《部门详细预算六大缺陷十大漏斗.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《部门详细预算六大缺陷十大漏斗.doc（22页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、在预算编制和执行中存在“六大”缺陷监督财政预算是人大法定职责，也是人民行使管理国家社会事务权利一种体现。然而，从各地财政预算审计状况看，政府在预算编制和执行中存在“六大”缺陷，影响、制约了人大预算监督质量和效果： 一是预算编制内容不完整。预算案未能覆盖所有政府收支，除了列入预算收支之外，政府及其部门尚有大量预算外，甚至制度外收支，人代会审批预算意义因而大打折扣。如某县农发基金自1997年设立至今，始终在“体外循环”，收入在预算外设立专户存储，支出则由县领导批条实现，且有数位领导有批条权，以致浮现了对同一种项目多次重复付款怪象。同步，资金使用也不合理，该县被挪作部门或单位办公经费农发资金支出达3
2、1%，严重违背农发基金设立初衷。 二是预算编制指标过粗。提交人代会预算案普通由文字报告和数字表格两某些构成，表格某些普通为收支总表，普通只是一种大数，最多列到“款”。而财政部门内部掌握预算划分为：“类、款、项、目、节”。 由于预算案较为宏观、粗放，人大无法据此进行实质性审查。如某区预算案中，“其她及专项支出”一项金额达5657万元，但对这某些资金来源、详细涉及哪些项目、如何使用等状况缺少有关明细表和阐明，人大监督流于形式亦局限性为奇。 三是预算编制原则不科学、合理。因对各部门人员、事业发展状况不甚清晰，财政部门编制预算时，依然习惯于在上一年预算基本上增增减减，小调大不动，加之各单位状况不断变化
3、，使预算不合理、不科学问题更加突出。而人大由于缺少熟悉财政知识专业人员，对财政总收入和地方财力是如何计算，支出为什么要这样安排，安排多少才适当，有什么漏掉，有哪些收支增减因素等问题，搞不懂、说不清、不会问，审批预算时只得“接受事实”，无法保证预算科学性、合理性。审计抽查某区部门人均经费最多为5.6万元，是该区人均经费3倍多。 四是“缺口预算”大量存在。预算法规定地方各级要按照“量入为出、收支平衡”原则编制预算，不列赤字，但财政部门有足够机会和途径避开法律限制，累积大量财政赤字。特别是某些财政困难县区，预算编制之初就留下了不少硬缺口。如某县，财力硬性缺口达17,300万元。为了满足法律规定账面平
4、衡，财政部门或采用结转下年支出办法拖欠，或以寅吃卯粮形式虚增收入，或将支出放在预算盘子外留待超收入增长返还再行消化解决等。而对于以上与预算法基本精神相背离赤字预算或虚假平衡预算行为，人大普通很难防范。从一定意义上讲，这也是预算约束软化、人大监督未能到位重要体现。 五是预算执行随意性大。审计发现，某些地方预算执行中科目之间资金划转调剂使用，是普遍、经常和大量。而财政部门以为，这并非预算调节，不必经人大审查和批准。尚有地方在编制预算时，就留有相称数额机动资金，用做政府领导下批示、开口子、批条子使用，导致各部门不在认真执行预算，改进预算管理上“下功夫”，而在打报告要指标，找领导追加预算上“动脑筋”，
5、严重损害了预算严肃性。审计抽查某县9个预算单位，年初预算指标为1795万元，年中执行时又追加了1150万元，占年初预算64%，人大预算审批、预算约束已形同虚设。 六是部门预算批复过迟。预算法实行条例规定：“县级以上地方各级政府财政部门应当自本级人民代表大会批准本级政府预算之日起30日内，批复本级各部门预算。地方各部门应当自本级财政部门批复本部门预算之日起15日内，批复所属各单位预算”。但实际工作中，大某些或有相称某些财政部门无一可以在法定期限内批复部门预算，有地方还会拖到四季度才将部门预算向下批复，致使预算执行部门无法安排调度资金，更无从向所属单位批复预算，既影响了部门事业发展，也使财政预算执
6、行失去了可靠基本。 诚然，预算监督中还存在其她某些问题，但上述“六大”问题具备典型性、普遍性。对此，县级地方人大须高度注重，并通过完善制度、加强执法检查和自身建设等途径，监督政府认真研究解决，以增进依法理财、依法治财水平不断提高。 在执行财务预算制度中，为什么某些部门和企事业单位不断被审计出问题？预算管理在编报、批复、执行等环节中究竟存在什么样体制性或者操作性漏斗？日前国家审计部门关于人士对此进行了较为详细简介。十大漏斗，值得关注。 漏斗一，臆造预算数据，虚报支出预算。 如某个项目决算时只是1000万元，但本来预算却编报了万元。从预算编报环节来看，类、款、项都很详尽，但与真实决算一对照，臆造预
