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1、某钢铁集团销售公司驻外经营部财务管理办法 第一章总则第一条为了增强驻外经营部的财务管理和规范会计核算，保证公司 财产和货款的安全性，特制定本办法。第二条 经营部领导为财务管理的第一负责人，负责组织本经营部的 财务管理和会计核算工作，并有对经营部财务人员实施考核及建议留 用等权利；经营部的财务会计负有核算和监督的双重职责，必需依照会计法、企业财务通则、企业财务准则、驻外经营部 会计核算规程及财务部的有关规定和要求，做好财务管理和会计核 算工作，如实反映经营部财务状况和经营功效。第三条 财务部负责监督、检查、指导各经营部的财务管理工作，负 责各经营部财会人员的管理、考核和奖惩。第四条各经营部财会人
2、员的委派、工作职位调换，由财务部与销售 公司、人事劳资部一路商定。第二章资金管理第五条各经营部不得以任何形式向银行和其它单位贷款，不得将经 营部财产作为抵押、担保或转移。第六条 各经营部在经营活动中，不得挪用货款用于购买股票债券, 不得擅自购买房产，新开发项目，对以上行为财务人员应予制止并拒 绝办理有关财务手续，制止不了应及时向集团公司汇报。第七条固定资产的购买、清理、报废、转移，必需由各经营部事前 提出申请报告，经公司有关部门审批后方可执行。第八条 按照公司销售货款管理要求，按旬与集团公司办理货款结算, 及时将货款汇入集团公司帐户，保证货款100%回笼；严格禁止设两 套帐核算，所有零星销售无
3、论开票与否均应列收入帐；严格实行收支 两条线管理原则，不得挪用货款做其它开支。第九条 现金、银行存款帐应做到日清月结，查对无误，保障资金安 全、完整。第十条 必需坚持款到发货的原则，如不按规定赊销发货，财务人员 应予制止和报告，对不仅劝阻、擅自发货者，当即停止其工作，责令 收回货款，并追究其责任。第十一条 货款丢失或明知违背款到发货原则，财务人员不事前报告， 不予制止，与当事人负连带责任。第三章财产管理第十二条 增强对贮存钢材盘存管理工作，月底（每一个月最后1天） 应对库存钢材进行盘底，做到帐物相符、帐帐相符，并保证收货与销 售公司发货一致，发货与财务部结算一致，结存与实物盘底一致，发 觉误差
4、应找原因及时解决，保证财产的安全、完整。第十三条成立固定资产卡片管理制度，标明所购固定资产原价、利 用年限、累计折旧、利用或保管人，并分类列出目录（衡宇、建筑物、 机械、设备、交通运输工具等）报送销售公司、机动设备部、财务部 备案。第十四条各经营部必需成立低值易耗品利用、记录备查制度。各单 位购买的低值易耗品必需按利用人进行记录备查，纳入本单位财务管 理，人员调动时所购买的低值易耗品一概不准带走，留存原单位，或 上交公司。第四章费用管理 第十五条经营部的费用分自理费用和非自理费用两部份进行考核 和管理。非自理费用指由集团公司承担支付的费用，包括工资、奖金 及按工资总额计提的各项基金和规费；自理
5、费用指由经营部自行承担 的各项费用，包括衡宇场地租金、仓储费、转运费、装卸费、开办费、 办公费、业务费、差旅费、住勤津贴、水电费、民工费、广告费、防 洪基金、工商税务年审费等费用。第十六条 经营部财务人员的工资、奖金由财务部考核和发放，领导 及其他销售人员的工资、奖金由销售公司按内部经济责任制进行考核 和发放，差旅费、各项津贴等按财务部费用管理科制定的标准在各经 营部列支。第十七条 衡宇场地租金、仓储费、转运费、装卸费、水电费等按协 议支付，开办费三年内分期摊完，工商税务年审费、市场管理费、防 洪基金等按规定支付。第十八条 办公费、业务费、民工费、广告费等其他自理费用按财务部、销售公司核定的费
