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1、【2023年】甘肃省庆阳市中级会计职称经济法真题（含答案）学校:班级:姓名:考号:一、单选题（10题）1.某企业2009年通过政府向灾区捐赠自产货物一批，成本为80万元， 同类产品售价为100万元，增值税税率为17%,企业当年按照会计准则 计算的会计利润是500万元,无其他纳税调整事项,所得税税率为25%, 企业当年应缴纳的所得税是（）万元。A . 125B . 134.25C . 139.25D . 1452.2013年5月1日，赵某在回家路上被人用木棍从背后击伤经过调查， 赵某于2013年8月1日掌握确切证据证明将其打伤的是钱某，但忙于 事务一直未向钱某主张权利；2014年1月1日，赵某因
2、出差遇险无法 行使请求权的时间为20天。赵某请求人民法院保护其权利的诉讼时效 期间届满日为（）oA.2014年5月1日B.2014年5月21日C2014年8月1日D.2014年 8月21日5.D6.D本题考核违反价格法的法律责任。经营者有实施价格垄断行为、价格欺诈行为、哄抬价格或变相抬压价行为的（即经营者禁止的不正当 价格行为），责令改正，没收违法所得，可以并处违法所得5倍以下的罚 款；没有违法所得的，予以警告，可以并处罚款；情节严重的，责令停 业整顿，或者由工商行政管理机关吊销营业执照。7.A解析：本题考核对空头支票的处罚。签发空头支票，不以骗取财物 为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%
3、但是不低于1000元的罚 款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。8.B本题考核销售收入的确认。选项8B应当按扣除现金折扣前的金额 确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。9.B本题考核中外合作经营企业一致同意的事项。选项ACD均属于合 作企业的特别决议事项，选项B中的合作利润的分配不需要经出席董事 会会议的董事一致通过。10.D本题考核个人独资企业的解散和清算。根据规定，个人独资企业解 散，由投资人自行清算或者由债权人申请人民法院指定清算人进行清算, 因此选项A错误，选项D正确；个人独资企业解散后，原投资人对个 人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人
4、在5年内未向 债务人提出偿债请求的，该责任消灭，因此选项B错误；个人独资企业 清算结束后，投资人或者人民法院指定的清算人应当编制清算报告，因 此选项C错误。H.ABD 土地使用权是中方可以选择的出资方式。所以ABD选项正确。12.ABCD13.BCD纳税人开采或者生产应税产品销售的，以“销售数量”为课税数量，因此选项A是错误的。14.BCD【正确答案】BCD【答案解析】本题考核企业所得税的税收优惠。根据规定，花卉、饮料 和香料作物，以及海水养殖、内陆养殖，减半征收企业所得税。【该题针对“企业所得税的税收优惠”知识点进行考核】15.ABCD【解析】本题考核卜.市公司非公开发行股票的条件 上市公司
5、非公开发行股票的其发 行对象不超过10名 上市公司非公开发行股票,应当符合下列规定：（I）发行价格不 低于定价基准日前20个交易H公司股票均价的90%； （2）本次发行的股份自发行结束 之日起，12个月内不得转让；控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份,36 个月内不得转让；（3）募集资金使用符合有关规定；（4）本次发行瘠导致上市公司控M 权发生变化的,还应当符合中国证监会的其他规定。16.AD解析：票据伪造的伪造人必须是假他人名义签章，而票据变造是对票据上签章以外的事项加以变更的行为。17 .AD（1）选项B : 一般债务纳入一般公共预算管理，专项债务纳入政府 性基金预算管理；（2）选
6、项C:地方政府对其举借的债务负有偿还责任, 中央政府实行不救助原则。18 .AD解析：根据税法规定，外商投资企业和外国企业购买国债所取得的国债利息收入免征企业所得税，但国库券转让收益应当依法缴纳企业 所得税。企业发行股票，其发行价格高于股票面值的溢价部分，为企业 的股东权益，不作为营业利润征收企业所得税，企业清算时亦不计入应 纳税清算所得。19 .AB选项AB属于，选项CD不属于，根据规定，有限责任公司出现 下列情形之一的，对股东会决议投反对票的股东，可以请求公司按照合 理价格收购其股权，退出公司：（1）公司连续5年不向股东分配利润，而公司该5年连续盈利，并且 符合公司法规定的分配利润条件的；
7、（五年盈利不分红）（2）公司合并、分立、转让主要财产的；（合并、分立、转财产）（3）公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现， 股东会会议通过决议修改章程使公司存续的。（期满事出要存续） 综上，本题应选AB。20 .ABC选项BD :预备费应用于当年预算执行中的自然灾害等突发事 件处理增加的支出及其他难以预见的开支。21 .（1）小轿车在进口环节应缴纳的关税：关税的完税价格= 450+10.38 = 460.38（万元）小轿车在进口环节应缴纳的关税= 460.38x60% = 276.23（万元）（2）进口环节小轿车应缴纳的消费税：消费税组成计税价 格=（460.38+276.