7、算数据问题就及时显现出来。这就反映出在核算编报细化问题上必要把握住两个方面，一种是类、款、项细化问题，二是项上数据与否科学和真实问题。 臆造预算数据，虚报支出预算因素是：咱们当前管理从一定限度上说还是粗放型，粗放惯性作用还没有得到主线克服，有些预算缺少科学根据，有甚至是拍脑袋得出来原则；尚有某些单位和部门受小团队利益驱使，就是想在预算中埋某些机动资金，故意搞模糊数学。例如住房公积金是依照工资一定比例提取，很容易计算，但不少单位这个数字都出了偏差。有个单位几年累积下来居然多提取了二三亿元。 漏斗二，编报不客观收支平衡预算。 国内当前预算大都是收减支等于零预算。但事实上这种预算并不一定科学。如果一
8、种单位完全依托财政资金办事、吃饭，收减支等于零，不余也不缺从普通意义上来说是正常。但是对于一种有自主收入，且是自主收入较多、财政拨款比较少单位来说，为了不体现出有盈余，它会坚持编制收支平衡预算规定，刻意加大支出预算编制，成果是年终结余不断增长，脱离了预算控制。这种预算就编制得不科学，也不能称得上是平衡预算。如在审计中就发现某个单位收入一年增长十亿元左右，几年间增长至七八十个亿，但仍在年年编制零结余预算。这就不正常了。 分析编报虚假收支平衡预算状况，重要有两种：一是在收不抵支状况下，有些单位会刻意多列收入，或刻意少列支出。这种问题形成重要因素之一是有实行责任制管理单位，每年收入均达不到预期指标规
9、定，只得做假账应付；另一种是收不不大于支状况，这种状况比较普遍，编预算时刻意把收入预算编小。这样做成果导致国家财政对预算单位财力估算不准。 漏斗三，财政部门批复预算存在缺陷，特别是预算编报和批复存在着缺少健全原则定额。 这不是谁过错，由于当前咱们国家处在一种经济迅速增长时期，物价指数、增长基数都很难有精准拟定，制定定额原则事实上很困难。建立定额原则虽然较困难，但是还是可以建立起来。如建设工程原则定额就相对较为健全，每一种地区均有工程定额，钢筋、水泥、红砖价格和工时工资均有明拟定额。 漏斗四，本级向下属单位批复预算存在灰色区域。 例如某部给某一级预算单位已经批了一种总体预算，但一级单位向本级各部
10、门和所属单位只批总预算90%，余下10%没有批。为什么会存在此类问题呢？有几种也许：一是上报预算时候就留了余地、打了埋伏；二是也许发生了某些不可抗因素；三是为了克扣皇粮。 比较普遍尚有超预算批复，因素之一是事前对该项目调研局限性，或者是项目运作过程中又添了某些零星事项，把项目规模扩大了，这时只能硬着头皮追加预算。因素之二就是搞钓鱼项目，本来项目要使用两个亿，就先报一种亿，等申报项目批准下来再说。 漏斗五，在预算执行中未执行项目支出预算。 第一种状况是某些项目单位完全不执行项目预算；第二种状况是在某一种项目中某些小项未执行；第三种状况是项目跨年度未作滚动管理；第四种状况是行政事业类项目调节为寻常
11、公用项目支出；第五种状况是行政事业类项目调节不报财政部门审批和备案。 漏斗六，在预算执行中超预算支出。 一是行政类项目超支，二是基本支出超支。项目支出超支状况比较常用，重要体现为单个项目超支，所有项目总计保持与预算平衡，这也是不容许。这种状况，从审计角度看，是一种支出不真实体现：A超支，B结余，C结余，D超支，再互相抵补，然后体现总体收支平衡。谁相信这种偶合呢？这也是缺少对预算各项目细化所导致。基本支出超支，这种状况不算多，但是也在一定范畴内存在。 漏斗七，在预算执行中留有大量结余。 这种状况在事业单位较为常用，特别是有自行组织收入预算管理单位，年初预算是平衡，但到年终有大量结余留下来，预算与
12、执行成果不一致。形成这种现象因素是复杂。表层因素是预算编报与预算批复过程（一级往二级批）留下弊端。从深层次来看，因素之一是预算管理中体制和机制不健全；因素之二是对预算法理解和执行不到位。关于预算法执行是财政部和审计署重复强调问题，但时至今日尚有不少违背预算法现象。在法律与单位利益发生冲突时候，价值取向偏离是形成问题一种重要因素。 漏斗八，预算资金管理中不规范因素。 预算资金管理中存在如下问题：第一，集中所属单位资金，不纳入预算管理，而用于发奖金、补贴等；第二，动用事业基金作对外投资，这种状况普通发生在二级单位；第三，把事业单位收入转入关联公司，目是避免纳税，甚至进行舞弊；第四，当年列支下年支出
