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1、2023税务师考试税法一模拟试题及答案2023税务师考试税法一模拟试题及答案单项选择题1 .自然人公民身份的断定标准是（）。A.住所标准B.时间标准C.意愿标准D.国籍标准【正确答案】D2 .以下税种中，征税对象与计税根据一致的是。A.农业税B.车船税C.消费税D.企业所得税【正确答案】D【答案解析】农业税的计税根据是常年产量，课税对象是 农业收入车船使用税的计税根据是车船吨位，课税对象是车 辆、船舶从量计征消费税的局部消费品其计税根据是课税数 量，课税对象是应税消费品3.唐朝中期税法最大的改革是实行（）。A. 一条鞭法B.摊丁入亩制度C.两税法D.初税亩【正确答案】C4 .适用于母子公司经营
2、方式的抵免方法是（）。A.直接抵免法B.间接抵免法C.综合抵免法D.分国抵免法【正确答案】B【答案解析】间接抵免法适用于母子公司或母子孙等多层 公司。直接抵免法适用于同一经济实体，即总分机构间的税收 抵免。5 . 2023年国家税务总局提出了依法治税工作的目的和任 务，即“一个灵魂、五个目的、四项机制”的工作指导方针， 确立了（）作为税收工作的灵魂。A.依法治税B.内部监视C.依法行政D.打击犯罪【正确答案】A【答案解析】2023年国家税务总局提出了依法治税工作的目的和任务，即“一个灵魂、五个目的、四项机制”的工作 指导方针，确立了 “依法治税”作为税收工作的灵魂。6 .在消除国际重复征税的诸
3、多方法中，成认地域管辖权独 占行使的方法是（）。A.低税法B.免税法C.抵免法D.扣除法【正确答案】B【答案解析】免税法又称豁免法，是指一国政府对本国居 民（公民）来自国外的所得免予征税，以此彻底防止国际重复征 税的方法。该法成认地域管辖权的独占行使。7 .比例税率是指（）。A.对不同征税对象或不同税目，不管数额大小只规定一个 比例的税率，税额与课税对象成正比关系8 .对同一征税对象或同一税目，不管数量大小只规定一个 比例的税率，税额与课税对象成反比关系C.对同一征税对象或同一税目，不管数额大小只规定一个 比例的税率，税额与课税对象成正比关系D.对同一征税对象或同一税目，不管数额大小只规定一个
4、 比例的税率，税额与课税对象成反比关系【正确答案】C【答案解析】考核比例税率的概念。比例税率是指对同一 征税对象或同一税目，不管数额大小只规定一个比例。都按同比例征税，税额与课税对象成正比例关系。8.国际税收体制不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选 择以及企业的组织形式等产生影响的.国际税法根本原那么是 （）。A.国家税收主权原那么B.国际税收分配公平原那么C.国际税收中性原那么D.国际税收平等原那么【正确答案】D【答案解析】国际税法的根本原那么包括（1）国家税收主 权原那么：是指国际税收中一国在决定其实行怎样的涉外税收 制度以及如何实行这一制度等方面有完全的自主权，不受其他 任何国家和组织的
5、干预。（2）国际税收分配公平原那么国际 税收中性原那么-国际税收体制不应对涉外纳税人跨国经济活 动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响。9.当跨国纳税人在国外经营普遍盈利且国外税率与国内税 率上下不平的情况下（）。A.采用综合限额法对纳税人有利B.采用综合限额法对居住国有利C.采用分国限额法那么对纳税人有利D.采用分国限额法那么对居住国不利【正确答案】A【答案解析】当跨国纳税人在国外经营普遍盈利且国外税 率与国内税率上下不平的情况下，采用综合限额法对纳税人有 利，而分国限额法那么对居住国有利。10.关于转让定价税制，以下说法正确的选项是（）。A.转让定价税制管辖的对象是公司集团内部的关联交易B.转让定价税制的核心内容是利润分割法的运用C.转让定价税制是某一税种的专门税制D.转让定价税制是所得税体系中的单独税种【正确答案】A【答案解析】转让定价税制与所得税制亲密相关，也可以 看作是完好的所得税体系中一个特殊组成局部。采用哪些方法 对跨国关联企业利用转让定价形成不合理的国际收入和费用分 配进展重新调整，是整个转让定价税制的核心内容。