8、23）-（1-8%） = 800.66（万元）应缴纳消费税=800.66x8% = 64.05（万元）（3）进口环节小轿车应缴纳增值税：应缴纳增值税= （460.38+276.23+64.05）x17% = 136.11（万元）或：800.66x17% = 136.11（万元）（4）国内销售小轿车应缴纳的增值税：销项税额二 40.95-（l+17%）xl7%x24 = 142.8（万元）进项税额=136.11-30x28 = 127.04（万元）应纳税额= 142.8-127.04 = 15.76（万元）（1）小轿车在进 口环节应缴纳的关税：关税的完税价格= 450+10.38 = 460.3
9、8（万元）小 轿车在进口环节应缴纳的关税= 460.38x60% = 276.23（万元）（2）进口环节小轿车应缴纳的消费税：消费税组成计税价格=（460.38+276.23户（18%） = 800.66（万元）应缴纳消费税=800.66x8% = 64.05（万元）（3）进口环节小轿车应缴纳增值税：应缴纳增值税=(460.38+276.23+64.05)x17%= 136.11（万元）或：800.66x17% = 136.11（万元）（4）国内销售小轿车应 缴纳的增值税：销项税额=40.95-（1+17%）x17%x24= 142.8（万元） 进项税额=136.11-30x28 = 127.
10、04（万元）应纳税额=142.8-127.04 = 15.76（万元）22.（1）丁的观点不正确。根据规定未约定保证方式的保证人按照连带责 任保证承担保证责任。本题中B公司与丁的保证未约定保证方式所以丁 应承担连带责任保证。（2）甲欠戊的2万元债务与戊欠A企业的2万元 债务不能抵销。依据规定合伙企业中某一合伙人的债权人不得以该债权 抵销其对合伙企业的债务。（3）C公司可以依法请求人民法院强制执行 乙在A企业中的财产份额用于清偿。依据规定合伙人个人财产不足清 偿其个人债务的债权人可以依法请求人民法院强制执行该合伙人在合 伙企业中的财产份额用于清偿。（1）丁的观点不正确。根据规定，未约定 保证方式
11、的，保证人按照连带责任保证承担保证责任。本题中，B公司 与丁的保证未约定保证方式，所以丁应承担连带责任保证。（2）甲欠戊 的2万元债务与戊欠A企业的2万元债务不能抵错。依据规定，合伙企 业中某一合伙人的债权人，不得以该债权抵销其对合伙企业的债务。 （3）C公司可以依法请求人民法院强制执行乙在A企业中的财产份额用 于清偿。依据规定，合伙人个人财产不足清偿其个人债务的，债权人可 以依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿。23.B本题考核“营改增”试点的税率。试点增值税般计税方法下有U!税率，分别为17%、13%、11%和6%。24 .C本题考核粮食白酒的消费税税额计算。应缴
12、纳消费税=14040+(l+17%)x20%+4000x0.5=4400(元)。25 .D解析：中外合资经营企业的注册资本的出资期限可以采取两种出资 方法，本题考查分期出资的规定。法.律规定，注册资本在300万美元 以上1 000万美元以下的，自营业执照核发之日起3年内，应将资本 全部缴齐。本题的合营企业注册资本总额为600万美元，所以应自营业 执照核发之日起3年内缴齐。3.下列有关定金的说法中，正的是（）oA.收受定金的一方不履行约定的债务的,应当双倍返还定金B.定金的数额应当为主合同标的的20%,当事人不得自行约定G定金合同均自合同彩订之日起生效D.实际交付的定金数额多于约定数额的，视为定
13、金合同不成立4,下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装修服务B.娱乐城在提供娱乐服务的同时销售酒水C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机5.甲公司获得了某医用镜子的实用新型专利，不久后乙公司自行研制出 相同的镜子，并通过丙公司销售给丁医院使用。乙、丙、丁都不知道甲 已经获得该专利。下列哪一选项是正确的？（）A.乙的制造行为不构成侵权B.丙的销售行为不构成侵权C. 丁的使用行为不构成侵权D.丙和丁能证明其产品的合法来源，不承担赔偿责任6.经营者有实施价格垄断行为、价格欺诈行为的，责令改正，