13、；第五，上年结余未纳入预算当中来；第六，对行政事业类项目做比较大幅度调节；第七，有广告收入单位，对广告收入不做收入。 漏斗九，违规解决国有资产。 如下两种状况较为多见。一是一级单位拨款给二级单位，二级单位去参股、投资，最后把股权转让，而又未通过主管部门批准。产生此类问题因素就比较复杂。其中既有由于不理解有关法规之人，也有明知故犯之人。二是赞助费、广告、其她收入未列入预算管理，形成账外账、小金库，私存、私放、私花。 漏斗十，资金使用效益差，形成国有资产流失合法渠道。 体当前投资亏损、或有损失。审计强调真实、合法、效益。此前真实、合法强调得比较多，效益强调得比较少，效益审计方面也缺少有效经验。但是
14、此后要更加注重效益审计，也就是除了真实、合法审计以外，将注重审查资金使用有无效益、有无效果。必要引起注意是，虽然资金使用是真实合法，但导致了重大经济损失时候，也也许要追究有关人经济责任。 关于人士以为，存在以上问题因素重要是三个方面:一是部门预算改革没有完全到位。某些部门尚未按规定建立起项目库实行滚动管理，使得年初预算难以细化到详细项目和单位，执行过程中随意性较大；二是预算编审机制不够健全。尚未建立起科学支出原则和预算定额，某些资金分派原则不统一、不透明，执行过程中监督检查不力。财政部门对各部门、各主管部门对所属单位上报预算审核不够全面、严格，缺少进一步调查和跟踪问责机制；三是内部财务管理有待
15、进一步加强。有些单位依法理财意识不强，制度不健全、内控不严格。某些部门对所属单位疏于监管。预算执行审计主线目的，是增进科学编制预算，严格执行预算，增强预算约束力。如报告中反映财政部追加部门预算、某些年初预算资金未细化到详细单位和项目、预算中安排下岗职工微利项目贷款贴息资金执行率低以及某些中央部门多报多领财政资金问题，反映出预算编制不够科学和合理；财政部此前年度安排未用和结余项目资金长期挂账、应缴未缴预算收入、在部门预算之外安排资金，发展改革委未报经批准调节概算、未严格执行基本建设程序，中央部门挤占挪用预算资金等问题，反映出预算执行不严格。报告中指出了这些问题不良后果：“削弱了预算约束力，不利于
16、政府和人大对这某些资金管理和监督”，“容易产生资金分派随意性”，“影响了中央预算完整性”，进而提出了“提高年初预算资金分派到位率”、“按照批复预算严格执行，增强预算刚性约束”等建议。这样，反映问题、分析因素和提出建议立足点比较高，有助于增进从主线上解决问题。预算执行审计是法律赋予审计机关基本职能，它在发挥审计监督职能，增进财政改革和国民经济健康发展等方面都起到了积极作用，但随着国内财政体制改革不断进一步，地方预算执行审计发展显得相对滞后，工作中还存在某些亟待解决困难和问题上述问题浮现，究其因素重要是某些政策不完善、审计上下不联动、审计人员构造不合理和人员素质不齐，对此，提出如下建议：一、加强审
17、计监督宣传工作，积极争取地方领导支持。预算执行审计是一项宏观性很强审计工作，在指引思想上，应坚持服务于政府和人大思想，树立大局意识，保证审计重点是地方经济发展热点问题。二、积极进行审前沟通、细化审计根据平时加强与财政部门沟通，及时理解新制定政策和各项规范性文献。三、增长审计调查深度和广度每年恰当针对财政政策、财政资金运作机制，适度安排审计调查项目。四、加强上级审计机关指引性工作、建立上下联动机制、增强审计成果运用限度上级审计机关应及时总结各地方审计成果，并予以积极运用。同步上级审计机关应依照培训人员实际状况交流学习，以加强培训课程可操作性。五、建立健全跟踪整治责任主体加强地方人大跟踪整治并实行
18、问责，明确规定不贯彻审计决定单位所要负责任，更好地贯彻审计结论。六、建立审计长效机制、增长整体意识依照预算执行审计内容拟定外围审计单位，让预算执行审计和年度安排审计工作相结合，实现资源共享，既可以避免不必要重复检查，又可以提高审计工作效率，且要从宏观角度看待各类审计问题，特别是新政策制定及贯彻状况，综合分析预算执行总体状况。七、改进审计人员构造、加强学习培训，提高审计人员综合素质。一是针对经济体制改革需要，引进某些财政和计算机业务人员，为更好进行财政审计工作提供技术支持。二是对既有审计人员实行系统性培训。三是对业务骨干实行重点培训，并抽调到其她地方审计机关学习，以加强经验交流。 为加强对我市部
