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1、扬中树人20162017学年第一学期高三年级（政治（选修）导学案必修1经济生活第三单元收入与分配第八课财政与税收考点1：财政收入的含义及其来源 支出及其种类考点4:财政收入与支出的关系及其基本特征考点7:个人所得税和增值税一、明确考点:考点2:影响财政收入的主要因素考点3:财政考点5:我国财政的作用考点6:税收考点8:依法纳税是公民的基本义务二、自主建构知识体系三、夯实基础（见默写纸）四、易错易混知识辨别，并能说明理由。1、国家财政是国家治理的基础和重要支柱。2、国家在能源交通、基础设施方面的建设说明了财政是改善人民生活的物质保障。3、财政政策包括税收、利率、存款准备金率等政策。4、当积极过热
2、时，就采取适度从紧的财政政策，要增加税收、减发国债、减少货币供应量。 5、财政收入来源有税收收入、利润收入、债务收入及其他收入，税收是最重要的来源。 6、税收收入在财政收入中占主导地位，是征收面最广，最稳定可靠的财政收入形式。 7、影响财政支出的因素很多，其中最主要的是经济发展水平和分配政策。8、经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。9、合理的分配政策，要既保证国家财政收入的稳定增长，又促进企业持续发展和人民生活 水平不断提高。10、财政赤字是财政支出大于财政收入的部分，因此财政赤字对经济发展不利的。11、税收具有的无偿性、法制性和固定性是区别于其他财政收入形式的主要标志。12、征收增值税是
3、实现社会公平的有效手段。13、税收是取之于民、用之于民的。14、用欺骗的方式获得国家税收优惠行为的是偷税。五、重难点解析1、影响财政收入的主要因素（P67）（1）影响财政收入的因素很多，其中主要是经济发展水平和分配政策。（2）经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。只有在经济发展水平不断提高，社会财 富不断增加，才能保证国家财政收入持续稳定增长。4()302()1007。（万亿元）（3）在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，则会直接减少企业和 个人的收入，来自于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不 利影响。因此国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财
4、政收入稳步 增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高。【精练1J （2015 天津）根据经济生活知识，结合下图能够得出的正确 结论是（D ）2012 年 2013 年2014|（UGDP 财政收入口财政支出|A.财政收支与经济总量正相关B,紧缩性财政政策是政府抑制经济过热 的手段【精练2】（2015年海南）辨析题税收是财政收入的主要来源，因此，要增加财政收入就应 提高税率。请运用所学经济知识对这一观点进行辨析。此观点有一定合理性，但不全面。（2分）在税率降低时，提高税率可以增加财政收入。（3 分）但当税率超过一定限度时，会增加纳税人负担，挫伤生产经营积极性，导致税基减少， 财政收入下降。
5、（3分）增加财政收入的根本途径是发展经济，扩大税基。（2分） 2、我国财政的作用（P65-66）（1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入的查殳能， 缩小收入分配差距，促进教育公平,建立社会保障体系与基本医疗卫生制度,保障和提高 人民的生活水平，促进社会稳定和谐（2）国家财政具有促进资源合理配置的作用。国家通过财政支持能源、交通运输、邮电通 信、水利等基础设施行业的建设,支持某些地区的建设,有助于资源的合理配置（3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。国家通过财政政策促进社会总供给和总 需求的基本平衡，实现国民经济的平稳运行。当经济过热,物价上涨，经济运行主要受
6、供给 能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策,通过减少财政支出、增加税收、抑制总需求, 稳定物价，给经济降温；当经济滞缓,经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张 性财政政策,通过增加经济建设却、减少税收、刺激总需求增长，降低失业率,拉动经济 增长。【拓展】货币政策1、生去蝇为实现其特定的经济目标而采用的各种控制和调节货币供应量或信用量的方针 和措施的总称，包括信贷政策、利率政策和外汇政策。2、在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，一般采取积极的货币政策,扩大货 币发行量、降低存贷款基准利率和存款准备金率;在经济增长过热、经济运行主要受供给 能力不足制约时，一般采取从紧的货币政策
