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1、2022年-2023年初级经济师之初级经济师财政税收通关题库（附带答案）单选题（共48题）1、暂不实行个人购买家庭第二套改善性住房契税优惠政策的城市是（?） oA.重庆B.天津C.深圳D.珠海【答案】C2、公共产品的特征不包括（）。A.效用的不可分割性B.提供目的的盈利性C.受益的非排他性D.取得方式的非竞争性【答案】B3、财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为（）。A.零B. 6%C. 11%D. 17%【答案】AC.老年服务机构自用的房产D.军队自用的房产【答案】A30、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起（）日内 缴纳税款。A. 3B. 7C. 10D. 15【答
2、案】D31、由受托方代扣代缴、代收代缴增值税的单位和个人，其代扣代缴、代收代 缴的城市维护建设税按（）的税率执行。A.受托方所在地B.委托方所在地C.业务发生地D.税务机关核定【答案】A32、作为增值税课税对象的理论增值额，其价值构成包括（）。A. v + mB. mC. v【答案】A33、影响财政收入规模的最主要的因素是（）。A.市场价格变动B.经济体制C.收入分配政策D.经济发展水平【答案】D34、增值税一般纳税人提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率是（）。A. 13%B. 11%C. 6%D. 3%【答案】A35、下列收入中，不属于政府预算正常收入的是（）。A.税收收入B.非税收入C.
3、收费收入D.债务收入【答案】D36、关于增值税特点的说法，错误的是（）。A.增值税不重复征税B.增值税属于间接税C.最终消费者是全部税款的承担者D.增值税的主要作用是调节收入差距【答案】D37、下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是（）。A.原油B.天然气C.液体盐D.成品油【答案】D38、政府非税收入的特点不包括（）。A.灵活性B.稳定性C.补偿性D,非普遍性【答案】B39、李先生5月份取得收入20 000元，假设适用税率为超额累进税率，即收入 10 000元（含）以下税率为10%,收入10 000元以上部分税率为20%,则李先 生应纳税额为（）元。A. 1 000C. 3 000D. 4
4、 000【答案】C40、把公债分为短期公债、中期公债、长期公债的目的是（）。A.确定合理的期限结构，以便国家高教率地运用所筹措的资金B.合理安排资金还款C.为国家制定金融政策提供依据D.保护债权人利益【答案】A41、我国中央预算绩效考评工作由（）统一领导。A.国务院B.全国人民代表大会C.审计署D.财政部【答案】D42、某机械制造企业2010年发生经营亏损1 000万元，如果该企业用以后年度 的所得弥补该亏损，根据企业所得税法，该企业最迟的弥补亏损年度是（）。A. 2012 年B. 2013 年C. 2014 年D. 2015 年【答案】D43、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是
5、（）。A.财政平衡政策B.财政结余政策C.财政赤字政策D.略有结余政策【答案】C44、王先生某月取得劳务收入为5000元，假设当地规定的起征点为2000元, 则王先生本月应税收入为（）元。A. 2000B. 3000C. 5000D. 7000【答案】C45、企业取得的下列收入中，免征企业所得税的是（）。A.政府性基金B.从非居民企业取得的红利收入C.国债利息收入D.行政事业性收费【答案】C46、政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响 商品的相对价格，由此产生的财政收入效应应理解为O oA.扩张效应B.紧缩效应C.收入效应D.替代效应【答案】D47、下列关于车船税的计
6、税依据的说法中正确的是（）。A.载客汽车以辆为计税依据B.载货汽车以总吨位为计税依据C.拖船以总吨位为计税依据D.机动船以载重吨位为计税依据【答案】A48、被称为“储蓄式公债”的是（）。A.凭证式公债B.记账式公债C.货币公债D.折实公债【答案】A多选题（共20题）1、个人取得的下列所得中，按规定可以减免个人所得税的有（）。A.科技部颁发的科技创新奖金B.救济金C.福利彩票中奖所得D.国债利息E.信托投资收益【答案】ABD2、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳 务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。A.超额累进税率B.