6、用开支标准控制包干利用，所有的自理费用应 经经营部领导签字后方可报销；自理费用资金来源为集团公司结算价 与各经营部市场价之差。各经营部在确保盈亏平衡的情形下，应最大 限度地扩大销,开拓市场，市场保价、自理费用、公司结算价限 度公式为：市场价=结算价+自理费用+非自理费用+增值税 第十九条 差旅费、住勤补助等按财务部、销售公司一路核定的标准 报销，二次出差只报销车船费和住宿费。第二十条 各经营部（除新塘气体经营部）自理费用由销售公司核定 并报财务部审批备案后按月进行考核，经营部费用不纳入销售公司全 年包干费用。第五章经营监督和财务检查第二十一条驻外经营部的经营管理、财务监督检查由销售公司经营 管
7、理科和财务部销售结算科归口负责，对各经营部的经营管理和财务 管理检查每一年不得少于二次。第二十二条经营部的经营审计和领导任期审计委托审计部进行，或 按集团公司的统一部署会同有关部门一路进行，经营部领导、财务会 计及其他有关人员应踊跃配合。第六章会计人员工作职责第二十三条各经营部财务会计人员的大体职责是: （-）严格按现行会计制度及集团公司有关规定进行财务核算和财务 管理，制定本经营部的财务制度和相关的管理办法，增强财务管理。（二）严格按规定控制费用支出，保全公司财产，保证贷款及时回笼。（三）及时办理银行进帐各项业务，严格执行款到发货的原则，坚决制 止赊销业务。依照专业银行对口的原则及时将货款汇
8、入集团公司帐户，不得截留结算货款，其货币资金存以财务部销售结算科结算帐户不欠款 为限。（五）协助经营部业务人员管理好库存钢材，按月盘底和查对，做到帐 帐相符、帐实相符。（六）按旬办理货款结算（每一个月最后一天为结算截止日），按月（每 一个月三日前）向集团公司财务部、销售公司报送会计报表、销售月 报表和经营活动分析报告，每一个月货物收、发、存应与销售部、财 务部查对一致。（七）为集团公司财务、审计、检查提供资料和方便。（A）及时向集团公司有关部门反映本单位违背财经纪律的情形。（九）搜集本地市场的钢材价钱信息，按月报送财务部价税科。（+）负责对本部所有会计凭证、帐册、报表及会计资料进行整理装订 成
9、册，存档妥帖保管。（+-）经营部财务人员调换工作职位时，必需按规定办好经管的财 产、帐务的清理移交手续；一般财务人员的调动，由该经营部领导和财务主管到场进行监交；经营部财务负责人的职位调动，由集团公司 财务部、销售部会同交接两边负责人及当事人到场进行监交。第七章驻外经营部会计考查办法第二十四条 为了增强经营部会计的管理，严肃结算纪律，经营部会 计人员经济责任制考核如下:（-）帐面余额超过20万元须将货款及时汇回公司，现款回笼率按 销售公司对各地域的规定执行，未按规定执行每发觉一次扣发全月奖 金。（-）不制止赊销业务，造成直接经济损失，追究当事人全额补偿责 任。（三）制止赊销业务无效，而未及时电
10、告公司，未造成损失，每发觉一次，扣款100元，造成货款难以收，则停止其工作，只发生活费，限其收回货款。）银行存款日记帐是不是做到日清月结，是不是按原始单据填制会计凭证。未做到，每发觉一次扣款50元。（五）另设帐本，弄帐外帐，会计人员作下岗处置。（六）每一个月底，未将经营部的经营状况及本地市场行情书面汇报 财务部，每次扣奖金50元。（七）经营部一次单项开支在3000元以上的费用，须报财务部、销 售部审批，10000元以上则还须报总会计师审批，未做到，每次扣款 100元，并追究会计人员有关责任。（八）经营部的营销人员的备用金不得超过3000元，并催促即报即 还，特殊情形必需报财务部、销售部审批，会计要把好关，未做到， 每次扣款100元，性质严峻或造成损失者，做下岗处置。（九）按时按质完成部、科领导交办的其它工作，未做到，视情形扣 款。（十）驻外会计人员应无条件服从驻外经营部领导的工作安排，月奖 与经营部经营情形挂钩，奖励系数会计为、出纳为。（十一）按核定的业务费、差旅费办公费（各经营部应编制内部计划 费用控制方案）控制开支，节约部份按4%直接奖励会计人员。第八章附则第二十五条驻外经营部会计核算规程另行制定。第二十六条本办法由财务部负责解释。