14、没收违法 所得，可以并处违法所得（）倍以下的罚款。B . 2C . 3D . 57 .出票人没有骗取财物的目的，但是签发了空头支票，那么持票人可以 要求出票人赔偿支票金额（）的赔偿金。A.2% B.5% C.3% D.6%8 .关于企业所得税收入的确定，下列说法不正确的是（）oA.企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收 入金额B.企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收 入金额C.企业发生的现金折扣，在实际发生时作为财务费用扣除D.企业发生的销售折让和销售退回，在发生当期冲减当期销售商品收入9 .甲企业为具有法人资格的中外合作经营企业，设立董事会。根据中外
15、 合作经营企业法律制度的规定，下列事项中，无须经出席董事会会议的 董事一致通过的是（）。A.合作企业的资产抵押B.合作利润的分配C合作企业的解散D.合作 企业注册资本的增加10 .下列关于个人独资企业清算的表述中，正确的是（）oA.个人独资企业被依法吊销营业执照，不得由投资人自行清算B.个人独资企业解散后，原债权人超过2年的诉讼时效未向债务人提出 偿债请求的，该债务不再清偿C.个人独资企业清算结束后，由债权人会议编制清算报告D.个人独资企业解散，可以由债权人申请人民法院指定清算人进行清算二、多选题（10题）11 .第43题在中外合资经营企业中，中外合营者均可选择使用的出资方 式有（）oA.非专
16、利技术B.原材料C.土地使用权D.商标使用权12 .下列各项中，存在关联方关系的有（）。A.A.母公司与其子公司之间B.投资企业与其合营企业之间C.企业与其关键管理人员之间D.投资企业与其联营企业之间13.第31题按照资源税暂行条例及其实施细则的规定，下列有关资 源税课税数量的表述中，正确的有（）oA.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以开采或者生产的数量为课税 数量B.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量C扣缴义务人代扣代缴资源税的，以收购未税矿产品的数量为课税数量 D.纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量为课税 数量14 .企业从事下列项目的所得，免征企
17、业所得税的有（）。A.海水养殖B.家禽饲养C.林木的培育和种植D.远洋捕捞15 .下列各项中,符合上市公司非公开发行股票条件的有（）A.特定的发行对象不超过10名B发行价格不低于定价基准日前20个交易H公司股票均价的90%C.控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份,36个月内不得转让D.除控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份外,本次发行的股份白发行结 束之日起,12个月内不得转让16 .下列情况中，属于票据伪造的有（）。A.甲以乙的名义出票B.甲以乙的名义在票据上更改付款日期C.甲以乙的名义在票据上更改票据金额D.甲以乙的名义在票据上签章背书17.根据预算法律制度的规定，下列关于
18、地方举债的表述中，正确的有 （）oA.省级政府举借债务，应当经国务院批准B.地方专项债务纳入一般公共预算管理C.地方政府对其举借的债务若无力偿还，中央政府应实行救助D.国务院财政部门对地方政府债务实施监督18 .根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定,下列各项中, 应计入应纳税所得额的有()。A.非货币资产收入B.到期国债利息收入C.发行股票的溢价收入D.转 让股票的净收益19 .根据公司法律制度的规定，有限责任公司股东对股东会特定事项作出 的决议投反对票的，可以请求公司按照合理的价格收购其股权，退出公 司。下列属于该特定事项的有()A.公司转让主要财产的B.公司分立的C.公司减少注册
