经营计划与资金管理制度分析样本.doc
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1、第一章 经营计划和 资金管理制度 一、经营计划和预算制度 经营计划和预算制订 因为科学日新月异,造成生产技术不停改良,促成了近代工业精细分工和大量生产,从而引发市场猛烈竞争,企业所赚取利润也日趋微薄。所以近代企业经营趋势将由以往“成本决定售价”旧观念改为“售价决定成本”新意识。假如企业不能生产物美价廉产品,则非但不能赚取利润,甚至无法继续它生存。所以,怎样使成本降低,获取最大利润乃成为企业界努力重大课题,通常言之,降低成本不外是改良生产技术和提升工作效率。前者当有赖于技术人员努力,和更新生产设备,改善工作方法和开发新而低廉替换料源。以后者即有赖于实施有效管理技术,利用经济效益最好管理方法,使企
2、业全部机能和资源取得合理调配和利用。 本计划即是基于后者需要而拟订。目标在年度开始之前,对下十二个月度经营目标和经营方针预作提醒,责成各部门依据企业目标,拟订(或修订)相关管理制度或改善方案,并配合年度预算编制,估计产品市场增减变动,配合设定之产能和成本标准,拟订年度产销计划,预估年度损益及资金调度利用,并做为考评各部门实施绩效依据。经过多种标准设定,事前合理计划,并经由各管理阶层主动参与,以达成避免错误,降低浪费,激励士气,达成降低成本发明利润目标。 经营目标 1总目标:加强管理,研究创新,扩大营业额,控制成本,发明利润。 2各部门目标: (1)贸易部: 充足消化现有产能。 利用现有市场,购
3、销相关产品,扩大营业额。 销售费用控制(运输费用、报关费用、保险费用等。) 呆品处理。 外销成长率( ),年度外销金额( )元。 (2)内销部: 估量内销产品销售数量,协调生产管理中心建立合适库存量。 建立内销销售网,扩大现有用户采购规格及数量。 呆品处理。 内销成长率( ),年度内销金额( )元。 (3)供给部: 建立机物料B分类,实施关键控制。 建立各关键原物料安全库存量,经济采购量。选择优良供给厂商,商订长久采购协议;加强比价功效,降低采购价格。 降低平均库存量:料( )天,( )磅。B料( )天,( )磅。机物料降低( ),( )元。 (4)总务部人事科: 建立职员进用升迁,薪资考评奖
4、惩人事制度。 精简人事,控制管理费用。 (5)事业关系室: 建立人物出入厂管理规则。 加强警卫勤务训练。 (6)会计部: 修订现行会计制度,精简作业步骤,加强管理会计功效。 适时提供各项管理报表。 强化现金估计功效,灵活资金调度。 严格审核费用开支,控制预算。 每个月实施存货盘点。 (7)总经理室(生产管理中心): 研究开发新产品、新技术、新配方。 推进或审核多种专案研究。 协调产销活动,确定或修改生产计划,追踪管理生产进度;帮助一、 二厂调度人力,协调各中间生产单位,原料调度移拨,避免产能闲置或停机待料,或超量生产。 研拟人员训练计划。 (8)一、二厂: 总务: .改善职员伙食方案。 .改善
5、工作环境,照料职员生活,加强福利娱乐方法。 工程保全:拟订年度机器设备维修计划。 质管: .拟订(修订)质量管理标准。 .推进Q活动(质量管理圈)。 .拟订“改善提案制度”。 生产: .严格管理生产进度,全力完成生产计划目标。 .管理原料耗用。 .灵活人员调度,避免闲置人工。 .机动调拨多种原料供给,避免停机待料。 .加强机器修护,强化在职训练,提升生产效率,精减人员编制。 预算编制内容及说明 1营业计划说明书 本表是贸易部和内销部在预算年度中营业计划书面汇报;内容包含:市场展望、新产品开发、旧产品淘汰、新用户开发或旧用户淘汰、广告或其它销售推广政策、售价政策、授信及帐款回收政策、业务人员增减
6、异动、销售费用限制、本年度营业方面所可能遭遇困难及其克服对策等说明。 2用户别销售计划表 由贸易部及内销部依据市场情况,用户往来情况估计各用户销售量,以拟订售价给予编制。(外销方面如无法依用户别预估时,则依销售地域分估计) 3产品别销售计划表 本表系以产品别为主,分内外销,由表二汇总编制而成。 4生产计划说明书 由一、二厂就产量及产能利用计划、质量计划、新产品或新技术(包含新配合)研究开发计划、机械修护计划、机械淘汰更新及扩建计划、人员合理化计划、成本控制计划、本年度生产上所可能遭遇困难及其克服对策等加以说明。 5标准产能设定表系按各生产部门正常编制下,关键生产设备设计产能及生产效率所设定标准
7、产能,做为生产管理中心编制产销配累计划表参考,并做为考评实际生产效率依据。 6标准用料设定表 系各生产部门产制品每单位关键原料标准耗用量,做为生产管理中心编制生产计划及供给部编制采购计划参考,并做为考评原料耗用依据。 7标准人工费用设定表系各部门在标准产能下,配置人员编制及用人费用标准。依性质分为直接人工及间接人工两项,俟生产计划确定后,做为编制人工费用预算及考评人工效率依据。8标准制造费用设定表系各部门在标准产能下,耗用电力、重油、机物料、维修费用等费用标准,分为变动及固定两项。做为生产计划确定后编制制造费用预算表及考评费用支出依据。9.服务部门费用分摊设定表系按费用性质,依服务部门提供服务
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