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1、某企业201X年4月初各账户余额如下:单位：元账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金1,400累计折旧162,700银行存款54, 600短期借款50,000应收账款122,100应付账款31,600其他应收款1,500应付职工薪酬10, 180原材料167,900应交税费15, 650库存商品78, 540实收资本500,000长期待摊费用2, 160盈余公积3, 670固定资产317,800利润分配27, 800合计773,800合计773,800该工厂201X年4月份发生以下各项经济业务（进、销价含增值税，税率16%） 1、向一厂购入甲材料200千克，每千克129. 20元，共计29,
2、 974.40元（含税），货款银行存款支付。借：应交税费应交增值税（进项）4134.429974. 40材料采购甲材料25840贷：银行存款2、以现金支付甲材料运杂费160元。借：材料采购甲材料160贷：库存现金1603、甲材料200千克验收入库。借：原材料甲材料26000贷：材料采购甲材料 260004、以转账支票15, 200元缴纳上月增值税。15200借：应交税费应交增值税15200贷：银行存款5、以转账支票30, 000元归还临时借款。借：短期借款贷：银行存款30000300006、收到二厂还来货款36, 000元，四厂还来货款60, 000元，存入银行。借：银行存款96000贷:应收
3、账款二厂36000四厂600007、以现金100元购入劳防用品，当即交车间使用。借：制造费用 100贷:库存现金 1008、仓库发出乙材料460千克，每千克进价100元，其中300千克用于制造B产品，160 千克用于制造A产品。借：生产成本A产品直接材料16000B产品直接材料30000贷：原材料乙材料460009、购入新机器一台，价值70, 000元，以转账支票支付。借：固定资产70000贷：银行存款7000010、售予二厂A产品300件，每件180元，共计价款62, 640元（含税），尚未收到。借：应收账款二厂62640贷:主营业务收入A产品54000应交税费应交增值税864011、售予四
4、厂B产品100件，每件400元，共计价款46, 400元（含税），四厂签发商业汇票 一张，签发日为4月1日，到期日为5月16日，票面利率4%。借：应收票据一一四厂46400贷：主营业务收入B产品40000应交税费应交增值税640012、购入即用的销售包装纸箱100只，每只16元，以银行存款支付。借：销售费用 1600贷：银行存款 160013、仓库发出甲材料100千克，每千克130元，用于制造A产品。借：生产成本A产品直接材料13000贷：原材料甲材料1300014、以转账支票支付车间文具用品328元。借：制造费用 328贷：银行存款32815、以现金80元支付销售产品运杂费。借：销售费用 8
5、0贷：库存现金8016、购入丁材料100千克，价款共计2, 784元（含税）以转账支票支付。之后，上述丁材料 100千克运到，验收入库。借：材料采购一一丁材料2400应交税费应交增值税（进项）384贷：银行存款 2784借：原材料一一丁材料 2400贷：材料采购一一丁材料240017、仓库发出车间一般耗用的丁材料40千克，每千克24元。借：制造费用 960贷：原材料一一丁材料96018、向三厂购入乙材料200千克，价款共计22, 921. 60元（含税），以转账支票支付。借：应交税费一一应交增值税（进项） 3161.6材料采购乙材料19760贷：银行存款 22921.6019、以转账支票支付乙
6、材料运输费、装卸费240元。借：材料采购一一乙材料240贷：银行存款 24020、乙材料200千克验收入库。借：原材料乙材料 20000贷：材料采购乙材料2000021、仓库发出甲材料200千克，每千克进价130元，用于制造B产品。借：生产成本一一B产品直接材料26000贷：原材料甲材料 2600022、以银行存款支付丙材料价款共计13, 920元（含税）及运杂费180元。之后，上述丙材料300千克运到，验收入库。借：应交税费一一应交增值税（进项税额） 1920材料采购一一丙材料12180贷:银行存款14100借：原材料丙材料12180贷：材料采购丙材料1218023、开出现金支票1,000元
7、，提取现金。借：库存现金1000贷：银行贷款100024、以转账支票330元购买管理部门办公用品。借：管理费用330贷：银行存款33025、售出A产品200件，价款共计41, 760元（含税）存入银行。借：银行存款41760贷：主营业务收入A产品36000应交税费应交增值税（销项税额）576026、以现金40元支付销售A产品装卸搬运费。借：销售费用 40贷：库存现金 4027、收到二厂货款62, 640元存入银行。借：银行存款62640贷：应收账款二厂6264028、11天后，持之前四厂签发的商业汇票（票面46, 400元，票面利率4%,签发日为4月1 B,到期日为5月16日），到开户银行申请