19、门预算执行、资金拨付及使用等过程监控，提高财政资金使用效益，进一步增进预算管理公平、透明与规范，提高部门预算编制与执行质量，近期，杭州市财政局财政监督检查局对市规划局、市民政局和市经委等三个部门33家单位部门预算执行状况进行了监督检查，并对部门预算编制状况进行了跟踪。 检查表白，各单位基本能环绕本部门（单位）工作任务，依照本系统实际状况和工作职责，制定关于内控制度和财务管理规章，项目管理也较规范。但通过检查，某些单位在部门预算编制、执行以及财务收支、会计核算中也存在某些问题： 1、预算编制方面：个别单位未按实际人数编制支出预算；某些收支未纳入部门预算；某些项目预算编制根据不规范，且项目预算编制
20、过粗，不符合专项经费预算编制规定；某些收入未纳入财政专户管理。 2、预算执行方面：某些单位专项经费未按规定上缴市财政；专项业务费未按规定用途使用；某些项目预算未及时实行，检查中发现某些单位项目经费使用很少，或者有些项目没有实行，导致资金闲置挥霍；某些项目超预算支出；财政性结余资金管理不规范，科目使用不对的；其她收入未作收入反映，有单位将其她收入计入 “预收账款”科目解决，有计入“其她应付款”或“其她应收款”科目反映。 针对发现问题，依照关于法规，我局提出了相应整治意见,并对预算管理提出如下意见： 1、要加大管理力度，保证部门预算编制完整性和合规性。各单位要真实、完整地反映单位收入和支出，对各项
21、收入、支出预算编制做到不重复不漏掉。加强对关于编制基本信息管理力度，如实反映单位人、财、物等基本状况，使基本数据真实、精确、可靠。加强对申报项目可行性及所需费用考察和管理，提高资金使用效率，防止专项资金大面积结余。 2、严格预算管理，维护部门预算执行严肃性。各单位应严格按照财政部门批复，按规定项目和渠道执行支出预算，不得随意变更支出内容，保证项目资金专款专用，以维护部门预算执行严肃性。 3、进一步加强单位财务管理，保证资金安全、完整。各部门（单位）要依照行政单位财务规则和事业单位财务规则关于规定进行核算和管理，及时对各种往来款项进行清理、结算，以保证资金及时周转和安全、完整，避免资金积压、呆滞
22、。 4、进一步加强单位财务决算审核，保证财务决算报表数据真实、完整、精确。各单位要依照已制定各项财务规章制度关于规定，对年度决算数据、预算执行状况进行认真审核和分析，并严格按照行政事业单位财务决算关于专项经费结余解决规定上缴财政专项经费结余。一、部门预算编制中存在重要问题 部门预算是非常科学精密预算管理方式，特别是在实行政府收支科目分类改革后，更彰显了部门预算科学和规范。但在编制过程中还是存在某些问题，重要体当前: 1. 约束力不强，部门预算编制数与实际执行数相差太大。部门预算编制数与实际执行数差距是在财政工作中普遍存在一种现象。预算定额是依照各项事业发展及当年财力来安排，特别是受财力制约，定
23、额很保守，只是满足其最基本需求。而在实际工作中，由于预算单位公用经费较低，很难满足业务需求，因而，在执行中需要追加项目较多。追加因素也呈多元化趋势，有政策性因素，有依照财力变化进行调节，同步还存在人为因素。 2. 预算定额过多过杂，有偏离实际需要。预算定额是编制预算重要根据，在拟定定额时，不但要考虑保障机关事业单位正常运转，并且还要考虑法定支出增长比例以及本级财政承受能力，这就导致需求和供应之间差距。当前，各项事业迅速发展,资金需求量很大，行政成本在不断加大，刚性支出有增无减，与此相比，基层财力增长则相对滞后。这些都无疑增长了预算定额拟定难度。 3. 苦乐不均现象难以变化。实行综合预算一种重要
24、目是要解决各行业和各单位之间苦乐不均问题，取消预算内外之分，把所有政府性资金统一规范管理。但非税收入有其特殊一面,把它和财力资金等同管理还需要做许多工作。非税收入弹性较大，并且时刻面临着政策变化，一刀切管理模式难免会顾此失彼。因此，只能依照每个单位收费状况拟定一种财政和单位都可以接受基数。这样,必然会导致有能力单位可以轻松获得财政提成收入，而收入困难单位就是使出浑身解数也难以维持，苦乐不均现象难以变化。 二、改进部门预算编制办法 实行部门预算是财政改革方向，也会逐渐带来好效果。在宏观调控环境越来越好状况下,部门预算会越走越好，它会使财政资金使用更公正、更透明、更科学合理、更有效。当前，部门预算