7、,减少货币发行量、提高存贷款基准利率和存 款准备金率。【精练3】（2016年全国）.图3反映我国2009 2015年的宏观经济状况，为保持国内经济平稳、持 续增长，政府可以采取的财政措施是（C ） 提高企业税费，增加财政收入 发行国债，扩大经济建设支出 降低企业税费，扶持企业创新 减少财政赤字，降低财政赤字率 A.B.C.D.【精练4】（2015年浙江）为加快从制造大国转向GDP 长率(%)-10-15144 200啊 201 碑 201】年 2012年 2013年 2014年 2015年-5.4-52生产者出厂价格指数（PP1）长率%（注，PP1是反映一定时期内全部工业产兄出厂价格总水平变动
8、趋势和程度的相对我）制造强国的进程，我国将实施“中国制造2025”规划，采取财政贴息、加速折旧等措施， 推动传统产业技术改造和升级。这表明（B ）【精练5】（2015福建）立国之道，惟在富民。近年来，某省财政用于教育、社会保障与就业、 医疗卫生、住房保障等民生方面的支出占总支出的比重逐年增长，2014年达到75. 6%。这些 支出（D ） 能够有效促进财政收支平衡强化财政在资源配置中的基础作用有助于实现宏观调控的目标能够促进社会公平、改善人民生活A.B.C.D.【精练6】（2014山东）20042014年，中共中央、国务院连续11年发布以“三农”为主题 的中央一号文件，坚持实行种粮农民直接补贴
9、、良种补贴等政策。这些补贴政策的实行有助 于（D ）A.缩小收入差距，实现城乡居民同步富裕B.提高粮食市场价格，扩大粮食种植规模C.完善社会保障体系，保障农民的基本生活D.增加种粮农民收入，调动农民种粮积极性【精练7】（2014浙江）2010年后，我国光伏产业的产能严重过剩。这与全球光伏市场需 求不足和国家光伏产业补贴政策等有关。从经济学上讲，国家光伏产业补贴政策属于（A ）【精练8】2016年是全面完成“十三五”规划的开局之年。在我国进入经济发展新常态，经 济发展主要受需求不足影响的当下，要想保持经济稳定增长，国家应实行的经济政策及其影 响的传导机制是（A ）T经济支出增加T国内需求扩大T经
10、济增长T国债发行减少一市场物价稳定T经济增长T货币供应增加T生产规模扩大T经济增长T基准利率下降一企业成本降低T经济增长【精练9】（2016年浙江）根据中共中央“十三五”规划建议精准扶贫和精准脱贫的要求， H市各级党委和政府勇敢承担扶贫责任，积极创新扶贫方式，运用中央和省级财政扶贫资金， 对有劳动能力的支持发展特色产业和转移就业，对“一方水土养不起一方人”的实施扶贫搬 迁，对丧失劳动能力的实施兜底性保障政策，从而打开了扶贫开发工作的新局面。运用财政作用的知识，分析H市扶贫工作中采取的方式所包含的经济学原理。国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。H市各级党委和政府运用财政资金， 对丧失
11、劳动能力的贫困群体实施兜底性保障政策，发挥了财政在建立社保体系、保障人民 生活、促进社会和谐方面的作用和功能。国家财政具有促进资源合理配置的作用。H市运用财政资金支持贫困群体发展特色产业和 转移就业，实施扶贫搬迁，促进了资源的合理配置，有利于当地经济的协调持续发展。3、税收及其基本特征（P6970）（1）税收本质上看，是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。（2）税收的基本特征：强制性、无偿性和固定性。这些特征是区别于其他财政收入形式的主要标志。三个基本特征关系：税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障；税收的强 制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。提醒：税收
12、的固定性，不是永恒不变的，具有相对性。税收的征税对象和税率，会随着 经济发展水平和国家利用税收调节经济的需要而调整。vy Y 【拓展】“拉弗曲线”：拉弗曲线描绘了政府的税收收入与税率之间的关系， 当税率在一定的限度以下时，提高税率能增加政府税收收入，但超过这一的 / 限度时，再提高税率反而导致政府税收收入减少。因为较高的税率将抑制经/济的增长，使税基减小，税收收入下降，反之，减税可以刺激经济增长，扩大税基，税收收入增加。图中的阴影部分被称为税率禁区，当税率进入禁区 拉羽曲线0 后，税率与税收收入呈反比关系【精练10】根据十八届四中全会精神，我国确立了 “税收法定”的原则，税收法定的实质 就是把