8、贴现，银行同意办理，年贴现率为7. 5%。借：银行存款46301.69财务费用一一利息费用98.31贷：应收票据一一四厂46400（票面利息：46400*4%/360*45=232贴现：46632*7. 5%/360*34=330.31贴现实收金额:46632-330.31=46301.69）29、向三厂购入乙材料300千克，价款共计34, 800元（含税），运杂费360元，以转账支票 支付。借：材料采购乙材料30360应交税费一一应交增值税（进项税额）4800贷:银行存款3516030、上述乙材料300千克验收入库。借：原材料乙材料30360贷：材料采购乙材料3036031、售出B产品150
9、件，价款共计69, 600元（含税）存入银行。借：银行存款69600贷：主营业务收入B产品60000应交税费应交增值税（销项税额）960032、以现金支付B产品销售运杂费50元。借：销售费用 50贷：库存现金 5033、购入会计用账表凭证60元，车间用文具用品84元，分别以现金支付。借：管理费用 60制造费用 84贷：库存现金 14434、仓库发出丙材料150千克，其中50千克用于制造A产品，100千克用于制造B产品。 丙材料成本每千克40元。借：生产成本A产品 2000B产品 4000贷：原材料丙材料600035、以转账支票450元支付车间水电费。借：制造费用 450贷：银行存款 45036
10、、管理部门人员出差回来报销差旅费1,290元，已借支1,500元，余款交回现金。借：管理费用 1290库存现金 210贷：其他应收款150037、向银行提取现金38, 000元，用以发放工资。借：库存现金 38000贷：银行存款 3800038、以现金38, 000元发放工资。借：应付职工薪酬38000贷：库存现金3800039、售予二厂A产品100件，价款共计41, 760元（含税），尚未收到。借：应收账款二厂41760贷：主营业务收入A产品36000应交税费一一应交增值税（销项税额）576040、以现金30元支付A产品销售搬运费。借：销售费用 30贷:库存现金 3041、以转账支票支付职工
11、医药费3, 120。借：应付职工薪酬 3120贷：银行存款 312042、以转账支票支付本月电费4, 770元，其中车间生产用电3, 978元，管理部门用电792借：制造费用3978管理费用792贷：银行存款 477043、以转账支票支付本月水费380,其中车间生产用水216元，管理部门用水164元借：制造费用216管理费用164贷：银行存款 38044、结算本月职工工资38, 000元，其中生产工人工资27, 200元（A产品工人工资12,800 元，B产品工人工资14, 400元），车间技术、管理人员工资5, 800元，行政管理部门 工资5, 000元。借：制造费用5800生产成本A产品直
12、接人工12800B产品直接人工14400管理费用5000贷：应付职工薪酬3800045、计提本月固定资产折旧3, 780元，其中车间用固定资产折旧2, 500元，行政管理部门 固定资产折旧1,280元。借：制造费用2500管理费用1280贷:累计折旧 378046、以现金支付本月应负担的行政管理部门的租赁费240元。借：管理费用240贷：库存资金 24047、以银行存款支付本季应负担银行借款利息6, 000元。借：预付账款4000财务费用2000贷：银行存款600048、结转本月制造费用，按生产工人工资比例分配计入A、B产品生产成本。借：生产成本A产品 678414416生产成本B产品7632
13、贷：制造费用49、结转已完工A产品300件、B产品400件的生产成本。借：库存商品一一A产品50584B产品82032贷：生产成本A产品50584B产品8203250、结算本月应付消费税n, 300元。借：税金及附加11300贷：应交税费一一应交消费税1130051、结转已销产品成本：A产品每件147.00元，B产品每件274.72元。借：主营业务成本156880贷：库存商品 A产品8820068680B产品52、结转各项收入账户。借：主营业务收入一一A产品12600022600053、结转各项支出账户。借：本年利润贷：主营业务成本借：本年利润贷：销售费用管理费用财务费用借：所得税费用15688015688013054. 31180091562098.3111191.42贷：应交税费一一应交所得税11191.42B 产品100000贷：本年利润54、按照利润总额的25%计算并结转所得税。借：本年利润1191.42贷：所得税费用1191.4255、结转本年实现的净利润。借：本年利润33574. 27贷：利润分配一一未分配利润33574. 2756、按净利润的10%提取法定盈余公积金，需分配的现金股利为6714. 85元。借：利润分配一一未分配利润33574. 27贷：盈余公积一一法定盈余公积