25、编制在如下几种方面仍需改进。 1. 建立部门预算编制和管理分离机制。从当前状况看，财政部门是部门预算编制者，也是部门预算执行者，这种体制很不利于部门预算管理，也会影响预算约束力。如果编制和执行分开,就会大大变化这种随意性。笔者以为，各级人大应当在部门预算管理上发挥更大作用。这样做有几种好处：一是可以提高人大权威，使其真正成为权力主体，编制部门预算就是这种权力最佳体现。二是有助于加强人大对财政工作监督，结识到财政工作细节,使监督更加有放矢。三是通过互相制约、互相监督，可以增长部门预算透明度，使部门预算更加科学公正。四是可以缓和财政部门压力。在财力比较吃紧地区，财政部门面临压力很大，各种矛盾都集中
26、在财政部门。有了人大参加，就可以有效地缓和这种压力。五是有助于依法行政。人大负责监督编制部门预算具备法律约束力，财政部门作为执行机关必要要按其原则严格执行，这是依法行政最佳体现。 2. 建立财政为主、单位为辅编制流程。在当前体制下，要改进编制办法，财政部门要发挥更大主导作用。两上两下模式在实际工作中意义不大。必要建立以财政为主、单位为辅工作模式。财政部门根据财力水平来制定定额原则，并且根据这个原则来完毕部门预算。因而，财政部门在布置部门预算时就要拿出分档定额，各预算单位根据自己定额原则来编制本单位年度预算。 3. 简化定额，体现单位各自特点。财政部门要切实变化不考虑每个单位业务特点统一模式，最
27、大限度简化定额，给每个单位一定空间。在财政专管员和单位财务人员测算出该单位公用经费总数后，要按分类科目填列财政承认公用经费总额，财政部门不再限定每个项目定额，各单位可根据自己业务特点安排本单位经费，财政只控制总额。这样既可以控制部门预算总体规模，也节约了大量人力物力，使每个单位有一定灵活性，财政部门才可以真正成为部门预算编制主体。 4. 合理拟定编制时间，提高工作效率。当前，咱们每年从7、8 月开始编制下个年度部门预算，到来年3、4 月份下达，时间太长，效率不高。几年来实践证明，通过大半年艰难工作，部门预算到最后下达时已经和当时编制部门预算数相差较大。固然，导致这种成果因素是多方面。因此,不能
28、急于编制没有根据部门预算，在诸多政策、增支因素未定状况下编制预算是没故意义。笔者以为，每年12 月初是编制预算最佳时间,由于全年人员工资基数和实际执行数已成定局,下个年度财力状况也大体明晰，在这个时间编制部门预算也最贴近实际。 5. 建立必要公示制度。为增长财政工作透明度，遏制冒领财政资金行为，财政部门要对某些敏感问题，如单位人员构成、级别( 职称) 、住房面积、因配偶因素需要本单位支付费用等某些需要财政承担经费状况，要在该单位进行公示。这样做好处是保证财政资金分派公平和公正，也是接受社会监督，杜绝虚报冒领财政资金行为。 6. 加强宣传，强化监督，树立执法新形象。财政部门不但肩负着为人民当家理
29、财重任，并且还拥有维护财经纪律特殊职能。在寻常工作中，咱们普通注重前者，在财力十分紧张状况下千方百计筹措资金，为各项事业发展做出了有目共睹贡献。而对于维护财经纪律这项职能，却经常被忽视。因而，财政部门要加大这方面职能宣传力度,这同步也是社会需要。笔者以为，要在如下两个方面加强工作：一是要把财政执法工作写进政府预算报告，作为一种重要内容向人代会报告，每年监督检查成绩都要在报告中体现；二是要通过媒体宣传监督检查工作，并及时曝光某些典型案件，扩大财政部门影响力。这样，才干树立财政部门执法新形象。5月下旬，市人大常委会预算工作委员会在市财政部门配合下，对市人事局、市筹划生育委员会部门预算管理和执行状况
30、进行了调研，调研采用听、看、座谈方式进行，现将基本状况综合如下：一、预算管理和执行方面基本状况在预算管理方面，两部门各有特色，综合起来有如下几点：一是坚持部门预算集中统一管理。两部门都将部门所属二级单位财务集中统一管理，集中财力办大事。市人事局近几年集中全局财力偿还了历年基建欠款绝大某些。市计生委集中财力重点向基层计生部门倾斜，效果都非常明显。二是清理收费项目，减少收费原则，坚持预算外资金纳入专户管理，严格收支两条线。市人事局在清理收费项目上将本来30各种，减至19个，预算外收入减少85万元，减少135万元，今年预测减少50至80万元。市计生委将外来人口计生管理收费项目和原则进行了清理和精减，
