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1、第四章（一）单项选择题1 .下列各项中，企业的主体目标是（）A.报告目标B.战略目标 C.经营目标 D.合规目标2 .战略目标持续的时间普通为（）A. 一年以内B.一年到三年 C.三年以上 D.无所谓3.下列表述中，可以作为一个可行的战略目标的是（）A.逐步扩大企业的市场占有率B.逐步将销售收入提高18%C.在三年内使企业的市场占有率达到24%D.实现规模经济，降低单位产品成本4 .下列指标中，属于成长性业绩目标的是（）A.资本利润率B.销售利润率C.利润增长率D.成本降低率5 .下列各项中，属于资产保护目标的是（）A.保护资产的完整性B.实现利润的最大化C.执行控制完成D.执行授权批准制度6
2、 .“企业在实现其目标的过程中愿意接受的风险的数量”被称为 （）A.风险承受能力B.风险分担C.风险偏好D.风险数量7 .下列各项中，属于风险识别环节的是（）A.感知风险和检测风险B.计量风险和分析风险使用瘦肉精现象仍较为普遍，不全面检测，就难免有漏网之鱼， 这兴许恰恰是双汇瘦肉精事件的根源所在。在生猪养殖领域，要想严格控制食 品安全，必须掌控整条产业链。双汇仍是龙头企业、中国知名品牌，健美猪带给双汇自 身肉类加工业乃至食品加工业和消费者的伤害是显而易见的。 健美猪伤的不是消费者上的胃，伤的是消费者、投资者、政府、 民众的心。要求：(1)从上述材料分析说明双汇集团经营中可能存在的风险由哪些?(
3、2)试对双汇集团的风险应对措施作出评价，并给出你的建议。七为参考书目,就略去了八.练习题参考答案 (一)单项选择题l.B 2.C 3.C 4.C 5.A 6.C 7.C 8.B 9.A 10.B 11.D 12.B 13.A 14.A 15.D16.B 17.B（二）多项选择题l.ABCDE 2.ACE 3.ABCE 4.ABCDE 5.ACDE 6.ABDE 7.BCD 8.CDE 9.ABCDE 10.ABDE ll.ACD 12.ABCDE（三）判断题L对2.错3.错4.对5.对6.错7.错8.对9.错10.错11.错12.对(四)简答题1 .答：与其他目标相比，战略目标的特点有：(1)
4、宏观性。战略目标是一种宏观目标，是对企业全局的一种 总体设想，着眼于企业整体而不是局部。战略目标是从宏观角度 对企业的未来进行的设定，并提出企业整体发展的总任务和总要 求，具有高度概括性。(2)长期性。战略目标是一种长期目标，着眼于企业的未来和 长远。战略目标是关于未来的设想，要经过企业相当长期的努 力才干实现。(3)相关稳定性。战略目标既然是一种长期目标，那末在其所 规定的时间内应是相对稳定的。固然，强调战略目标的稳定性并 不排除根据客观需要和情况的发展而对战略目标作出必要的修 正。全面性。战略目标是一种整体性要求，虽着眼于未来，但却 没有抛弃现在；虽着眼于全局，但并不排斥局部。科学的战略目
5、 标是对现实利益与长远利益、局部利益与整体利益的综合反映。(5)可分性。战略目标作为一种总目标、总任务和总要求，是 可以分解成某些具体目标、具体任务和具体要求的。除了以上特点外，战略目标还具有可接受性、可检验性和可挑 战性等特点。2 .答：企业在确定战略目标是时，通常使用一套被称做smart的 五个基本原则：(1) s(specific)代表具体,不能笼统。(2) m(measurable)代表可计量，可以量化并可被验证。(3) a (attainable)代表可行，可以达到。(4) r(relevant)代表相关性，实实在在，可以证明和观察。(5) t (time-base)代表时限,具有明
6、确的截止时间。3 .答;风险识别具有下列特点：(1)风险识别是一项动态的、连续不断的、系统性的重复过程。 风险识别需要针对环境的变化而持续进行，不可能做到一蹴而 就，风险主体的风险仅凭一两次有限的识别是不可能解决问题 的，许多复杂的和潜在的风险要经多次的调查和反复论证方能得 到准确答案。随着主体的活动，新的风险会不断产生，风险识别 是一个连续不断的过程。(2)风险识别是一项复杂的系统工程。风险识别的系统性是指 风险识别过程不可能局限在某一个专门部门或者专门的环节，风 险识别要把主体作为完整系统看待，不仅要识别主体可能面临的 各种风险，而且要求主体的各个部门都要参预并密切配合。风险主体面对的风险
