要建立项目投资档
8、案，根据投资对象、反应和统计自该项目资金投入之日起投资成本（包含应计利息和相关费用）和投资回报（实现上交利润）对每个项目标投资回报率进行定时和不定时考评。财产物资管理十七、企业应建立、健全财产物资管理制度，对非货币性资产购置、建造、增加、出售、耗用、降低、盘存、计价、管理作出要求，规范操作。十八、财产物资管理应遵照标准：1.全员管理：物资管理是企业各部门、相关人员共同任务；2.全过程监控：从采购、生产耗用、出售到保管、收、发、存动态监控；3.综合管理和分级归口管理相结合；4.遵守内部牵制制度，包含采购、验收、保管、使用中步骤业务实施物、款、帐三分管标准，不一样同一人单独完成。5.实施资金管理、
9、物资管理，业务工作相结合，管物部门和人员，必需对对应采购成本、资金占用等负责。十九、物资增加：1.企业应建立物资询价制度，掌握市场价格信息，货比三家，关键生产物资应有定点供给单位；2.采购、生产、加工、盘盈及接收投资、损赠或债务重组物资应按要求计价；3.物资应按归口管理坚持质量检验、核实数量、凭证验收；4.固定资产购置，应符合企业投资业务管理要求；5.严禁使用部门自行采购物资，必需时先经同意并办理入库手续。二十、物资降低：1.不管什么原因发出和降低物资必需按要求办理手续，严禁以购代耗或方便条、借条发货和充抵库存；2.存货降低应按企业会计政策进行计价；3.处理、转让固定资产应按内部管理权限经同意
10、办理；4.商品、产品销售应加强协议管理，落实货款回笼保障程序，对赊销业务应慎重，并需了解用户资信程度和信誉；5.盘亏、报损物资应按要求权限经同意，并分别情况由保险企业责任人赔偿后按净损处理；6.生产耗用物资应按企业计划生产管理、费用指标管理要求，使用凭证、办理手续，产品报废补料应有质检部门确定；7.珍贵物资出库应按要求权限实施双签。二十一、物资保管和盘存1.仓库存保管人员对库房实物数量完整、质量完好、帐务统计正确、手续完备、库房整齐安全及资金定额负责；2.相关业务人员对经营分销网点、代销点、展品、陈列品安全完好负责；3.各类存货依据不一样情况分别采取永续盘存制或实地盘存制，每个月自行盘点，年度
11、中期组织抽查，年末全方面清查，并在部门自查基础上进行复查，符合率低于要求指标应扩大抽面；4.各部门包含物资保管、使用和业务人员离岗时，应先办妥交接手续，按要求退还使用或借用物资。二十二、其它事项：1.年度中期和年末存货对符合要求条件物资应计提存货跌价损失；2.按企业确定会计政策正确计提固定资产折旧。成本管理二十三、企业加强成本管理应遵照以下标准：1.经济效益标准：这是企业经营管理关键，也是成本管理目标；2.全方面管理标准：广义概念上成本管理，强调全方面性即全过程管理，全方位管理，员管理，一是从投资成立、产品选择型开发到产品投产，进入市场和资金筹集、使用，应考虑成本，包含：投资成本、融资成本、工
12、程成本、产品成本、科研成本；二是从大项目标事前估计、决议，实施中监控到事后分析考评，环环紧紧围绕；三是企业从领导到全体职员、各部门工作，均应纳入成本管理“链”；3.责任制标准：责权利相结合以责为中心，赋以对应权限，完善内部授权制度，责任明确、奖罚分明；4.科学管理标准：科学分析、估计，有效防护性控制和过程控制，避免盲目性单纯事后算帐；5.归口管理和分级管理相结合，财务部门是归口总管单位，各项指标应按业务性质、逐层下达落实到各部门、车间、班组直至个人。二十四、企业应建立、健全成本管理保障体系及规章制度：合规、切实、可行成本计算规程；原材料、物资供给质量和价格保障；工程质量监理、产品质量管理保障；
13、筹资融资成本估计和监控体系；投资成本及效益估计、决议和监控体系；销售网络管理制度；新产品研制、开发管理和成本控制；各项消耗指标及行政费用管理制度；分析考评奖惩制度。成本管理中包含按侧外标准处理事项范围、权限和责任。二十五、建立定时、不定时多个形式定性、定量分析、“会诊”制度，立即发觉问题，快速给予纠正。二十六、以部门、个人对所分管指标、业务纳入考评、奖惩范围。计划和预算二十七、为确保企业年度经营发展目标实现，做到心中有数，应编制年度分季财务计划，经过组织实施、过程控制、分析、考评，确保预定经济效益目标利润实现。二十八、编制依据：1.依据本企业年度“战略决议指导委员会”教授决议会议制订发展方向，
14、投资计划、经营目标、效益指标，在财务计划中体同和落实；2.依据市场调查、反馈信息，才计划立即进行检验修订、调整；3.依据上十二个月度计划实施情况分析判定，发觉管理中存在问题，在本年计划中预防和纠正。二十九、编制标准：1.真实、主动、可靠、合适留有余地，保障国有资产及资本增值；2.计划严厉性和灵活性相结合，在保障年度总目标实现前提下，在进度安排、项目组成等方面许可有变动、调整；3.强调计划科学性，计划数据应建立在充足、可靠市场信息，利用合适数学模型、科学估计、判定基础上；4.经过“两上两上”反复平衡、落实；即下达目标上报计划综合平衡下达指村分解落实到各部门分管指标5.资金调配次序：在首先确保正常