31、预算外收入逐年呈下降趋势。同步两部门坚持一种窗口对外收费，预算外收入所有进入专户管理。三是坚持民主理财、财务收支透明公开。两部门都坚持每季向主任（局长）办公会议和科室报告和通报财务收支状况。市计生委还坚持每季对科室财务制度执行状况进行点评。在支出管理上，除坚持审批一支笔，明确审批权限外，还对招待费实行定额原则管理。在支出审签上严格实行报批制和报帐单据领导汇签制，有效地杜绝了不合理开支。同步，市人事局还将机关司机和保卫职位面向社会公开招聘，减少了机关支出成本。四是领导注重，特别是一把手率先垂范。两部门一把手都不亲自分管财务，并严格遵守财经纪律。在预算执行方面，两部门都基本坚持了量入而出，收支平衡
32、原则。市人事局总收入完毕年初预算87.8%，总支出完毕年初预算90.6%。其中人员经费支出完毕年初预算108.6%，公用经费支出完毕年初预算1.08倍。市计生委总收入完毕年初预算96.3%，总支出完毕年初预算96.6%，其中人员经费支出完毕年初预算93.0%，公用经费（含专款支出）完毕年初预算126.8%。二、存在重要问题和建议1.部门预算编制有待进一步完善和加强。一是财政部门在编制部门预算时，对每个部门收入，特别是预算外收入和其她收入调查摸底不实，导致预、决算差距较大，预算缺少约束力度。二是在预算编制上未采用严格“两上两下”制度，而是按上年决算数加增长编制而成。三是公用经费支出原则偏低，导致
33、预算低原则、决算高支出。2.预算外收支两条线监管有待强化。个别预算外收入未纳入预算管理，导致年初预算不实。3.因各种因素，导致某些专项资金存在着不同限度地被挤占挪用。针对上述问题，咱们建议：1.强化部门预算编制完整性、科学性和规范性。一是要进一步加大预算外收支两条线监管力度，所有预算外收入都必要进专户，禁止体外循环。二是严格实行部门预算编制“两上两下”制度，完善和改进编制办法。三是实事求是地修定关于支出原则，特别是公用经费支出原则，使其更符合实际。2.进一步强化对专项经费，特别是本级财政专项支出监管力度，发挥财政资金使用效益。3.强化部门决算合法性和真实性，严格决算制度。安徽省本级-06-18
34、05:47:34预算执行和其她财政收支审计报告6月16日，安徽省审计厅厅长桂建平受省人民政府委托，在省第十届人民代表大会常务委员会第十七次会议上，报告了省级预算执行和其她财政收支审计工作。省审计厅今年1月至4月审计了省级预算和9个部门预算执行状况，去年还组织开展了全省国有土地使用权出让金征管使用及国土资源部门财务收支审计调查、治淮项目和资金审计调查、城乡职工基本医疗保险基金审计、淮河流域行蓄洪区运用补偿资金审计。一、省级预算执行方面审计成果表白，在省委、省政府坚强领导下，财政等各关于部门认真贯彻省十届人大二次会议通过各项决策，狠抓增收节支，推动财政改革。财政收入迅速增长，收入构造进一步优化。省
35、级法定支出增长明显，“三农”等方面投入进一步加大。财政体制改革稳步推动，省级预算管理逐渐规范，部门预算编制质量进一步提高，综合预算管理力度进一步增强，省直各部门财政财务管理制度逐渐健全。完毕了年初法定预算所拟定各项收支任务，为增进我省经济和社会事业发展发挥了积极作用。总来说，省级预算执行成果是好，各部门预算执行状况也基本正常。但是依然存在预算执行不够规范，滞留、挤占专项资金，以及设立账外账等问题。某些省级收入预算编制不够精确，年终执行成果与年初预算数相差较大，如耕地占用税收入年初预算为4000万元，全年实际实现收入35661万元。某些项目支出如某些基本建设资金、公司挖潜改造资金、科技三项费等年
36、初预算未能细化。关于税收减免、税款缓征审批权限下放不够规范，有些减免事项执行政策不够严格。少数单位上年结余未纳入预算，某些预算资金未能及时拨付，收支两条线及政府采购政策执行不够严格。少数单位将获得收入挂账，或直接冲减支出，购建固定资产长时间不入账，某些往来款项长时间得不到清理。个别单位财务统管不够到位，某些收支没有纳入单位财务统一核算。某些专项资金未能做到专款专用，存在挤占现象。二、全省国有土地使用权出让金征管使用及国土资源部门财务收支方面审计调查表白，近年来随着国家对国土资源宏观调控进一步加强，市县政府依法管理土地意识有所增强，国有土地有形交易市场开始建立，政府土地收益逐年增长，土地出让金征