7、事项不仅隐蔽而且复杂多变，风险识别受 到各种内外部因素的影响，由此决定了风险识别是比较艰难的， 忽略任何一个重要因素，都有可能导致整个风险识别过程的失 败。同时这项工作也没有固定的模式可供借鉴，因为风险主体不 同，其所面临的风险事项也不同。风险主体应综合考虑自身的内 外部环境，结合自己特点，设计和选择适当的风险识别方法，这 无疑使得风险识别工作更具有挑战性。(3)风险识别是整个风险评估过程中重要的程序之一。企业开 展风险评估，应对准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外 部风险，确定相应的风险承受度。风险识别是否全面、深刻直接 影响风险评估的质量，风险识别的目的就是确认所有风险的来 源、种类以
8、及发生损失的可能性，为风险分析和风险应对提供依 据。4 .答：定性分析法和定量分析法在实际应用中并非互相排斥， 而是相互补充，相辅相成。理论上讲，通过定量分析可以对风险进行精确的分析，且定量 分析的结果很直观，容易理解，但定量分析法的应用是以可靠的 数据指标为前提的。事实上，在信息系统日以多变的今天，定量 分析所依据的数据的可靠性很难保证的，在加之数据统计缺乏长 期性，获得更多的数据需要更高的成本，这都给分析的细化带来 了很大的艰难。止匕外，定量分析法虽然较精确,但许多非计量因素无法考虑。例如。国家的方针政策以及政 治经济形势的变动，消费者心理以及习惯的改变，投资者的意向 以及职工情绪的变动等
9、，这些因素都是无法量化的。与定量分析相比较，定性分析的准确性稍好但精确性不够。定 性分析虽然可以将一些非计量因素考虑进去，但估计的准确性在很大程度上受分析人员的经验和能力的影响，这不可避免是风险 分析结果因人而异，带有一定的主观性，且定性分析的结果也很 难有统一的解释。5 .答：选择风险应对策略时应考虑下列因素：(1)风险承受能力。企业反抗风险的能力决定了企业能够承受 多大的风险，也决定了企业应对策略的选择。企业反抗风险的能 力取决于多种因素，包括管理者的风险偏好、企业的资源和财力 水平、企业的风险态度等。(2)成本与效益。实际上每一种风险应对策略在设计和实施过 程中都会产生一些直接或者间接的
10、成本，这些成本要与其创造 的效益相权衡。惟独风险应对策略的成本小于其带来的收益时, 这种风险应对策略才是可行的。(3)风险的特性。制定风险应对策略，必须以风险的特性为依 据，对不同特性的风险制定相应的应对措施。例如，对于分析较 大(超出企业的风险承受)的业务，企业普通采用风险规避策略； 对于自然灾害等不可抗力风险，企业普通采用风险转移策略。(4)可供选择的措施。对于某一特定风险，如果可以采取多种 应对策略，那末风险应对措施的制定就需要在多种策略中进行比 较，选择最有效的的风险应对措施。(五)案例分析题分析提示：(1)材料中可以看出，外部风险主要有：供应链风险，在其上 游原料供应一一生猪养殖领域
11、，不能实施严格的食品安全控制； 法律法规风险，瘦肉精事件已经触及和违反国家有关“瘦肉精” 的法律法规。内部风险主要体现在内部控制管理薄弱，不良经 营决策等。风险识别的过程包括以下几个方面：A.发现或者调查风险因素， “瘦肉精”事件被揭发之后，双汇应重视和关注社会经济因素，即事件对双汇的社会形象和产品认可可能带来的负面影响。关 注相关法律法规，为可能带来的违法责任做好应对预案。同时， 还要预测运营环境可能带来的变化，比如行业地位，供应商和 分销商的变化等。B.减少风险因素增加的条件。C.预见危害或 者 者危（wei）险。D.重视风险暴露。双汇在事故发生后及时采取了下列措施：A.股市停牌，以避 免
12、因股市波动带来更大的负面影响。B.配合媒体、政府查找真 相，努力降低社会负面影响，减少负面宣传。C.关停相关工厂， 处罚事故责任人，制止事故继续发生。D.舆论引导、市场引导， 树立市场信心。这些措施在一定程度上降低了该事故所造成的社 会负面影响和经济损失。建议：企业应该建立、健全内部控制系统，加强对采购、生产、 销售等各环节的风险评估。C.感知风险和分析风险D.计量风险和监控风险8 .下列活动中，不属于风险管理流程的是（）A.风险识别B.风险承担能力确定C.风险计量D.风险控制9 .在各种风险发生前，对风险的类型及其产生的根源进行分析判断，以便对风险进行估算和控制，这是（）A.风险识别 B.风