19、资本的D.公司 增加注册资本的20 .根据预算法律制度的规定，下列有关预备费的表述中，正确的有()。 A.各级一般公共预算应当按照本级一般公共预算支出额的1%至3%设 置预备费B.预备费应当用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的 支出C.各级预算预备费的动用方案，由本级政府财政部门提出，报本级政府 决定D.预备费可以用于冲减赤字三、4.简答题(2题)21 .有进出口经营权的某外贸公司，2005年10月发生以下经营业务： 经有关部门批准从境外进口小轿车30辆,每辆小轿车货价15万元， 运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用10.38万元。向海关缴纳了 相关税款，并取得了完税凭证。(2)
20、公司将进口小轿车当月售出24辆,每辆取得含税销售额40:95万元, 公司自用2辆并作为本企业固定资产。(提示：小轿车关税税率60%、增值税税率17%、消费税税率8%。) 要求：根据上述资料及有关规定，分别回答下列问题：(1)计算小轿车在进口环节应缴纳的关税。(2)计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税。(3)计算小轿车在进口环节应缴纳的增值税。(4)计算国内销售小轿车应缴纳的增值税。22 .甲、乙、丙三人合伙设立A企业，约定甲出资4万元，乙出资3万 元，丙出资3万元。三人按4:3:3的比例分配和分担合伙损益。A企业 成立后，与B公司签订一购货合同，保证人为丁。后因A企业无力偿 还贷款，B公司要求丁
21、承担保证责任，丁以未约定保证形式，只承担一 般保证责任为由拒绝。B公司遂对A企业和丁提起诉讼。法院经审理还 查明，甲对戊负有债务2万元，戊对A企业负的债务2万元；乙对C公 司负有债务2万元。要求：根据上述情况和合伙企业、担保法律制度的有关规定，回答下列 问题：（1）丁认为未约定保证形式，自己只承担一般保证责任的观点是否正确?为什么？（2）戊能否将甲欠他的2万元债务与他欠A企业的2万元债务抵销?为什 么？（3）若乙个人财产不足以清偿对C公司的2万元债务，则C公司可以通过何种途径用乙在A企业中的财产份额清偿2万元债权？四、单选题（0题）23 .营改增在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，
22、新增的两 档低税率是（）。A.11%和 3% B.11%和 6% C.6%和 3% D.3%和 0%五、单选题（0题）24 .第16题某酒厂为增值税一般纳税人，2009年4月销售粮食白酒4000 斤，取得销售收入14040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税定额税率 为0.5元/斤，比例税率为20%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（）J L oA. 4808B. 2400C. 4400D. 2808六、单选题(0题)25.某中外合资经营企业的注册资本总额为600万美元，合营各方约定分期缴付出资。根据有关规定，合营各方缴齐全部资本的总期限为自营 业执照核发之日起()。A.1年内B.1年半内C.2年
23、内D.3年内参考答案1 .C2 .C (1) “知道或应当知道权利被侵害”包括知道侵害人和侵害事实两个方面，赵某2013年8月1日才得知侵害人，诉讼时效自2013年8月1日起算；(2)身体受到伤害要求赔偿的，适用“1年”诉讼时效期间；(3)中止事由应当发生在诉讼时效期间的最后6个月内才产生中止的效力，在本题中，中止事由完全发生在最后6个月前，不产生诉讼 时 效中止的法律效力。3 .A【解析】本题考核定金的相关规定:根据规定.定金的数额由当事人约定,但不得超过 主合同标的额的20%,因此选项B的说法错误；定金合同从实际交付定金之日起生效. 因此选项C的说法错误。实际交付的定金数额多于约定数额的,视为变更定金合同， 因此选项D说法错误.4 .C本题考核增值税混合销售政策。选项A是兼营行为；选项BD是营 业税的混合销售行为。