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1、2022年10月26日，由人力资源和社会保障部、财政部、国家税务总局、银保 监会、证监会联合印发的个人养老金实施办法正式发布。个人养老金是什么？谁可以参加？如何参加？怎么领取？ 一起来了解一下01问：个人养老金是什么？答：个人养老金属于补充养老保险制度。目前，我国多层次养老保险体系 主要包括“三支柱”：第一支柱是基本养老保险，是主体部分，目前覆盖 人数已达10.4亿。第二支柱是企业年金和职业年金，截至2021年底，两 项年金参加职工7000多万人。第三支柱包括个人养老金和其他个人商业 养老金融业务。个人养老金是第三支柱里有制度安排的部分，是指政府政策支持、个人自愿参 加、市场化运营、实现养老保
2、险补充功能的制度。个人养老金实行个人账户制，缴费完全由参加人个人承担，自主选择购买符合 规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品，实行完全 积累，按照国家有关规定享受税收优惠政策。02问：哪些人可以参加个人养老金?答:个人养老金的参加人应当是在中境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者。03问：如何参加个人养老金？答：参加人参加个人养老金，应当通过国家社会保险公共服务平台、全国人力 资源和社会保障政务服务平台、电子社保卡、掌上12333App等全国统一线上服 务入口或者商业银行渠道，在信息平台开立个人养老金账户。个人养老金账户 用于登记和管理个人身份信息，
3、并与基本养老保险关系关联，记录个人养老金 缴费、投资、领取、抵扣和缴纳个人所得税等信息，是参加人参加个人养老 金、享受税收优惠政策的基础。之后，选择一家符合规定的商业银行开立或者指定本人唯一的个人养老金资金 账户（也可以通过其他符合规定的个人养老金产品销售机构指定）。个人养老 金资金账户作为特殊专用资金账户，与个人养老金账户绑定，为参加人提供资 金缴存、缴费额度登记、个人养老金产品投资、个人养老金支付、个人所得税 税款支付、资金与相关权益信息查询等服务。问：如何缴费?答：参加人每年缴纳个人养老金额度上限为12000元，参加人每年缴费不得超 过该缴费额度上限。人力资源社会保障部、财政部根据经济社
4、会发展水平、多 层次养老保险体系发展情况等因素适时调整缴费额度上限。参加人可以按月、分次或者按年度缴费，缴费额度按自然年度累计，次年重新 计算。05问：资金怎么使用，与存款有何区别？答：个人养老金资金账户里的资金，可以自主选择购买符合规定的储蓄存款、 理财产品、商业养老保险、公募基金等个人养老金产品。参加人自主决定个人养老金资金账户资金购买个人养老金产品的品种和金额。 个人养老金产品销售机构要以“销售适当性”为原则，做好风险提示，不得主 动向参加人推介超出其风险承受能力的个人养老金产品。银行的储蓄存款是个人养老金产品的一个种类。与一般金融产品相比，个人养 老金产品具备运作安全、成熟稳定、标的规
5、范、侧重长期保值四个属性，从而 更好保障退休人员的生活。06问：如何享受税收优惠？答：财政部、税务总局日前发布的关于个人养老金有关个人所得税政策的公 告明确，自今年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。在缴费环节，每年不超过缴费上限12000元的部分，可以通过个人所 得税综合所得预扣预缴或次年汇算清缴，在个人所得税前办理扣除。在投资环节，取得的投资收益暂不征收个人所得税。在领取环节，参加人领取个人养老金时，不区分领取方式和领取额 度，均按照3%的税率缴纳个人所得税，税率是比较低的。07问：个人养老金如何领取？答：个人养老金资金账户封闭运行，参加人达到以下任一条件的，可以按月、 分次或者一次性领取个人养老金。（一）达到领取基本养老金年龄。（二）完全丧失劳动能力。（三）出国（境）定居。（四）国家规定的其他情形。参加人领取个人养老金时，商业银行应通过信息平台检验参加人的领取资格， 并将资金划转至参加人本人社会保障卡银行账户。08问：个人养老金可以继承吗？答：参加人身故的，其个人养老金资金账户内的资产可以继承。参加人出国（境）定居、身故等原因社会保障卡被注销的，商业银行将参加人 个人养老金资金账户内的资金转至其本人或者继承人指定的资金账户。