13、政府征税的权力关进“法律的笼子里”。材料表明（ B ）A.税收具有强制性、无偿性的特征B.税收具有强制性、固定性 的特征）【精练11】“拉弗曲线”（见右图）描述了税率和税收的关系。，*它给我们的启示是（B ）税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性 / : A点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择/；确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力/:税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降；.A.B.C.D.4、个人所得税和增值税(P70-71)增值税个人所得税区别含义是以生产经营中的增值额为征税对象的一种 税是国家对个人所得征收的一种税征税对 象生产经营中的增值额个人所得额税率比例税率实行超额累进
14、税率和比例税率作用可以避免对一个经营额重复征税，也可以防 止前一生产经营环节企业的偷漏税行为是国家财政收入的重要来源，也是调 节个人收入分配、实现社会公平的有 效手段联系都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用【精练12当前，我国正处于加快转变经济发展方式的攻坚时期，营改增，是国家税改的 重点。营改增（C ）有利于完善税制，促进收入分配公平可以减少生产经营环节企业的偷漏税行为有利于降低企业税收成本，增强企业发展能力增加国家财税收入，为国家履行其职能 提供物质保障A.B.C.D.5、依法纳税是公民的基本义务从税收的地位看，税收收入是国家财政收入的最重要的来源。从税收的作用看，税收为国
15、家存在和发展提供物质保障。从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，我 国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。（4）从公民的权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务 的同时，必须承担自觉诚信纳税的义务【精练13】下列观点与下图漫画的寓意一致的是（A ）我国税收取之于民，用之于民依法纳税是我国税收的基本特征要积极承担义务，自觉诚信纳税 加强税收调节，调整税收结 构A.B.C.D.【精练14】“曾经有一笔税单摆在我面前，我没有去缴。到税务稽 查时，我才追悔莫及如果再给我一次纳税机会，我会说四个字： 诚信纳税！如果要给它加个期限，一定在每月15
16、号之前。”下列对 这则短信的认识正确的是（D ）它反映的是欠税现象它要求公民增强对公共权力的监督意识它反映的是偷税漏税现象 它提醒我们自觉履行纳税义务A.B.C.D.六、热点链接：2016最新营业税改增值税政策2012年1月1日起，在上海市交通运输业和部分现代服务业率先开展深化增值税制度改革, 扩大增值税征税范围试点。2016年5月1日起，营业税改征增值税试点将扩至建筑业、房 地产业、金融业和生活服务业，试点全面推开后营业税将退出历史舞台，财政部相关负责人 也曾在国新办召开的吹风会上称，要确保5000多亿元减税能确实惠及企业，给经济添动力。 营业税改增值税的“三重意义1、健全财税制度，避免重复
17、征税。在现行增值税17%标 准税率和13%低税率基础上，新增11 %和6%两档低税率，一定程度上避免了重复征税，完整 了增值税的链条，实现了财税制度的不断完善，体现了税收公平的原则。2、企业减负，总体 降低企业税负。对于市场中的各个企业而言，消除重复征税，最直接的影响则是减轻企业的 税负，从而提高企业的竞争能力。3、实现社会专业化的分工与合作。在细化产业分工方面, 营业税改征增值税既可以从根本上解决多环节经营活动面临的重复征税问题，推进现有营业 税纳税入之间加深分工协作，也将从制度上使增值税抵扣链条贯穿于各个产业领域，消除目 前增值税纳税人与营业税纳税人在税制上的隔离。扬中树人20162017
18、学年第一学期高三年级(政治(选修)导学案必修1经济生活第三单元收入与分配第七课个人收入的分配1、我国实行按劳分配为主体，多种分配方式并存的原因是什么？2、按劳分配的前提是 o物质基础是 o3、健全生产要素按贡献参与分配的制度的意义是什么？4收 入 分 配 公 平 是指 O5、如何实现收入分配公平？6、效率与公平具有一致性表现在； 扬中树人20162017学年第一学期高三年级(政治(选修)导学案必修1经济生活第三单元收入与分配第八课财政与税收1、财政的作用分别是：(1)(2) (3)2、当经济过热，物价上涨，经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取 财政政策，通过、, ，, 给经济降温。政府可以采取 货币政策，通过、O当经济滞缓，经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取 财政政策，通过、，拉动经济增长。政府可以采取 货币政策，通过、。3、影响财政收入的主要因素及增加财政收入的措施。(1) O 措施 O(2) o措施4、财政收入的可分为：、.5、税收三个基本特征是：、o三者关系：6征 收 增 值 税 的 意义：。7、个人所得税的税率有：和 o征收个人所得税的意义8、为什么说依法纳税是公民的基本义务