7、超率累进税率C.比例税率D.定额税率【答案】AC3、下列属于中央与地方共享税的有（）。A.海关代征的增值税B.企业所得税C.资源税D.契税【答案】BCD4、社会救助作为社会保障的一个类型，主要具有的特点有（）。A.全部费用由政府从财政资金中解决B.接受者不需要缴纳任何费用C.需要接受一定形式的经济状况调查D.资金由社会和政府共同提供E.接受者需要缴纳一定的费用才可以享受【答案】ABC5、下列船舶，免征船舶吨税的是（）A.应纳税额在人民币50元以下的船舶B.非机动船舶C.非机动驳船D.捕捞、养殖渔船E.警用船舶【答案】ABD6、下列构成政府财政收入来源的有（）。A.税收B.收费C.国有资产收益D
8、.债务收入E.补贴【答案】ABCD7、美国政府绩效评价的组织实施部门包括（）。A.美国国会B.国会会计总署C.总统预算与管理办公室D.联邦政府各部门E.参议院【答案】BCD8、按政府预算的内容性质划分，政府预算通常包括（）。A. 一般公共预算B.政府性基金预算C.国有资本经营预算D.社会保险基金预算E.社会保障基金预算【答案】ABCD9、下列说法中，属于市场失灵的表现的有（）。A.公共物品B.外部效应C.完全竞争D.收入与财富分配不公E.经济波动与失衡【答案】ABD10、基本支出预算的编制原则有（）。A.综合预算的原则B.优先保障的原则C.定员定额管理的原则D.项目保障的原则E.定员优先的原则
9、【答案】ABC11、关于税率的说法，正确的有（）。A.比例税率不随征税对象数额的变动而变动B.全额累进税率下，累进分界点上税负呈跳跃式递增C.比例税率能更有效地调节纳税人的收入D.比例税率下，征税对象数额越大，应纳税额越大E.定额税率下，税额的多少同征税对象的价格无关【答案】ABD12、分类规范管理政府非税收入的具体内容包括（）。A.从严审批管理收费基金，扩大收费基金规模B.完善国有资源有偿使用收入管理政策，防止国有资源收入流失C.加强国有资本收益管理，维护国有资本权益D.加强彩票公益金管理，提高彩票公益金使用效益E.规范其他非税收入管理，确保政府非税收入应收尽收【答案】BCD13、下列财政收
10、入中属于非税收入的有（）。A.国有资本经营收益4、下列支出定额中，属于综合定额的是()定额。A.办公费B.邮电费C.水电费D.公务费【答案】D5、目前，外商投资企业和外国企业不缴纳的税种是()。A.契税B.城镇土地使用税C.车船税D.城市维护建设税【答案】D6、下列属于保证执行国家职能的典型的社会公共需要的是()oA.高等教育？B.基础科学研究C.职高教育？D.医疗【答案】B7、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区 办公楼一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已 知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用 5
11、00万元，并取得有效凭证；投入的房地产开发成本为1 400万元；房地产开B.罚没收入C.彩票公益金D.政府性基金E.所得税【答案】ABCD14、下列车辆中，属于应缴纳车船税的有（）A.拖拉机B.半挂牵引车C.乘用车D.三轮汽车E.非机动驳船【答案】BCD15、政府非税收入的征收主体主要包括（）。A.各类企业B.国家机关C.事业单位D.社会团体E.民主党派【答案】BCD16、美国绩效评价的内容包括（）。A.立项决策评价B.经济效益评价C.综合影响评价D.持续性和长期评价E.绩效总结评价【答案】ABCD17、国有资本收益包括（）。A.国有股股利B.无形资产出租收入C.无形资产处置收入D.企业国有产
12、权转让收益E.国有资本分享的企业税后利润【答案】AD18、下列行为中，属于应当征收耕地占用税的有（）。A.农民占用果园建居住用房B.国有企业占用耕地建商业别墅C.村委会占用集体所有地建水井D.企业占用耕地建设工业生产用房E.个体工商占用桑园建设农业生产用设施【答案】ABD19、下列关于耕地占用税的税率的表述，正确的有（）。A.耕地占用税单位税额最高每平方米50元，最低5元B.各地适用税额由省、自治区、直辖市人民政府在规定的税额幅度内，根据本 地区情况核定C.以纳税人实际使用的耕地面积为计税依据D.耕地占用税以每平方米为计量单位E.耕地占用税在税率设计上采用了地区差别定额税率【答案】ABD20、
13、关于公债的付息，下列说法正确的是（）。A.公债每年应支付的利息是固定的B.公债付息方式可分为按期分次支付法和到期一次支付法C.到期一次支付法适用于期限较长的债券D.在持有期限内不准兑现的债券可使用到期一次支付法支付利息E.按期分次支付法适用于期限较短的债券【答案】AB发费用中的利息支出为130万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机 构证明），比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。A. 300B. 321C. 324D. 499. 4【答案】D8、某企业为增值税一般纳税人，发生的下列行为中需要按照视同销售计算缴纳 增值税的是（）。A.将外购的货物用于个人消费B.将外购的货物用