37、管使用制度建设获得了一定进展，国土资源部门财务管理逐渐完善。但依然存在某些问题，需要进一步规范和加强管理。1、欠收土地出让金。黄山市挂牌出让9宗土地，合同出让金总额1.51亿元，按照合同，开发商应缴纳土地出让金1.08亿元，当年实际收到土地出让金5524.8万元。滁州市政府批准天大集团等4家公司缓交土地出让金1137.65万元。2、低价合同出让国有土地使用权和减免地价。8月，临泉县一私营公司以建星级宾馆游园度假村为名，规定使用1997年县委办等部门征用4宗共18亩土地，10月该公司在缴纳50万元土地出让金后，获得了4宗土地使用权，少交土地收益409.33万元。来安县出让滁州金弘安米业有限公司工
38、业用地19.7亩，该宗地评估地价为39.32万元，应收土地出让金15.73万元，但实际仅收到0.5万元。3、土地出让金征管不够规范一是多头征收。某些地方各类园区、建设投资公司及乡镇违背规定收取土地出让金。长丰县双墩、双凤、三十头等4个工业园区自行收取土地出让金20661.5万元，其中已自行安排支出15063.5万元。二是以实物等抵收。濉溪县国土局以商品住宅和门面房分别抵收县金属公司、粮食局土地出让金16.7万元、26.4万元，且抵收土地出让金商品住宅和门面房至审计时仍未入账。4、挤占专项资金。六安市裕安区国土资源局将土地开垦费、征地管理费等共27.66万元转入六安市国土资源局后，该局又分两次将
39、此款转回到裕安区国土资源局工会。太和县国土资源局至收取305.19万元土地开垦费和复垦费，上交县财政后，未用于土地开发整顿和复垦。5、某些地方国土资源部门财务管理不够规范（1）未严格执行“收支两条线”规定。淮南市国土资源局收取矿产资源补偿费、采矿权有偿使用费有305.67万元未解缴财政。怀远县矿管办收取采矿权登记费等共计109.52万元，仅解缴2.5万元，直接坐支107.02万元。（2）某些支出控制不够严格。马鞍山市花山区国土资源局将市土地发展中心汇入土地补偿款10万元，连同我局其他资金35万元另开户存储，到审计时，已从中开支招待费14.11万元，发放奖金补贴14.5万元。休宁县国土局自6月至
40、7月，用外购收据收取房屋租金和捐赠款4.48万元未入账。宿松、岳西等国土资源局违规发放奖金补贴、公费着装支出36.8万元。三、全省治淮项目和资金管理使用方面去年，省审计厅对全省55个治淮建设项目和资金开展了审计调查，概算总投资423184万元。审计调查表白，全省各级政府和关于部门高度注重治淮建设，注重加强项目管理和资金使用监督，在履行项目法人制、招投标制和强化财务管理、加强质量控制等方面做了富有成效工作。全省治淮项目建设和管理逐渐步入制度化、规范化轨道。但也存在某些不容忽视问题，应在此后工作中加以改进。1、某些项目执行招投标制度不够严格（1）某些项目勘测、设计未实行招投标。审计调查治淮项目中，
41、一某些项目勘测、设计未按规定招投标，而是由水利主管部门指定所属设计单位承担，未招标合同金额共计9633万元。有些项目未订立设计合同，仅以批复概算中勘测设计费作为设计合同金额。（2）某些项目施工、监理招投标不够规范。一是资质把关不够严格。如六安市城西湖蓄洪大堤加固工程，中标单位霍邱县长淮工程机械施工总公司不具备水利水电施工资质。二是少数项目施工、监理未实行公开招投标。如奎濉河近期治理工程监理和一期、二期土方工程均未进行招投标。三是个别项目招投标不够规范。如荆山湖复堤工程未经批准自行组织招标，某些施工标段投标单位只有两个。2、某些单位存在不合规“劳务协作”现象。有些中标单位采用所谓“劳务协作”方式
42、，将主体工程交给既没有营业执照也没有劳务分包资质个体施工队。如濛洼蓄洪区堤防加固工程曹集西保庄圩、段台保庄圩项目施工中标单位北京京水建设工程公司和省水利开发股份公司，将土方挖、运、平、修路、回填碾压、清表、修坡等工作内容交给不具备资质个人施工队。淮南市行蓄洪区堵口复堤项目两个标段被转包给不具备资质个体承包商，两个标段由挂靠中标施工单位个体承包商施工，且上百万工程款由中标施工单位以钞票方式支付给个体承包商。3、少数项目征地拆迁补偿未能及时兑现和存在被侵占现象。如濛洼防汛交通桥工程投入使用后，直至3月才将概算计列31.01万元征地拆迁费拨付地方政府，乡镇运用自有资金仅向农民发放3.9万元青苗补偿，