15、生产经营前提下，寻求投资和发展，兼顾职员集体福利。三十、计划关键内容：1.销售收入、利润计划；2.物资供给保障计划；3.资金筹集方法、规模及投资收益计划；4.产品、工程、资金成本计划及费用预算；5.投资方法及支出计划；6.现金流量计划；7.利润分配及税收缴纳计划；8.其它收入、支出计划。三十一、综合平衡关键指标：1.利润总额、净利润及上交利润；2.净资产增加率；3.资产负债率；4.速动比率；5.净资产利润率。三十二、分析、考评是企业经营管理过程中事前、事中、事后三个步骤最终一环也是检验、评定企业、领导、部门、职员业绩依据。三十三、企业应建立、健全分析考评制度、分析考评标准，业绩和工资福利挂勾奖
16、惩条例。三十四、分析内容、形式和方法：1.全方面分析和专题分析结合。年度、季度进行全方面检验分析，立即纠正问题和调整计划，不定时地按需要进行专题分析，如利润指标、费用完成情况，产品质量、投资酬劳、现金流量等；2.定性分析和定量分析相结合。对难以量化工作侧重于定性分析，比如企业吞并收购情况总结，应收款面清理回收情况；定量分析可按需要选择用差异分析、对比分析，和计划对比、和历年实际数对比。3.书面分析和会议分析相结合。定时或不定时召开全方面或专题分析会，如经营活动分析会、多种专题分析会，向领导递交书面分析汇报，提出问题、提议和方法；4.有条件应建立分析数据库，储存各类数据，提升分析科学性和工作效率
17、。三十五、考评标准和要求：1.逐层考评，层层考评。企业考评二级企业及其经营班子和企业各部门领导，二级企业考评三级企业及其经营班子，部门责任人考评所属职员；2.科学、合理、有根有据。依据不一样部门和业务特点，采取不一样考评标准和方法，比如新产品开发业绩应以最终形成商品化进入市场为标志，不用单纯以技术衡量；销售业债应以货款到帐为依据；指标完成情况以计划、指标、会计统计为依据；3.考评和奖惩相结合。依据考评结果应有对应奖惩兑现。三十六、考评关键内容和指标1.对企业和责任人关键考评净利润、上交利润、现金流量净增加额、速动比率和净资产利润率、净资产增加率；2.对部门考评其所分管指标，如资金定额、存货周转
18、率、费用计划、采购成本、产品质量、货款回收（应收帐款周转率）筹资成本、投资酬劳率等；3.对个人考评其所分管业务工作质量和指标完成情况；4.对于难以量化工作，应建立总结、汇报、讲评制度、述职汇报和业绩登记工员簿。内部稽核三十七、为加强财务管理，确保财产安全、酱增值和经营业绩真实，信息数据正确，依据相关法规拟订本制度。三十八、企业应建立内部稽核制度，设置稽核部门、人员或岗位，明确职责、权限、业务范围、职业纪律、工作程序和对相关部门要求，确保顺利开发工作。三十九、内部稽核职责：1.以各项财经法律、法规为准绳，对企业筹资、投资，经营活动中经济事项佥性核查：2.企业制度各项制度、内部政策、措施合规性核查
19、；3.企业计划、预算、会计统计、会计住处真实性核查；4.企业财产物资采购、管理、使用、安全、效益核查；5.对企业内部牵制订完善性和实施情况核查；6.对分析、考评、业绩评价公证性核查；7.对外勤单位业务人员督导、抽查、考评；8.对特殊案件调查、审议、核实。四十、内部稽核职业纪律：客观、公正、保密核查事实，提出提议。四十一、财务部应对应设置财务稽核人员或岗位，按内部稽核制度和会计基础工程规范要求进行财务稽核；1.对会计各岗位处理原始凭证、记帐凭证帐簿启用、结转、会计汇报核查；2.对计划、预算及实施情况进行核查；3.对银行及证券确保金帐号开设管理，帐款清理、税收缴纳核查；4.财产物资出入库凭证及帐实
20、相符等情况稽核；5.关键票证管理情况核查；6.其它必需内容。内部管理基础工作四十二、企业应建立、健全内部管理基础工作，保障管理工作科学、有序、高效地进行。四十三、建立内部牵制制度，确保有利管理，预防弊端：1.明确牵制制度标准、组织、分工；2.对相关人员和岗位牵制要求；3.出纳岗位限制条件；4.保障牵制制度实施要求。四十四、建立原始统计管理制度，确保各项数据完整、正确、真实、立即。1.统一内部原始统计格式、用途、联数；2.明确内部原始统计填制、传输步骤；3.要求原始统计审核、签署、同意权限；4.规范原始统计在生产管理、质量管理、会计核实、成本计算、经济活动分析中作用和关系。四十五、编制内部价格，
21、满足会计核实，内部经济核实和经济责任划分需要。1.制订和企业内部管理经济责任划分、考评相配套内部价，如材料、产品、工具、内部劳务计划价格、调拔价格、内部结逄价格等；2.明确价格制订、修改权限和实施部门。四十六、制订多种消耗定额、开支标准：按节省、合理标准制订和修改。包含材料定额、工时定额、流动资金定额、劳动保护用具配置标准、各项费用开支标准等。四十七、完善计量、检测、仪器和手段，保障各项消耗质量数据正确可靠能分清经济责任和费用归属，包含质量检测、财产计量验收和内部劳务计量仪器仪表。附则四十八、附则：1.企业应依据本制度要求结合具体情况拟订具体实施细则，报本企业立案。2.本制度由企业财务部负责解释和修订。3.本制度自下发之日起生效。