14、于集体福利C.将外购的货物用于无偿赠送他人D.将外购的货物用于增值税非应税项目【答案】C9、事业单位的事业结余和经营结余，除专项资金外，可以按照国家有关规定提 取（）。A.事业基金B.修购基金C.固定基金D.职工福利基金【答案】D10、根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售行为的是（）A.购进货物用于个人消费B.购进货物用于集体福利C.购进货物无偿赠送给其他单位D.位于同一市县实行统一核算的两个机构的货物移送销售【答案】C11、在财政支出方面，发挥“内在稳定器”作用的主要是（）A.预算调节B.增加投资C.偿还国债D.社会保障【答案】D12、对实行海关进口增值税专用缴款书”先比对后抵扣”管
15、理办法的增值税一 般纳税人取得的海关缴款书，向主管税务机关报送海关完税凭证抵扣清单 申请稽核比对的期限是，在开具之日起（）日内。A. 60B. 180C. 360D. 240【答案】C13、在超额累进税率下，综合所得应纳税额的计算公式是（）。A.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额X适用税率一速算扣除数B.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额X上一级税率一速算扣除数c.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额义下一级税率一速算扣除数D.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额X适用税率+速算扣除数【答案】A14、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的 房屋捐赠给本市孤儿院；将一批
16、计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐 赠协议。9月，该集团与银行签订了借款协议，金额500万元。10月，该集团 内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为50万元。12 月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为100万元，2019 年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同1份，金额未定。A. 0B. 150C. 300D. 500【答案】c15、当经济不景气时，财政应采取的政策是（）。A.财政平衡政策B.财政结余政策C.财政赤字政策D.中性财政【答案】C16、企业所得税中，可以计算摊销费用扣除的无形资产是（）。A.外购商誉的支出B.自行开发的支出已在计算应
17、纳税所得额时扣除的无形资产C.自创商誉D.与经营活动无关的无形资产【答案】A17、纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币。外汇折合成人民币的折合 率，可以按营业额发生的（）的市场汇率确定。A.当月任何一天B.当月最后一天C.前一天D.当天或当月1日中国人民银行公布【答案】D18、李某工资每月收入9000元，则李某每月应纳个人所得税（）元。A. 105B. 190C. 1800D. 2755【答案】B19、下列计算公式错误的是（）。A.组成计税价格二成本X （1+成本利润率）B.销售额=含税销售额+ （1 -税率）C.销项税额=销售额X税率D.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额【答案】B20
18、、资源税暂行条例规定，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以（） 为课税数量。A.开采数量B.销售数量C.自用数量D.废品数量【答案】B21、在安排财政支出结构方面，必须遵循的原则是（）。A.量入为出B.量出为入C.统筹兼顾、全面安排D.厉行节约、讲求效益【答案】C22、被视为未来税收的财政收入形式是（）。A.国有资产收益B.政府性基金C.收费D.公债【答案】D23、增值税一般纳税人销售自产的货物，不能选择按简易办法依照6%征收率计 算增值税的是（）A.典当业销售死当物品B.用动物毒素制成的生物制品C.以水泥为原料生产的水泥混凝土D.县级以下小型水力发电站生产的电力【答案】A24、从静态的角度看
19、，财政收入是（）。A.一定量的社会产品B.征税和收费的过程C.政府筹集财政资金的过程D.用货币表现的一定量的社会产品价值【答案】D25、对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应征 增值税销售额应是（）oA. 100万元以下B. 120万元以下C. 150万元以下D. 180万元以下【答案】A26、各国政府偿还公债的基本手段是（）。A.设立偿债基金B.依靠财政盈余C.通过预算列支D.举借新债【答案】D27、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入 情况如下：A. 0B. 2450C. 3200D. 4000【答案】D28、假设某年公债发行额为3 000亿元，当年公债还本付息额为2 000亿元， 财政收入额为36 000亿元，财政支出额为39 000亿元，则当年的财政偿债率 为（）。A. 5.81%B. 5. 69%C. 5. 56%D. 5. 13%【答案】C29、按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是（）。A.纳税单位无粗使用免税单位的房产B.宗教寺庙自用的房产