43、农户拆迁未准时获得补偿。宿州市奎濉河近期治理项目下拨拆迁补偿费被泗县、灵璧等县所属乡（镇）、村违规截留、转移、使用53.78万元。四、全省城乡职工基本医疗保险基金管理使用方面全省城乡职工基本医疗保险制度于1999年全面启动后，各关于部门在抓好医保扩面征缴、加强医疗保险缴费基数审核、加强对定点医疗机构监管、完善医保政策法规等方面做了大量工作，为维护社会稳定、服务地方经济建设起到了积极作用。医疗保险基金收入总额183090.06万元，支出总额125693.3万元。审计成果表白，全省基本医疗保险基金收支状况基本真实、合规，但在基金征缴管理和使用方面还存在某些困难和问题。1、医疗保险没有做到应保尽保，
44、基金收入不够完整（1）医疗保险覆盖面较窄。末，全省平均覆盖率为76.90%，有地区局限性30%，如五河县参保比例仅为24.70%。大某些地区参保主体是机关、事业单位和国有公司，而属地管理某些中央、省属单位，集体公司以及国企改制后国家不占控股地位公司参保率低，私营公司多数未参保。个体工商户以及自由职业者、失业人员等灵活就业者参保较少。（2）缴费基数不实。一是某些地区未能严格执行缴费基数核定原则并及时调节。如蚌埠市除市级行政事业单位和少某些公司缴费基数随其工资总额调节而调增外，别的大某些公司涉及三县所有参保单位和个人缴费仍以工资总额为基数，没有及时调节。二是某些参保单位未能严格按照规定工资总额构成
45、和上年实际发放职工工资总额计算缴纳当年医疗保险费，少报、瞒报缴费基数。合肥市审计调查12户参保单位，普遍未将加班工资、奖金、补贴等计入工资总额，均没有足额计缴医疗保险费。（3）医疗保险存在欠费现象。一是某些重要依托财政供应单位不能足额缴纳医保费。阜阳全市综合缴费比例为60%，除阜阳市直、太和、临泉较好外，其她六个县市区缴费比例较低，大都局限性50%，界首、阜南更是低于20%。而乡镇虽然医保覆盖面大，但缴费比例低、征缴率低，欠费更为严重。芜湖县乡镇欠缴基本医疗保险基金145.16万元，占全县基本医疗保险费收入26%。二是某些经济状况较好单位自行停保。自以来，在省医保中心已办理参保缴费登记机关事业
46、单位中，已有10户单位共5366人先后中断了缴费。三是困难公司医保经常处在时停时保状态，不能准时缴费。蚌埠市级末合计欠费8083万元，其中破产公司趸缴款欠费高达7981万元。2、挤占基本医疗保险基金。这次审计，共查出12个市存在挤占医保基金现象，金额为5333.2万元。重要是财政用于平衡预算、违规出借基金、原公费医疗欠款和离休伤残军人医疗费超支等占用以及超范畴列支医保基金问题。3、某些地方仍未严格实行收支两条线管理。黄山市屯溪区医保中心将自行收取改制公司、军转干人员医保费共计521.34万元，在其基本账户上单独核算，未纳入财政专户。4、某些定点医院、药店存在违规行为。宿州市埇桥区对3家定点医院
47、进行调查发现，均存在违规收费现象，重要是巧立名录，自行收取入院、出院处置费，提高护理费原则等。泗县多家定点医院套取医保基金，已备案审理。阜阳市中心大药房多次被发当前其店面内违规使用医保卡出售生活用品，现已受到查处。安庆、蚌埠、芜湖等地发现大额处方、参保人员不需持处方即可在定点药店刷卡购买药物或购买非医保药物、处方上无医师签章等现象。五、淮河流域行蓄洪区运用补偿资金管理使用方面淮河流域洪灾发生后，财政部批复安徽省行蓄洪区运用补偿资金55731万元。从审计状况来看，沿淮各市县对行蓄洪区运用补偿资金管理发放工作非常注重，做到了补偿资金财政专户管理、封闭运营、银行直接发放到户。但在个别地方依然存在管理不够严格、发放程序不够规范等问题。1、虚报冒领行蓄洪区运用补偿资金137.18万元。其中：阜南县77.38万元，淮南市潘集区、田家庵区43.89万元，六安市裕安区11.61万元，霍邱县4.3万元。如阜南县王家坝镇唐庄村、分洪村虚报农作物面积，冒领补偿资金8.87万元，六安市裕安区固镇镇苏小店村虚报冒领补偿资金9.51万元，淮南市田家庵区安成镇石头