13、险计量 C.风险监测 D.风险控制10 .下列选项中，风险识别的财务分析法不包括（）A.比率分析法 B.故障树法C.杜邦分析法D.趋势分析法11 .风险分析的核心内容是（）A.风险发生的可能性B.风险影响程度C.风险函数D. A、B两者均是12 .下列各项中，属于定性风险分析方法的是（）A.情景分析法C.压力测试B.风险评估图法D.敏感性分析13,进行风险分析时,合用于对可变因素较多的项目进行风险预测和识别的方法是（B.压力测试A.情景分析法C.敏感性分析D.风险评估图法14,并不泯灭风险源,只是风险承担主体发生改变的风险应对策略是（）A.风险转移 B.风险规避C.风险降低 D.风险承受15
14、.在风险发生之前，风险管理者因发现从事某种经营活动可能带来风险损失，于是故意识地采取规避措施，主动抛却或者拒绝承担该风险。这种风险应对策略是（）A.风险承受 B.风险转移 C.风险降低 D.风险规避16 .下列各项中，不属于风险分担方式的是（）A.财务型非保险转移B.损失抑制C.保险转移D,控制性非保险转移17 .下列风险中，可以分散的是（）A.宏观经济形势变动B.经营风险C.税制改革D.会计准则改革（二）多项选择题1.企业内部控制基本规范规定，内部控制的目标包括（）A.合理保证企业经营管理合法合规B.合理保证资产安全C.提高经营效率和效果D.合理保证财务报告及相关信息的真实完整E.促进企业实
15、现发展战略2 .下列各项中，属于战略目标中业绩目标的有（）A.资本利润率B.新产品比率C.利润增长率D.市场开辟能力E,盈亏平衡点3 .下列各项中，属于平衡计分卡法测评的维度有（）A.财务层面B.客户层面C.内部运营层面D.外部环境层面E.学习与成长层面4 .下列各项中，符合企业确定战略目标SMART原则的有（）A.目标应当清晰明确B.目标要可量化C.目标与使命必须是一致的 D.目标必须要有明确的截止期限E.目标应当是企业可以实现的5 .企业设定业务层面目标需要经过四个阶段，具体包括（）A.设定业务层面目标B.制定实现目标的战略规划C.适时更新业务活动的目标D.配置资源以保证业务层面目标顺利实
16、现E.分解业务目标并下达6 .进行风险识别时，常用的方法有（）A.财务报表分析法B.流程图分析法C.情景分析法D.事件树分析法E.保单对照法7 .对于风险识别理解正确的有（）A.风险识别是一项静态的，依靠专一部门完成的工作8 .风险识别是连续不断的重复过程C.风险识别是一项系统工程，内外部因素均需考虑D.风险识别程度和准确性影响日后的风险分析和风险应对E.风险识别只需要识别出风险的存在即可8 .下列各项中，属于静态风险的有（）A.经营风险B.财务风险C.财产风险D.责任风险E.违约风9 .下列关于VaR的表述中正确的是()A、VaR值可以用来表示市场风险的大小B、可以事前计算风险C、可以计算单
17、个管理工具的风险D、也可以计算由多个管理工具组成的投资组合风险E、VaR方法是机构投资者进行投资决策的有利分析工具10、企业可选择的风险应对策略有0A、风险规避B、风险降低C、风险忽略D、风险分担E、风险承受11、下列表述中，属于保险型风险转移优点的有()A、合同条款经过严密的审核B、直接成本较低C、保证系数大，重大事项的投保，可能有再保险的保证D、损失保证相对确定E、操作手法灵便多样12、选择风险应对策略时应考虑0A、风险承受能力B、成本与效益C、对待风险的态度D、可供选择的措施E、风险的特性(三)判断题1、目标设定是企业风险评估的起点，是风险识别、风险分析和风险应对的前提。()2、平衡计分
18、卡主要从财务、客户及市场、内部营运三个维度来 梳理和明确企业战略目标。（）3、将企业战略目标设定为“提高企业在同行业中的市场竞争力” 是符合SMART原贝IJ的。（）4、企业可以通过SWOT分析，在了解自身的优势、劣势、机会 和威胁的基础上制定匡助企业实现目标的战略规划。（）5、普通来说，风险分析即为分析风险发生的可能性和影响程度（）6、风险可能性分析的结果普通有五种，其中，“可能”意味着 在多数情况下可能发生。（）7、定量分析和定性分析相比，具有很强的主观性。（）8、敏感性分析就是从改变可能影响分析结果的不同因素的数值 入手，估计结果对这些变量的变动敏感程度，属于定量分析方法。（）9、普通而
19、言，在对利润产生影响的各因素中，敏感程度最低的 为单价。（）10、企业所面临的一切风险都是可以规避的。（）11、损失抑制是指在事故发生前，采取措施减少损失发生范围或 者损失程度的行为。（）12、财务型保险转移是指利用经济处理手段转移经营风险，比较 常用的手段有保证、再保证、证券化、股分化等。（）（四）简答题1、与其他目标相比，战略目标的特点有哪些？2、战略目标设定的原则有哪些？3、风险识别具有哪些特点？4、定量分析和定性分析是风险分析的两类方法，如何理解两者 的关系？5、选择风险应对策略时应考虑哪些因素？六、案例分析题双汇集团是以肉类加工为主的大型食品集团，目前总资产 60多亿元，员工4万多人
20、，在全国10多个省、市建有20多家现代 化的肉类加工基地，年屠宰生猪1500万头，年销售冷鲜肉及肉制 品200多万吨，是中国最大的肉类加工基地。2022年3月15日，央 视每周质量报告报导了双汇集团下属子公司济源双汇食品有 限公司收购屠宰喂养瘦肉精的“健美猪”的事件，并被停牌调查。 先是双汇内部问责，多名高管被免职；继而政府相关部门介入， 若干责任人得到行政处分。农业部、商务部也派人进入河南督查， 彻查生猪养殖环节添加瘦肉精问题。但舆论对此事依旧反应强 烈，更有媒体呼吁司法机关介入调查。媒体分析称，双汇集团将 损失100亿元，最高可达200亿元，将近20年得利润。事件回放2022年3月15日，
21、央视3-15特殊节目“健美猪”真象披露了河南孟州、沁阳温县等地含有“瘦肉精”的生猪流入济源双汇。济源双汇 食品有限公司主要以生猪屠宰加工为主，有连锁店和加盟店，是 双汇集团下属子公司。消息一出，双汇发展（000895）当日跌停。3月15日，双汇集团就“瘦肉精”猪肉事件作出回应，声明 称济源双汇食品有限公司是双汇集团下属子公司，对此事给消费 者带来的困扰，双汇集团深表歉意，并责令济源工厂停产自查。双汇集团回应说：“他们对于肉制品质量有非常严格的把 关和审查过程，每批生猪屠宰前都要进行检验，也包括对瘦肉精 的检测。”公司已经派人前往位于河南省济源市的济源双汇食品 有限公司进行调查，等详细检测报告出
22、来后，将向社会发布。2022 年3月16日起双汇发展（000895）将停牌，待相关事项核实清晰 后复牌。双汇集团17日晚间再次发表公开声明：要求涉事子公司召 回在市场上流通的产品，并在政府有关部门的监管下进行处理。 同时，对济源双汇总经理、主管副总经理、采购部长、品管部长 予以免职。声明最后表示，济源双汇公司将继续停产整顿。自3 月16日起，双汇集团下属所以工厂除继续按照国家标准检验外， 还将对生猪屠宰实施“瘦肉精”在线逐头检验。双汇集团将对下 属所有工厂加强监管力度，确保出厂产品批批合格。关于瘦肉精 瘦肉精被认为是肉制品业的“三聚鼠胺，它通常是指盐酸克伦特罗，一种肾上腺类神经兴奋剂，类似药物
23、还有莱克多巴胺，沙丁胺醇和特布他林等。将这一类物质添加到饲料使用，使肉品提早上市，从而降低成本。目前全球136个国家和地区都规定肉质品不得检出瘦肉精。2022年2月，瘦肉精导致广 州70人中毒，成为近年最受关注的食品安全事故之一。2002年，农业部、卫生部、国家食品药品监督管理局发布 公告，明令禁止在饲料和动物饮用水中添加盐酸克伦特罗和莱克 多巴胺等7种瘦肉精。2022年，最高人民检察院、公安部规定新的刑事案件立案 追诉标准，对使用瘦肉精养殖生猪，以及宰杀、销售此类猪肉 的，将以生产、销售有毒、有害食品罪追究刑事责任。健美猪是否罗生门纵观双汇瘦肉精事件，不难发现双汇乃至当地畜牧兽医部 门的种种溺职行为，在饲料添加、生猪检测、产品追溯等各个方 面都存在漏洞。瘦肉精严重危及食品安全，理应得到彻查。有分析人士指出，与遍布全国的销售网络以及迅猛扩张的 产能严重不协调的是，双汇在产业链上游的资源相当有限。双汇 目前生猪自养比例在1/3以下，即外购生猪2/3以上，而此次瘦肉 精风波正是源自外购生猪环节。不可否认，双汇在生猪收购和瘦 肉精检测环节存在重大疏漏，但从控制生产成木的角度考量，目 前也只能对外购生猪采取抽检方式，世界上没有哪家企业能承担 对所有产品全面检测的成本。可问题在于，来自千家万户的生猪，